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1. Al efectuar la consolidación final de las retenciones efectuadas a los

trabajadores que laboran en una empresa afectos al impuesto sobre la

renta, el contador de la misma establece que de acuerdo a la renta anual

proyectada que presentó en su oportunidad un trabajador, se le retuvo

ISR en exceso por un monto de Q. 2,000.00.

¿Qué acciones debe realizar la empresa y qué obligaciones tiene ante la

SAT por ese hecho?

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2. Carlos Rodríguez López ejerce libremente su profesión de médico y

cirujano. Se encuentra inscrito en el régimen opcional simplificado de

retención definitiva del ISR. Durante el mes de marzo, laboró en el

Sanatorio El Pilar donde emitió facturas por servicios médicos prestados

por Q. 150,000.00. En su clínica profesional facturó ingresos por

Q. 20,000.00 de los cuales únicamente el 20% de sus clientes le

entregaron constancia de retención. En base a los datos anteriores se le

pregunta:

¿Qué tiene que hacer el profesional por las facturas que emitió donde no

le efectuaron retenciones?

Efectué el cálculo del impuesto sobre la renta a que esta afecto,

trasladando los datos al formulario oficial de SAT.

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3. El Señor Eduardo González, quien labora en la empresa Los Pequeños

como subgerente, notifica a usted como contador que los datos al 31 de

diciembre del año recién finalizado son los siguientes: sueldo mensual

Q. 4,000.00, Aguinaldo Q. 4,000.00, Bono 14 Q. 4,000.00 bonificación

incentivo Q. 250.00 Planilla del IVA Anual Q. 1,500.00 cuota laboral IGSS

Q. 193.20. Determine la renta imponible. Porcentaje que se aplica a la

renta imponible. Traslade los datos al formulario oficial SAT como

asalariado.

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4. El Señor Juan Pérez, propietario del negocio La Intención, mismo que

se dedica a la venta de útiles escolares y de oficina, inscritos bajo el

régimen de pagos trimestrales del ISR, durante el ejercicio del año

anterior, efectuó pagos trimestrales por un monto de Q. 1,300.00. En ese

mismo ejercicio obtuvo una renta imponible de Q. 20, 354.20. Además

de su negocio también nos hace saber que labora en la empresa Ingresos

Extras, S.A. en la cual devenga mensualmente Q.5, 000.00 más Q. 250.00

de bonificación incentivo. Se pregunta:

¿Qué declaraciones debe presentar? Determine el impuesto a pagar según

la renta imponible resultante del ejercicio anterior.

¿Cuánto debe pagar al momento de presentar la declaración jurada?

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5. El Señor José Ríos con número de NIT 125463-5 con residencia en la

10ª. Avenida 20-10 zona 1 de esta ciudad, inició este año a laborar en la

empresa La Mejor, S.A. (NIT 789456-1), con un salario mensual de

Q. 9,500.00 y una bonificación incentivo de Q. 250.00 se le solicita

elaborar la declaración ante él proyectada para este año y el monto a

retener mensualmente a dicho trabajador. Traslade los datos al

formulario correspondiente.

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6. El señor Luís Domínguez, Licenciado de profesión, propietario de la

Empresa NIDEA, S.A. tuvo ingresos por venta de productos en el mes de

junio de 2013 de Q400, 000.00, el señor Domínguez le indica a su

contador que prosiga los lineamientos establecidos en el decreto número

26-92 Ley del Impuesto sobre la renta, el contador le manifiesta a su jefe

que ya no procede tal decreto, si no que en su lugar está el decreto

número 10-2012.

¿Tiene razón el Licenciado Domínguez o el contador de la empresa?

Fundamente su repuesta con base legal.

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7. El señor Filipao Carioca, obtuvo ingresos durante el período de junio

2013 de Q50, 000.00, el contador del señor Carioca determino según el

conocimiento de 20 años como contador un impuesto de 5% sobre el total

de las ventas.

¿Es correcta la decisión del contador?

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8. Un comerciante de la terminal zona 4, lleva su contabilidad a través de

un contador conocido de su zona, ya que este es hijo de uno de sus más

grandes amigos. Durante el mes de mayo tuvo ingresos netos de

Q12, 500.00, el joven contador utilizando su conocimiento de la nueva

ley de actualización tributaria lo determinó de la siguiente manera:

12,500 x 5% = 625, su base legal es el artículo 44 de la Ley de

Actualización Tributaria. ¿Tiene razón el contador?

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9. La señora María Luisa Alcalá le comunica a su contador que por motivos

de la nueva reforma migratoria establecida en los Estados Unidos de

América, se incrementó la demanda de frijol frito Guatemalteco La Chula

en 50 estados de dicha nación, La señora Alcalá le indica a su contador

que se debe cambiar de régimen ya que sus ventas pasaran de

Q90, 000.00 a Q500, 000.00 según estimaciones hechas por economistas

especializados en comercio internacional, su contador le informa que no

debe de realizarse ya que la Superintendencia de Administración

Tributaria lo realizara de oficio en el período 2014.

¿Es correcta la afirmación del contador?

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10. Una persona de nacionalidad Alemana, visita Guatemala en tres

épocas del año, permaneciendo en el país por cada visita que realiza 30

días, durante este tiempo trabaja en Bavaría Motors Compani, empresa

de su señor padre, ejerciendo un mando alto, devengando un sueldo

mensual de Q15, 000.00. El contador de la empresa durante los días que

labora en tal entidad le retiene el ISR.

¿Está afecta al impuesto dicho ingreso?

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