Libros ElectrónicosÚltimos cambios normativos

Facebook «Guía Tributaria»

En él encontrarás:

Información sobre novedadesen legislación tributaria.Videos informativos sobretemas tributarios y aduaneros.

Información capacitaciones.Preguntas frecuentes.

Oportunidades Laborales.

sobre

Información sobre nuestrosCentros de Servicios (NuevosCSC, horarios de atención,direcciones, etc.).Y mucho más…

Contenido

•••

••••

Marco legalSistemas de Libros Electrónicos: PLE y Portal Plazos de atraso del Registro de Ventas y de Compras ElectrónicoNomenclatura de los Libros Electrónicos Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrónico Ejemplo de un Reg. de Compras ElectrónicoBeneficios

MARCO LEGAL

Libros Electrónicos: normativa vigente

Res. de Tema que norma FechaSuperintend.

Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo de 30/12/2009

determinados Libros y Registros de manera electrónica, mediante el

Programa de Libros Electrónicos – PLE, a partir del 01/07/2010

Nº 196-2010 Modifican la RS N° 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso al 30/12/2010

llevado de los Libros y Registros de manera electrónica en el PLE

Nº 329-2010 Modifica el Anexo 2 "Estructuras e información de los Libros y Registros 23/12/2010

Electrónicos“ y el Anexo 3 “Tablas” del PLE

Nº 080-2011 Posterga puesta a disposición de la versión 2.0 del PLE 31/03/2011

Nº 111-2011 Modifican la RS N° 286-2009 para implementar el llevado electrónico 30/04/2011

del Registro de Compras en el PLE, a partir del 01/05/2011

Nº 248-2012 Modifican la RS N° 286-2009 determinándose a los PRICOS como 28/10/2012

sujetos obligados a llevar libros electrónicos mediante el PLE, a partir

del 01/01/2013

N° 008-2013 Modifican la RS N° 248-2012 en lo relativo a la incorporación al sistema 12/01/2013

de llevado de libros electrónicos. Se establecen nuevos plazos de atraso

para el Registro de Ventas y de Compras en el PLE

Libros Electrónicos: normativa vigente

Res. de Tema que norma FechaSuperintend.

Nº 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de 28/02/2013

Compras de manera electrónica en SOL (Portal)

Nº 143-2013 Permite el ingreso masivo de información en el Sistema de Libros 01/05/2013

Electrónicos en SOL (Portal)

Nº 279-2013 Suspenden temporalmente disposiciones de la Resolución de 01/05/2013

Superintendencia N° 066-2013/SUNAT (Portal)

Nº 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT están 29/12/2013

obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras

de manera electrónica, a partir del 01/01/2014. Asimismo, se

posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal,

a partir del 01/05/2014.

SISTEMAS DELIBROS

ELECTRÓNICOS:

PLE Y PORTAL

Sistemas de Libros Electrónicos - SLE

Registro de VentasPortal

Registro de ComprasPortal

Registro de Ventas yRegistro de Compras - PLE

Libro Diario yLibro Mayor - PLE

Otros LibrosPLE

R

Modelo de Libros Electrónicos - PORTAL

• El SLE-Portal es un aplicativo en SUNATOperaciones en Línea – SOL que permite lacaptura de la información para generar el RVI

y el RC de manera electrónica.

• A los contribuyentes que opten en ser

usuarios del sistema, la SUNAT los sustituirá

en su obligación de almacenamiento, archivo

y conservación de los Registros Electrónicosgenerados en el sistema.

El contribuyente podrá descargar ejemplares

de los Registros Electrónicos generados en

el sistema.

•

Registro de Ventas Portal - Opciones

Registro deComprobante de

Pago Físicos

Consultas,

modificaciones y

bajas de CdP Físicos

Importación deComprobantes de

Pago Físico

Descarga de Registrode Ventas Electrónico

Generación deRegistro de Ventas

ElectrónicoDisponible

1 de octubre 2013

Registro de Compras Portal - Opciones

Regxistro deComprobante de

Pago Físicos

modifixcaciones y

Consultas,

bajas de CdP Físicos

Importación deComprobantes de

Pago Físico

Descarga de Registrode Compras Electrónico

Generación deRegistro de

Compras Electrónico

Modelo de Libros Electrónicos - PLE

• El Programa de Libros Electrónicos – PLEno es un software contable.

• Principal insumo:de texto (TXT).

Archivos en formato

• No se envía el Libro Electrónico (archivode texto).

• Sólo se envía un Resumenincluye

delel

LibroHashElectrónico (que

correspondiente).

El Resumen del RVI• y del RC: incluye eldetalle de los CdP que dan derecho aluso de crédito fiscal.

Modelo de Libros Electrónicos - PLE

CONTRIBUYENTE SUNAT

VentasVentas

+

Ventas

BD LE

CdR

Constancia de Recepción

Firma SUNAT

SW

Contable

propio

Ventas TXT

Resumen + Hash

Ventas

Domicilio Fiscal

Ventas + CdR

Otro Domicilio

PRICO Ventas + CdR

Anotación en los Libros Electrónicos - PLE

• Se debe anotar las operaciones quecorrespondan en el Libro Electrónico apartir del mes o ejercicioincorporó o se afilió.

por el cual se

• Se deben cerrarllevados

losen

hojas

Librosforma

y/ofísicaRegistros

(manual continuas)

o en sueltas ocorrespondiente al mes

queanterior o ejercicio anterior alcorresponde el Libro Electrónico por elcual se generó el primer envío delResumen.

Resumen del Libro electrónicos - PLE

• La generación del libro electrónico y elenvío del “Resumen” deberá efectuarseuna sola vez luego de haber finalizado elmes o ejercicio.

• Debe presentarse ante la SUNAT lainformación de los comprobantes de pagoque dan derecho al uso del crédito fiscal y

que se anotaran en el Registro de Ventasy en el Registro de Compras, la que se

delentenderá cumplida con la generaciónResumen.Se debe mantener la correlatividad deperíodos.

• los

Cierre de los Libros Electrónicos - PLE

• Baja de Inscripción en el RUC:cuando se encuentren en algunade las situaciones señaladas en laResolución de SuperintendenciaN.° 210-2004/SUNAT.

• No exista la obligación de llevaralguno de los Libros o RegistrosElectrónicos, de acuerdo a lanormatividad vigente.

Sujetos usuarios del Sistema deElectrónicos - SLE

Libros

1.

2.

3.

4.

Incorporados

Obligados

Afiliados

Generadores

1. Sujetos incorporados al PLE

N° INCORPORADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y

Reg. de Compras Libro Mayor

1 Los que eran PRICOS cuando Desde Enero 2013 Desde Junio 2013 entró en vigencia la RS N° 248- Sólo usa PLE Sólo usa PLE2012 Plazo de atraso 2014: Plazo de atraso:

Cronograma Tipo A 3 meses

2 Los que fueron designados nuevos Desde Marzo 2013 Desde Junio 2013

PRICOS mediante la RS N° 309- Sólo usa PLE Sólo usa PLE2012 Plazo de atraso 2014: Plazo de atraso:

Cronograma Tipo A 3 meses

3 Los PRICOS señalados en el Anexo Desde Enero 2014 Desde Junio 2014

I de la RS N° 379-2013 Sólo usa PLE Sólo usa PLE Plazo de atraso 2014: Plazo de atraso:Cronograma Tipo B 3 meses

4 Los nuevos PRICOS que sean Desde el cuarto mes siguiente Desde el cuarto mes siguiente designados en el futuro mediante a aquel en que entre en a aquel en que entre en alguna RS vigencia la RS que lo designe vigencia la RS que lo designe

PRICO PRICO Sólousa PLE Sólo usa PLE

Plazo de atraso: Plazo de atraso:Cronograma Tipo A 3 meses

Exclusión de los Directorios de PRICOS

de los sujetos incorporados

•Se determina que, a partir del mes siguiente de

la exclusión de un contribuyente de unporDirectorio de PRICOS, éste puede optar

llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el

Registro de Compras en el SLE-PORTAL.•No se considera exclusión cuando un sujeto es

seexcluido de un directorio de PRICOS y

incluye en otro distinto.

Exclusión de los Directorios de PRICOS

de los sujetos incorporados

•Los PRICOS excluidos deben continuar

llevando en el SLE-PLE el Libro Diario, el LibroMayor o el Libro Diario de Formato Simplificado

y aquellos libros voluntarios generados de

manera electrónica.•Respecto del Libro

deDiario, el Libro Mayor o el

se

su

Libro Diario Formato Simplificado

mantiene la obligación respecto de

conservación.

2. Sujetos obligados al PLE

N° INCORPORADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y

Reg. de Compras Libro Mayor

5 Los que no sean PRICOS ni se Desde Enero 2014 No es obligatorio hayan afiliado al SLE-PLE y Posible migrar a Portalque hayan obtenido ingresos (desde el 01.05.2014)mayores a 500 UIT entre los Plazo de atraso 2014:meses de julio 2012 a junio Cronograma Tipo B2013.

Como la UIT es la del 2012(3,650), el monto referenciales de S/.1´825,000.Para tal efecto, seconsiderarán los montosdeclarados en las casillas 100,105, 109, 112 y 160 del PDT621 o la casilla 100 del PDT621 – Simplificado IGV.

3. Sujetos afiliados al PLE

N° INCORPORADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y

Reg. de Compras Libro Mayor

6 Los que no sean PRICOS y se Desde el mes de afiliación Desde Junio 2013 afiliaron voluntariamente al Posible migrar a Portal PLESLE-PLE antes del 01.01.2014 (desde el 01.05.2014) Plazo de atraso:

Plazo de atraso: 3 mesesCronograma Tipo A

7 Los que no sean PRICOS y se Desde el mes de afiliación No es obligatorio afilien voluntariamente al SLE- Posible migrar a PortalPLE a partir del 01.01.2014 en (desde el 01.05.2014)

adelante Plazo de atraso: Cronograma Tipo A

4. Sujetos generadores en el SLE-Portal

N° GENERADORES Reg. de Ventas y Libro Diario y

Reg. de Compras Libro Mayor

8 Los que voluntariamente Desde el mes de la No es obligatorio obtuvieron la calidad de primera generación en elgenerador en el SLE-Portal Portal

antes del 01.01.2014 Posible migrar a PLE (desde el 01.05.2014)

Plazo de atraso: Cronograma Tipo A

9 Los que voluntariamente Desde el mes de la No es obligatorio obtuvieron la calidad de primera generación en elgenerador en el SLE-Portal a Portalpartir del 01.01.2014 en Posible migrar a PLE

adelante (desde el 01.05.2014) Plazo de atraso:

Cronograma Tipo A

bio de sistem

Movilidad en el sistema de llevado de LE

Sea)

modifican las reglas de cam a:Se suspende el cambio del sistema (PLE a

Portal o viceversa), hasta el 1 de mayo de

2014.

b) El cambio lo pueden hacer desde el

periodo enero 2014 en adelante.

Libros obligatorios PLE

Anexo 5Anexo 1

N° LE Obligatorios

1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

2 REGISTRO DE COMPRAS

3 LIBRO DIARIO

4 LIBRO MAYORLIBRO DIARIO DE FORMATO

5 SIMPLIFICADO

N° LE Obligatorios

1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

2 REGISTRO DE COMPRAS

Libros voluntariosAnexo 4

PLE

N° LE Voluntarios

1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN

2 UNIDADES FÍSICAS

3 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

5 LIBRO CAJA Y BANCOS

6 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

7 REGISTRO DE COSTOS

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL

8 ARTICULO 34° DE LA LIR

PLAZOS DE ATRASO

DEL REGISTRO DE

VENTAS Y DE

COMPRASELECTRÓNICO

Plazos de atraso del RVI y del RCElectrónico - PLE

ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

MES / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Enero 24.05.2013 06.06.2013 05.06.2013 04.06.2013 03.06.2013 31.05.2013 30.05.2013 29.05.2013 28.05.2013 27.05.2013

Febrero

Marzo 24.06.2013 05.07.2013 04.07.2013 03.07.2013 02.07.2013 01.07.2013 28.06.2013 27.06.2013 26.06.2013 25.06.2013

Abril

Mayo 23.07.2013 06.08.2013 05.08.2013 02.08.2013 01.08.2013 31.07.2013 30.07.2013 26.07.2013 25.07.2013 24.07.2013

Junio

Julio 23.08.2013 06.09.2013 05.09.2013 04.09.2013 03.09.2013 02.09.2013 29.08.2013 28.08.2013 27.08.2013 26.08.2013

Agosto24.09.2013 07.10.2013 04.10.2013 03.10.2013 02.10.2013 01.10.2013 30.09.2013 27.09.2013 26.09.2013 25.09.2013

Septiembre24.10.2013 07.11.2013 06.11.2013 05.11.2013 04.11.2013 31.10.2013 30.10.2013 29.10.2013 28.10.2013 25.10.2013

Octubre25.11.2013 06.12.2013 05.12.2013 04.12.2013 03.12.2013 02.12.2013 29.11.2013 28.11.2013 27.11.2013 26.11.2013

Noviembre24.12.2013 08.01.2014 07.01.2014 06.01.2014 03.01.2014 02.01.2014 31.12.2013 30.12.2013 27.12.2013 26.12.2013

Diciembre24.01.2014 06.02.2014 05.02.2014 04.02.2014 01.02.2014 31.01.2014 30.01.2014 29.01.2014 28.01.2014 27.01.2014

Plazos de atraso del RVI y del RC

Electrónico - PORTAL

La generación se sujeta a los plazos

máximos de atraso siguientes:• RVI: Último día hábil del mes

siguiente a aquél en que se emita el

comprobante de pago respectivo.• RC: Último día hábil del mes

siguiente al que corresponda el

registro de las operaciones, segúnlas normas sobre la materia.

Plazo de atraso para los que ya llevan LE:PLE y PORTAL

ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A

FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Enero 26.02.2014 27.02.2014 28.02.2014 03.03.2014 04.03.2014 05.03.2014 06.03.2014 07.03.2014 24.02.2014 25.02.2014

Febrero 25.04.2014 28.04.2014 29.04.2014 30.04.2014 02.05.2014 05.05.2014 06.05.2014 07.05.2014 23.04.2014 24.04.2014

Marzo

Abril 28.05.2014 29.05.2014 30.05.2014 02.06.2014 03.06.2014 04.06.2014 05.06.2014 06.06.2014 26.05.2014 27.05.2014

Mayo26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014

Junio25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014

Julio27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014

Agosto26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014

Septiembre29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014

Octubre26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014

Noviembre29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014

Diciembre28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015

Plazo de atraso para los nuevos que

lleven LE: PLE y PORTAL

ANEXO III: CRONOGRAMA TIPO BFECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Enero 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014

Febrero

Marzo 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014

Abril

Mayo 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014

Junio

Julio 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014

Agosto

Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014

Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014

Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014

Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015

NOMENCLATURA

DE LOS LIBROS

ELECTRÓNICOS

¿Como se debe nombrar al LibroElectrónico?

••

•

•

•

•

RUC del Generador: 20131312955Periodo a generar: Enero 2014

Tipo de Libro: Registro de VentasNo se está cerrando el libro

Libro con información

e Ingresos

Llevado en moneda nacional

PeriodoAño Mes Día

Identificador delLibroElectrónico

(fijo)

RUC delGenerador PLE (fijo)

Moneda

Con información

Operación (cierre)

Libro (14.1) Oportu-nidad

(sólo LIB)

EJEMPLO DE UN

REGISTROVENTAS

DE

E

INGRESOSELECTRÓNICO

Anotación del Registro de Ventas Electrónico

Periodo: Enero 2014

LIBROS ELECTRONICOS

LIBROS FISICOS

Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Enero 2014).Estado 2: anotación del CdP anulado (Boleta de Venta N° 001-1234).Error en anotar la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/. 10,000 (BI) + 180 (IGV).Se omitió registrar la Factura N° 0001-058.

Estado

1

1

1

1

2

LibrePeriodo

20140100

20140100

20140100

20140100

20140100

CUO/ # Tipo Serie Numero BI IGV Corre- CdPlativo

1 01 0001 055 10,000.00 1,800

2 01 0001 056 1,000.00 180

3 01 0001 057 10,000.00 1,800

4 01 0001 059 10,000.00 1,800

5 03 0001 01234 0.00 0.00

Rectificación del Registro de Ventas Electrónico

Periodo: Marzo 2014

Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Marzo 2014).Estado 8: Se anota el CdP omitido(Factura N° 0001-058) de un mes anterior (Enero 2014). Estado 9: Se corrige la información de un mes anterior (Enero 2014) por la anotación incorrecta correspondiente a la Factura N° 0001-056.

20140100 2 01 0001 056 10,000.00 1,800.00 9

86 01 0001 058 10,000.00 1,800.0020140100

Libre Estado

1

1

1

1

CUO/ # Tipo Serie Numero BI IGV Corre- CdPlativo

1 01 0001 068 10,000.00 1,800.00

2 01 E001 001 10,000.00 1,800.00

3 08 0001 024 100.00 18.00

4 07 0001 013 -200.00 -36.00

Periodo

20140300

20140300

20140300

20140300

EJEMPLO DE UN

REGISTRO DE

COMPRASELECTRÓNICO

Anotación del Registro de Compras Electrónico

Periodo: Enero 2014

Estado 1: La anotación del CdP corresponde al mes de emisión (Enero 2014).Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisión.Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisión.Estado 9: Corrige la información de un CdP de meses anteriores.

Estado

1

1

1

1

6

7

9

LibrePeriodo

20140100

20140100

20140100

20140100

20140100

20140100

20131200

CUO/ Fecha Tipo Serie Numero BI IGV# de emi- de

Corre- sión CdPlativo

1 05/01/2014 01 0001 0015 1,000.00 180.00

2 15/01/2014 01 0001 3356 20,000.00 3,600.00

3 20/01/2014 08 0002 0867 500.00 90.00

4 25/01/2014 07 0001 3994 -300.00 -54.00

5 05/01/2013 01 0001 8439 10,000.00 1,800.00

6 31/12/2012 01 0001 06542 100.00 18.00

3 05/12/2013 01 0001 3221 3,000.00 540.00

BENEFICIOS

Beneficios del llevado de LE

Se eliminan los costos asociados al llevado físico

de los libros manuales u hojas sueltas ocontinuas: hojas, legalización del Notario,impresión, almacenamiento

Se

físico y custodia.

elimina el uso dellas

papel:empresas

mayorresponsabilidad social de con laecología de nuestro país.

Mayor cantidad y calidad de información:probabilidad de detección para los que emiten

anotandoble facturación o facturas clonadas,fueraetc.

de plazo, compras de gastos personales,

Facebook «Guía Tributaria»

En él encontrarás:

Información sobre novedadesen legislación tributaria.Videos informativos sobretemas tributarios y aduaneros.

Información capacitaciones.Preguntas frecuentes.

Oportunidades Laborales.

sobre

Información sobre nuestrosCentros de Servicios (NuevosCSC, horarios de atención,direcciones, etc.).Y mucho más…