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TRABAJO DE CAMPO DE ACCIÓN
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Fecha de entrega:
Capítulo1
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ECONOMÍA PARA EL DESARROLLO DEL ECUADOR
INTRODUCCIÓN A LA TRIBUTACIÓN
¿De qué se trata?
La tributación es un compromiso, y una obligación de los ciudadanos o ciudadanas, deben contribuir con el pago de los impuestos en dinero, especies o servicios que servirán para financiar la satisfacción de necesidades sociales, para ayudar a la economía nacional.
¿El gran objetivo de la Economía?
La economía es la ciencia que estudia los métodos más eficaces para satisfacer las necesidades humanas materiales, y administrativas
¿LA CONSTITUCIÓN DICE?
Art.284.- la política económica tendrá los siguientes objetivos:
Asegurar adecuadamente distribución del ingreso y de la riqueza nacional
Asegurar la soberanía alimentaria energética Incentivar la producción nacional
La constitución Política del Estado Ecuatoriano, como la ley máxima, garantiza y orienta las políticas económicas de los gobiernos.
¿Principales retos de la política?
La política económica del estado ecuatoriano tiene tres objetivos que responden a los principios de eficiencia y equidad, sustentabilidad y calidad
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¿DESARROLLO ECONOMICO?Es la evolución progresiva de una economía hacia mejores noveles de vida
¿ESTABILIDAD ECONOMICA?Es el sostenimiento o el incremento de los niveles de empleo
¿EFICIENCIA DISTRIBUTIVA?Es lograrla equidad en la distribución del ingreso público entre unidades territoriales y unidades familiares.
¿Instrumentos de acción?
Un instrumento de acción es aquel que sirve de medio para hacer algo o conseguir un fin.
¿UNA POLÍTICA MONETARIA?Es un conjunto de medidas diseñadas para controlar y regular el sistema financiero
¿UNA POLÍTICA FISCAL?Es un conjunto de medidas diseñadas para $recaudar los ingresos necesarios para el funcionamiento del Estado.
Capítulo 2
EQUILIBRIOEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
¿De qué se trata?
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El presupuesto general de Estado es el principal documento económico de la nación, es el resultado final de una estrategia económica elaborada por el gobierno. Y está conformado por dos complementos: el ingreso público y el gasto público.
Presupuesto, la gran tarea
Un presupuesto es el cómputo anticipado de los egresos y de las rentas de una entidad o una persona; en él se determina la cantidad necesaria de dinero para hacer frente a los gastos futuros, tomando en cuenta aquello de lo que se dispone como recurso.
¿Cómo se compone el presupuesto general del Estado?
El presupuesto general del Estado está compuesto por dos elementos; el ingreso público, y el gasto público
¿ El ingreso público ? Representa los activos de su economía y los bienes o valores que recibe el Estado.
¿ El gasto público ? Representa los pasivos de la economía o los rubros que se le asignan para su funcionamiento y el sostenimiento de las necesidades colectivas.Está conformado por:
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LOS INGRESOS PETROLEROS LOS INGRESOS NO PETROLEROS LOS INGRESOS NO PETROLEROS NO
TRIBUTARIOS
PARTICIPACION DE TODOS
Pagar los impuestos es nuestra contribución real a la economía del país, un deber ciudadano que conlleva el derecho a ser beneficios por la acción de Estado.
El ingreso público: clasificaciones
Los ingresos públicos se realizan de acuerdo con los siguientes criterios:
Por la periodicidad
Ingresos ordinarios: son aquellos que el Estado percibe de manera constante.
Ingresos extraordinarios: son los que se reciben en circunstancias especiales como una donación internacional.
Por el origen Ingresos originarios o de derecho privado:
son los que se obtiene al participar de dividendos de empresas del sector privado.
Ingresos derivados o de derecho público: son aquellos que recibe por la naturaleza de su potestad o poder.
Otra clasificación
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INGRESOS PATRIMONIALES INGRESOS EMPRESARIALES INGRESOS TRIBUTARIOS INGRESOS GRATUITOS INGRESOS POR SANCIONES INGRESOS POR PRESTAMOS INGRESOS POR EMISIONES MONETARIAS
El gasto público: clasificaciones
El gasto está conformado por:
El gasto corriente:incluye el pago de sueldos y salarios de los funcionarios. La adquisición de insumos y el financiamiento de las tareas específicas de cada entidad.
El gasto de capital: son inversiones en obras públicas, sobre en todo en la infraestructura es decir, a la construcción de escuelas etc.
El pago de deudas: es el rubro que se le debe pagar por concepto de amortización o pago de interés de capitales que el país ha recibido como préstamo.
Otra clasificación
GASTO EN SERVICIOS PÚBLICOS GASTO SOCIAL GASTO DE ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO
El resultado fiscal
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Todo presupuesto tiene que ser evaluado mediante un balance. Este análisis arroja el resultado fiscal en el que son posibles tres escenarios:
Superávit: cuando los ingresos son mayores que los gastos
Déficit: cuando los gastos son mayores que los ingresos
Equilibrio: cuando los ingresos y los gastos son iguales
Capítulo 3
UNA CUESTIÓN DE PRINCIPIOS
TEORÍA GENERAL DE LA TRIBUTACIÓN Y LOS TRIBUTOS
¿De qué se trata?
La tributación es un concepto que se articula alrededor de algunos principios básicos, que proviene de varios enfoques: económico, jurídico, administrativo, social, etc.
Orientación de la política tributaria
La tributación está principalmente destinada a producir ingreso, para el presupuesto público, que financien el gasto del Estado.
UN POCO DE HISTORIA
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Hoy, el pago de tributos es considerado como un compromiso ético y solidario que tendrá retribución directa en el bienestar de la sociedad.
Principios fundamentales de la teoría de la tributación
A continuación se enumeran los principios y las características que cada uno aporta a la política fiscal.
Principio de suficiencia: hace referencia a la capacidad del sistema tributario de recaudar una cantidad de recursos adecuada o suficiente para solventar el gasto del Estado.
Principio de equidad: hace referencia a que la distribución de la carga tributaria debe estar en correspondencia y porción con la capacidad contributiva de cada sujeto de tributación.
Principio de neutralidad: este no debe alterar el comportamiento económico de los contribuyentes.
Principio de simplicidad: este debe contar con una estructura técnica que le sea funcional, que imponga solamente los tributos que capten el volumen de recursos que justifique su implantación.
¿Qué son los tributos?
Los tributos son prestaciones en dinero, bienes o servicios, determinados por la ley, que el Estado recibe como ingresos en función de la capacidad y contributiva del pueblo.
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Varias maneras de tributar
Nuestro Código Tributario acoge una clasificación tripartita de los tributos.
1.- Los impuestos: son contribuciones que se pagan por vivir en sociedad, no constituyen como pago de un bien o un servicio recibido.
2.- Las tasas: son tributos exigibles por la prestación directa de un servicio individualizando al contribuyente por parte del Estado.
3.- Las contribuciones especiales o de mejoras: son pagos a realizar por el beneficio obtenido por una obra pública u otra prestación social estatal individualizada, cuyo destino es la financiación de esta.
Capítulo 4
LA LEY Y EL SRI
LA OBLIGACION TIBUTARIA Y LA CONSTITUCIÓN DEL SERVICIO DE RENTAS
INTERNAS
¿De qué se trata?
La imposición y el pago de tributos en el Ecuador es una obligación determinada por la ley.
Una relación legal entre el Estado y la ciudadanía
Entre el Estado ecuatoriano y la ciudadanía existen varias relaciones jurídicas. Una de ellas es la
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obligación tributaria, esta relación personal convierte a los ciudadanos y ciudadanas en contribuyentes.
Elementos de la obligación tributaria
Conceptualmente la obligación tributaria está constituida por varios elementos:
1.-La ley:para establecer, modificar o extinguir un tributo, el Estado tiene la potestad exclusiva de emitir leyes.
2.-El hecho generador: es el momento o la actividad que la ley establece para que se configure cada tributo.
3.-El sujeto pasivo: es toda persona natural o jurídica a quien la ley le exige tributos.
4.-El sujeto activo: es la contraparte del sujeto pasivo
La labor del servicio de Rentas Internas
El servicio de Rentas Internas (SRI) es, en Ecuador, la entidad que tiene la responsabilidad de recaudar los tributos internos establecidos por la ley.
El SRI tiene su cargo la ejecución de la política tributaria del país en lo que se refiere a los impuestos internos. Por ello cuenta con las siguientes facultades.
Determinar, recaudar y controlar los tributos internos
Aplicar sanciones, etc.
Los objetivos del SRI son:
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Diseñar propuestas de política tributaria orientadas a tener la mayor equidad.
Incrementar anualmente la recaudación de impuestos con relación al crecimiento de la economía, etc.
Lo que hacemos y a lo que aspiramos en el SRI
Para fomentar la cultura tributaria en la sociedad ecuatoriana y prestar servicios de calidad ecuatoriana y prestar servicios de calidad a los ciudadanos y ciudadanas.
Misión:
Promover y exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias, en el marco de principios éticos y legales, para asegurar una afectiva recaudación de que fomente la cohesión social.
Visión:
Ser una institución que goce de confianza y reconocimiento social por hacerle bien al país.
Hacerle bien al país por nuestra transparencia, modernidad, cercanía y respeto a los derechos de los ciudadanos y contribuyentes.
MÁS DE UNA DÉCADA DE SERVICIO EFECTIVO
El SRI ha logrado mejoras importantes de recaudación y la administración tributaria.
Capítulo 5
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SER CONTRIBUYENTE
CLASIFICACIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES Y SUS OBIGACIONES TRIBUTARIAS
¿De qué se trata?
Todos los ciudadanos y ciudadanas ecuatorianos que realicen actividades económicas son contribuyentes y tienen obligaciones tributarias.
Varios tipos de contribuyentes
Nuestro país son contribuyentes tanto los individuos como las empresas, organizaciones o instituciones.
1.-Personas naturales: Son todos los individuos nacionales y extranjeros que realizan actividades económicas en nuestro país.
2.-Personas jurídicas: Son las sociedades; este grupo comprende a todas las instituciones del sector público
RESISTENCIA A LA TRIBUTACIÓN
Muchas personas no quieren pagar impuestos
Nuestras responsabilidades
Las obligaciones tributarias de los contribuyentes que establece la Ley son las siguientes:
1.- obtener su Registro Único de Contribuyentes
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(RUC).
Este registro acredita a la persona oficialmente para que pueda realizar una actividad económica de manera legal.
2.-Impresión y emisión de comprobantes de venta.
Por todo pago obtenido al realizar una transacción comercial, es la obligación de los contribuyentes emitir un comprobante.
3.-Registro de ingresos y egresos.
Las personas naturales no están obligadas a llevar contabilidad deben tener un registro de los ingresos y egresos.
Ellos deben llevar un orden cronológico y secuencial por un periodo de 7 años.
4.-Presentar sus declaraciones
Una declaración es la comunicación que se hace a la administración tributaria detallando la naturaleza y circunstancias de la actividad económica.
Uso de internet
El servicio de Rentas Internas ha habilitado un sitio web para brindar servicios en línea, de esta manera pueden hacer declaraciones de manera rápida, fácil, y sin formularios.
REGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO ECUATORIANO
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El RISE es un sistema impositivo cuyo objetivo es facilitar el pago de impuestos de un determinado sector de contribuyentes.
Sus principales beneficios:
Se evita que le hagan retenciones de impuestos No existe a obligación de llevar contabilidad El contribuyente no necesita hacer
declaraciones, etc.
La suspensión del Registro Único de Contribuyentes
El Registro Único de Contribuyentes se obtiene para actividades económicas determinadas. Cuando cesan dichas actividades o cambian su naturaleza, el Registro Único de Contribuyentes debe suspenderse.
Capítulo 6
UNA GRAN BASE DE DATOS
EL REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES
¿De qué se trata?
El Registro Único de Contribuyentes es el instrumento base de la administración tributaria, sirve para la determinación y la identificación de los contribuyentes.
¿Qué es el Ruc?
El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el punto de partida en el funcionamiento de la
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administración tributaria, es un instrumento que sirve para registrar e identificar a los sujetos pasivos: personas naturales y sociedades.
El RUC establece el vector fiscal
Construye la base de datos de todos los contribuyentes y agentes de retención a través del ruc el contribuyente sabe cuáles son sus obligaciones tributarias.
¿Quiénes están obligados a obtener ruc?
Todas las personas naturales o jurídicas y los entes sin personalidad jurídica, nacionales y extranjeros, que inicien o realicen actividades económicas en el país en forma permanente u ocasional.
Número de registro
A todo contribuyente que se inscribe en el Ruc el Servicio de Rentas Internas le asigna un número de registro, de acuerdo con el tipo de contribuyente de quien se trata.
¿Qué necesito para inscribirme en el ruc como persona natural?
Los requisitos para la inscripción de personas naturales en el registro único de contribuyentes varían de acuerdo con la calidad de relación política que tenga el contribuyente con el estado.
Cancelación del RUC
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La inscripción en el registro único de contribuyente se cancela o extingue solo cuando el contribuyente deja de realizar actividades económicas permanentemente
Estados de contribuyente ante la administración tributaria
Pueden tener con la administración tributaria los siguientes estados:
Activo: es todo contribuyente que se encuentre registrado en el registro único de contribuyentes.
Suspensión definitiva: término aplicado a las personas naturales que han terminado sus actividades.
Pasivo: termino aplicado a las personas naturales que han fallecido.
Capítulo 7
LOS DOCUMENTOS: RESPALDO LEGAL DE NUESTRAS TRANSACCIONES
COMPROBANTES DE VENTAS Y RETENCION
¿De qué se trata?
Los contribuyentes están obligados a emitir a toda transferencia de bienes o prestación de servicios documentos como: comprobantes de ventas retención y documentos complementarios
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¿Cuáles son los comprobantes de venta válidos?
Facturas Notas de venta Boletos Tiques de máquina registradora, etc.
Comprobantes de retención
Son documentos que acreditan que al contribuyente se le ha realizado una retención de impuestos establecida en la ley de Régimen Tributario y en u reglamento de aplicación.
La factura
Emisión: por parte del vendedor en la transferencia de bienes o en la prestación de servicios incluidas las exportaciones; en ella se identifica el comprador del bien o el usuario del servicio con su nombre o razón social y numero de RUC.
Guías de Remisión
Emisión: deben emitirse por personas naturales o sociedades dentro del territorio nacional por cualquier motivo de traslado, aun si este se realiza entre establecimientos del mismo contribuyente
Comprobantes de retención
Emisión: el agente de retención en la adquisición de bienes y servicios, por retenciones del impuesto
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a la renta del impuesto al valor agregado a la salida de divisas
Emisión electrónica de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios.
Los comprobantes que serán emitidos son:
La factura Comprobante de retención Notas de crédito y de debito Guías de remisión
Estos no caducaran y la autorización es única por comprobante. Para emitir un comprobante electrónico se solicitara una línea de autorización y este comprobante será el que se le entregue al adquiriente mediante correo electrónico.
Capítulo 8
UN IMPUESTO SOBRE LOS BIENES DE CONSUMO Y LOS SERVICIOS
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
¿De qué se trata?
El IVA es el impuesto que grava la transferencia de bienes y servicios entre las personas que están bajo el régimen tributario ecuatoriano.
Venta, compra, intercambio e importación:
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IVA, el impuesto del mercado de producto de servicios
El impuesto al valor agregado grava el valor que tiene una transacción comercial
Al valor de los servicios prestados También aplica sobre cesión de derechos de
autor Al valor la transferencia de dominio a la
importación de bienes muebles de naturaleza corporal
La declaración del impuesto al valor agregado
Todas las personas y sociedades que realizan las actividades económicas están en la obligación de presentar declaraciones de iva por las operaciones que realizan.
Errores en la declaración y declaraciones anticipadas
Los contribuyentes deben realizar una sola declaración por cada periodo fiscal; sin embargo, podrán realizar una declaración sustitutiva para corregir errores en lo que hayan incurrido en su declaración presentada previamente.
Una manera inteligente de declarar
Los contribuyentes deben realizar sus declaraciones sin ningún costo, a través del sitio web del servicio de rentas internas: www.sri.gob.ec que está habilitado las 24 horas al día.
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Devolución del IVA
Se clasifica en:
Sujetos de compensación y asignación presupuestaria
Sujetos de devolución Devolución de IVA por IVA pagado en
adquisiciones
Capítulo 9
COMPARTIR LAS GANANCIAS
IMPUESTO A LA RENTA
¿De qué se trata?
El impuesto a la renta gravada la ganancia que obtienen en el país las personas naturales o las sociedades, nacionales o extranjeras como resultado de su actividad económica.
¿Qué es impuesto a la Renta?
Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto de actividades personales, comerciales, industriales, etc. Y aun sobre ingresos gratuitos, percibidos durante un año.
Tarifa del impuesto a la Renta para sociedades
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Las sociedades constituidas en el ecuador, las sucursales de sociedades extranjeras domiciliadas en el país y los establecimientos permanentes de sociedades extranjeras no domiciliadas que obtengan ingresos gravables.
Cálculo de anticipo del impuesto a la Renta
A partirdel 2010las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad, y las empresas que tengan suscritos o suscriban contratos de explotación o exploración de hidrocarburos deberán determinar su declaración correspondiente.
Retenciones a la fuente del impuesto a la Renta
Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en cuenta cualquier tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas para quien los reciba actuará como agente de retención del impuesto a la renta.
Distribución de la recaudación del Impuesto a la Renta.
Intereses multas por declaraciones tardías
Los contribuyentes que presenten sus declaraciones después de los plazos previstos por la Ley deben calcular e incluir en sus
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declaraciones los intereses por mora y las multas correspondientes.
CONCLUSIONES:
¿PAGO DE IMPUESTOS?Si no pagamos los impuestos no habrá remodelaciones en el país.
¿SER RESPONSABLES?Debemos ser responsables y puntuales para hacer bien nuestro trabajo.
¿SITIO WEB?Gracias al sitio web podemos hacer nuestros pagos más rápidos.
¿AYUDAR CON LA ECONOMIA DEL PAIS?
Debemos ayudar con la economía del país para que el Ecuador se siga desarrollando.
RECOMENDACIONES:
Todas las personas debemos ser responsables Debemos contribuir con el pago de los
impuestos Todo ordenamiento jurídico debe estar en
concordancia con los principios de orientadores de la teoría tributaria
El pago de los tributos es considerado como un compromiso ético y solidario
Los ingresos del estado deben servir para financiar las necesidades de la población
No se debe financiar el gasto corriente mediante el endeudamiento público
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Pagar los impuestos es nuestra contribución real a la economía del país
La tributación justa es en donde no hay justicia, no hay libertad; y en donde no hay libertad, no hay justicia
Toda la información sobre el servicio de renta internas (SRI) que necesitas conocer puedes visitar su página web: www.sri.gob.ec
INDICE:
Capítulo 1
INTRODUCCIÓN A LA TRIBUTACIÓN
Página introductoria El gran objetivo de la economía Principales retos de la política económica instrumentes de acción
Capítulo 2
EL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
Página introductoria Presupuestar, la gran tarea ¿Cómo se componen el presupuesto general
del. Estado? El ingreso público: clasificaciones El gasto público: clasificaciones El resultado fiscal
Capítulo 3
TEORIA GENERAL DE LS TRIBUTACIONES Y LOS TRIBUTOS
Página introductora Orientación de la política tributaria
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Principios fundamentales de la teoría de la tributación
¿Qué son los tributos? Varias maneras de tributar
Capitulo 4
LA OBLIGACION TRIBUTARIA Y LA CONSTRUCCION DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Página introductora Una relación legal del estado y la ciudadanía Labor del servicio de rentas internas Lo que hacemos a lo que aspiramos en el SRI.
Capítulo5
CLASIFICACIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES Y SUS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Página introductora Varios tipos de contribuyentes Nuestras responsabilidades Uso de internet Régimen impositivo simplificado ecuatoriano Las suspensión del Registro Único de
Contribuyentes
Capítulo 6
EL REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
Página introductora ¿Qué es el ruc? ¿Quiénes están obligados a llevar el ruc? El número de registro ¿Qué necesito para inscribirme en el ruc como
persona natural? Cancelación del RUC
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Estados del contribuyente ante la administración tributaria
Capítulo 7
COMPROBANTES DE VENTA Y DE RETENCION
Pagina introductora ¿Cuáles son los comprobantes de venta
validos? Comprobantes de retención La factura Guía de remisión Emisión comprobantes de venta y de
retención y documentos complementarios
Capítulo 8
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Página introductoria Venta, compra, intercambio e importación: IVA,
el impuesto del mercado de productos y servicios
La declaración del impuesto al valor agregado Errores en la declaración y declaraciones
anticipadas Una manera inteligente de declarar Devolución del IVA
Capítulo 9
EL IMPUESTO A LA RENTA
Página introductoria ¿Qué es el impuesto a la renta? Tarifa del impuestos a la renta para sociedades Cálculo del anticipo del impuesto a la renta Retenciones en la fuente del impuesto a la
renta
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Distribución y recaudación del impuesto
ANEXOS:
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