Contabilidad general

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Propósito general

Propósito especial

Básicos Consolidados

•Balance inicial.•Estados de costos.•Estado de inventarios.•Periodos intermedios.•Liquidación.•Comparativos.•Extraordinarios.•Certificados y dictaminados

•Balance general.•Resultados.•Cambio en el patrimonio.•Cambio en la situación financiera.•Flujo de efectivo

Presentan los básicos de casa matriz y sus

subordinados

• Es un informe que detalla las operaciones del ente económico.

• Evalúa financieramente los ingresos , costos y los gastos de un periodo contable.

• Toma solo cuentas nomínales.• Se consólida en una cuenta del patrimonio llamada

utilidad o pérdida del ejercicio.

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Ingresos operacionalesComercialización de mercancías no fabricadas.Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas.Costo de ventas.Utilidad brutaGastos operacionales de administración.Gastos operacionales de ventas.Utilidad operacionalIngresos no operacionales.Gastos no operacionales.Utilidad antes de impuestosProvisión de impuestos 33%.Utilidad o pérdida neta

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Es un informe que detalla la situación financiera de la empresa.

ActivoSon inversiones, que de su utilización se espera beneficios económicos.se clasifican de acuerdo a su liquidez.

Pasivos Fuente de financiación externa, es decir deudas con terceros.se clasifican de acuerdo a su exigibilidad.

PatrimonioCapital aportado por los asociados y rendimientos obtenidos.

Activos corrientes Activos no corrientes

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Son inversiones propiedad de la empresa a menos de un año. es decir , convertibles en efectivo a menos de un año.

Inversiones y propiedades de la empresa , convertibles en efectivo a más de un año.

•Disponible.•Inversiones.•Deudores.•Inventarios.•Gastos pagados por anticipado.

•Propiedad, planta y equipo.•Deudores.•Intangibles.•Cargos diferidos.•Otros activos.

Pasivos corrientes Pasivos no corrientes

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Son todas la s obligaciones que la empresa contrae a menos de un año.

•Obligaciones financieras.•Proveedores.•Cuentas por pagar.•Impuestos , gravámenes y tasas.•Pasivos estimados. •Diferidos.

Son obligaciones de la empresa a mas de un año, para con terceros

•Obligaciones financieras.•Obligaciones laborales.•Papeles comerciales – bonos.•Otros pasivos.

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Endeudamiento que la empresa tiene con sus propietarios. Es decir, aportes y rendimientos.

Capital social

Superávit de capital Reservas Resultados del

ejercicio

Compañía XYZBalance general

A Nov. 30 DE 200XACTIVO pasivos

DISPONIBLE $ 2.000.000 obligaciones financieras $ 2.000.000

Caja 800000 proveedores $ 1.000.000

bancos 1200000 cxp $ 560.000

inversiones cdt´s $ 1.500.000 total psivos $ 3.560.000

Deudores-clientes $ 8.200.000

inventarios $ 1.000.000 Patrimonio

total activo cte $ 12.700.000 aportes sociales $ 9.500.000

Propiedad planta equipo reserva legal $ 1.900.000

vehículo $ 1.200.000 utildades $ 990.000

muebles y enseres $ 800.000 total patrimonio $ 12.390.000

computadores $ 1.500.000 depreciación acumulada $ 250.000 total pasivo + patrimonio $ 15.950.000

total activo propiedad $ 3.250.000

total activos $ 15.950.000

LA COMPAÑÍA PAGO EL 50% DE LA CUENTA PROVEEDORES• LAS COMPRAS DE MERCANCIAS LA REALIZÓ A CRÉDITO• LA COMPAÑÍA RECUPERÓ EL 50% DE LA CARTERA.• LA COMPAÑÍA PAGÓ EL 50% DE LAS CUENTAS POR PAGAR• PAGÓ UNA CUOTA DEL PRÉSTAMO ASÍ: $200.000 DE CAPITAL Y

$30.000 DE INTERESES.• LAS VENTAS SE REALIZARON 50% CONTADO Y RESTO A CRÉDITO

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• AL INICIÓ DEL PERIODO TENIA UN INVENTARIO DE 1000 UNIDADES A $1.000, COMPRÓ MERCANCÍAS 800 UNIDADES A $1.200 CADA UNA Y VENDIÓ 1500 UNIDADES A $3.700 CADA UNA. SISTEMA PERMANETE Y MÉTODO PROMEDIO PONDERADO.

• LOS GASTOS DE OPERACIÓN EN EL PERIODO FUERON:• ADMINISTRACIÓN: DE PERSONAL $800.000• MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $250.000• DEPRECIACIONES $285.000• DIVERSOS $150.000• GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS: DE PERSONAL $1.200.000• ARRENDAMIENTOS $650.000• DEPRECIACIONES $185.000• DE VIAJE $220.000• GASTOS FINANCIEROS $30.000• INGRESOS FINANCIEROS $15.000

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CONCEPTO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS COSTOS GASTOS

CAJA $800.000

BANCOS $1.200.000

INVERSIONES CDT´S $1.500.000

DEUDORES CLIENTES $8.200.000

INVENTARIO DE MCÍAS $1.000.000

VEHÍCULOS $1.200.000

MUEBLES Y ENSERES $800.000

EQUIPO DE COMPUTO $1.500.000

DEPRECIACIÓN ACU. ($250.000)

OBLIGACIONES FINAN $2.000.000

PROVEEDORES $1.000.000

CONCEPTO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS COSTOS GASTOS

CUENTAS POR PAGAR $560.000

APORTES SOCIALES $9.500.000

RESERVA LEGAL $1.900.000

UTILIDAD DE EJERCICIO $990.000

CAJA ($500.000)

PROVEEDORES ($500.000)

INVENTARIO MCÍAS $960.000

PROVEEDORES $960.000

DEUDORES CLIENTES ($4.100.000)

CAJA $4.100.000

CONCEPTO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS COSTOS GASTOS

CUENTAS POR PAGAR ($280.000)

CAJA (280.000)

OBLIGACIONES FRAS ($200.000)

GASTOS INTERESES $30.000

CAJA ($230.000)

INGRESOS OPER VTAS $5.550.000

DEUDORES CLIENTES $2.775.000

CAJA $2.775.000

INVENTARIO MCIAS ($1633.335)

COSTO DE VENTAS $1633.335

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CONCEPTO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS COSTOS GASTOS

GASTO PERSONAL $2.000.000

CAJA ($2000.000)

GASTO ARRIENDO $650.000

CAJA ($650.000)

GASTO DEPRECIACIÓN $470.000

DEPREC ACUMULADA ($470.000)

GASTO MANTENIMIE $250.000

CAJA ($250.000)

GASTOS DE VIAJE $220.000

CAJA ($220.000)

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CONCEPTO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS COSTOS GASTOS

GASTOS DIVERSOS $150.000

CAJA ($150.000)

INGRESOSFINANCIEROS $15.000

CAJA $15.000

SUBTOTAL 16.091.665 3.540.000 12.390.000 5.565.000 1.633.335 3.770.000

UTILIDAD 161.665

TOTAL 16.091.665 3.540.000 12.551.665

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CONCEPTOS CANTIDAD COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

+ INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIAS 1.000 $1.000 $1.000.000

+ COMPRAS DE MERCANCÍAS 800 $1.200 $960.000

= MERCANCÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA 1.800 $1.960.000

- VENTAS DE MERCANCÍAS 1.500 $1.088.89 $1.633.335

= INVENTARIO FINAL DE MERCANCIÍAS 300 $326.655

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GASTOS DE ADMINISTRACION• DE PERSONAL $800.000• MANTENIMIENTO $250.000• DEPRECIACIÓN $285.000• DIVERSOS $150.000

• TOTAL $1.485.000

GASTOS DE VENTAS• DE PERSONAL $1.200.000• ARRIENDOS $ 650.000• DEPRECIACIÓN $ 185.000• DE VIAJE $ 220.000

• TOTAL $2.255.000

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Ingresos operacionalesComercialización de mercancías no fabricadas $5.550.000Costo de ventas $1.633.333Utilidad bruta $3.916.665Gastos operacionales de administración $1.485.000Gastos operacionales de ventas $2.255.000Utilidad operacional $ 176.665Ingresos no operacionales $ 15.000Gastos no operacionales $ 30.000Utilidad antes de impuestos $ 161.665Provisión de impuestos 33% $ 53.349Utilidad o pérdida neta $ 108.316

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SALDO FINAL DE CAJA = SALDO INICIAL + ENTRADAS DE EFECTIVO – SALIDAS DE EFECTIVO.

SFC = 800.000+ (4.100.000+2.775.000+15.000)-(500.000+280.000+230.000+200.000+650.000+250.000+220.000+150.000).

SFC = 800.000+6.890.000-2.480.000 = $5.210.000

DEUDORES CLIENTES = SALDO INICIAL + VENTAS A CRÉDITO – RECAUDO DE CARTERADEUDORES CLIENTES = $8.200.000 + $2.775.000 - $4.100.000.DEUDORES CLIENTES = $6.875.000

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ACTIVO CORRIENTE• DISPONIBLE $4.610.000 CAJA $3.410.000BANCOS $1.200.000• INVERSIONES CDT´S $1.500.000• DEUDORES CLIENTES $6.875.000• INVENTARIOS $ 326.655TOTAL ACTIVO CTE $13.311.655

ACTIVO NO CORRIENTE• FLOTA Y EQUIPO TRANS $1.200.000• EQUIPO DE OFICINA $ 800.000• EQUIPO COMPUTO $1.500.000• DEP. ACUMULADA $ - 720.000• TOTAL ACT NO CTE $2.780.000

• TOTAL ACTIVO$16.091.655

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PASIVOS• OBLIGACIONES FRAS $1.800.000• PROVEEDORES

$1.460.000• CUENTAS POR PAGAR• $ 280.000• IMPUESTOS POR PAGAR $ 53.349

• TOTAL PASIVOS$3.593.349

PATRIMONIO• APORTES SOCIALES $9.500.000• RESERVA LEGAL $1.900.000• UTILIDAD DEL EJERCICIO $1.098.316

• TOTAL PATRIMONIO $12.498.316

• TOTAL PASIVOS MÁS PATRIMONIO $16.091.665

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Gracias por su atención