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por Gustavo Arturo García González
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Conciliación
Bancaria
Consiste en hacer una
confrontación del “Estado de
Cuenta” enviado mensualmente
por el “Banco” registrada en el
Libro Mayor de la Empresa para
conocer el saldo correcto y exacto
que ha de tener dicha cuentaen
los registros del Banco y de la
Empresa
Estado de Cuenta Bancario
Libros de la Empresa
se confrontan mensualmente
SALDO CORRECTO Y
EXACTO
Conocer
Métodos
Objetivo
a través
Saldos correctos o ajustados
Saldos encontrados
De Cuatro columnas
Comisiones Bancarias
Cheques en tránsito
Cheques Fantasmas
Cheques devueltos
Errores u Omisiones
Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia
Depósitos en Tránsito
Int.Ganados o Int. Gastos
Notas de Créditos
Notas de Débito
Diferencias de Saldo
DEBIDO A
Errores u Omisiones
Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia
COMETIDOS
AUMENTAN O DISMINUYEN LA CUENTA DE LA
EMPRESA
1. Errores numéricos de una cantidad mal registrada
2. Números cambiados
3. Desplazamiento del punto
4. Anotaciones realizadas en fechas diferentes
5. Cheques fantasmas
6. Cheques devueltos y otros
SE DEBE TENER CLARO
EMPRESA BANCO
+ - +-
Cta Banco (Empresa XXX)
Empresa XXX (Banco)
ACTIVO CIRCULANTE Disponible
PROPIEDAD DE LA EMPRESA
PASIVO CIRCULANTE
1. Revisar el Estado de Cuenta del Banco
2. Lo comparamos con la cuenta del “Libro Banco” de la Empresa
3. Se coteja el talón de la chequera con el Edo. de Cuenta cobrados y no cobrados (cheques en tránsito)
4. Verificación de los depósitos que aparecen en el Edo. de Cuenta con las planillas de depósito guardados por la empresa. Depósitos en tránsito (cuando no aparecen)
5. Se revisan NOTAS DE CRÉDITO Y DÉBITO en
el Edo. de Cuenta y se verifican si fueron
registradas en el Mayor de la empresa.
6. Corregimos posibles errores que puedan
existir, tanto en el Edo. de Cuenta como en la
cuenta del Mayor.
7. Se elabora la Conciliación Bancaria y
verificamos el saldo completo que debe ir en
el Mayor “Banco” y en el Edo. De Cuenta.
8. Realización de los ASIENTOS DE AJUSTES,
tomando la información de los libros de la
empresa, para corregir errores y registrar
operaciones realizadas por el Banco
notificadas a través de NOTAS DE DÉBITO Y
CRÉDITO.
SALDOS ENCONTRADOS
CUATRO COLUMNAS
POR SALDOS CORRECTOS O
AJUSTADOS
Talones de Cheques
Relación depósitos
LIBRO AUXILIAR “BANCO”
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
1. Cheques en Tránsito
2. Cheques Defectuosos
3. Notas de Crédito:
x Giros Descontados
x Intereses Ganados
x Giros Cobrados
4. Cheques fantasmas
5. Omisiones de Depósitos
6. Cheques Ajenos
7. Error de Transposición:
x Depósitos (<)
x Cheques (<)
1. Depósitos en transito
2. Notas de Débito:
x Intereses de Descuento
x Comisiones y Gtos. Cobranza
x Cheques Devueltos
x Giros Descontados
3. Omisiones de Cheques
4. Depósitos Ajenos
5. Errores de Transposición: x Depósitos (>) x Cheques (>)
BANCO
1. Cheques en Transito
2. Omisiones de Cheques
3. Depósitos ajenos
4. Errores de transposición: x Depósitos (>) x Cheques (>)
1. Depósitos en Transito
2. Cheques Fantasmas
3. Omisiones de depósitos
4. Cheques ajenos
5. Errores de transposición x Depósitos (<) x Cheques (<)
EMPRESA XXX
Cheques
Depósitos
Libro Auxiliar “Banco”
Libro Diario
Libro MayorLibro Mayor
Pases
Omisión de la Cuenta Banco en el Balance de Comprobación
2. Transposición de cantidades en los
pases al Balance de Comprobación del
Libro Mayor
1. Transposición de cantidades en los libros
3. Pases en columna equivocada
4. Totalización o sumas en el mayor mal
realizadas
6. Cifras pertenecientes a la Cta. Banco enviadas
a la Cta. Caja
5. Saldos mal traspasados
7.Cifras pertenecientes a la Cta. Caja enviadas a la
Cta. Banco
1. Revisar cuidadosamente los talones de cheque
2. Revisar las copias de los depósitos
3. Detallar minuciosamente el Estado de Cuentas
4. Revisar los pases del libro Auxiliar “Banco” al Libro
Diario y Libro Mayor
5. Verificar el saldo “normal” de las cuentas de efectivo
6. Detectar el error y realizar asientos respectivos
7. Realizar adecuadamente los ajustes