CONTROLC . P J O S É J OA Q U Í N F LÓ R E Z B A Q U E R O

Empresas privadasEmpresas públicas

Sistemas de Control interno(Estándares y Responsabilidades)

GERENTE(Promover la

implementación)

• Implementar, diseñar y gestionar

(Estándares)

Un modelo estándar de control (4 niveles fundamentales)

• Nivel 1: (responsabilidad del gerente) todas las áreas de la compañía a excepción del área de auditoria. Se deben estandarizar los procesos para desarrollar el objeto social.

• Nivel II: (Auditoria interna) debe auditar el nivel I para determinar si están implantados e implementados estándares que aseguren el desarrollo del objeto social (especifico o inteng)

• Nivel III: (Gestión) planes de gestión de procesos y eval cuantitativa. Planear producir 10.000 unid, producir 8.000 unid. Cumplimiento de 80%

• Nivel IV: (Control) Manuales de área (Manual de procesos)

Estándares

Estándares legales.Estándares procedimentales.Estándares de gestión.

Estándar: Parámetro de medición, control, son metas y objetivos sobre los cuales se mide la evol. De la compañía y hace parte de la planeación estratégica.

ESTÁNDARES LEGALES.(Son la constitución política, leyes, decretos, directivas, acuerdos, ordenanzas) Empresa pública marco legal normativo nacional.

LEY 80 DE 1993 parámetros de contratación)Empresa privada adopción de parámetros legales.

ESTANDARES PROCEDIMENTALES.“Cómo debo cumplir el estándar de un proceso” (Manuales de procesos)

Estándar legal: Contrato-objetoEstándar procedimental: objeto del contrato útil, concreto y claro.

ESTÁNDARES DE GESTIÓN.Planes de gestión (Cuánto debo hacer y en cuánto tiempo) Contrato-obligación contractual-fechas de entrega y qué se entrega.

Propósito de los estándares

• Integración entre servicios, funciones y elementos claves del personal interno y externo.

• Garantizar a la entidad productos, procesos, servicios de calidad en un ambiente de trabajo seguro.

• Direccionamiento estratégico.

• Autocontrol-autoevaluación.

Clasificación y perfil del área.

• Áreas misionales o prioritarias: Desarrollan el objeto social y producen los recursos que deben hacer viable la compañía.

• Áreas de apoyo: apoyan a las misionales para desarrollar su objeto social (Departamentos o unidades)

Procesos y relación

Proceso: Secuencia lógica y ordenada de actividades que confluyen a la obtención de un bien.

Actividad

• Selección de pielesActivida

d• Corte de pieles

Actividad

•Pegado de partesActivida

d• Cosido de zapatos

Actividad

•Empaque de zapatos

Área misional (procesos misionales o prioritarios

Áreas de apoyo: “CONTABILIDAD”

• Balance general.• Estado de resultados.• Flujo de fondos.• EC patrimonio• EC situación financiera

Ley 905 de 2004(Clasificación de las empresas en

Colombia)

• Tamaño• Numero de trabajadores• Activos

• Microempresas• Pequeñas empresas• Medianas y grandes

empresas

Decreto 1878 de 2008Mipymes SOLO DEBEN

presentar BG y ER

Gerencia (teamwork) implementar y desarrollar los sgsts estándares (cda área):

• Planeación estratégica• Plan de acción • Plan de acción de costos• Plan operativo• Ficha técnica para el proceso• Ficha técnica de procedimientos (para el proceso)

NIVEL II (identificación de procesos y estándares)

• Plan estratégico por proceso

• Plan de acción por proceso• Plan operativo por proceso• Manuel de procesos en el

área• Manual de procedimientos

en el área• Manual de funciones para

cargos• Manual de eval para

control interno• Manual de indicadores de

gestión y desempeño• Comité coordinador de

control interno• Indicadores de gestión y

desempeño

Normas de Contabilidad e

información Financiera y de aseguramiento de información

Ley 1314-2009 Principios y normas de contabilidad generalmente aceptadas en COL.

Vigente en el Decreto 2649-1993

Normas internacionales (IFRS)

MECI(Decreto ley 1599 de 1995)

Modelo estándar que obedece a parámetros, procesos, estándares y controles que debe incluir una empresa para prevenir errores y alcanzar condiciones estandarizadas de cantidad, calidad y costos.

MECI (modelo Colombiano) determina generalidades y la estructura necesaria para:• Establecer• Documentar• Implementar y mantener un SC interno

COSO (informe) Sobre control interno (USA) surgió para aclarar inquietudes en cuanto a diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones en cuanto al Modelo.

Creado por: TREADWAY COMMISSION NATIONAL COMMISSION ON FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING. (1985 sigla COSO ) Committee of sponsoring organizations.

Coso trata de componentes de un SC interno tales como:• Definición• Componentes• Evaluación de riesgos• Actividades de control• Supervisión• Normas generales de control interno• Misión y objetivos• Asignación de autoridad y responsabilidad

IMPLEMENTACION DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO

• Nomograma SCI

• Evaluación a la implementación del Modelo Estándar de Control Interno

• Diseño e implementación del SCI

• Planeación al diseño e implementación del SCI

FASE I

FASE II

FASE IV

FASE III

ETAPA 1• Establecer el compromiso de la Alta gerencia• Definir la organización del equipo de trabajo• Definir los diferentes niveles de implementación o ajuste al SCI actual en

términos del Modelo estándar de control interno.• Elaborar el plan de trabajo para el diseño e implementación• Definir normas de funcionamiento.• Definir actividades de desarrollo e implementación• Asignar responsabilidades• Definir cronograma de actividades• Establecer recursos que garanticen el desarrollo e implementación• Llevar a cabo la capacitación del grupo de trabajo• Realizar socialización a directivos de la entidad

ETAPA 1ISe deberá llevar a cabo una evaluación sobre la existencia o estado de desarrollo e implementación de cada elemento de control y definir la actividad y responsables del diseño, ajuste o implementación utilizando para ello la metodología, procedimientos e instrumentos que para tal efecto defina el departamento de la administración pública.

ETAPA I1ILa oficina de control interno, unidad de auditoria o quien haga sus veces en la entidad, llevará a cabo una evaluación permanente a los procesos de diseño, desarrollo e implementación del modelo de control interno, garantizando con ello su efectividad.

ETAPA IVLa entidad a fin de garantizar el control de cumplimiento, deberá elaborar un Normograma con las normas de carácter constitucional, legal, reglamentario y de autorregulación que le son aplicables, verificando a través del desarrollo del Modelo de estándar de control interno, el cumplimiento y todas y cada una de dichas normas.

ESTÁNDARES QUE COMPONEN EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO.

La entidad debe establecer, documentar, implementar y mantener el sistema de control interno mejorando continuamente su eficacia, eficiencia y efectividad de acuerdo con los requisitos de este modelo estándar. Para ello la entidad deberá implantar y desarrollar los siguientes estándares:

• Plan estratégico (largo plazo)• Plan de acción (mediano plazo)• Plan de acción de costos (mediano

plazo)• Plan operativo (corto plazo)• Manual de procesos del área• Manual de funciones para la entidad• Formatos de calidad para los procesos• Indicadores de gestión y desempeño

El auditor interno es el encargado de la estandarización de los procesos:

• Plan estratégico por proceso• Plan de acción por proceso• Plan operativo por proceso• Manual de procesos en el área• Manual de procedimientos en el área• Manual de funciones en la empresa• Manual de eval control interno• Manual de indicadores de gestión y

desempeño• Comité coordinador de control interno• Indicadores de gestión y desempeño