Libros contables

Ing.Com. Carlos Massuh V. MSC.

• LIBROS

CONTABLES

EJERCICIO

• PROCESO

CONTABLE DE

UNA EMPRESA DE

SERVICIOS.

• POR FINES

DIDÁCTICOS LAS

VENTAS Y

COMPRAS NO

REGISTRAN IVA

FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER

01

Oct-01 CAJA $ 9.500,00

BANCO $ 14.000,00

DOCUMENTOS POR COBRAR $ 19.000,00

CTAS POR COBRAR $ 7.900,00

MUEBLES DE OFICINA $ 2.000,00

EQUIPOS DE OFICINA $ 3.600,00

VEHÍCULOS $ 30.000,00

MAQUINARIAS $ 45.000,00

DOC. POR PAGAR $ 21.000,00

CTAS. POR PAGAR $ 10.000,00

SUELDOS POR PAGAR $ 900,00

HIPOTECAS POR PAGAR $ 65.000,00

CAPITAL $ 34.100,00

P/R. BALANCE INICIAL

DIARIO GENERAL (LIBRO DIARIO)

con depósito hecho en el Bco.


01

Oct-01 CAJA $ 9.500,00

BANCO $ 14.000,00











CAPITAL $ 34.100,00


02

02-Oct GASTOS DE PUBLICIDAD $ 82,00

BANCO $ 82,00

P/R. CANCELACIÓN F#12

03

06-Oct BANCO $ 2.700,00

SERVICIOS PRESTADOS $ 2.700,00

P/R. DEPOSITO POR COBRO F#52


04

10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00

GASTOS INTERESES $ 31,00

BANCO $ 3.131,00

P/R. PAGO DE P/#2/6

04



BANCO $ 3.131,00

P/R. PAGO DE P/#2/6

05

14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00

BANCO $ 2.400,00

P/R. POLIZA DE SEGURO

04



BANCO $ 3.131,00

P/R. PAGO DE P/#2/6

05


BANCO $ 2.400,00


06

16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00

BANCO $ 320,00

P/R. PAGO F330

04



BANCO $ 3.131,00

P/R. PAGO DE P/#2/6

05


BANCO $ 2.400,00


06


BANCO $ 320,00

P/R. PAGO F330

07

20-Oct CAJA $ 1.900,00


P/R. COBRO F#92

04



BANCO $ 3.131,00

P/R. PAGO DE P/#2/6

05


BANCO $ 2.400,00


06


BANCO $ 320,00

P/R. PAGO F330

07

20-Oct CAJA $ 1.900,00


P/R. COBRO F#92

08

24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00

BANCO $ 1.830,00

P/R. COMPRA F#80

08


BANCO $ 1.830,00

P/R. COMPRA F#80

09

28-Oct CAJA $ 5.379,50

DOC. POR COBRAR $ 5.300,00

INTERESES GANADOS $ 79,50

P/R. CANCELACIÓN P.#3/4

08


BANCO $ 1.830,00

P/R. COMPRA F#80

09

28-Oct CAJA $ 5.379,50




10

29-Oct GASTO TELÈFONO $ 150,00

BANCO $ 150,00

P/R. TELEFONO F#40

08


BANCO $ 1.830,00

P/R. COMPRA F#80

09

28-Oct CAJA $ 5.379,50




10


BANCO $ 150,00

P/R. TELEFONO F#40

11

30-Oct CAJA $ 4.200,00


P/R. COBRO F#3-205

08


BANCO $ 1.830,00

P/R. COMPRA F#80

09

28-Oct CAJA $ 5.379,50




10


BANCO $ 150,00

P/R. TELEFONO F#40

11

30-Oct CAJA $ 4.200,00


P/R. COBRO F#3-205

12

31-Oct SUELDOS Y SALARIOS $ 795,00

APORTE IESS POR PAGAR $ 74,33

BANCO $ 720,67

P/R. PAGO DE SUELDO CON CH.#542

08


BANCO $ 1.830,00

P/R. COMPRA F#80

09

28-Oct CAJA $ 5.379,50




10


BANCO $ 150,00

P/R. TELEFONO F#40

11

30-Oct CAJA $ 4.200,00


P/R. COBRO F#3-205

12


APORTE IESS POR PAGAR $ 74,33

BANCO $ 720,67

P/R. PAGO DE SUELDO CON CH.#542

SUMAN $ 153.887,50 $ 153.887,50

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

NOMBRE DE CUENTA

MAYOR GENERAL


01

Oct-01 CAJA $ 9.500,00

BANCO $ 14.000,00











CAPITAL $ 34.100,00


02


BANCO $ 82,00


03

06-Oct BANCO $ 2.700,00



04



BANCO $ 3.131,00

P/R. PAGO DE P/#2/6

05


BANCO $ 2.400,00


06


BANCO $ 320,00

P/R. PAGO F330

07

20-Oct CAJA $ 1.900,00


P/R. COBRO F#92

08


BANCO $ 1.830,00

P/R. COMPRA F#80

09

28-Oct CAJA $ 5.379,50




10


BANCO $ 150,00

P/R. TELEFONO F#40

11

30-Oct CAJA $ 4.200,00


P/R. COBRO F#3-205

12




01

Oct-01 CAJA $ 9.500,00

BANCO $ 14.000,00











CAPITAL $ 34.100,00


02


BANCO $ 82,00


03

06-Oct BANCO $ 2.700,00



04



BANCO $ 3.131,00

P/R. PAGO DE P/#2/6

05


BANCO $ 2.400,00


06


BANCO $ 320,00

P/R. PAGO F330

07

20-Oct CAJA $ 1.900,00


P/R. COBRO F#92

08


BANCO $ 1.830,00

P/R. COMPRA F#80

09

28-Oct CAJA $ 5.379,50




10


BANCO $ 150,00

P/R. TELEFONO F#40

11

30-Oct CAJA $ 4.200,00


P/R. COBRO F#3-205

12




01

Oct-01 CAJA $ 9.500,00

BANCO $ 14.000,00











CAPITAL $ 34.100,00


02


BANCO $ 82,00


03

06-Oct BANCO $ 2.700,00



04



BANCO $ 3.131,00

P/R. PAGO DE P/#2/6

05


BANCO $ 2.400,00


06


BANCO $ 320,00

P/R. PAGO F330

07

20-Oct CAJA $ 1.900,00


P/R. COBRO F#92

08


BANCO $ 1.830,00

P/R. COMPRA F#80

09

28-Oct CAJA $ 5.379,50




10


BANCO $ 150,00

P/R. TELEFONO F#40

11

30-Oct CAJA $ 4.200,00


P/R. COBRO F#3-205

12




01

Oct-01 CAJA $ 9.500,00

BANCO $ 14.000,00











CAPITAL $ 34.100,00


02


BANCO $ 82,00


03

06-Oct BANCO $ 2.700,00



04



BANCO $ 3.131,00

P/R. PAGO DE P/#2/6

05


BANCO $ 2.400,00


06


BANCO $ 320,00

P/R. PAGO F330

07

20-Oct CAJA $ 1.900,00


P/R. COBRO F#92

08


BANCO $ 1.830,00

P/R. COMPRA F#80

09

28-Oct CAJA $ 5.379,50




10


BANCO $ 150,00

P/R. TELEFONO F#40

11

30-Oct CAJA $ 4.200,00


P/R. COBRO F#3-205

12




01

Oct-01 CAJA $ 9.500,00

BANCO $ 14.000,00











CAPITAL $ 34.100,00


02


BANCO $ 82,00


03

06-Oct BANCO $ 2.700,00



04



BANCO $ 3.131,00

P/R. PAGO DE P/#2/6

05


BANCO $ 2.400,00


06


BANCO $ 320,00

P/R. PAGO F330

07

20-Oct CAJA $ 1.900,00


P/R. COBRO F#92

08


BANCO $ 1.830,00

P/R. COMPRA F#80

09

28-Oct CAJA $ 5.379,50




10


BANCO $ 150,00

P/R. TELEFONO F#40

11

30-Oct CAJA $ 4.200,00


P/R. COBRO F#3-205

12




02-Oct BALANCE INICIAL $ 9.500,00 $ 9.500,00

20-Oct VARIOS $ 1.900,00 $ 11.400,00

28-Oct VARIOS $ 5.379,50 $ 16.779,50

30-Oct VARIOS $ 4.200,00 $ 20.979,50

SUMAN $ 20.979,50 $ 0,00

CAJA


BANCO

NORMATIVA LEGAL

1. OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD.

• Personas naturales o jurídicas que operen con capital propio supere los $24.000; o cuyos ingresos brutos sean superiores a $40.000.

2. CUATRO LIBROS

ENCUADERNADOS

• Diario

• Mayor

• Inventarios

• Caja

NORMATIVA LEGAL

LIBRO DE INVENTARIOS

• Inventario físico

extracontable al

iniciar la

actividad

comercial

CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO

TOTAL 0 0


Ejercicio #3.1

La empresa “El Inca” inicia sus actividades comerciales el 30

de abril del 2008 y desea inventariar sus bienes, derechos y

obligaciones. • 120 billetes de $ 20

• 1 Ch/. Bco.Pacífico por $ 3.500

• 1 papeleta de depósito por $ 20.000

• Mercaderías por $ 45.000

• 1 camioneta valorizada en $ 18.000

• 1 P/. Pendiente de Cobro de $ 8.000

• 2 Escritorios por $ 800 C/U

• 3 Vitrinas por $ 150 C/U

• Local comercial por $ 45.000

• 1 lote de 12x20 por $ 24.000

• L/. Pendiente de pago por $ 5.000

• P/. Pendiente de pago por $ 4.000

• Facturas varias por pagar por $ 15.000

• Hipoteca por pagar del local por $ 25.000


TOTAL 0 0



ACTIVO

CAJA 5.900

120 billetes de $ 20 2.400

1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500

TOTAL 5.900 0



ACTIVO

CAJA 5.900

120 billetes de $ 20 2.400


BANCO 20.000

1 papeleta de depósito

TOTAL 25.900 0



ACTIVO

CAJA 5.900

120 billetes de $ 20 2.400


BANCO 20.000


MERCADERÍAS 45.000

DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000

1 P/. Pendiente de Cobro

MUEBLES DE OFICINA 2.050

2 Escritorios 1.600

3 Vitrinas 450

VEHÍCULOS 18.000

1 camioneta

EDIFICIOS 45.000

1 Local comercial

TERRENOS 24.000

1 1 lote de 12x20

TOTAL 167.950 0



ACTIVO

CAJA 5.900

120 billetes de $ 20 2.400


BANCO 20.000


MERCADERÍAS 45.000




2 Escritorios 1.600

3 Vitrinas 450

VEHÍCULOS 18.000

1 camioneta

EDIFICIOS 45.000

1 Local comercial

TERRENOS 24.000

1 1 lote de 12x20

PASIVOS

TOTAL 167.950 0



ACTIVO

CAJA 5.900

120 billetes de $ 20 2.400


BANCO 20.000


MERCADERÍAS 45.000




2 Escritorios 1.600

3 Vitrinas 450

VEHÍCULOS 18.000

1 camioneta

EDIFICIOS 45.000

1 Local comercial

TERRENOS 24.000

1 1 lote de 12x20

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR 15.000

DOCUMENTOS POR PAGAR 9.000

1 L/. Pendiente de pago 5.000

1 P/. Pendiente de pago 4.000

HIPOTECA POR PAGAR 25.000

1 Hipoteca por pagar del local

TOTAL 167.950 49.000



ACTIVO

CAJA 5.900

120 billetes de $ 20 2.400


BANCO 20.000


MERCADERÍAS 45.000




2 Escritorios 1.600

3 Vitrinas 450

VEHÍCULOS 18.000

1 camioneta

EDIFICIOS 45.000

1 Local comercial

TERRENOS 24.000

1 1 lote de 12x20

PASIVOS







PATRIMONIO

CAPITAL

TOTAL 167.950 49.000



ACTIVO

CAJA 5.900

120 billetes de $ 20 2.400


BANCO 20.000


MERCADERÍAS 45.000




2 Escritorios 1.600

3 Vitrinas 450

VEHÍCULOS 18.000

1 camioneta

EDIFICIOS 45.000

1 Local comercial

TERRENOS 24.000

1 1 lote de 12x20

PASIVOS







PATRIMONIO

CAPITAL 118.950

TOTAL 167.950 167.950


BALANCE INICIAL

• Primer Estado

financiero

• Registrado como

primer asiento

del libro diario.

ACTIVO CORRIENTE

CAJA 5.900

BANCO 20.000

MERCADERÍAS 45.000


TOTAL ACTIVO CORRIENTE 78.900

ACTIVO FIJO


VEHÍCULOS 18.000

EDIFICIOS 45.000

TERRENOS 24.000

TOTAL ACTIVO FIJO 89.050

TOTAL ACTIVOS 167.950

PASIVO CORRIENTE



TOTAL PASIVO CORRIENTE 24.000

PASIVO NO CORRIENTE


TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 25.000

PATRIMONIO

CAPITAL 118.950

TOTAL PATRIMONIO 118.950

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 167.950

CONTADOR

"El INCA S.A."BALANCE INICIAL

Al 30 de abril del 2008

ACTIVO

PASIVOS

GERENTE

CONTADOR

"El INCA S.A."

BALANCE INICIAL


ACTIVO

PASIVOS

GERENTE

PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0

TOTAL ACTIVO FIJO 0

TOTAL ACTIVOS 0

PASIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO CORRIENTE 0

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0

PATRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 0

CONTADOR

PASIVOS

GERENTE

"El INCA S.A."

BALANCE INICIAL


ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

CAJA 5.900

BANCO 20.000

MERCADERÍAS 45.000


TOTAL ACTIVO CORRIENTE 78.900

ACTIVO FIJO


VEHÍCULOS 18.000

EDIFICIOS 45.000

TERRENOS 24.000

TOTAL ACTIVO FIJO 89.050

TOTAL ACTIVOS 167.950

PASIVO CORRIENTE



TOTAL PASIVO CORRIENTE 24.000

PASIVO NO CORRIENTE


TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 25.000

PATRIMONIO

CAPITAL 118.950

TOTAL PATRIMONIO 118.950

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 167.950

CONTADOR

"El INCA S.A."BALANCE INICIAL


ACTIVO

PASIVOS

GERENTE

DIARIO DE CAJA

FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA DÉBITO CRÉDITO SALDO

TOTALES

DIARIO DE CAJA

May.2. Se cancela sueldo de

empleados por $ 8.000

FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA DÉBITO CRÉDITO SALDO

Abr-30 Saldo anterior 5000 5000

May-02 Sueldo de empleadosSueldos y salarios 8000 13000

18000

TOTALES 500 8000

DIARIO DE CAJA

DIARIO DE COMPRAS

FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA COMPRAS

DSCTO.

EN

COMPRAS IVA

CTAS.

POR

PAGAR

TOTALES

DIARIO DE COMPRAS

May. 3 Se compra S/.fra.#05 un

computador por $1.200

FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA COMPRAS

DSCTO.

EN

COMPRAS IVA

CTAS.

POR

PAGAR

May-03 Fra.#05 un computador Eq.Computación 1200 144 1344

TOTALES 1200 144 13411

DIARIO DE COMPRAS

DIARIO DE VENTAS

FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA VENTAS

DSCTO.

EN

VENTAS IVA

CTAS.

POR

COBRAR

MERCADERÍAS

TOTALES

DIARIO DE VENTAS

May.4 Se vende S/. fra.#07 sillas plásticas por

$ 560. Se concede el 5% de descuento.

FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA VENTAS

DSCTO.

EN

VENTAS IVA

CTAS.

POR

COBRAR

May-04 Fra.·07, 112 sillas plasticas MERCADERÍAS 560 28 63,84 595,84

TOTALES

DIARIO DE VENTAS

DIARIO GENERAL

• Registro de

transacciones

día a día

FECHA PARCIAL DEBE HABER

DIARIO GENERAL

CUENTA

SUMAN


DIARIO GENERAL

CUENTA

SUMAN


2007 5.900

Abr-30 20.000

45.000

8.000

2.050

18.000

45.000

24.000

15.000

9.000

25.000

118.950

p/r. Valores del Balance Inicial de "El Inca S.A."

0 167.950 167.950

DIARIO GENERAL

CUENTA

PASIVO CORRIENTE

CUENTAS POR PAGAR

DOCUMENTOS POR PAGAR

CAPITAL

CAJA

BANCO

MERCADERÍAS

SUMAN

DOCUMENTOS POR COBRAR

MUEBLES DE OFICINA

VEHÍCULOS

EDIFICIOS

TERRENOS

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