Ejercicio De Consolidación Matriz Subsidiaria

Primer Caso: Adquisición Del Patrimonio Del 100% Según Libro De La Subsidiaria.

Patrimonio

Capital Social

Reservas Legales

Utilidades Retenidas

Utilidad O Perdida Del Ejercicio

Compra De Acciones De La Subsidiaria

Desarrollo Del Ejercicio Dela Compañía Matriz Y Subsidiaria El Caracol S.A.

Capital Social 25000

Reservas Legales 1300

Utilidades Retenidas 3000

Total Del Patrimonio 29300

Compra Del 100% De Acciones Cancela El 50% Con Cheque Y La Diferencia Letra De Cambio

Cheque 14650

Documentos Por Pagar 14650

Asiento Contable De La Compra De Acciones

Inversiones Permanentes En Subsidiaria 29300

Bancos

14650

Documentos Por Pagar

14650

V/R Compra De 100% De Patrimonio De La Subsidiaria

MATRIZ Y SUBSISDIARIA

HOJA DE TRABAJO PARA CONSOLIDAR ESTADOS FINANCIEROS

MATRIZ SUBSIDIARIA

AJUSTES

ELIMINACION

BALANCE

CONSOLIDADO

N° CUENTA CONTABLES DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

1 Bancos 135,350.00 7,300.00 142,650.00

2 Cuentas Por Cobrar 60,000.00 5,000.00 65,000.00

3 Inventarios 85,000.00 20,000.00 105,000.00

4 Propiedad Planta Y Equipo 30,000.00 15,000.00 45,000.00

5 Inversiones Permanentes 25,000.00 25,000.00

6 Gastos Prepagados 3,000.00 500.00 3,500.00

7 Inversiones Permanentes Subsidiaria 29,300.00 29,300.00

8 Otros Activos 14,000.00 1,000.00 15,000.00

10 Obligaciones Bancarias 19,000.00 3,000.00 22,000.00

11 Cuentas Por Pagar 10,000.00 10,000.00 20,000.00

12 Documentos Por Pagar 14,650.00 14,650.00

13 Gastos Acumulados Por Pagar 5,000.00 1,500.00 6,500.00

14 Impuesto A La Renta Por Pagar 1,500.00 1,000.00 2,500.00

15 Pasivo A Largo Plazo 50,000.00 4,000.00 54,000.00

17 Capital Social 236,500.00 25,000.00 25,000.00 236,500.00

18 Reserva Legales 25,000.00 1,300.00 1,300.00 25,000.00

19 Utilidades Retenidas 20,000.00 3,000.00 3,000.00 20,000.00

TOTAL 381,650.00 381,650.00 48,800.00 48,800.00 29,300.00 29,300.00 401,150.00 401,150.00

CIA MATRIZ S.A.

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO

AL 01 DE SEPTIEMBRE DEL 2012

ACTIVOS

PASIVOS ACTIVOS CORRIENTES

PASIVOS CORRIENTES

Bancos 142,650.00

Obligaciones Bancarias 22,000.00 Cuentas Por Cobrar 65,000.00

Cuentas Por Pagar 20,000.00

Inventarios 105,000.00

Documentos Por Pagar 14,650.00 Inversiones Permanentes 25,000.00

Gastos Acumulados Por Pagar 6,500.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

337,650.00 Impuesto A La Renta Por Pagar 2,500.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

65,650.00

ACTIVOS NO CORRIENTES Propiedad Planta Y Equipo 45,000.00

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTES

45,000.00 Pasivo A Largo Plazo 54,000.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

54,000.00

OTROS ACTIVOS Gastos Prepagados 3,500.00

PATRIMONIO

Otros Activos 15,000.00

Capital Social 236,500.00 TOTAL OTROS ACTIVOS

18,500.00 Reserva Legales 25,000.00

Utilidades Retenidas 20,000.00

TOTAL PATRIMONIO

281,500.00

TOTAL ACTIVOS

401,150.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

401,150.00