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XXI Congresso de Calass 2010 - México

“SISTEMA DE COSTOS PARA LA GESTIÓN DE COSTOS EN SALUD - EL CASO DE LA MUNICIPALIDAD DE RIO DE JANEIRO “

Autores: Cláudia Félix

Lino Martins da SilvaClayton Silva

Gerado de Abreu Junior

Introduccion

En las últimas décadas la constante evolución política, social y económica en Brasil y la mayor exposición de

la economía nacional en el mercado internacional han demostrado la necesidad de buscar alternativas al

modelo dominante de la gestión pública en el país,

exigiendo acciones de los administradores públicos para optimizar la aplicación de recursos para evaluar el

desempeño y la rendición de cuentas de la utilización de los recursos públicos a los ciudadanos.

El gobierno durante años consolidó la administración pública en dos pilares: la ejecución del presupuesto de gastos y la gestión financiera de ingresos (flujo de caja). Por lo tanto, la gestión de los fondos públicos se produjo por aumento de los impuestos y los costes recorte lineal.

Este modelo de gestión de prioridad con un enfoque en la ejecución del presupuesto y no evaluar la selectividad de los gastos, las dificultades creadas por la falta de la composición efectiva de los costes de los servicios públicos. Así, con el objetivo de promover la estabilidad financiera y las políticas fiscales, un nuevo modelo de gestión se está aplicando en la administración pública brasileña desde mediados de los años 80.

Introduccion

Introduccion

Los cambios realizados son legales y las motivaciones que fomenten la adopción de sistemas de gestión para la evaluación del desempeño del gobierno:

> La Constitución Federal de 1988 establece que el Gobierno señala, entre otros, el principio de eficiencia del gasto público (artículo 37);

> La Ley de Responsabilidad Fiscal, establece normas para las finanzas públicas orientadas a la responsabilidad de la gestión fiscal, y obliga al gobierno a mantener el sistema de costos que permite la evaluación y el seguimiento de la gestión presupuestaria, financiera y de propiedad (artículo 50, inciso VI, § 3 ).

IntroduccionPara ello, el gobierno debe disponer de una infraestructura de información que hace posible la visión estratégica de la organización y toma de decisiones. Para garantizar este nivel de información de la Contraloría General de la Municipalidad de Río de Janeiro (CGM) ha desarrollado un sistema de información que permite una visión sistémica de la administración municipal a través de una interfaz gráfica.

El sistema se basa en un almacén de datos alimentada por las extracciones de los sistemas de la empresa, respetando los conceptos cubiertos en los sistemas contables y financieros (FINCON) Planilla (Ergon y RHUPAG) Codificación Institucional (SICI), materiales y servicios (SIGMA) y alimentos (SISGEN).

El subsistema de costes consiste de cinco módulos (cubos) que son la base para otras estructuras de costes de los órganos y entidades: Chicos Cubo, Cubo de Géneros, gastos generales Cubo, Cubo y el Cubo de gastos consolidado por la Secretaría.

Los datos que incluya la información del personal de los cubos provienen de dos sistemas de nómina, de los géneros de cubos se generan en el sistema de género, y para los gastos generales de cubos se extraen del sistema financiero-contable.

Introduccion

La La construcciconstruccióónn de de la la arquitecturaarquitecturaSistemasSistemasCosto/SIG Costo/SIG

SistemasTransaccional

DataWarehouseDataWarehouse

Base de datos relacionalBase de datos relacional

modelado para la empresa PCRJmodelado para la empresa PCRJ

Banco de dadosmultidimensional

(Cubo)

SIGSIG

ProcesosProcesos de de extracciextraccióónn,,ManipulaciManipulacióónn y cargay carga

Datos Datos

Telas

Informes

Consultas

Resultados obtenidos

• Indicadores de costo - Negocio

� Departamento de Educación - 1996

� Ciudad de la Guardia - 2002

� Departamento de Salud - 2006

� Vigilancia de la Salud - 2007

� La computación empresarial - 2009

� Conservación - 2010

Los indicadores de costo -Educación

El costo por alumno y escuela CREPor Capita Mensual/2009: R$ 231,00

Los indicadores de costo –la Guardia

Coste de la actividad de la Guardia por provinciaPor Capita Mensual/2009: R$ 2,283.52

Los indicadores de costo Salud

Coste por unidad y tipo de Servicio Médico

Los indicadores de costo –Sistemas Transaccional

Sistemas Transaccional Costo mensual Anual Estimado

Sistema da Dívida Ativa Municipal 226.831,24 2.721.974,89

Sistema Integrado de Arrecadação Municipal - Módulo IPTU 222.217,01 2.666.604,09

Sistema de Controle de Protocolo 220.058,55 2.640.702,54

Sistema de Controle de Infrações de Trânsito 201.479,28 2.417.751,41

Sistema de Atividades Econômicas 172.244,09 2.066.929,03

Sistema de Contabilidade e Execução Orçamentária 140.714,79 1.688.577,47

Sistema de Acompanhamento e Controle do Orçamento 114.811,69 1.377.740,31

Sistema de Recursos Humanos 99.847,93 1.198.175,20

Sistema de Gêneros Alimentícios 96.778,79 1.161.345,45

Sistema de Gerenciamento de Materiais 78.708,99 944.507,88

Portal PCRJ 52.452,29 629.427,45

Sistema de Controle do ITBI 51.165,78 613.989,32

Sistema de Arrecadação Municipal 41.701,15 500.413,77

Sistema Portal de Compras 32.309,64 387.715,72

Sistema de Ouvidoria 31.832,87 381.994,49

Sistema de Controle Acadêmico das Unidades Escolares 25.666,50 307.997,96

Sistema Cartão Prefeitura Social 24.302,09 291.625,09

Sistema de Pagamento da Administração Indireta 22.953,24 275.438,85

Sistema de Acompanhamento e Controle de Obras e Serviços de Engenharia 19.525,44 234.305,30

Sistema de Matrícula Digital de Alunos 13.062,31 156.747,70

Outros Sistemas 1.547.017,75 18.564.213,04

Total 3.435.681,41 41.228.176,95

Los indicadores de costo – VISA

Coste por tipo de Servicio SanitarioCosto Promedio por Unidad /2009: R$ 294,30

Acumulado en el año 2009 Costo por unidad Producción

Servicio Sanitario R$ 294,30 82.870

Atención de emergencia. Vigilancia Sanitaria 158,37 2.586

En la Alimentación 277,89 53.839

En Lugares y Medio Ambiente 248,38 15.710

Servicios y Productos para la Salud 476,57 10.735

otros

insumos

SIG: Integración de Sistemas Empresariales

contabili

dad

Indicadores de costos

Outros

CRep

UA

gastos de

personal

SIG

SICI

Estructura Funcional:Gastos de personal e Insumos

• Propias unidades

• Estructura formal

EstructuraFuncional

UA

de centros de coste

� Solicitado por el Administrador del Proceso

� Identificación de los servicios en suspropias unidades

� Posibilidad de identificar las unidades "no institucional" de PCRJ . EX: SistemasTransaccional, Servicio Médico,...

EstructuraFuncional � Insumos - “por Centros de conste”

SIG� Personal – Vinculación de los empleados

Definición de la estructura funcionalBase: Costos de objetos

EstruturaFormal

SectorActividad

Final 1

SectorActividad

Final 2

SectorActividad

Final 3

CCF1

CCF2

CCF3

CCF5

CCF4

Costos de objetos

Servicio/Producto 2

Servicio/Producto 3

Servicio/Producto 1

Servicio/Producto 4

Servicio/Producto 5

Servicio/Producto 6

Estrutura Funcional

Funcional Créditos Estructura Funcional

$$

$$$

$$

$

Sistemas Transaccional:

� Personal

� Facturas/documentos fiscales

� Serviços/ Producción(?)$$

SIG/Sistema de costes - Metodología

Servicio 1

Servicio 2

Departamento 1

Departamento 2

Empresa

Estructura formal

Servicio

Presupuesto de EgresosPeríodo 2010: R$ 6,7 Milhões

Presupuesto de Egresos - Servicio Sanitario

0,00

10.000.000,00

20.000.000,00

30.000.000,00

2006 2007 2008 2009Año

R$

Despesa - Empenho 2006 2007 2008 2009

Servicio Sanitario 16.808.560,52 20.137.890,66 23.369.914,38 26.497.023,71

SIG – Módulo CustosTela VISA - Servicio Sanitario

Octubre2009

Costo por sector/ServicioSanitario de los Alimento

Costo unitario ValorCosto unitario

promedioProducción

Servicio Sanitario de los Alimentos 1.327.940,30 270,95 4.901

39046 - Serviço de Vigilância Sanitária em Alimentos 182.473,20 287,81 634

39049 - Serviço de Vigilância Sanitária em Alimentos 88.168,30 289,08 305

39050 - 2º. Serviço de Vigilância Sanitária em Serviços e Produtos para a Saúde 82.687,24 284,15 291

39054 - 3º Serviço de Vigilância Sanitária em Alimentos 124.970,64 272,27 459

39055 - 2º Serviço de Vigilância Sanitária em Alimentos 167.919,60 277,55 605

39056 - 1º Serviço de Vigilância Sanitária em Alimentos 101.915,44 299,75 340

39060 - 3º Serviço de Vigilância Sanitária em Alimentos 107.996,52 260,23 415

39061 - 2º Serviço de Vigilância Sanitária em Alimentos 115.010,60 230,94 498

39062 - 1º Serviço de Vigilância Sanitária em Alimentos 118.552,15 245,96 482

39066 - Serviço de Vigilância Sanitária em Alimentos 246.295,27 282,45 872

Octubre 2009

Resultados Obtenidos

1. El uso de indicadores de costes para calcular la tasa de inspección sanitaria

� En el año fiscal 2009, aumento de las tasas en comparación con los costos estimados de las inspeccionesrealizadas

los ingresos fiscales 2009 Jul/2010

tasa de inspección

sanitaria

9.885 9.072

Real Mil

2. Los resultados y las mejoras de los procesos internos con el uso de indicadores de costes de costos indicadores para calcular la tasa de inspección sanitaria

� 30% de reducción en los gastos, con la optimización de la utilización de recursos mediante la revalorización de todos los contratos

Resultados Obtenidos

Muchas gracias

Contactos:

• Geraldo Junior

gdeabreu.cgm@pcrj.rj.gov.br

• Cláudia Félix

felix.claudia@yahoo.com.br