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Segundo Grupo Estados Consolidados
Compra De Acciones Según Valor De Libros Y Únicamente Un Porcentaje
Compañía EL TRUENO CIA LTDA. Compra El 81.50% De Patrimonio EL RAYO CIA LTDA
El capital de Distribuciones y representaciones esta constituido de la siguiente manera.
Capital 2,000,000.00
Reserva Legal 350,000.00
Utilidades Retenidas -450,000.00
Total Patrimonio 1,900,000.00
Forma De Pago:
45 % Con Cheque
55 % Letra De Cambio A 180 Días
Plazo
Desarrollo
Cuadro De Calculo De Las Acciones
CUENTA
EL RAYO CIA
LTDA EL TRUENO CIA LTDA
INTERESES DE
MINORIA
100.00% 81.50% 18.50%
CAPITAL 2,000,000.00 1,630,000.00 370,000.00
RESERVA LEGAL 350,000.00 285,250.00 64,750.00
UTILIDADES RETENIDAS -450,000.00 -366,750.00 -83,250.00
VALOR EN LIBROS 1,900,000.00 1,548,500.00 351,500.00
INVERSIONES EN EL RAYO CIA
LTDA 1,548,500.00 351,500.00
Asiento Contable:
Inversiones Permanentes 1,548,500.00
Bancos
696,825.00
Documentos Por Pagar
851,675.00
V/R Compra Del 81.50% Patrimonio A EL RAYO CIA LTDA
Mayorizacion Cuentas EL TRUENO CIA LTDA
BANCOS INVERSIONES PERMANETES
1,000,000.00 696,825.00 100,000.00
303,175.00
1,548,500.00
1,648,500.00
DOCUMENTOS POR PAGAR
851,675.00
851,675.00
Matriz
EL TRUENO CIA LTDA
Balance General
Al 31 De Diciembre Del 2009
Caja Bancos 1,000,000.00
Cuentas Por Cobrar 171,000.00
Inventarios 123,000.00
Gastos Pre pagados 30,000.00
Inversiones Permanentes 100,000.00
Propiedad Planta Y Equipo 10,000.00
Otros Activos 230,000.00
Obligaciones Bancarias
520,000.00
Cuentas Por Pagar
630,000.00
Gastos Acumulados Por
Pagar
110,000.00
Impuesto A La Renta Por
Pagar
2,000.00
Pasivo A Largo Plazo
32,000.00
Capital Social
50,000.00
Reservas Legales
280,000.00
Utilidades Retenidas
40,000.00
Totales 1,664,000.00 1,664,000.00
Subsidiaria
EL RAYO CIA LTDA
Balance General
Al 31 De Diciembre Del 2009
Caja Bancos 800,000.00
Cuentas Por Cobrar 600,000.00
Inventarios 403,000.00
Gastos Pre pagados 320,000.00
Propiedad Planta Y Equipo 420,000.00
Otros Activos 385,000.00
Obligaciones Bancarias
325,000.00
Cuentas Por Pagar
120,000.00
Gastos Acumulados Por Pagar
120,000.00
Impuesto A La Renta Por
Pagar
13,000.00
Pasivo A Largo Plazo
450,000.00
Capital Social
2,000,000.00
Reservas Legales
350,000.00
Utilidades Retenidas
-450,000.00
Totales 2,928,000.00 2,928,000.00
Matriz Y Subsidiaria
Hoja De Trabajo Para Consolidar Estados Financieros
N° Cuenta Contables Matriz Subsidiaria Ajustes Eliminación Intereses De Minoría Balance Consolidado
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
1 Caja Bancos 303,175.00 800,000.00 1,103,175.00
2 Cuentas Por Cobrar 171,000.00 600,000.00 771,000.00
3 Inventarios 123,000.00 403,000.00 526,000.00
4 Gastos Pre pagados 30,000.00 320,000.00 350,000.00
5 Inversiones Permanentes 1,648,500.00 1,548,500.00 100,000.00
6 Propiedad Planta Y Equipo 10,000.00 420,000.00 430,000.00
7 Otros Activos 230,000.00 385,000.00 615,000.00
8 Obligaciones Bancarias 520,000.00 325,000.00 845,000.00
9 Cuentas Por Pagar 630,000.00 120,000.00 750,000.00
10 Documentos Por Pagar 851,675.00 851,675.00
11 Gastos Acumulados Por Pagar 110,000.00 120,000.00 230,000.00
12 Impuesto A La Renta Por Pagar 2,000.00 13,000.00 15,000.00
13 Pasivo A Largo Plazo 32,000.00 450,000.00 482,000.00
14 Capital Social 50,000.00 2,000,000.00 1,630,000.00 370,000.00 50,000.00
15 Reservas Legales 280,000.00 350,000.00 285,250.00 64,750.00 280,000.00
16 Utilidades Retenidas 40,000.00 -450,000.00 -366,750.00 -83,250.00 40,000.00
TOTAL 2,515,675.00 2,515,675.00 2,928,000.00 2,928,000.00 1,548,500.00 1,548,500.00
Intereses De La Minoría 351,500.00 351,500.00
TOTALES 351,500.00 351,500.00 3,895,175.00 3,895,175.00
EL TRUENO CIA LTDA
Balance General Consolidado
Al 31 De Diciembre Del 2009
Activos
Pasivo
Activos Corrientes
Pasivo Corriente
Caja Bancos 1,103,175.00
Obligaciones Bancarias 845,000.00
Cuentas Por Cobrar 771,000.00
Cuentas Por Pagar 750,000.00
Inventarios 526,000.00
Documentos Por Pagar 851,675.00
Inversiones Permanentes 100,000.00
Gastos Acumulados Por
Pagar 230,000.00
Total Activo Corriente
2,500,175.00
Impuesto A La Renta Por
Pagar 15,000.00
Total Pasivo Corriente
2,691,675.00
Propiedad Planta Y
Equipo
Propiedad Planta Y Equipo 430,000.00
Pasivo No Corriente
Total Propiedad Planta Y
Equipo
430,000.00 Pasivo A Largo Plazo 482,000.00
Total Pasivo No
Corriente
482,000.00
Otros Activos
Otros Activos 615,000.00
Patrimonio
Gastos Pre pagados 350,000.00
Capital Social 50,000.00
Total Otros Activos
965,000.00 Reservas Legales 280,000.00
Utilidades Retenidas 40,000.00
Intereses De La Minoría 351,500.00
Total Patrimonio
721,500.00
Total Activos
3,895,175.00
Total Pasivo Y
Patrimonio
3,895,175.00
Segundo Grupo Estados Consolidados
Compra De Acciones Según Valor De Libros Y Únicamente Un Porcentaje
Compañía EL PARAISO CIA LTDA. Compra El 44,89% De Patrimonio EL TUKO CIA LTDA
El Capital De EL TUKO CIA LTDA Esta Constituido De La Siguiente Manera.
Capital 1,450,000.00
Reserva Legal 890,000.00
Utilidades Retenidas 306,343.00
Total Patrimonio 2,646,343.00
Forma De Pago:
55 % Con Cheque
45 % Letra De Cambio A 180 Días
Plazo
Desarrollo
Cuadro De Calculo De Las Acciones
CUENTA EL TAKO CIA LTDA EL PARAISO CIA LTDA
INTERESES DE
MINORÍA
100.00% 44.89% 55.11%
Capital 1,450,000.00 650,905.00 799,095.00
Reserva Legal 890,000.00 399,521.00 490,479.00
Utilidades Retenidas 306,343.00 137,517.37 168,825.63
Valor En Libros 2,646,343.00 1,187,943.37 1,458,399.63
Inversiones En EL RAYO CIA LTDA 1,187,943.37 1,458,399.63
Asiento Contable:
Inversiones Permanentes 1,187,943.37
Bancos
653,368.85
Documentos Por Pagar
534,574.52
V/R Compra Del 44,89% Patrimonio A EL TAKO CIA LTDA
Mayorizacion Cuentas EL PARAISO CIA LTDA
BANCOS INVERSIONES PERMANETES
815,420.00 653,368.85 850,000.00
162,051.15
1,187,943.37
2,037,943.37
DOCUMENTOS POR PAGAR
534,574.52
534,574.52
Matriz
EL PARAISO CIA LTDA
Balance General
al 31 de diciembre del 2009
Caja Bancos 815,420.00
Cuentas Por Cobrar 25,000.00
Inventarios 233,000.00
Gastos Pre pagados 45,000.00
Inversiones Permanentes 850,000.00
Propiedad Planta Y Equipo 120,000.00
Otros Activos 158,000.00
Obligaciones Bancarias
238,500.00
Cuentas Por Pagar
480,900.00
Gastos Acumulados Por Pagar
85,120.00
Impuesto A La Renta Por Pagar
2,300.00
Pasivo A Largo Plazo
359,600.00
Capital Social
600,000.00
Reservas Legales
300,000.00
Utilidades Retenidas
180,000.00
TOTALES 2,246,420.00 2,246,420.00
Subsidiaria
EL TAKO CIA LTDA
Balance General
al 31 de diciembre del 2009
Caja Bancos 900,000.00
Cuentas Por Cobrar 650,450.00
Inventarios 46,221.00
Gastos Pre pagados 462,228.00
Propiedad Planta Y Equipo 1,323,666.00
Otros Activos 390,000.00
Obligaciones Bancarias
460,000.00
Cuentas Por Pagar
456,222.00
Gastos Acumulados Por Pagar
25,000.00
Impuesto A La Renta Por Pagar
125,000.00
Pasivo A Largo Plazo
60,000.00
Capital Social
1,450,000.00
Reservas Legales
890,000.00
Utilidades Retenidas
306,343.00
TOTALES 3,772,565.00 3,772,565.00
Matriz Y Subsidiaria
Hoja De Trabajo Para Consolidar Estados Financieros
N° Cuenta Contables Matriz Subsidiaria Ajustes Eliminación Intereses De Minoría Balance Consolidado
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
1 Caja Bancos 162,051.15 900,000.00 1,062,051.15
2 Cuentas Por Cobrar 25,000.00 650,450.00 675,450.00
3 Inventarios 233,000.00 46,221.00 279,221.00
4 Gastos Pre pagados 45,000.00 462,228.00 507,228.00
5 Inversiones Permanentes 2,037,943.37
1,187,943.37 850,000.00
6 Propiedad Planta Y Equipo 120,000.00 1,323,666.00 1,443,666.00
7 Otros Activos 158,000.00 390,000.00 548,000.00
8 Obligaciones Bancarias 238,500.00 460,000.00 698,500.00
9 Cuentas Por Pagar 480,900.00 456,222.00 937,122.00
10 Documentos Por Pagar 534,574.52 534,574.52
11 Gastos Acumulados Por Pagar 85,120.00 25,000.00 110,120.00
12 Impuesto A La Renta Por Pagar 2,300.00 125,000.00 127,300.00
13 Pasivo A Largo Plazo 359,600.00 60,000.00 419,600.00
14 Capital Social 600,000.00 1,450,000.00 650,905.00 799,095.00 600,000.00
15 Reservas Legales 300,000.00 890,000.00 399,521.00 490,479.00 300,000.00
16 Utilidades Retenidas 180,000.00 306,343.00 137,517.37 168,825.63 180,000.00
Total 2,780,994.52 2,780,994.52 3,772,565.00 3,772,565.00 1,187,943.37 1,187,943.37
Intereses De La Minoría 1,458,399.63 1,458,399.63
TOTALES 1,458,399.63 1,458,399.63 5,365,616.15 5,365,616.15
EL PARAÍSO CIA LTDA
Balance General Consolidado
Al 31 De Diciembre Del 2009
Activos Pasivos
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Caja Bancos 1,062,051.15 Obligaciones Bancarias 698,500.00
Cuentas Por Cobrar 675,450.00 Cuentas Por Pagar 937,122.00
Inventarios 279,221.00 Documentos Por Pagar 534,574.52
Inversiones Permanentes 850,000.00 Gastos Acumulados Por Pagar 110,120.00
Total Activo Corriente 2,866,722.15 Impuesto A La Renta Por Pagar 127,300.00
Total Pasivo Corriente 2,407,616.52
Propiedad Planta Y Equipo
Propiedad Planta Y Equipo 1,443,666.00 Pasivo No Corriente
Total Propiedad Planta Y Equipo 1,443,666.00 Pasivo A Largo Plazo 419,600.00
Total Pasivo No Corriente 419,600.00
Otros Activos
Gastos Pre pagados 507,228.00 Patrimonio
Otros Activos 548,000.00 Capital Social 600,000.00
Total Otros Activos 1,055,228.00 Reservas Legales 300,000.00
Utilidades Retenidas 180,000.00
Intereses De La Minoría 1,458,399.63
Total Patrimonio 2,538,399.63
Total Activos 5,365,616.15 Total Pasivo Y Patrimonio 5,365,616.15
