COLUMBUS UNIVERSITY  

ESPECIALIZACIÓN EN DOCENCIA SUPERIOR

TEMA:AUDITORÍA FORENSES 

 ASIGNATURA:

COMUNICACIÓN Y TECNOLOGÍA EDUCATIVA 

Presentado por: Lic. JANSYNE A. CHÁVEZ

   

CONCEPTO DE AUDITORÍA FORENSE

¿Qué es una Auditoría Forense?

“Según Heriberto Arauz Sánchez, Catedrático de Derecho Procesal y miembro del Instituto Panamericano de Derecho Procesal, la Auditoria Forense, como rama de la Contabilidad, es una ciencia de relativa aparición, eminentemente investigativa, dirigida a reconstruir hechos financieros, investigaciones de fraudes, cálculos de daños económicos o patrimoniales y, en fin, efectuada con el propósito de determinar la comisión de ilícitos, casi siempre de connotaciones penales”.

Además, es aquella en la cual se aplican destrezas de

auditoría en situaciones que comprenden posibles consecuencias legales.

OBJETIVOS

1. Recabar las evidencias necesarias para la realización de informes periciales.

2. Obtener pruebas documentales para el esclarecimiento de casos judiciales en las esferas penal, civil y laboral.

3. Identificar en las investigaciones financieras que se llevan a cabo, elementos probatorios.

Se recibe la solicitud que requiere del Peritaje.

Se anota la información en registros informáticos.

SOLICITUDES DE PERITAJE FORENSES.

SE DESIGNAN A LOS PERITOS QUE PARTICIPARAN EN EL PERITAJE.

PLANIFICACION DE LA AUDITORÍA

SE LEE LA SOLICITUD QUE MOTIVA LA PETICIÓN Y SE EXTRAEN LAS EVIDENCIAS NECESARIAS.

Se buscan las evidencias

no contenidas en el

expediente y que sirven

para comprobar los

hechos.

Se ordenan y analizan las evidencias

recopiladas y los procedimientos

seguidos .

SE PROCEDE A CAPTAR LA INFORMACIÓN VÍA INFORMÁTICA.

SE CONFECCIONA UN BORRADOR DEL

INFORME, EL CUAL ES DISCUTIDO POR

LOS PERITOS CON EL SUPERVISOR O

JEFE.

SE PROCEDE A LA CONFECCIÓN DEL INFORME FINAL

Informe de Auditoría Forenses

CASO PRACTICO

SE LE ANUNCIA A LOS DUEÑOS QUE HA SUCEDIDO EN LA EMPRESA POR PARTE DE UN EMPLEADO O COLABORADOR UN ILÍCITO.

LA NOTICIA NO ES ASIMILADA POR LOS PROPIETARIOS DE LA EMPRESA.

Interrogatorio por parte de la empresa con el supuesto infractor y al no lograr respuesta positiva se procede con la denuncia.

REFLEXIÓN

Todos, desde nuestros espacios de desempeño personal y laboral, debemos dejar de ser simples espectadores de la corrupción y pasar a ser actores del combate a tan terrible mal. La auditoría forense es uno de los varios campos de acción que tiene el Contador Público Autorizado honesto y altamente capacitado, para desempeñar un rol dinámico en la lucha contra la corrupción financiera, pública y privada.