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EXPOSICIONES DE BANCARIZACION
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PROFESIONAL TÉCNICO
EN CONTABILIDAD
Formando Profesionales de Calidad Para Un Mundo Empresarial
TEMA
TEMAS A TRATAR
¿QUE ES BANCARIZACION?
¿QUE ES ITF?
PROFESIONAL TÉCNICO
EN CONTABILIDAD
• con la finalidad de luchar contra la evasión y para laformalización de la economía una norma dictado en el 2003.
a) las transacciones que se realicen en la economía a partir 01 deenero 2004 con montos superiores a s/ 5,000 o US$ 1500deberán pasar necesariamente atraves del sistema financiero
b) Pago de un impuesto, denominado Impuesto a lasTransacciones Financieras(ITF), impuesto que no grava ni laganancia, ni el consumo, y que por el contrario actúa demanera “ciega” afectando cualquier movimiento por hacertransacciones en el sistema financiero los ingresos y salidas dedinero en todas las modalidades de cuenta de los bancos yfinancieras.
BANCARIZACION
Estado que todas las personas yempresas que realizan operacioneseconómicas las canalicen a través deempresas del sistema financiero yutilizando los medios de pago delsistema, para luchar contra laevasión tributaria y procurar laformalización de la economía.Apartir de 01 de enero 2004
Medios de pagos utilizables
• Depósitos en cuenta• Giros• Transferencia de fondos.• Órdenes de Pago.• Tarjetas de débito• Tarjetas de crédito.• Cheques” no negociables”, “ no a la
orden “ u otra equivalente.
VENTAJAS•Permite el impulso del formalizaciónde la economía vía canalización através del sistema financiero de granparte de las transacciones realizadasen la economía.•Permite la creación de una base deactos disponibles que sirva de apoyo afiscalizaciones como fuente deinformación
DESVENTAJAS:
No permite la libre movilidad de capitales, pues eleva los costos de transacción.
Se dan complicaciones en la gestión y la dinámica del sistema financiero.
NORMAS LEGAL:• 11-06-2011: La Ley Nro.29707 establece utilizar medios de pago
artículo 4 de la Ley Nro.28194.
a) Se pueden subsanar las comisiones del uso de medios de pago ocurridas desde la vigencia de la Ley Nro.28194.
b) Interesados podrán acogerse 90 días calendarios
c) La solicitud de acogimiento se presentará a la SUNAT
d) deberán pagar una multa, más el interés moratorio
e) En caso de pago parcial de la multa, se entenderá subsanada la omisión de no utilizar medios de pago en la proporción.
f) La SUNAT expedirá una resolución dentro de los 30 días siguientes Dentro del plazo de 60 días de transcurrido el plazo para el acogimiento, la SUNAT informará a la SBS y a la Comisión de Economía.
¿Qué ocurre cuando el monto a pagar está
pactado en otra moneda?
se deberá convertir a nuevos soles utilizando el tipo de cambio promedio ponderado venta
publicado por la superintendencia de banca, seguros y administradoras. En el caso de
monedas cuyo tipo de cambio no es publicado por dicha institución
Pago de dinero:
Las obligaciones que se cumplan mediante el pago de suma de dinero cuyo importantes sean a partir de s/.3,500.00 a mil dólares americanos (US$ 1000.00) se deberán de pagar utilizando los medios de pago, aun cuando se cancela mediante pagos parciales menores a dicho monto.
Ejemplos:
Caso: si en una operación de venta de bienes por elmonto de s/. 8000.00, el cliente compensase elimporte de s/.6000.00 por un servicio prestado a suproveedor con anterioridad.
¿Es necesaria que la suma restante a pagar deba serpagada mediante medios de pago?
Solución: siendo que en este caso la suma dedinero que el cliente entregaría al vendedorascendente a s/.2000.00 no superaría los límites parael uso de medios de pago, no existe obligación porparte del cliente (adquiriente de los bienes) a utilizarmedios de pago.
EFECTOS TRIBUTARIOSLos pagos que se efectúen sin utilizar medios de pago no darán
derecho a deducir gastos, costos o créditos,
a) En caso de gastos y/o costos que se hayan deducido en cumplimiento de criterios de lo devengado de acuerdo a las normas del impuesto a la renta
b) en el caso de crédito fiscales o saldos a favor utilizados en la oportunidad prevista en las normas sobre el impuesto general a las ventas e impuesto selectivo al consumo y del impuesto de promoción municipal
Ejemplos:
Caso: ¿Puedo utilizar el crédito fiscal de una facturaque ha sido emitido pero no pagado? ¿Comodebería rectificar en caso no page mi obligaciónutilizando medios de pago validos?
Solución: las reglas para sustentar y deducir gastos aefectos del impuesto a la renta o de utilización delcrédito fiscal del IGV, no se han alterado por lanorma de bancarización. Solo se ha agregado unrequisito adicional que se deberá verificar almomento de realizar el pago de obligación.
En el sentido, si verifico que tengo unaobligación por montos a partir s/.3, 500 o US$1,000que a sido pagada sin utilizar un medio de pagoautorizado
IMPUESTO A LAS TRANSACIONES
FINANCIERAS (ITF)
¿Qué ES ITF?
ES UN IMPUESTO
QUE AFECTA A
TRANSACCIONES
FINANCIERAS CON
0.005% DEL MONTO
TOTAL.
VIGENCIA
La entrega de vigencia del ITF e incorporo una disposición referida a la no aplicación de intereses de la deuda tributaria y sanciones vinculadas al ITF correspondiente al mes de marzo. A partir del 27 de marzo de 2004 se encuentra regulado por la ley N°29194.
Operaciones gravadas
al impuesto.
Ingresos y salidas
de dinero en todas
las cuentas de los
bancos.
Ahorros
OPERACIONES
GRAVADAS AL
ITF
servicios
créditos
Caso: ¿El pago dela comisión que cobran los
bancos por los servicios públicos cancelado
en su ventanilla, esta afecta al ITF?
Solución: si, debido a que esto constituyen
pagos en efectivo realizados a empresas del
sistema financieras nacional.
Exoneraciones
a las
transacciones al
pago del ITF.
exoneración a
cuenta al ITF.
Operaciones
exoneradas
Exoneraciones
mixtas.
• Cuentas de Detracciones.
• Agentes de Aduana.
• Administradoras de Fondo de
Pensiones.
• Cuentas interbancarias y con el BCR.
• Administradoras de redes de cajeros
automáticos y tarjetas de crédito-débito
minoristas.
• Fondo de Seguro de Depósitos.
• Fondo de Garantía de Bolsa de Valores
• • Gobiernos, misiones diplomáticas y
organizaciones internacionales.
• Universidades y Centros educativos
exoneraciones
al ITF a
cuentas:
Exoneraciones a
las transacciones
al pago del ITF
• Los débitos en la
cuenta del cliente por
concepto del Impuesto,
gastos de
mantenimiento de
cuentas y portes.
• La acreditación o
débito correspondiente
contra-asientos por
error de documentos
previamente acreditados
en cuenta.
. Exoneraciones
Mixtas
• Se exonera a la
acreditación en la cuenta de
remuneraciones, pensiones
o CTS para lo cual se
deberá abrir una cuenta con
carácter exclusivo.
• Está exonerado el débito
que se efectúe en la cuenta
remuneraciones o
pensiones hasta el importe
abonado.
Efectos del ITFPersonas
naturales.
Personas
jurídicas.
Conclusión
La bancarización e ITF se realiza
necesariamente a través de un sistema
financiero con los montos superiores que
son s/3500.00 o US$ 1000 Y el ITF es un
impuesto que no grava ni la ganancia, ni el
consumo , por hacer transacciones en el
sistema financiero, el ingreso y salida de
dinero que cuenta en los bancos financieros
haciendo sus retención por las empresas del
sistema bancario y financiero siendo
deducible a efecto del impuesto a la renta.