Belkis Meléndez

C.I. 19.483.225

Contabilidad

Flujo de Efectivo

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA

‘’ANTONIO JOSE DE SUCRE’’

EXTENSIÓN BARQUISIMETO

Flujo de efectivo

Objetivos del Flujo de efectivo

El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa paragenerar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos deinversión y expansión.

Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de laspartidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad parala el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de laempresa de forma más eficiente.

Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo, decómo genera ese efectivo, para así mismo poderse proyectar y tomar decisiones acordes con suverdadera capacidad de liquidez

Beneficios más comunes del estado de flujos de efectivo

Permite a los usuarios evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo yequivalentes al efectivo.

El estado de flujos de efectivo presenta pocas variaciones ante tratamientos contablesdiferentes, lo cual permite mayor comparabilidad. (por ejemplo usar el método del costo o el derevaluación en PPYE, no tiene efectos sobre el flujo de efectivo en la entidad).

Permite proyectar al usuario de la información financiera la situación financiera de la entidad yla capacidad de la misma para cubrir sus obligaciones en el tiempo.

Estructura/ Actividades Actividades de operación. Son las hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo

del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación deservicios.

Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los pagos de servicios públicos,nómina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, lospasivos relacionados con la nómina y los impuestos.

Actividades de inversión. Hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra deinversiones en otras empresas, títulos valores, etc.

Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas almantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentascorrespondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones.

Actividades de financiación. Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para laempresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].

En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades deoperación, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc. Básicamente corresponde a obligacionesfinancieras y a colocación de bonos.

Es una actividad de financiación la capitalización de empresa ya sea mediante nuevos aportes de los socios omediante la incorporación de nuevos socios mediante la venta de acciones.

Control Interno

El Sistema de Control Interno de una empresa forma parte del Control de Gestión de tipotáctico y está constituido por el plan de organización, la asignación de deberes yresponsabilidades, el sistema de información financiero y todas las medidas y métodosencaminados a proteger los activos, promover la eficiencia, obtener información financieraconfiable, segura y oportuna y lograr la comunicación de políticas administrativas yestimular y evaluar el cumplimientos de estas últimas

El control interno según El Instituto Mexicano de Contadores Públicos nos dice que“Comprende de plan de organización con todos los métodos y procedimientos que en formacoordinada se adoptan en un negocio para la protección de sus activos, la obtención deinformación financiera correcta y segura, la promoción de eficiencia de operación y laadhesión a políticas prescritas por la dirección”.

Como realizar un estado de flujo de efectivoSaber cómo preparar un estado de flujos de efectivo requiere un examen cuidadoso del estado de resultados y unos

cuantos cálculos simples.

Determina el saldo inicial de efectivo de la compañía Determina la cantidad de dinero en efectivo que la compañía generó a través de sus operaciones. Determina la cantidad de efectivo que la compañía gastó en sus actividades de inversión Determina la cantidad de efectivo que la compañía recaudó (o usó) a través de actividades de financiamiento. Compila el estado de flujos de efectivo.

Métodos para la elaboración de flujos de efectivo

Método DirectoPresenta los movimientos del efectivo ordenado según las categorías principales de pagos y cobros, por lo cual tenemos, Actividades de Operación, de Inversión y de Financiamiento .

Método Directo = Actividades de Operación + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento

Método Indirecto presenta los movimientos del efectivo ajustando la utilidad o pérdida en más o en menos por aquellos importes que no requirieron efectivo.

Método Indirecto = Resultado del Periodo +/- Importes sin uso de Efectivo + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento.