El Sistema Federal El Sistema Federal MexicanoMexicano

COMPETENCIAS DEL GOBIERNO FEDERALCOMPETENCIAS DEL GOBIERNO FEDERAL Representación interna e internacional de la federaciónRepresentación interna e internacional de la federación

Conducción y mando superior de las fuerzas armadasConducción y mando superior de las fuerzas armadas

Ámbito federal judicial en materia penalÁmbito federal judicial en materia penal

Regulación de las propiedades de la NaciónRegulación de las propiedades de la Nación

Regulación de la Banca CentralRegulación de la Banca Central

Potestades sobre las bases tributarias principales y mas Potestades sobre las bases tributarias principales y mas amplias: ISR, IVA, Aranceles, Derechos de Hidrocarburos, amplias: ISR, IVA, Aranceles, Derechos de Hidrocarburos, IEPS, ISAN IEPS, ISAN

Prohibidas las facultades de organización, tributarias y Prohibidas las facultades de organización, tributarias y legislación que únicamente compete a los gobiernos y legislación que únicamente compete a los gobiernos y legislaturas localeslegislaturas locales

Prestación de servicios en educación básica, Prestación de servicios en educación básica, seguridad, salud y asistencia socialseguridad, salud y asistencia social

Organización de centros de readaptación social de Organización de centros de readaptación social de menoresmenores

ContingenciasContingencias

Persecución de delitosPersecución de delitos

Facultades derivadas del recurso de jurisprudencia Facultades derivadas del recurso de jurisprudencia (Resolución de interpretaciones por la Constitución)(Resolución de interpretaciones por la Constitución)

Facultades de coordinación y Facultades de coordinación y cooperación Federación-Estadoscooperación Federación-Estados

Gestión gubernamental en su ámbito jurisdiccional y territorialGestión gubernamental en su ámbito jurisdiccional y territorial

Conducción de relaciones intergubernamentales con sus ayuntamientosConducción de relaciones intergubernamentales con sus ayuntamientos

Ámbito estatal judicial en materias penalesÁmbito estatal judicial en materias penales

Regulación legislativa en servicios públicos estatales y municipalesRegulación legislativa en servicios públicos estatales y municipales

Facultades tributarias exclusivas del gobierno estatalFacultades tributarias exclusivas del gobierno estatal

Administración política y administrativa de su territorioAdministración política y administrativa de su territorio

Prohibido utilizar facultades reservadas al ámbito federal así como la Prohibido utilizar facultades reservadas al ámbito federal así como la emisión de papel monedaemisión de papel moneda

COMPETENCIAS DE ENTIDADES COMPETENCIAS DE ENTIDADES FEDERATIVASFEDERATIVAS

Se encuentran inscritos y tutelados bajo el Se encuentran inscritos y tutelados bajo el orden jurídico estatalorden jurídico estatal

Desde el punto de vista jurídico, este Desde el punto de vista jurídico, este ámbito se limita a una instancia ámbito se limita a una instancia meramente administrativa que presta meramente administrativa que presta servicios públicos encomendados para la servicios públicos encomendados para la gestión territorial descentralizada del gestión territorial descentralizada del Estado (Art. 115)Estado (Art. 115)

COMPETENCIAS DE MUNICIPIOSCOMPETENCIAS DE MUNICIPIOS

En la Constitución Política de los Estados Unidos En la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos no se plantea una delimitación exhaustiva de Mexicanos no se plantea una delimitación exhaustiva de

los campos de imposición de la federación y de los los campos de imposición de la federación y de los estados, lo que generó la concurrencia tributariaestados, lo que generó la concurrencia tributaria

“Concurrencia” o “Coincidencia” Fiscal

Conflictos Jurídicos (Federal-Local-Privados)

Convenciones Nacionales Hacendarias: 1925, 1933 y 19472004

Alternativa: Compatibilización de concurrencias a través de un Sistema de Coordinación Fiscal

Sistema Nacional de Coordinación Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (1980)Fiscal (1980)

En éste, se establecen el conjunto de disposiciones y En éste, se establecen el conjunto de disposiciones y órganos que regulan la cooperación entre la Federación y órganos que regulan la cooperación entre la Federación y las Entidades Federativas, incluyendo el Distrito Federal, las Entidades Federativas, incluyendo el Distrito Federal, con la finalidad de lograr una óptima administración de con la finalidad de lograr una óptima administración de los ingresos tributarios y vigilar el cumplimiento de las los ingresos tributarios y vigilar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, así como disposiciones fiscales, así como evitar la múltiple evitar la múltiple tributacióntributación hacia una misma fuente impositiva. hacia una misma fuente impositiva.

Ley de Coordinación Fiscal Ley de Coordinación Fiscal 1996, 1998, 20071996, 1998, 2007

Objetivos del SNCFObjetivos del SNCF

Armonizar el sistema tributarioArmonizar el sistema tributario

Establecer y distribuir las participaciones de las Establecer y distribuir las participaciones de las haciendas publicas en los ingresos federaleshaciendas publicas en los ingresos federales

Fijar las reglas de colaboración administrativaFijar las reglas de colaboración administrativa

Construir los órganos en materia de coordinación fiscalConstruir los órganos en materia de coordinación fiscal

Apoyar el sistema de transferencias mediante los fondos Apoyar el sistema de transferencias mediante los fondos de aportaciones federalesde aportaciones federales

Organismos del SNCFOrganismos del SNCF

Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales: Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales: Representantes federales y estatalesRepresentantes federales y estatales

Comisión Permanente de Funcionarios Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales: Grupos técnicos y de trabajoFiscales: Grupos técnicos y de trabajo

Instituto para el Desarrollo Técnico de las Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas: Asesoría y capacitaciónHaciendas Públicas: Asesoría y capacitación

Junta de Coordinación Fiscal: Dictámenes Junta de Coordinación Fiscal: Dictámenes técnicos en casos de inconformidadtécnicos en casos de inconformidad

Convenios voluntarios de Convenios voluntarios de adhesión al SNCFadhesión al SNCF

Acto por el cual se sujeta la entidad a las Acto por el cual se sujeta la entidad a las condiciones de la coordinación junto con sus condiciones de la coordinación junto con sus ayuntamientos, en donde las entidades optan ayuntamientos, en donde las entidades optan voluntariamente por restringir sus potestades voluntariamente por restringir sus potestades

tributarias a cambios de compartir los ingresos tributarias a cambios de compartir los ingresos federales participablesfederales participables

Ejes motores: Fondo General de Participaciones y el Ejes motores: Fondo General de Participaciones y el

Fondo de Fomento Municipal (1991)Fondo de Fomento Municipal (1991)

Resultado de los convenios de Resultado de los convenios de Adhesión FiscalAdhesión Fiscal

Suspensión o derogación de mas de 440 Suspensión o derogación de mas de 440 gravámenes locales los cuales han sido gravámenes locales los cuales han sido

resarcidos mediante el incremento resarcidos mediante el incremento porcentual del Fondo General de porcentual del Fondo General de

ParticipacionesParticipaciones

Características del Sistema Características del Sistema TributarioTributario

Concentración elevada de facultades Concentración elevada de facultades tributariastributarias

Fuerte dependencia financiera de las Fuerte dependencia financiera de las participaciones (Ramo 28) y las aportaciones participaciones (Ramo 28) y las aportaciones federales (Ramo33) cuyos mecanismos se federales (Ramo33) cuyos mecanismos se establecen a través del SNCFestablecen a través del SNCF

Todos los estados están adheridos al SNCFTodos los estados están adheridos al SNCF

EVOLUCIÓN DE LAS PARTICIPACIONES E INGRESOS EVOLUCIÓN DE LAS PARTICIPACIONES E INGRESOS PROPIOS DE LOS ESTADOSPROPIOS DE LOS ESTADOS

Las participaciones son mas sensibles a las crisis económicas, y por Las participaciones son mas sensibles a las crisis económicas, y por ende tienen un mayor impacto en las finanzas estatales ende tienen un mayor impacto en las finanzas estatales

En los estados donde existe una cultura de rendición de cuentas, y es En los estados donde existe una cultura de rendición de cuentas, y es mas común la alternancia política, su administración pública tiende a mas común la alternancia política, su administración pública tiende a ser mas eficienteser mas eficiente

Las entidades frecuentemente enfrentan dificultades para gravar a Las entidades frecuentemente enfrentan dificultades para gravar a empresas paraestatales, las cuales se niegan a pagar impuestosempresas paraestatales, las cuales se niegan a pagar impuestos

El centralismo fiscal y político promueve una cultura de cabildeo ante El centralismo fiscal y político promueve una cultura de cabildeo ante las autoridades federales para obtener recursos adicionaleslas autoridades federales para obtener recursos adicionales

Ingresos municipalesIngresos municipales

El 80% de los ingresos públicos los recauda la El 80% de los ingresos públicos los recauda la federación, el 14% los estados y el 2.4% los municipios. federación, el 14% los estados y el 2.4% los municipios.

Sus principales fuentes de ingreso son las Sus principales fuentes de ingreso son las participaciones federales y el impuesto predialparticipaciones federales y el impuesto predial

La explotación del impuesto predial no es óptima, ya La explotación del impuesto predial no es óptima, ya que muchos municipios no cuentan con un sistema que muchos municipios no cuentan con un sistema catastral adecuado y actualizado (valores catastrales, catastral adecuado y actualizado (valores catastrales, censo contribuyentes, capacitación técnica, TIC’s, etc.)censo contribuyentes, capacitación técnica, TIC’s, etc.)

Deficiencias hacendarias localesDeficiencias hacendarias locales

Incapacidad administrativa, técnica y Incapacidad administrativa, técnica y material (ineficiencias)material (ineficiencias)

CorrupciónCorrupción

Falta de planeación (desarticulación entre Falta de planeación (desarticulación entre el PMD y Hacienda Municipal)el PMD y Hacienda Municipal)

Promedio de Ingresos locales con Promedio de Ingresos locales con respecto al total nacionalrespecto al total nacional

México: 6%México: 6%

América Latina: 14%América Latina: 14%

OCDE: 19%OCDE: 19%

Estados Unidos: 32%Estados Unidos: 32%

Canadá: 50%Canadá: 50%

Ramo 28 Participaciones a Entidades Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y MunicipiosFederativas y Municipios

Comprende la transferencia de recursos a estados y Comprende la transferencia de recursos a estados y Municipios conforme a las disposiciones de la Ley de Municipios conforme a las disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal y los convenios de Adhesión al Coordinación Fiscal y los convenios de Adhesión al

Sistema de Coordinación FiscalSistema de Coordinación Fiscal

Fondos ParticipablesFondos Participables:: Fondo General de ParticipacionesFondo General de Participaciones Fondo de Fomento MunicipalFondo de Fomento Municipal Reserva de Contingencia y Fondo de Coord. Derechos (Fondo de Reserva de Contingencia y Fondo de Coord. Derechos (Fondo de

Fiscalización)Fiscalización) Participaciones Específicas en el Impuesto Especial sobre producción y Participaciones Específicas en el Impuesto Especial sobre producción y

ServiciosServicios 0.136% de la Recaudación Federal Participable a Municipios Fronterizos y 0.136% de la Recaudación Federal Participable a Municipios Fronterizos y

MarítimosMarítimos 3.17% del Derecho Adicional por la Extracción de Petróleo a los Municipios 3.17% del Derecho Adicional por la Extracción de Petróleo a los Municipios

por donde se exporta petróleo crudo y gas naturalpor donde se exporta petróleo crudo y gas natural Incentivos a estados vía impuestos sobre Tenencia o Uso de Vehículos y Incentivos a estados vía impuestos sobre Tenencia o Uso de Vehículos y

sobre Automóviles Nuevos, Repecos, derechos, multas, etc.sobre Automóviles Nuevos, Repecos, derechos, multas, etc.

Ramo 33 Aportaciones Federales para Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y MunicipiosEntidades Federativas y Municipios

Es un instrumento del gobierno federal para fortalecer la Es un instrumento del gobierno federal para fortalecer la capacidad de respuesta de los gobiernos locales estatales y capacidad de respuesta de los gobiernos locales estatales y municipales a las demandas de su población en las áreas municipales a las demandas de su población en las áreas de educación, salud, infraestructura básica, fortalecimiento de educación, salud, infraestructura básica, fortalecimiento financiero, seguridad pública, alimentación, asistencia financiero, seguridad pública, alimentación, asistencia social e infraestructura educativa.social e infraestructura educativa.

Consiste en la transferencia de recursos con un fin Consiste en la transferencia de recursos con un fin específico a estados y municipios y su operación se específico a estados y municipios y su operación se encuentra en el capítulo V de la Ley de Coordinación encuentra en el capítulo V de la Ley de Coordinación FiscalFiscal

Los municipios no tienen derecho a disponer Los municipios no tienen derecho a disponer libremente de estos recursos porque son recursos libremente de estos recursos porque son recursos federales cuya aplicación corresponde a las federales cuya aplicación corresponde a las autoridades federales (tesis de jurisprudencia P./J. autoridades federales (tesis de jurisprudencia P./J. 9/2000 Febrero de 2000)9/2000 Febrero de 2000)

Los responsables de la aplicación de los recursos Los responsables de la aplicación de los recursos son los propios estados y municipiosson los propios estados y municipios

Los responsables de fiscalizar son las autoridades Los responsables de fiscalizar son las autoridades federales y estatales:federales y estatales:

Ramo 33 Aportaciones Federales para Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y MunicipiosEntidades Federativas y Municipios

Quién debe fiscalizarQuién debe fiscalizar

Art. 49 LCF: El control y evaluación corresponde a Art. 49 LCF: El control y evaluación corresponde a las autoridades estatales y, en su caso, las autoridades estatales y, en su caso, municipales. Las desviaciones identificadas se municipales. Las desviaciones identificadas se deben hacer del conocimiento de la Secretaría de deben hacer del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública (SPF) y Auditoría Superior de la Función Pública (SPF) y Auditoría Superior de la Federación (ASF)la Federación (ASF)

La Ley de Fiscalización Superior de la Federación La Ley de Fiscalización Superior de la Federación (LFSF) otorga la facultad a la ASF en todo (LFSF) otorga la facultad a la ASF en todo momentomomento