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Universidad Fermín Toro
Facultad de Ciencias Políticas y Jurídicas
Escuela de Derecho
*Ilícitos Tributarios
Alumna:
Rosibel Hernández
C.I.: 21.461.352
*Ilícitos TributariosToda acción u omisión violatoria de las normas tributarias
Art.80 COT
Se clasifican en
Ilícitos Formales
Ilícitos Relativos a las especies
Fiscales y Gravadas
Ilícitos Materiales
Ilícito SancionadoCon pena Restrictiva
de Libertad
Sanciones art. 94 COT
Prisión Multa Comiso y Destrucción de
materiales
ClausuraTemporal Del
Establecimiento
InhabilitaciónPara el Ejercicio
De oficios
Suspensión O revocaciónDel registro
Y autorización
*Ilícitos FormalesArtículo 99 COT
Por incumplimiento
Deber deInscribirse ante
La AdministraciónTributaria
Art. 100Nrales. 1 y 3
Multa de 50UTHasta 200UTNrales. 2 y 4Multa 25UT
Hasta 100UT
Deber deEmitir y exigircomprobantes
Art. 101Nral. 1
Multa de 1Hasta 200 UT
ClausuraNral.2, 3, 4Multa de 1
Hasta 150UTNral. 5
Multa de 1 a 5UTNral.6
Multa de 5 a 50 UT
Libros yRegistros
Especiales
Art. 102Nral. 1
Multa de 50UTHasta 250UT
Nrales. 2, 3 y 4Multa 25UT
Hasta 100UTClausura
DeberDeclaración ycomunicación
Art. 103Nral. 1 y 2
Multa de 10UTHasta 50UT
Nrales. 3, 4 y 5Multa 5UT
Hasta 25UTNral.7
Multa de 1000Hasta 2000UT
Control deLa Adm.
Tributaria
Art. 104Nral. 1 al 8
Multa de 10UTHasta 50UT
Revocación deAutorización
Nral. 9Multa de 150Hasta 500UT
Nral. 10Multa de 300Hasta 500UT
Informar ycomparecerante Adm.Tributaria
Art. 105Nral. 1 y 2
Multa de 10UTHasta 200UTNrales. 3 y 4Multa 10UTHasta 50UTFuncionarios
Multa de 200 a2000UT
Desacato aLas ordenes
De la Adm. Trib.
Art. 106Multa de
200 a 500UT
Cualquier deberFormal.
Art. 107Multa de10 a 50
UT
* Ilícitos Relativos a las Especies fiscales y
gravadasArtículo 108 COT
Por incumplimiento
Ilícito del Nral. 1
Multa de150 a 350UT
Comiso
Ilícito del Nral. 2
Multa de100 a 250UTComiso de EspeciesGravadas
Ilícito del Nral. 3
Multa de50 a 150UTComiso de EspeciesFiscales
Ilícito del Nral. 4
Multa de50 a 150UT
Retención de EspeciesGravadas
Ilícito de los Nrals. 5 y 6
Multa de25 a 100UT
suspensión de actividad
Ilícito de los Nrals. 7, 8 y 9
Multa de100 a 250UTComiso deEspecies Gravadas
Ilícito de los Nrals. 10, 11 y 12
Multa de100 a 300UT
*Ilícitos Materiales
Por incumplimientoArtículo 109 COT
Retraso u omisiónDe pago de Tributos
Art. 110Multa del
1% del tributoO porción
Obtención deDevoluciones o
Reintegrosindebidos
Art. 11450 al 200%
De las Cantidades
Retraso u omisiónDe pago de Anticipos
Art. 111Multa de un
25% hasta el 200%del tributo
Omisión De pago de Anticipos
O la no retención art. 112
1. Por omitir pago 10 a 20%
2. Retraso del pago 1,5% por mes
3. No retener los fondos 100 a 300%
4. Por retener menos de lo que
Corresponde 50 al 150% de lo no
Retenido o percibido
Obligación deRetener opercibir
Art. 113Multa de un
50% hasta el 500%De las Cantidades
* Ilícitos Sancionados con Penas Restrictivas de
LibertadArtículo 115 COT
1. DefraudaciónTributaria
2. La falta de enteramiento deAnticipos por parte de los agentes
De retención o percepción
3. La Divulgación o el uso personal o indebidoDe la información confidencial proporcionada
Por terceros independientes que afecte o puedaAfectar su posición competitiva, por parte de los
funcionarios o empleados públicos, sujetos pasivos y sus representantes,
Autoridades judiciales, cualquier otra persona queTuviese acceso a información.
