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CONTABILIDAD DE SEGUROS
La empresa SEGUROS COLONIAL S.A inicia sus actividades con la siguiente información al 30 de
septiembre del 2010.
caja 2,500.00
bancos 850,000.00
primas por cobrar 50,000.00
equipo de computación 6,500.00
edificio 500,000.00
vehículos 60,000.00
terreno 30,000.00
prestamos por pagar 150,000.00
Transacciones:
1. vende seguros de enfermedad con una prima de 10 000.00 dólares con porcentaje de
emisión del 2.3% y de financiamiento de 1.8%, el 50% nos cancelan en efectivo y la
diferencia a crédito.
2. Se provisiona la comisión al vendedor por un valor del 20% de la prima facturada.
3. Se vende seguro de automóvil por un valor de 30 000.00 dólares, la prima será del 10%
anual, el porcentaje de emisión y financiamiento se mantiene, nos cancelan en efectivo.
4. Se deposita todo el efectivo en bancos.
5. Se calcula la comisión al agente del seguro de enfermedad.
6. Se paga con cheque la comisión al agente del seguro de enfermedad.
7. Se calcula la comisión al agente de la venta del seguro de automóvil.
8. Se paga con cheque la comisión al agente del seguro de automóvil lo que le corresponde.
9. Se presenta un choque del auto asegurado, y se estima que el valor a pagar será por el
valor total del monto asegurado.
10. Se cancela con cheque al asegurado.
11. Se recupera el 10% del valor pagado al asegurado.
12. Se paga con cheque los sueldos a los administrativos por un valor de 4 500.00 dólares
calculando aportes IESS.
13. Se vende un seguro de incendio por un valor de 50 000.00 dólares, el valor de la prima
será 10% anual, se concede a crédito.
14. Se cobra 2000.00 dólares de la prima de seguro de incendio.
15. Se calcula la comisión la vendedor del seguro de incendio.
Se pide:
Libro diario
Libro mayor
Balance de comprobación
Estado de resultados
Estado de situación final
2
SEGUROS COLONIAL S.A
LIBRO DIRIO
DEL 01 AL 30 DE SEPTEIMBRE 2010
FECHA CUENTA DEBE HABER
01/09/2010 caja 2,500.00
bancos 850,000.00
primas por cobrar 50,000.00
equipo de computacion 6,500.00
edificio 500,000.00
vehiculos 60,000.00
terreno 30,000.00
prestamos por pagar 150,000.00
capital 1,349,000.00
v/r asiento inicial
1
01/09/2010 caja 5,205.00
primas por cobrar 5,205.00
prima seguro directo 10,000.00
otros productos financieros 230.00
intereses ganados 180.00
v/r venta de seguro de enfermedad
2
02/09/2010 gasto adquisicion y renovacion 2,000.00
provision comisiones potenciales 2,000.00
v/r provision agente venta seguro enfermendad
3
03/09/2010 caja 3,483.00
prima seguro directo 3,000.00
reserva de impuestos sobre prima 360.00
otros productos financieros 69.00
intereses ganados 54.00
v/r venta de seguro de automovil
4
04/09/2010 bancos 11,188.00
caja 11,188.00
V/r se deposita todo el efectivo en bancos
5
05/09/2010 provision comisiones potenciales 959.00
agentes y comisiones por pagar 959.00
v/r caculo de la comision al agente seguro enfermedad
6
06/09/2010 agentes y comisiones por pagar 959.00
bancos 959.00
v/r pago de comision al agente seguro de enfermedad
7
07/09/2010 provision comisiones potenciales 600.00
agentes y comisiones por pagar 600.00
v/r caculo de la comision al agente seguro de automovil
8
08/09/2010 agentes y comisiones por pagar 600.00
bancos 600.00
v/r pago de comision al agente seguro de automovil
9
09/09/2010 gasto siniestro seguro directo 30,000.00
reserva siniestro pendiente de liquidacion 30,000.00
v/r siniestro de automovil
3
10
10/09/2010 reserva siniestro pendiente de liquidacion 30,000.00
bancos 30,000.00
v/r pago de siniestro seguro de automovil
11
11/09/2010 caja 3,000.00
salvamento recuperacion seguro directo 3,000.00
v/r recuperacion del 10% del siniestro
12
12/09/2010 gasto sueldos administrativos 4,500.00
gasto aporte patronal 546.75
bancos 4,079.25
obligaciones IESS por pagar 967.50
v/r sueldos
13
13/09/2010 primas por cobrar 5,805.00
prima seguro directo 5,000.00
reserva de impuestos sobre prima 600.00
otros productos financieros 115.00
intereses ganados 90.00
v/r venta de seguro de incendio
14
14/09/2010 caja 2,000.00
primas por cobrar 2,000.00
v/r cobra seguro de incendio
15
15/09/2010 provision comisiones potenciales 239.00
agentes y comisiones por pagar 239.00
v/r se calcula la comision al agente venta seguro incendio
16
16/09/2010 gasto depreciacion equipo de computo 2,166.45
gasto depreciacion vehiculo 12,000.00
gasto depreciacion edificios 25,000.00
depreciacion ac. Equipo de computo 2,166.45
depreciaicon ac. Vehiculos 12,000.00
depreciaicon ac. Edificios 25,000.00
v/r depreciacion de bienes
TOTAL 1,644,456.20 1,644,456.20
4
SEGUROS COLONIAL S.A
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2010
N° CUENTA DEBE HABER
1 caja 16,188.00 11,188.00
2 bancos 861,188.00 35,638.25
3 primas por cobrar 61,010.00 2,000.00
4 equipo de computacion 6,500.00
5 depreciacion ac. Equipo de computo 2,166.45
6 edificio 500,000.00
7 depreciaicon ac. Edificios 25,000.00
8 vehiculos 60,000.00
9 depreciaicon ac. Vehiculos 12,000.00
10 terreno 30,000.00
11 agentes y comisiones por pagar 1,559.00 1,798.00
12 obligaciones IESS por pagar 967.50
13 provision comisiones potenciales 1,798.00 2,000.00
14 prestamos por pagar 150,000.00
15 salvamento recuperacion seguro directo 3,000.00
16 reserva siniestro pendiente de liquidacion 30,000.00 30,000.00
17 reserva de impuestos sobre prima 960.00
18 capital 1,349,000.00
19 intereses ganados 324.00
20 otros productos financieros 414.00
21 prima seguro directo 18,000.00
22 gasto adquisicion y renovacion 2,000.00
23 gasto aporte patronal 546.75
24 gasto depreciacion edificios 25,000.00
25 gasto depreciacion equipo de computo 2,166.45
26 gasto depreciacion vehiculo 12,000.00
27 gasto siniestro seguro directo 30,000.00
28 gasto sueldos administrativos 4,500.00
TOTAL 1,644,456.20 1,644,456.20
5
SEGUROS COLONIAL S.A
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 AL 30 SEPTIEMBRE 2010
N° CUENTA
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 caja 16,188.00 11,188.00 5,000.00
2 bancos 861,188.00 35,638.25 825,549.75
3 primas por cobrar 61,010.00 2,000.00 59,010.00
4 equipo de computacion 6,500.00 6,500.00
5 depreciacion ac. Equipo de computo 2,166.45 2,166.45
6 edificio 500,000.00 500,000.00
7 depreciaicon ac. Edificios 25,000.00 25,000.00
8 vehiculos 60,000.00 60,000.00
9 depreciaicon ac. Vehiculos 12,000.00 12,000.00
10 terreno 30,000.00 30,000.00
11 agentes y comisiones por pagar 1,559.00 1,798.00 239.00
12 obligaciones IESS por pagar 967.50 967.50
13 provision comisiones potenciales 1,798.00 2,000.00 202.00
14 prestamos por pagar 150,000.00 150,000.00
15 salvamento recuperacion seguro directo 3,000.00 3,000.00
16 reserva de impuestos sobre prima 960.00 960.00
17 capital 1,349,000.00 1,349,000.00
18 intereses ganados 324.00 324.00
19 otros productos financieros 414.00 414.00
20 prima seguro directo 18,000.00 18,000.00
21 gasto adquisicion y renovacion 2,000.00 2,000.00
22 gasto aporte patronal 546.75 546.75
23 gasto depreciacion edificios 25,000.00 25,000.00
24 gasto depreciacion equipo de computo 2,166.45 2,166.45
25 gasto depreciacion vehiculo 12,000.00 12,000.00
26 gasto siniestro seguro directo 30,000.00 30,000.00
27 gasto sueldos administrativos 4,500.00 4,500.00
TOTAL 1,614,456.20 1,614,456.20 1,562,272.95 1,562,272.95
6
SEGUROS COLONIAL S.A
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 30 SEPTIEMBRE 2010
INGRESOS 21,738.00
intereses ganados 324.00
otros productos financieros 414.00
prima seguro directo 18,000.00
salvamento recuperacion seguro directo 3,000.00
GASTOS 76,213.20
gasto adquisicion y renovacion 2,000.00
gasto aporte patronal 546.75
gasto depreciacion edificios 25,000.00
gasto depreciacion equipo de computo 2,166.45
gasto depreciacion vehiculo 12,000.00
gasto siniestro seguro directo 30,000.00
gasto sueldos administrativos 4,500.00
PERDIDA DEL EJERCICIO -54,475.20
7
SEGUROS COLONIAL S.A
ESTADO DE SITUACION FINAL
DEL 01 AL 30 SEPTEIMBRE 2010
ACTIVO 1,446,893.30
caja 5,000.00
bancos 825,549.75
primas por cobrar 59,010.00
equipo de computacion 6,500.00
depreciacion ac. Equipo de computo -2,166.45
edificio 500,000.00
depreciaicon ac. Edificios -25,000.00
vehiculos 60,000.00
depreciaicon ac. Vehiculos -12,000.00
terreno 30,000.00
PASIVO 155,368.50
agentes y comisiones por pagar 239.00
obligaciones IESS por pagar 967.50
provision comisiones potenciales 202.00
prestamos por pagar 150,000.00
salvamento recuperacion seguro directo 3,000.00
reserva de impuestos sobre prima 960.00
PATRIMONIO 1,294,524.80
capital 1,349,000.00
PERDIDA DEL EJERCICIO -54,475.20
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1,449,893.30
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