Upload
carlos-morales
View
630
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
empresa y planeacion
Citation preview
Carlos Mario Morales C ©2014
Sistema de Presupuestos y
PreciosUnidad 1- La Empresa y su planeación
Carlos Mario Morales C ©2014
Al finalizar la unidad los estudiantes estarán en
capacidad de comprender la estructura funcional de la
empresa, su objetivo básico y las funciones de dirección, en particular la función de
planeación y su relación con los presupuestos
Objetivo de la Unidad
Carlos Mario Morales C ©2014
LA EMPRESA
Bienes
Servicios
Trabajo
Capital
Recursos Naturales
Carlos Mario Morales C ©2014
LA EMPRESA
Bienes
Servicios
Trabajo
Capital
Recursos Naturales
Ingresos Egresos
Carlos Mario Morales C ©2014
LA EMPRESA
Ingresos Egresos
Ingresos Egresos Utilidades
Carlos Mario Morales C ©2014
LA EMPRESA
Ingresos Egresos Utilidades Utilidades Inversión Rentabilidad
Carlos Mario Morales C ©2014
Alta Gerencia • Satisfacer necesidades de los trabajadores
• Satisfacer las necesidades de los Clientes
• Productividad: mas cantidad y calidad a menor costo
• Incrementar el Valor de los Dueños
CONTABILIDAD Y FINANZAS PRODUCCIÓN
RECURSOS HUMANOS MERCADEO
Organización Funcional
Carlos Mario Morales C ©2014
El Éxito de la Empresa depende de que las áreas funcionales alcancen sus objetivos básicos, para lo cual los directores deben toman decisiones apoyadas en una
serie de herramientas y técnicas propias de su área
Organización Funcional
Carlos Mario Morales C ©2014
Área de Mercadeo
Objetivos Complementarios
Herramientas
SATISFACCION DE LAS NECESIDADES DE LOS CONSUMIDORES
METAS DE VENTAS
PENETRACION DEL MERCADO
CANALES DE DISTRIBUCIÓN
TÉCNICAS DE VENTAS
SISTEMAS DE DISTRIBUCIÓN Y
PROMOCIÓN
INVESTIGACION DE MERCADOS
PUBLICIDAD
Objetivo Básico
GRUPO DE INTERES: CONSUMIDORES
Carlos Mario Morales C ©2014
Área de Producción
Objetivos Complementarios
Herramientas
OBTENER LA MAYOR CANTIDAD DE UNIDADES AL MENOR COSTO Y MEJOR CALIDAD (PRODUCTIVIDAD)
NIVEL DE EFICIENCIA DE
LAS PERSONAS
NIVEL DE EFICIENCIA DE LAS MAQUINAS
NIVELES MINIMOS DE DESPERDICIO
ESTUDIOS DE TIEMPOS Y
MOVIMIENTOS
PROGRAMACIÓN LINEAL
ESTADISTICA
DISEÑO
Objetivo Básico
GRUPO DE INTERES: CONSUMIDORES
Carlos Mario Morales C ©2014
Área del Talento Humano
Objetivos Complementarios
Herramientas
SATISFACCIÓN DE LAS NECESIDADES DE LOS TRABAJADORES
CAPACITACIÓN RECREACIÓN BIENESTAR SOCIAL
TECNICAS DE MOTIVACIÓN
ESTUDIOS DE
SALARIOS
ANALISIS TRANSACCIONA
L
CIRCULOS DE
CALIDAD
Objetivo Básico
GRUPO DE INTERES: TRABAJADORES
Carlos Mario Morales C ©2014
¿Cuáles son las herramientas de la función financiera?
Carlos Mario Morales C ©2014
Objetivo Financiero
El objetivo financiero no debe remitirse exclusivamente a la
maximización de las utilidades
Carlos Mario Morales C ©2014
El Objetivo Básico Financiero (OBF) de la empresa es el incremento del
patrimonio de los accionistas en armonía con los objetivos asociados con clientes, trabajadores y demás
grupos de interés
Objetivo Financiero
Carlos Mario Morales C ©2014
El OBF de la empresa consiste en incrementar el valor de la empresa (Valor Agregado) en mayor proporción que lo que se haya invertido para
ello
Objetivo Financiero
Carlos Mario Morales C ©2014
¿Cómo puede el propietario de una
empresa saber si se esta cumpliendo con el Objetivo Básico
Financiero?
Valor agregado
Carlos Mario Morales C ©2014
EVA“El valor agregado se produce cuando la
empresa obtiene una rentabilidad superior al costo de capital”
El concepto del EVA está estrechamente ligado al OBF de la empresa. Este indicador
compara la rentabilidad lograda por la empresa y el costo del capital.
Concepto de EVA
Carlos Mario Morales C ©2014
Rentabilidad
Utilidades Inversión Rentabilidad
Carlos Mario Morales C ©2014
Existe una relación entre la rentabilidad y el riesgo;
mientras mayor sea el riesgo percibido por el inversionista
mayor será la rentabilidad que este esperará de su
inversión
Riesgo versus Rentabilidad
Carlos Mario Morales C ©2014
Menor riesgo menor rentabilidad
Mayor riesgo mayor rentabilidad
Riesgo versus Rentabilidad
Carlos Mario Morales C ©2014
Financieros
Operativos
Mercado
Gerenciales
RIESGOS
Carlos Mario Morales C ©2014
Factores
Política de reparto de Utilidades
Maximización de las utilidades
Tipo de actividad que desarrolla la empresa
Perspectivas futuras del negocio
Situación financiera de la empresa
El interés del mercado por la empresa
Factores le permiten al inversionista evaluar el RIESGO
Carlos Mario Morales C ©2014
Costo de Capital
Se calcula como el Costo Promedio ponderado de las diferentes fuentes de financiación que utiliza la empresa para
financiar sus activos
Carlos Mario Morales C ©2014
Fuente Monto Costo % Participación Ponderación
Proveedores 150 50,04 % 15 % 7,51 %
Préstamo Corto Plazo
200 36,00 % 20 % 7,20 %
Préstamo Largo Plazo
300 42,00 % 30 % 12,60 %
Patrimonio 350 55,00 % 35 % 19,25 %
TOTAL 1.000 Costo Ponderado 46,56 %
Calculo del Costo de Capital
Carlos Mario Morales C ©2014
Ejemplo: Se desea determinar si durante el año 2008 la Comercializadora la Rendidora S.A. ha generado valor para sus socios. Para ello se cuenta con la siguiente información: la tasa de impuesto sobre la renta es del 33%, la tasa de rentabilidad esperada por los accionistas es del 20%, el costo de la deuda es del 31,84%, el valor de los activos es de $11.802 millones de pesos, los pasivos de $3.259 y el patrimonio de $8.543.
A continuación se presenta el Estado de Resultados da la Compañía
.
Concepto de EVA(Valor Económico Agregado)
Carlos Mario Morales C ©2014
La Utilidad neta de la empresa durante el periodo fue $3003 Millones.
Rentabilidad = 3.003/11.802 X100 = 25,44%
Calculo del EVA
Carlos Mario Morales C ©2014
Para determinar si se Genero Valor se debe calcular el costo del capital, para ello debemos tener en
cuenta la siguiente regla. Es la sumatoria de costo ponderado de las fuentes de financiamiento que
son utilizados por la empresa.
La rentabilidad de acuerdo al Costo de Capital debería haber sido: $11.802 X 23,27%
= 2.746,32
Calculo del EVA
Carlos Mario Morales C ©2014
El EVA se calcula, de acuerdo a la definición, como:
EVA = Rentabilidad – Costo de CapitalEVA = 25,44% - 23,27% = 2,17%EVA = 3003,0 - 2.746,32 = 256,68
De acuerdo al resultado anterior podemos afirmar que durante el año 2008 la comercializadora la Rendidora S.A. ha generado riqueza para sus accionistas por un valor de 256,68 millones de pesos.
Calculo del EVA
Calculo del EVA
Carlos Mario Morales C ©2014
Herramientas
Análisis Financiero
Presupuestos
Matemáticas Financieras
Gestión Tesorería
Fuentes y Aplicación de
Fondos
Contabilidad Administrativa
Herramientas en el Manejo Financiero
Carlos Mario Morales C ©2014
El Éxito de la Empresa depende de que las áreas funcionales alcancen sus objetivos básicos, para lo cual los directores deben toman decisiones apoyadas en una
serie de herramientas y técnicas propias de su área
El éxito de la empresa
Carlos Mario Morales C ©2014
Objetivo de la Empresa
Objetivo Financiero
Objetivo Mercadeo
Objetivo Recursos Humanos
Objetivo Producción
Objetivos Básicos de la Empresa“Crecimiento y Permanencia”
Carlos Mario Morales C ©2014
Objetivos de la EmpresaD
ES
AR
RO
LLO
- C
REC
IME
INTO
PERMANENCIA - TIEMPO
¿Cómo lograr los objetivos básicos de la Empresa?
Carlos Mario Morales C ©2014
La Administración
Planear
Organizar
Dirigir
ControlarProceso
Administrativo
Carlos Mario Morales C ©2014
La Administración
PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN DIRECCIÓN CONTROL
Decisión sobre los objetivos. Definición de planes para alcanzarlos. Programación de Actividades
Recursos y actividades para alcanzar los objetivos: organos y cargos. Atribución de Autoridad y Responsabilidad
Designación de cargos. Comunicación, liderazgo y motivación de personal. Direccion para los objetivos
Definición de Estandares para medir el desempeño, corregir desviaciones o discrepancias y garantizar que se realice lo planeado
EL PROCESO ADMINISTRATIVO
Carlos Mario Morales C ©2014
Planeación
Carlos Mario Morales C ©2014
La PlaneaciónPlanear es definir y programar las actividades de la empresa en el corto y largo plazo: programas, proyectos y tareas que sumados procuren los objetivos generales y específicos de la empresa.
Es decir, es la forma de asegurar el desarrollo y permanencia de la organización en el tiempo
Carlos Mario Morales C ©2014
La Planeación
Fuente: Claudio Ascoly, Planeamiento estrategico. Probleza Urbana y desarrollo
Evaluación de Alternativas y su
Viabilidad
Evaluación
Modelo de Planeación Tradicional
Aprobación de las Alternativas
Implementación
Evaluación
Recolección de Datos
Definición de los Problemas
Definición de los Objetivos
Formulación de Alternativas
Selección de Alternativas
Carlos Mario Morales C ©2014
Planeación Estratégica
“La administración estratégica es un conjunto de decisiones y acciones administrativas que determinan el rendimiento a largo
plazo de una corporación. Incluye el análisis ambiental (tanto externo como interno), la formulación de la estrategia
(planificación estratégica o a largo plazo), implementación de la estrategia, así como la evaluación y el control.
Por lo tanto, el estudio de la administración estratégica hace hincapié en la vigilancia y la evaluación de oportunidades y
amenazas externas a la luz de las fortalezas y debilidades de una corporación. Conocida originalmente como política empresarial, la
administración estratégica incorpora temas como planificación estratégica, análisis ambiental y análisis de la industria”
Fuente: Introducción a la administración estratégica y política de negocios
Carlos Mario Morales C ©2014
Planeación Estratégica
Carlos Mario Morales C ©2014
Planeación Estratégica
Fuente: Adaptado de Introducción a la administración estratégica y política de negocios
Carlos Mario Morales C ©2014
Plan de Marketing Estratégico
Análisis de la Situación
Diagnostico de la Situación
Objetivos de Marketing
Estrategias de Marketing
Decisiones Operativas
Carlos Mario Morales C ©2014
Los Objetivos de Mercadeo
Objetivos de corto plazo Ventas Cartera
Rentabilidad Lanzamiento de nuevos productos
Vinculación de clientes Deserción de clientes/retención
Satisfacción Recuperación de clientes Deserción de vendedores
Cotizaciones colocadas
Objetivos de largo plazo Recordación de marca
Top of mind Top of heart (preferencia de marca)
Participación en el mercado Posicionamiento
Cobertura geográfica
Carlos Mario Morales C ©2014
Acciones que se llevan a cabo para lograr un determinado objetivo relacionado con el marketing.
Las Estrategias de Mercadeo
Carlos Mario Morales C ©2014
Las Estrategias de MercadeoDe Producto De Precios
Nuevas características al producto Nuevo producto con un precio bajoNuevos atributos al producto Nuevo producto con un precio alto-calidadNueva línea de producto Reducir el precio - Aumento ventas Ampliar nuestra línea de producto Reducir los precios-Ganar mercadoLanzar una nueva marca Nuevos servicios adicionales
De Plaza De Promoción Nuevos Canales: Internet, telefonos, otros Nuevas ofertas Hacer uso de intermediarios - mayor cobertura Ofrecer cupones o vales de descuentos.Distribución intensiva Obsequiar regalos por la compraDistribución selectiva Ofrecer descuentos por cantidad Distribución exclusiva Sorteos o concursosOtros Descuentos por temporadas.
Publicar anuncios publicitariosCrear boletines Participar en ferias.Organizar eventos o actividades.
Carlos Mario Morales C ©2014
Programas o Plan de acción
La determinación del plan de acción es concretar las actividades y medios con las que se alcanzaran los objetivos establecidos siguiendo las estrategias determinadas en la fase anterior. Para definir correctamente una acción hay que dar respuesta a: qué se va a hacer, cuándo se va a hacer, quién lo va a hacer y cuánto dinero se va a destinar para hacerlo. El nivel de desagregación de las actividades dependerá del tipo de plan que se esté elaborando
Carlos Mario Morales C ©2014
A. Precios B. Publicidad y promoción
Plan de MediosPromoción al distribuidorPromoción al consumidor
C. Ventas y DistribuciónD. Mercadeo DirectoE. Mercadeo por InternetF. Desarrollo de productoG. ServicioH. Investigación de Mercados
Plan de Acción de Mercadeo
¿Cuánto dinero se va a
destinar?
¿Qué se va a hacer?
¿Cuándo se va a hacer?
¿Quién lo va a hacer?
Carlos Mario Morales C ©2014
¿Cuánto dinero se va a
destinar?
PRESUPUESTOS DE MERCADEO