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PRESUPUESTO
DE VENTAS
GENERALIDADES
El presupuesto de ventas es un documento que representa las estimaciones en términos cuantitativos de niveles de ingresos futuros de una organización.
La empresa planea la producción para alcanzar a cubrir la demanda proyectada.
De este presupuesto se desprende toda la operación de la organización
El presupuesto de ventas se elabora de acuerdo al área o aspectos en los cuales la empresa tenga especial interés:
Líneas de productos
Ventas por clientes
Ventas por sucursales
Ventas por temporadas
Ventas por estrato social.
OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
DE VENTAS
Determinar las ventas en pesos por productos y por
periodos.
Determinar las ventas en unidades por productos y por
periodos.
Determinar las ventas por zonas, por productos y por
periodos.
Determinar las ventas por zonas, por productos y por
periodos.
IMPORTANCIA
Permite realizar una revisión permanente del plan
estratégico de la organización.
Con la determinación de las cantidades a vender se
pueden gastos operacionales de administración y de
ventas.
Una vez elaborado el definir costos de producción o costos
de servicios para el caso de empresas de este sector.
Se pueden determinar la inversión de activos fijos.
Permite planear los presupuesto de ventas se puede
realizar el flujo de efectivo que indican las necesidades de
inversión.
ESTUDIO DE MERCADOS
El estudio de mercados pretende determinar el lugar que
ocupa un bien o un servicio en un mercado especifico.
Se conoce la competencia
Analiza las necesidades de los consumidores.
Investiga el producto, el consumidor, la demanda, la oferta,
el mercado potencial, los canales de distribución y el
precio.
Ayuda a seleccionar la alternativa mas acertada y
proporciona información adecuada para determinar el
numero, comportamiento, preferencias y tipos de
consumidores.
ELEMENTOS DEL
ESTUDIO DE MERCADEO
Presupuesto
Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos
y gastos de una actividad económica.
El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las
empresas o instituciones cuyos planes y programas se
formulan por término de un año.
En general elaborar un presupuesto permite a las empresas,
los gobiernos, las organizaciones privadas o las familias
establecer prioridades y evaluar la consecución de sus
objetivos.
Para Iniciar el Proceso
de Presupuestos
Las estimaciones se deben enviar al departamento
de ventas, para realizar un consolidado y
posteriormente su revisión y aprobación. Y con esta
información se pretende elaborar, el primer
presupuesto.
Elaboración del
Presupuesto de Ventas
Ya fundamentando los pronósticos de ventas por cada uno de losvendedores del arroz precocido en el paso anterior es necesariodeterminar el precio que el consumidor esta dispuesto a pagar y deesa manera elaborar el presupuesto de ventas.
En el ejemplo que se presenta, para la producción del arroz pre cocido se utiliza el proceso de órdenes específicas, para lo cual se presenta la información del costo estándar unitario:
La fórmula a aplicar para elaborar el presupuesto de ventas es la
siguiente:
Presupuesto de Ventas = Presupuesto de ventas previstas
(Unidades) X precio de ventas por unidades
Para el Uso del Ejemplo en desarrollo, las unidades a vender son de 148000
quintales.
Presupuesto de Producción
Teniendo ya elaborado el presupuesto de ventas, se determinala cantidad de unidades a producir, para satisfacer losrequerimientos del presupuesto de ventas.
La fórmula para elaborar el presupuesto de producción es lasiguiente:
Presupuesto de Producción (Unidades) = Presupuesto deVentas (Unidades) + Inventario Final deseado (Unidades) -Inventario Inicial (Unidades).
En las empresas Agroindustriales por ser Industriales manejantres tipos de inventario:
Inventario de Materiales ( Materia Prima)
Inventario de Productos en Proceso.
Inventario de Producto Terminados.
Para determinar las unidades a producir, es necesario determinar las existencias de productos terminados, tanto inicial como final, de esta manera la producción será o estará en un nivel eficiente, ya que los inventarios no serán ni muy bajos ni muy altos.
Para determinar la existencia de los inventarios, deben de existir políticas que regulen cuando habrá de cantidades necesarias tanto al inicio como al final de cada mes.
Por lo general se debe mantener un 60% de las unidades que se venderán en el mes siguiente.
La información necesaria para elaborar el presupuesto de producción es la siguiente:
Presupuesto de Ventas en unidades
Inventario Final en Unidades Terminadas
Lo que se espera en existencia al final del periodo
Inventario Inicial en Unidades terminadas
Presupuesto de Producción
IMPORTANCIA DE LOS ESTANDARES PARA LA COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS
Dado que el Departamento de Compras es el responsable de la adquisición
de los materiales directos, debe colaborar en el establecimiento de los
estándares sobre los precios.
El Departamento de Compras debe asignar un precio esperado de
materiales según las cantidades especificadas, y esto servirá para
determinar el estándar sobre el precio de los materiales. Se debe
considerar toda la operación asociada con la adquisición de los materiales
directos.
IMPORTANCIA DE LOS ESTANDARES PARA LA
COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS
Para poder obtener un precio de los materiales y que no haya muchavariación de acuerdo a los estándares establecidos, se debenestablecer políticas de adquisición de compras con los proveedoresy de esa manera hacer contratos para fijar los precios de compra.
Otro aspecto a considerar para la compra de materiales directos, yque va relacionada a los estándares son los desperdicios, mermas ydesechos que pueden ocurrir en el proceso de la Producción.
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
DIRECTOS
La información necesaria para elaborar el presupuesto de compra de
materiales directos es la siguiente:
Presupuesto de producción en unidades.
Inventario Final de materiales en unidades.
Inventario inicial de materiales en unidades.
Precio de compra de materiales directos por unidades.
La Fórmula es la siguiente:
Compra de materiales directos requeridos (unidades) = Presupuestosde Producción (unidades) X Materiales Directos requeridos paraproducir una unidad + Inventario Final deseado (unidades) - InventarioInicial (unidades).
Costo de compra de materiales directos = Compra de Materialesdirectosrequeridos (unidades) X precio de compra por unidades.
Presupuesto de consumo de
materiales directos.
DE LOS ESTÁNDARES DE MANO DE OBRA PARA
LA ELABORACIÓN DE LO PRESUPUESTADO
Resumen costo de mano de obra
Presupuesto de mano de
obra directa.
Presupuesto de costos indirectos de
fabricación del primer mes.
Presupuesto de costos indirectos de
fabricación del segundo mes.
Presupuesto de costos indirectos de
fabricación del tercer mes.
Presupuesto de inventarios finales
Las cantidades de inventarios presupuestados son necesarias tantode materiales como de artículos terminados, ya que son necesariospara elaborar el presupuesto de costos de los artículos vendidos y elbalance general presupuestado.
La formula es la siguiente:
Los costos de inventario final presupuestados = inventario final(unidades) por costo estándar por unidad.
EL presupuesto de estos inventarios son los siguientes:
Presupuesto de inventarios finales
Presupuesto del costo de los
artículos vendidos
Para elaborar este presupuesto del costo de los artículosvendidos, se toman las diferentes partes de los presupuestossiguientes:
Presupuesto de consumo de materiales directos
Presupuesto de mano de obra directa
Presupuesto de costos indirectos de fabricación
Inventario inicial de artículos terminados
Inventario final de artículos terminados
El presupuesto del costo de los artículos vendidos es elsiguiente:
Presupuesto de costos de ventas para
el trimestre Octubre - Diciembre de 2016
Flujo de Caja Diciembre 2016
ESTADO PRESUPUESTADO DE
FLUJO DE EFECTIVO
Se clasifica en actividades de operación, financiamiento, financiamiento
e inversión, se presentan los principales tipos de entradas brutas de
caja y pagos brutos de efectivo.
El estado presupuestado de flujo de efectivo es el siguiente:
