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Hoja de ruta para el fortalecimiento de la Hacienda PúblicaHacia un acuerdo nacional
Porque Costa Rica la Construimos entre todos
Déficit está por alcanzar niveles de crisis de los 80’s
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Déficit financiero del gobierno central 1980-2014
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Resultado primario preocupa por su impacto en la deuda
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Resultado primario, 1987-2014 como porcentaje del PIB
Brecha histórica entre ingresos y gastos19
80
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Carga tributaria y gasto del gobierno central 1980-2014
Carga tributaria Gasto público
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La desgravación arancelaria impactó situación fiscal
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Ingresos tributarios por comercio internacional, 1974-2014-porcentajes del PIB-
¿Qué ha pasado en los últimos años con la recaudación de impuestos?
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014-2.0%
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Principales rubros de impuesto como porcentaje del PIB
Renta Al comercio exterior VentasConsumo Otros ingresos tributarios
Tendencias recientes de gasto
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Principales rubros de gasto como porcentaje del PIB
Remuneraciones Bienes y servicios Transferencias corrientesIntereses Gasto de capital
Carga impositiva como porcentaje del PIB, 2008-2010(Promedio simple)
Carga impositiva de CR es de las más bajas…
*En el 2008 la carga tributaria fue de un 15%, con lo que se incrementó el promedio 2008-2015. El dato corresponde al Ministerio de Hacienda.
Fuente: Elaboración propia con base en MH y BID (2014), con base en BID y CIAT (2012) y FMI (2011) Regresar al índice
Nota: La carga impositiva no incluye contribuciones a la seguridad social.
Ingresos Tributarios del Gobierno Central, 2007-2014Porcentaje del PIB
Carga impositiva estancada desde hace años
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Impuesto 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014Ingresos Tributarios (total) 28,6% 18,7% -6,1% 10,1% 11,1% 8,6% 9,5% 7,0%Renta 34,9% 29,7% -0,3% 8,8% 10,8% 7,6% 13,8% 7,5%Ventas 27,3% 17,4% -11,3% 10,8% 11,9% 9,0% 4,8% 7,7%
Ingresos tributarios: Variación interanual
Desaceleración de los principales ingresos tributarios
• En el 2007 el crecimiento total de la recaudación fue de 28,6%, mientras que en el 2014 fue tan solo una cuarta parte de esta cifra.
• En el caso del impuesto de ventas la situación es más grave, pues en el 2007 este tributo creció un 27,3%, mientras que en el 2014 el incremento fue solo un 7,7%.
• Estudio de la CGR muestra que deterioro de ventas está relacionado con un cambio de la economía hacia una mayor orientación de servicios, que actualmente no están gravados.
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Rigidez Presupuestaria que condiciona la asignación de recursos
54.0%33.0%
8.0%
5.0%
Mandato Legal
Mandato Constitucional
Gastos Rígidos
Otros Gastos
Presupuesto 2015Rigidez presupuestaria
El 95% del gasto es inflexible, principalmente por mandatos legales, constitucionales,
contratos y salarios Regresar al índice
Las Pensiones y la desigualdad social
Necesario corregir el sistema de pensiones con cargo al Presupuesto Nacional, para reducir la desigualdad social: 1745 personas absorben el 15% del total pagado
Menos de 200.000 colones, lo reciben el 15% de los pensionados con cargo al presupuesto nacional
Pensiones pagadas por el Presupuesto Nacional por intervalos de pago
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Varios estudios coinciden en que el problema fiscal de Costa Rica se origina en una insuficiencia impositiva que debe ser corregida, y no únicamente en el gasto.
Gasto del Gobierno Central/PIB es inferior al de otros países con IDH muy altoGasto del Gobierno Central de varios países según IDH, 2012Porcentaje del PIB
Fuente: elaboración propia con datos del FMI y del PNUD
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Se detuvo el crecimiento del gasto: 2014 con menor crecimiento de los últimos 6 años
• En 2013 el gasto corriente creció un 13,4%, mientras que en el 2014 el incremento fue del 8,7%.
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• Déficit presupuestado: 6,3% • Programa Macroeconómico Julio 2014: 6%• Déficit real: 5,7% (reducción de 0,6%
respecto a lo proyectado)
Reducción déficit significó una menor colocación de deuda de casi ¢200.000 millones en relación endeudamiento presupuestado.
El déficit fiscal 2014 fue menor al proyectado
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Hoja de ruta de fortalecimiento de la Hacienda Pública:
Sostenibilidad Equidad
Responsabilidad Solidaridad
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Principios de la propuesta
Equidad
Simplicidad
Suficiencia
Progresividad
Sostenibilidad
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Una visión integral que contempla el marco jurídico y las acciones del MH:
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Acciones Proyectos de Ley
Fase I(2014)
• Acciones Ingresos y Egresos
• Plataforma tecnológica
• Reforma al artículo 106 Código Tributario
• Lucha contra el fraude• Lucha contra el contrabando
Fase II (2014-2015)
• Acciones Ingresos y Egresos
• Administración tributaria virtual I
• Apoyo a Proyecto: Sociedades anónimas
• IVA• Renta• Exoneraciones• Caja única• Pensiones
Una visión integral que contempla el marco jurídico y las acciones del MH:
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Acciones Proyectos de Ley
Fase III(2015 en adelante)
• Acciones Ingresos y Egresos
• Administración tributaria virtual II
• Apoyo a proyecto elaborado CGR: Derecho a la sostenibilidad fiscal (Reforma Constitución)
• Reforma 8131 y apoyo a AP• Regla fiscal• Apoyo a proyectos para reforma de pensiones: o Porcentaje de cotización pensionados y
servidores activos para regímenes especialeso Parámetro de caducidad del derecho de
pensión para el régimen de Haciendao Reforma del artículo 5 de la Ley 7007 y
artículo 3 Bis) de la Ley 7605• Apoyo a proyecto PUSC: Tope a salario de jerarcas • Apoyo a cambio al reglamento de la AL que
impide presentación de proyectos sin contenido presupuestario
• Apoyo MIDEPLAN: Empleo Público
Transformar el impuesto general de ventas (IGV) en un IVA pleno
IGV: no grava el sector más dinámico de la economía
IVA poderoso para recaudar y combatir la evasión.
El que cobra deduce el IVA que le pagó a sus proveedores
El que vende debe asegurarse de demostrar lo que pagó a sus proveedores, por lo que le entrega a MH lista proveedores y cuánto le pagó a cada uno.
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Principales aspectos que refuerzan la Progresividad:• Establece la devolución del impuesto al 40% de la población
de menores recursos (aprox. 600 mil familias).
• Exonera productos como arroz, leguminosas, legumbres, leche y pan. Exonera la electricidad hasta 250 kwh por mes y el agua hasta 30 mᶟ.
• Exonera la educación privada, en todos lo niveles.
• Grava los servicios de salud y establece la devolución del impuesto en pagos con tarjeta (excepto hospitalización y cirugía).
• Exonera alquiler de vivienda inferior a un salario base, mientras que Solidaridad establecía el límite dos salarios.
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Usando información de ENIG y ENAHO, se
definen características de los hogares que serán beneficiarios
Con información anterior, SINIRUBE
identifica a los beneficiarios de
programas, cruzando información de
diferentes bases
La información de los beneficiarios,
incluyendo su # de cuenta bancaria se usan para hacer las
transferencias electrónicas
Se prevé que este proceso se haga en un plazo menor a los dos años, tiempo durante el cual se manejará el mismo esquema vigente de una canasta amplia de bienes exentos.
Proceso del IVA-P
Mientras ese proceso se consolida• Los entes reguladores pretenden avanzar en facilitar
la apertura de cuentas. En el mundo se ha usado el número de celular como medio de movilización de recursos.
• Se pretende aplicar el pago de las tarifas de autobús con tarjeta bancaria.
• El Ministerio de Hacienda promoverá el uso de medios electrónicos de pago, por medio de la devolución de un punto porcentual del impuesto de ventas / valor agregado. Iniciativa del proyecto de lucha contra el fraude.
Propuesta Renta • Gravamen a las ganancias y los réditos del capital, a una tasa
uniforme del 15%
• Exonera cooperativas declaradas como micro, pequeñas o medianas empresas por MEIC y eléctricas reguladas ARESEP
• Reducción de la enorme dispersión tarifaria para evitar arbitraje. Rentas del capital y remesas al exterior 15% como regla, tarifa general del impuesto a las utilidades 30%
• Se establece un impuesto de renta mundial limitado al gravamen a la repatriación de rentas del capital percibidas en el extranjero. Territorialidad Reforzada.
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Tipo Tarifa
Personas jurídicas y demás entidades sin personalidad jurídica
30%
PYMES reconocidas por el MEIC
Hasta ¢5 millones 10%
De ¢5 a ¢7 millones 15%
De ¢7,5 a ¢10 millones 20%
De ¢10 millones a más 25%
Tarifas empresas
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Tipo TarifaHasta ¢3.500.000 Exento De ¢3.500.000 a ¢5.250.000 10%De ¢5.250.000 a ¢8.750.000 15%De ¢8.750.000 a ¢14.000.000 20%De ¢14.000.000 a más 25%
Tarifas persona física con actividad lucrativa
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Tipo TarifaHasta ¢793.000 Exento De ¢793.000 a ¢1.190.000 10%De ¢1.190.000 a ¢2.225.000 15%De ¢2.225.000 a ¢4.450.000 20%De ¢4.450.000 25%
Tarifas salarialesAsalariados: Se mantiene la escala actual y se incorporan dos alícuotas nuevas de 20% y 25%.
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Proyecto de Ley de Lucha contra el Fraude
Exp. 19.245
Generalidades del Proyecto
• Se estima que la evasión y elusión asciende a 7,75% del PIB
• Proyecto se presentó en la Asamblea Legislativa en agosto 2014
• Proyecto busca reforzar los controles de la Administración y reducir los portillos legales que facilitan la elusión
Identifica a los evasores y permite cobrar impuestos que serán utilizados para inversión social e infraestructura
No crea cargas adicionales para la ciudadanía, hará cumplir las cargas existentes.
Ataca a los evasores, por ejemplo: los profesionales y personas físicas con actividad lucrativa (185.000 personas físicas declararon 0 impuestos en el 2013)
• Busca mejorar la recuperación de recursos en cobro judicial, en el que existe un monto pendiente en la actualidad de ¢57.728 millones (12.682 expedientes)
• Crea la figura del “cash back tributario”, devolvería un 1 punto porcentual del impuesto pagado en ventas, por el uso de tarjeta de débito.
• Obliga a profesionales a recibir pagos con tarjeta de crédito o débito
• Sanciona la asesoría indebida en materia tributaria.
Cambios que propone el proyecto
Muchas gracias…