Diapositivas AUDITORIA

1

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADORFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASCARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA: METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

INTEGRANTES: Pardo Tuapanta Angelo José . Orbe Ortega Mayra Gabriela. Cárdenas Padilla Adriana Lucía. Suárez Vinueza Viviana Isabel

FECHA: 01 / 10 / 2012

2

ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.

FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR..................................8-17Contenido de la Fase ………………………………………………………….…09Objetivo ……………………………………………………………………………...10Actividades ……………………………………………………………...............11Flujos de Actividades ………………………………………………………....12Cuestionarios de Control Interno .…………………………….............13Resultados del Riesgo ………………………………………….…….….…..14Diagnostico del FODA ………………………………………………….…….15Indicadores de Gestión ……………………………………………..……..…16Parámetros para Elaboración de I. de Gestión ………………..…...17

3


FASE II: PLANIFICACIÓN..........................................18-25Contenido de la Fase ………………………………………………..…19Objetivo ……………………………………………………………………..20Actividades …………………………………………………………….....21Flujos de Actividades …………………………………………………22Cuestionarios de Control Interno Específico ………………..23Memorando de Planificación ……………………………………...24Programa de Trabajo…………………………………………………….25

4


FASE III: EJECUCIÒN……………………………….................26-37Contenido de la Fase ………………………………………………… 27Objetivo ………………………………………………………………….…28Actividades ……………………………………………………………....29Flujos de Actividades ………………………………………………..30Estructura del Informe…………………………….................31-37

5


FASE IV: COMUNICACIÒN DE RESULTADOS…...............…….38-42Contenido de la Fase ………………………………………………………….…39Objetivo ………………………………………………………………………….……40Actividades ………………………………………………………………………....41Flujos de Actividades ……………………………………………………….….42

6


FASE V : SEGUIMIENTO…………………………43-47Contenido de la Fase ………………………………………………………….…44Objetivo ………………………………………………………………………….……45Actividades ………………………………………………………………………....46Flujos de Actividades ……………………………………………………….….47

7

Metodología de Ejecución De Auditorias De Gestión

Flujo del Proceso de la Auditoria de Gestión

8

INICIO DEL PROCESO

FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR

9

Contenido de la Fase

Visita de observación de entidad. Revisión archivo papeles de trabajo. Determinar indicadores. Detectar el FODA. Evaluación estructura control interno. Definición de objetivo y estrategia de

auditoria.

10

Objetivo

Conocimiento integral de la entidad.

• Costo• Tiempo

Adecuada planificación, ejecución y resultados

11

ActividadesVisita

instalaciones

Revisión de archivos corrientes

y permanentes

Determinar criterios,

parámetros e indicadores

Detectar el FODA

Visión, Misión,

Objetivos

Definición de objetivos y estrategias

Situación Financiera

Actividad principal

(Que? Como?)

Evaluación de la estructura del control interno

12

Flujos de Actividades

Fase Del Conocimiento

Preliminar

13

Cuestionarios de Control Interno

14

Resultados del Riesgo

15

DIAGNOSTICO DEL FODA

Empresa: _________________DIAGNOSTICO DEL FODA

Componentes o Área: _____________________________

FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOSFORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS

16

Indicadores de Gestión

Eficiencia y economía de los recursos.

Cualidades y características (Eficacia).

Grado de satisfacción de las necesidades.

17

Parámetros para Elaboración de Indicadores de Gestión

Información confiable y oportuna

Conocimiento y

evaluación

Diseño de variables

seleccionadas

Relación de variables definidas

18

FASE II: PLANIFICACIÓN

19


Análisis de información y documentación. Evaluación de Control Interno por

Componentes. Elaboración de Plan y Programas.

20

Objetivo

N° 01 •Contener precisión de los objetivos específicos y alcance del trabajo

N°02 •Preveer la determinación de recursos necesarios.

21

Actividades

Revisión y análisis de

información obtenida

Evaluación del Control interno del área objeto

de estudio

Preparación del Memorando de Planificación por parte del equipo

de trabajo

Elaboración del Programas

detallados y flexibles.

PRODUCTOS:*MEMORANDO DE

PLANIFICACIÓN*PROGRAMAS DE AUDITORIA PARA

CADA ÁREA

22


Fase De Planificación

23

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ESPECÍFICO

24

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

25

PROGRAMAS DE TRABAJO

26

FASE III: EJECUCIÓN

27


Aplicación de Programas. Preparación de papeles de trabajo. Hojas resumen de hallazgos por áreas. Definición de Estructura del informe.

28

Objetivo

Ejecutar propiamente la auditoria, pues en esta instancia se desarrolla los hallazgos y toda la evidencia en cantidad y calidad apropiada; para sustentar las conclusiones y las recomendaciones en los informes.

29

ACTIVIDADES

1.- Aplicación de los programas detallados y específicos para cada

componente significativo y escogido para examinarse

2.- Preparación de los papeles

de trabajo

3.- Elaboración de hojas resumen

de hallazgos

4.- Definir la estructura del

informe de Auditoria

30


Fase De Ejecución

31

ESTRUCTURA DEL INFORME

32

CAPÍTULO I : Enfoque de la Auditoría

MotivoObjetivoAlcance Enfoque

Componentes auditados

Indicadores utilizados

33

FODA

BASE LEGAL

ESTRUCTURA ORGÁNICA

MISIÓN Y

VISIÓN

CAPÍTULO II: INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD

34

CAPÍTULO III : RESULTADOS GENERALES

COMENTARIOS, CONCLUSIONES,

RECOMENDACIONES SOBRE LA ENTIDAD, RELACIONADOS CON LA EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA

DE CONTROL DE CONTROL INTERNO, DEL CUMPLIMIENTO DE

OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES

35

CAPÍTULO IV : RESULTADOS ESPECÍFICOS POR COMPONENTE

a. Comentario

b. Conclusiones

c. Recomendaciones

36

CAPÍTULO V : ANEXOS Y APÉNDICE

ANEXOS: • Resumen de eficiencia, eficacia y economía y la

comparación de los parámetros e indicadores de

gestión• Cronograma para la

aplicación de recomendaciones y

correctivos

37

APÉNDICE:

•Memorando de antecedentes•Síntesis de la auditoría de gestión con los cambios de la nueva actividad de control•Constancia de la notificación de inicio de examen•Convocatoria y acta de conferencia final de comunicación de resultados

38

INICIO DEL PROCESO

FASE IV: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

39

Contenido de la FaseCOMUNICACION DE RESULTADOS

Redacción borrador del informe

Conferencia final para lectura de informe

Obtención criterios entidad

Emisión informe final, síntesis y memorando de antecedentes

40

Objetivo

Preparar el informe final de la auditoria de gestión, que contendrá los hallazgos positivos, en las conclusiones se expondrá las causas y condiciones para el cumplimiento del la eficiencia, eficacia y el uso de los recursos respecto a la gestión de la empresa auditada

41

ACTIVIDADES

Redacción del Informe de

auditoria, entre jefe de grupo y

supervisor.

Comunicación de Resultados,

se debe elaborar un borrador del

informe y discut

irlo entre responsables de gestió

n y directivos de la entid

ad audita

da

42


Fase De Ejecución

43

FASE V: SEGUIMIENTO

SEG

UIM

IEN

TODe hallazgos y

recomendaciones al término de la auditoría

Recomprobación después de uno o dos años

45

Objetivo

Realizar con posterioridad de la auditoria de gestión realizada, el seguimiento correspondiente

46

ACTIVIDADES

1 •Efectuar el seguimiento inmediato a la terminación de la auditoria, para comprobar la recepción de las recomendaciones dadas a la entidad auditada.

2 •De acuerdo a la importancia de los resultados de la auditoria, se debe realizar una recomprobaciòn, luego de transcurrido un año de haber realizado la auditoria.

3 •Se obtiene como productos: Cronograma para el cumplimiento de recomendaciones, constancia del seguimiento realizado y documentación que respalde la etapa de seguimiento

47


Fase De Seguimiento

48

CONCLUSIONESFASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.

1.-Se puede decir que esta fase es el esquema general o la columna principal para poder realizar una auditoria de gestión, ya que desde esta fase el auditor investiga, conocer, analizar y obtiene información necesaria de la entidad.

Con los cuestionarios de control interno, el FODA y los indicadores de gestión, son papeles en donde el auditor puede detectar el error o riesgo que tiene la entidad para así poder gestionar y realizar su función.

La involucración del auditor al nivel de negocio de la entidad, es importante ya que así puede conocer u obtener la mayor información necesaria para poder realizar el trabajo de manera adecuada y satisfactoria.

49

RECOMENDACIONESFASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.

1.-Al realizar o comenzar esta primera fase se la debe hacer con mucha experiencia, preparación y cuidado, ya que esta es la base fundamental del inicio del proceso.

El apoyo de ciertos documentos deben ser el respaldo del auditor de la información obtenida de dicho análisis preliminar y de conocimiento. No debe ser un formato esquematizado, sino acorde a las necesidades del auditor.

La involucración del auditor a la entidad debe ser de la mejor manera, con dedicación y respaldada, ya que de eso depende para encontrar posibles errores o riesgos en dichos procesos.

50

CONCLUSIONES

FASE II PLANIFICACIÓN.1.-Los esquematización de los modelos de

formularios de Control Interno, y programas de trabajo pueden resultar de compleja comprensión para ciertos auditores.

FASE III EJECUCIÓN.1.- Los procedimientos mencionados en el

manual de Gestión respecto a la etapa de ejecución, son muy claros y comprensibles.

51

RECOMENDACIONES

FASE II PLANIFICACIÓN.1.-Los esquematización de los modelos de formularios

de Control Interno, y programas de trabajo deben ser realizados de acuerdo al criterio de la persona que va a hacer uso del dichos documentos.

FASE III EJECUCIÓN.1.- Los procedimientos mencionados en el manual de

Gestión respecto a la etapa de ejecución, deben ser tomados como base en la realización de dicha etapa, para la obtención de los resultados deseados.

CONCLUSIONESFASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.1.-La fase de Comunicación de Resultados nos indica acerca

de la manera correcta de realizar nuestro informe sobre lo encontrado, siendo este punto relevante e incluso el más importante dentro de las fases de la auditoría por ser la fase en la que concluirá todo el trabajo realizado.

FASE V SEGUIMIENTO.1.-La fase de seguimiento nos indica la relevancia y el

enfoque posterior que tuvieron las recomendaciones del informe presentado y aprobado, en si se mide la gestión frente a problemas que fueron antes detallados.

RECOMENDACIONESFASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.1.-La elaboración del informe de auditoría debe

contener específicamente lo más relevante y pertinente de los hallazgos encontrados.

FASE V SEGUIMIENTO.2.- La solución a problemas encontrados es uno de los

objetivos principales de las auditorías, por lo tanto posteriormente y seguidamente a la presentación del informe es necesario mantener seguimiento a los cambios que se han realizado en base a las recomendaciones del informe.

Education

Diapositivas AUDITORIA