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MUNICIPIO DE RESTREPO
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Teléfono (098) 6550087
shacienda@restrepo-meta.gov.co
1
MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2015-2024
ANTONIO CUELLAR VARGAS
ALCALDE MUNICIPAL
NINI JOHANNA TRUJILLO OTERO
SECRETARIA DE HACIENDA
RESTREPO - META
OCTUBRE DE 2014
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TABLA DE CONTENIDO
Pág.
INTRODUCCION
1. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
1.1 PLAN FINANCIERO 8
1.1.1 INGRESOS 9
1.1.2 GASTOS 17
1.1.3 AHORRO / DEFICIT 22
1.1.4 SUPERAVIT / DEFICIT TOTAL 23
1.1.5 FINANCIAMIENTO 25
1.1.6 PROYECCIONES 25
1.1.7 CRITERIOS PARA LA PROGRAMACION DE INGRESOS 25
1.1.8 CRITERIOS PARA LA PROGRAMACION DE GASTOS 27
1.2 METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO 31
1.3 METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANALISIS DE SU SOSTENIBILIDAD 32
1.4 AACIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS CON LOS PROGRAMAS DE EJECUCION 37
1.5 INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA ANTERIOR 40
1.5.1 PRESUPUESTO DE INGRESOS 41
1.5.2 PRESUPUESTO DE GASTOS 50
1.5.3 SITUACION PRESUPUESTAL 55
1.5.3.1 SITUACION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 55
1.5.3.2 SITUACION PRESUPUESTAL DE GASTOS 55
1.5.3.3 SITUACION FISCAL 56
1.5.3.4 PROCESO DE CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2013 57
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1.5.3.5 CUENTAS POR PAGAR 57
1.5.3.6 RESERVAS DE APROPIACION 57
1.5.3.7 ESTADO DEL TESORO 57
1.5.3.8 BALANCE DEL TESORO 58
1.6 ESTIMACION DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES Y DESCUENTOS TRIBUTARIOS EXISTENTES EN LA VIGENCIA ANTERIOR 59
1.6.1 INCENTIVOS TRIBUTARIOS 59
1.6.2 EXENCIONES TRIBUTARIAS 60
1.7 RELACION DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES 61
1.7.1 PROCESOS JUDICIALES CONTRA LA ADMINISTRACION (SENTENCIAS Y CONCILIACIONES) 62
1.8 COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS DE ACUERDO SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR 67
1.9 INDICADORES DE GESTION PRESUPUESTAL Y DE RESULTADO 71
1.9.1 INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 617 DE 2000 72
1.9.2 INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL DESEMPEÑO Y MANEJO FISCAL 73
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INDICE DE TABLAS
Tabla 1. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESO, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2015-2019 ............................................................................ 28 Tabla 2. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESO, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2020-2024 ............................................................................ 29 Tabla 3. PROYECCIONES DEL SUPERÁVIT PRIMARIO ........................................... 322 Tabla 4. CALCULO CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2015-2019 .......................... 355 Tabla 5. CALCULO CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2020-2024 .......................... 366 Tabla 6. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS CON LOS CRONOGRAMAS DE EJECUCIÓN ............................................................ 38 Tabla 7. EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2013 ..................... 422 Tabla 8. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS VIGENCIA 2013 .......................... 50 Tabla 9. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS DE INVERSION VIGENCIA 2013 .... 54 Tabla 10. SITUACION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2013 ..................... 55 Tabla 11. SITUACION PRESUPUESTAL DE EGRESOS VIGENCIA 2013 ...................... 56 Tabla 12. SITUACION FISCAL DE ORIGEN PRESUPUESTAL VIGENCIA 2013 .............. 56 Tabla 13. SITUACION FISCAL DE TESORERIA VIGENCIA 2013 ................................ 56 Tabla 14. CUENTAS POR PAGAR SIN FINANCIACION ............................................. 57 Tabla 15. ESTADO DE TESORERIA A DICIEMBRE 31 DE 2013 ................................. 58 Tabla 16. BALANCE DEL TESORO A DICIEMBRE 31 DE 2013 ................................. 58 Tabla 17. INCENTIVOS TRIBUTARIOS 2013 ......................................................... 60 Tabla 18. CUMPLIMIENTO DEL LIMITE DE GASTO DE FUNCIONAMIENTO CONCEJO Y PESONERIA VIGENCIA 2013.............................................................................. 73 Tabla 19. RESULTADOS DE DESEMPEÑO FISCAL 2009-2013 .................................. 74
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INTRODUCCIÓN
De conformidad con lo establecido en la ley 819 de 2003, por la cual se dictan normas
orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan
otras disposiciones, el gobierno municipal presenta a título informativo, al Honorable
Concejo Municipal y a la comunidad en general, el Marco Fiscal de Mediano Plazo
(MFMP) 2015-2024, conjuntamente con el proyecto de presupuesto, para la vigencia
fiscal del año 2015, documento que presenta un análisis en materia fiscal que permite
hacer un análisis estructural de la evolución, perspectivas y metas de las finanzas
públicas en el que se complementan los análisis de los resultados fiscales de corto,
mediano y largo plazo para evaluar la sostenibilidad fiscal de la entidad territorial.
Desde la constitución política de Colombia de 1991 y con la expedición de las leyes 358
de 1997 de Endeudamiento Territorial, ley 549 de 1999 sobre Pensiones Territoriales,
ley 550 de 1999 de Restructuración de Pasivos, ley 617 de 2000 sobre Saneamiento
Fiscal, ley 715 de 2001 acerca de Competencias y Recursos de SGP, ley 819 de 2003
sobre Responsabilidad Fiscal y la ley 863 de 2003 Normas Tributarias, Aduaneras y
Fiscales se ha fortalecido el marco normativo de la disciplina fiscal y se pretende
consolidar municipios fuertes y autónomos, caracterizados por una mejor gestión de
ingresos, ahorro y capacidad de pago.
De conformidad con la Ley 819 de 2003 las entidades territoriales tienen la
responsabilidad de elaborar su marco fiscal de mediano plazo, con un horizonte de
evaluación de 10 años.
La administración Municipal en cabeza de su Secretaría de Hacienda elaboró este
documento a partir de la situación fiscal real del municipio el cual permite no
solamente estimar los ingresos que amparen los gastos relacionados, sino además,
realizar un seguimiento a los pasivos exigibles y las contingencias que podrían hacerse
reales en un futuro inmediato, y establecer por cada año, el nivel de cumplimiento de
los límites de endeudamiento legalmente autorizados, la sostenibilidad de la deuda, así
como el cumplimiento de los indicadores establecidos por la Ley 617 de 2000.
Este documento contempla el desarrollo y los soportes de cada uno de los
requerimientos que establece la Ley 819 de 2003, a saber:
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1. El Plan Financiero.
2. Las Metas de superávit primario.
3. Metas de deuda pública y análisis de su sostenibilidad.
4. Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las
metas, con sus cronogramas de ejecución.
5. Informe de los resultados fiscales de la vigencia anterior
6. Estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia
anterior.
7. Relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que pueden afectar la
situación financiera del municipio.
8. El costo fiscal de los proyectos de acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior.
9. Indicadores de gestión presupuestal y de resultado
El principal objetivo de este análisis de las finanzas municipales es asumir el
compromiso de alcanzar y garantizar la sostenibilidad fiscal de la Entidad disminuyendo
los riesgos financiaros ante una determinada y limitada capacidad para obtener
recursos y una excesiva demanda de bienes y servicios de la comunidad.
El presente documento de MFMP es la línea de base del análisis de la estructura
financiera de la Administración Municipal, el cual conforme a la ley, debe ser revisado
anualmente en la ejecución de sus metas, para determinar los ajustes y medidas
necesarias para corregir los posibles incumplimientos y en sus proyecciones futuras
realizando las previsiones de cualquier situación endógena o exógeno que pueda
afectar directamente la situación y el desempeño financiero del municipio de Restrepo.
En términos generales, el municipio se encuentra clasificado en categoría sexta
conforme a los criterios de Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD) y
población, señalados por la ley 617 de 2000 y en consecuencia debe presentar junto
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con el proyecto de presupuesto para la vigencia fiscal de 2015, a título informativo y
conforme a los contenidos señalados por la ley, el Marco Fiscal de Mediano Plazo.
Con lo anterior se da cumplimiento al marco legal vigente en materia de Finanzas
Publicas y se consolida una herramienta muy valiosa para el monitoreo de la gestión
financiera y la proyección del municipio hacia el futuro sólido y sostenible.
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1. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
1.1 PLAN FINANCIERO
A continuación se presenta de conformidad con lo establecido en el contenido básico
del Marco Fiscal de Mediano Plazo, el capítulo correspondiente al Plan Financiero
Municipal1, definido como un programa de ingresos y gastos de caja, con sus
posibilidades de financiamiento, instrumento de planificación y gestión financiera del
municipio de Restrepo.
El objetivo de esta observación financiera y presupuestal, es entender el
comportamiento real de las principales variables financieras y presupuestales de la
entidad territorial, de tal manera que se puedan describir las principales fluctuaciones
y comprender la dinámica que estas variables adquirieron en el tiempo.
En este capítulo se presenta un diagnostico que va encaminado a tener una visión
general del estado de las finanzas del Municipio de Restrepo – Meta y de su evolución
para el periodo 2010-2013, las cifras se desarrollaron teniendo como base las
Ejecuciones presupuestales generadas por el municipio y reportadas al Departamento
Nacional de Planeación (DNP) y reorganizadas en formato de operaciones efectivas el
cual excluye dentro de los ingresos los recursos del crédito, la venta de activos y los
recursos del balance, dado que estos recursos son fuentes de financiación del déficit,
ya que éstos hacen parte de las cuentas del financiamiento por debajo de la línea. Así
mismo, este Plan Financiero se ajusta a la metodología establecida por esta entidad
para su desarrollo. Los datos fueron deflactados tomando como deflactor el del
Producto Interno Bruto PIB.
Así mismo se proyectan las metas máximas de pagos a efectuarse durante el período
del año fiscal de 2015 las cuales servirán de base para elaborar el Plan Operativo
Anual de Inversiones, el presupuesto y el Programa Anual de Caja Municipal.
1 Literal a, Artículo 1° de la Ley 819 de 2003
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1.1.1. INGRESOS
Al cierre de la vigencia 2013 los ingresos totales del municipio alcanzaron los $14,782
millones de pesos, lo que significó un aumento de $3,451 millones de pesos, frente a
los resultados alcanzados en la vigencia 2012 (a pesos corrientes), debido
principalmente al que el municipio obtuvo mayores ingresos por concepto de
cofinanciación y recaudo del impuesto predial.
A Valores constantes para el 2013 los Ingresos Totales crecieron en un 28% con
respecto a la vigencia de 2012.
Por otra parte, los Ingresos Tributarios crecieron en el periodo 2013/2012 en
promedio el 18.5%, al igual los Ingresos de Capital incrementaron para la vigencia
2013 con respecto al año 2012 en $2,954 millones a (pesos corrientes), lo anterior
debido a los recursos gestionados y recibidos por cofinanciación del nivel nacional y
departamental, el aumento de los recursos del nivel nacional por transferencias del
Sistema General de Participaciones (SGP) y el incremento por transferencias del nuevo
Sistema General de Regalías por proyectos presentados al OCAD.
Dentro de los ingresos tributarios, se analizan las rentas que son más representativas
para el municipio, de donde se desprende:
El impuesto predial unificado durante el periodo 2010-2013 presentó un crecimiento
en promedio del 20.5%, este impuesto representa la mayor fuente de ingresos
corrientes para el Municipio con una participación en promedio del 13.5% de los
ingresos totales, su recaudo ha crecido año tras año objeto de acciones
administrativas y las estrategias que se están implementando por la administración
para acercar al contribuyente para que cumplan con la obligación de atender el pago
del impuesto.
El impuesto de industria y comercio presenta para el periodo 2011/2010 un
incremento del 20.2%, de igual manera para la vigencia 2012 aumenta en un 100.7%
con referencia al año 2011, siendo este el más sobresaliente para el periodo analizado,
este comportamiento se debe a la gestión de cobro y seguimiento a los
establecimientos de comercio nuevos, matrículas y revisión de liquidaciones para darle
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empuje a este impuesto, sin embargo para el periodo 2013/2012 decrece en un
35.2%, con los resultados anteriores se videncia que durante los últimos cuatros años
en promedio el impuesto presenta una tasa de crecimiento del 28.6%.
El recaudo de Sobretasa a la Gasolina2 para el 2011 decreció en un 2.2% con
respecto al 2010, para el periodo 2012/2011 creció en 15.3%, y para el periodo
2013/2012 disminuyo en 6.6%, debido a que el impuesto de la sobretasa de la
gasolina fluctúa de acuerdo al incremento de los precios autorizados, en general este
impuesto se ha mantenido estable.
Gráfico 1. INGRESOS TRIBUTARIOS 2010-2013.
Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio
Por otra parte se destacan otros impuestos que pesan significativamente en el recaudo
total, al sumarlos su contribución llega al 9.8% en promedio alcanzando para la
vigencia 2013 $1.512 millones (a precios constantes) representados en su mayoría por
2 El hecho generador de la sobretasa a la gasolina motor es el consumo de gasolina extra y corriente nacional o importada, en el Municipio de Restrepo.
1,421 1,474 1,471
2,324
182 218
439
284
826
1,107
1,432
1,512
-
500
1,000
1,500
2,000
2,500
A2010 A2011 A2012 A2013
Mil
l $
Co
nst
an
tes,
20
13
1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO
1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS
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las estampillas, impuesto de circulación y tránsito, impuesto de delineación y
urbanismo, impuesto de alumbrado público, contribución sobre contratos de obra
pública, sobretasa bomberil entre otros, Como se desprende, el recaudo de Otros
impuestos, presento un incremento en promedio para el periodo 2010-2013 de 23.0%.
Los ingresos no tributarios son una fuente complementaria de recursos es decir, las
tasas, derechos, multas, sanciones, arrendamientos y venta de bienes y servicios; en
efecto se presentó una disminución del 27.3% entre 2011/2010, siendo el más
representativo la venta de bienes y servicios prestados directamente por el municipio
(Matadero Publico). Por su parte; los ingresos no tributarios alcanzaron los $1.026
millones de pesos (a pesos corrientes), pero para el periodo 2012/2011 crecieron en
un 86.7% producto del alto recaudo en la venta de servicios de Matadero público, pero
para el periodo 2013/2012 disminuyeron en un 28.1% recaudando solo $1.084
millones de pesos (a pesos corrientes), estas variaciones son producto del cierre de
algunos meses en la vigencia del Matadero Municipal, el cual no se prestan los
servicios por adecuaciones y mantenimiento para dar cumplimiento a las normas
sanitarias para su normal funcionamiento.
Dentro de los ingresos corrientes más representativos históricamente han sido los
correspondientes a ingresos tributarios con un peso promedio durante el periodo
2010-2013 de 30,4%, seguidamente los ingresos no tributarios con un peso promedio
de 9.5% y por ultimo las Transferencias del nivel nacional (Sistema General de
Participaciones de libre destinación con una participación promedio durante el período
2010-2013 de 5.8%.
Los Ingresos Corrientes han pesado en promedio 45.7% de los ingresos totales
durante el período analizado. Además, los ingresos de capital tuvieron la mayor
participación promedio de los ingresos totales de 54.3% siendo las transferencias del
Sistema General de Participaciones Forzosa inversión las más importante con una
participación promedio del periodo de 29.5%, seguidamente de las regalías y los
recursos de cofinanciación con una participación promedio en el periodo de 12.4% y
10.3% respectivamente que han sido decisivas para financiar los proyectos de
inversión y han aumentado su participación en los ingresos totales.
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En resumen, de las cifras se deduce que el municipio se encuentra en un buen
momento fiscal que le permite su sostenimiento de los Gastos de Funcionamiento,
como para inversión. Es así que el Ahorro Corriente para la vigencia 2012 alcanzo la
suma de $2.919 millones el cual para el año 2013 obtiene un ahorro de $3.168
millones (a precios corrientes), presentándose de esta manera un incremento de $249
millones.
Los ingresos del Municipio de Restrepo dependen en gran medida de las Transferencias
del SGP del nivel Nacional, de esta forma se evidencia que la administración debe
esforzarse aún más en aumentar las rentas propias para obtener un mejor desempeño
fiscal en los siguientes años. Este esfuerzo se refleja especialmente en la vigencia 2103
en donde se alcanzó un recaudo de $4.714 millones.
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1.1.1.1. EJECUCIONES PRESUPUESTALES MUNICIPALES, MUNICIPIO DE
RESTREPO 2010 – 2011
Millones de pesos corrientes periodo 2010-2011
CUENTA A2010 A2011
INGRESOS TOTALES 8,756 13,504 1. INGRESOS CORRIENTES 4,373 4,640 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 2,762 3,209 1.1.1. PREDIAL 1,311 1,412 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 168 209 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 521 528 1.1.4. OTROS 762 1,060 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,026 773 1.3. TRANSFERENCIAS 585 658 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 489 573 1.3.2. OTRAS 97 85 GASTOS TOTALES 12,347 12,542 3. GASTOS CORRIENTES 2,737 2,855 3.1. FUNCIONAMIENTO 2,566 2,572 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 1,649 1,943 3.1.2. GASTOS GENERALES 541 385 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 375 243 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 171 284 DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 1,637 1,785 2. INGRESOS DE CAPITAL 4,383 8,864 2.1. REGALIAS 898 3,414 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 2,497 2,758 2.3. COFINANCIACION 648 2,520 2.4. OTROS 340 173 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 9,610 9,687 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 6,130 7,162 4.1.1.2. OTROS 3,481 2,525 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) (3,591) 962 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 3,591 (962) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) 2,644 (850) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) 3,200 - 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 556 850 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 947 112 SALDO DE DEUDA 3730 2,880
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1.1.1.2. EJECUCIONES PRESUPUESTALES MUNICIPALES, MUNICIPIO DE
RESTREPO 2012 – 2013
Millones de pesos corrientes periodo 2012-2013
CUENTA A2012 A2013
INGRESOS TOTALES 11,331 14,782 1. INGRESOS CORRIENTES 6,093 6,589 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 3,901 4,714 1.1.1. PREDIAL 1,443 2,324 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 430 284 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 624 594 1.1.4. OTROS 1,405 1,512 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,478 1,084 1.3. TRANSFERENCIAS 713 791 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 554 684 1.3.2. OTRAS 160 107 GASTOS TOTALES 10,352 14,453 3. GASTOS CORRIENTES 3,174 3,421 3.1. FUNCIONAMIENTO 2,887 3,225 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 1,903 1,921 3.1.2. GASTOS GENERALES 726 605 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 259 699 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 286 196 DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 2,919 3,168 2. INGRESOS DE CAPITAL 5,239 8,193 2.1. REGALIAS 747 1,128 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 3,952 5,029 2.3. COFINANCIACION 468 1,605 2.4. OTROS 72 431 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 7,178 11,031 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 4,786 7,934 4.1.1.2. OTROS 2,393 3,097 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) 980 329 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) (980) (329) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) (200) (447) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) - - 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 200 447 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 780 (117) SALDO DE DEUDA 2,680 2,233
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15
1.1.1.3. EJECUCIONES PRESUPUESTALES MUNICIPALES MUNICIPIO DE
RESTREPO 2010 – 2011 VR. CONSTANTE
Millones de pesos constantes periodo 2010-2011
CUENTA A2010 A2011
INGRESOS TOTALES 9,485 14,102 1. INGRESOS CORRIENTES 4,737 4,845 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 2,992 3,351 1.1.1. PREDIAL 1,421 1,474 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 182 218 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 564 551 1.1.4. OTROS 826 1,107 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,111 807 1.3. TRANSFERENCIAS 634 687 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 529 598 1.3.2. OTRAS 105 88 GASTOS TOTALES 13,375 13,097 3. GASTOS CORRIENTES 2,964 2,982 3.1. FUNCIONAMIENTO 2,779 2,685 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 1,787 2,029 3.1.2. GASTOS GENERALES 586 402 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 407 254 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 185 296 DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 1,773 1,864 2. INGRESOS DE CAPITAL 4,748 9,257 2.1. REGALIAS 972 3,565 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 2,705 2,880 2.3. COFINANCIACION 702 2,631 2.4. OTROS 368 181 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 10,410 10,116 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 6,640 7,479 4.1.1.2. OTROS 3,770 2,636 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) (3,890) 1,004 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 3,890 (1,004) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) 2,864 (888) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) 3,466 - 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 602 888 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 1,025 117 SALDO DE DEUDA 4,040 3,008
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1.1.1.4. EJECUCIONES PRESUPUESTALES MUNICIPALES MUNICIPIO DE
RESTREPO 2012 – 2013 VR. CONSTANTE
Millones de pesos constantes periodo 2012-2013
CUENTA A2012 A2013
INGRESOS TOTALES 11,551 14,782 1. INGRESOS CORRIENTES 6,211 6,589 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 3,977 4,714 1.1.1. PREDIAL 1,471 2,324 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 439 284 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 636 594 1.1.4. OTROS 1,432 1,512 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,507 1,084 1.3. TRANSFERENCIAS 727 791 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 564 684 1.3.2. OTRAS 163 107 GASTOS TOTALES 10,553 14,453 3. GASTOS CORRIENTES 3,235 3,421 3.1. FUNCIONAMIENTO 2,943 3,225 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 1,939 1,921 3.1.2. GASTOS GENERALES 740 605 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 264 699 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 292 196 DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 2,976 3,168 2. INGRESOS DE CAPITAL 5,340 8,193 2.1. REGALIAS 761 1,128 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4,029 5,029 2.3. COFINANCIACION 477 1,605 2.4. OTROS 73 431 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 7,318 11,031 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 4,879 7,934 4.1.1.2. OTROS 2,439 3,097 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) 999 329 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) (999) (329) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) (204) (447) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) - - 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 204 447 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 795 (117) SALDO DE DEUDA 2,732 2,233
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1.1.2. GASTOS
Al cierre de la vigencia 2013, el Municipio presentó un gasto total por $14.453 millones
de pesos, los cuales fueron $4.101 millones mayores al gasto de la vigencia 2012 en
términos corrientes. En otras palabras, el gasto total experimentó un crecimiento en
valores constantes de 37%.
Los gastos totales más representativos durante el periodo 2010-2013 fueron los de
inversión que representaron en promedio el 75.2% del total del gasto municipal, y el
24.8% los destinados a funcionamiento e intereses de deuda pública. Para la vigencia
2013 se experimenta un incremento muy representativo en recursos de inversión
producto del aumento de las transferencias del Sistema General de participaciones, los
recursos de cofinanciación y Regalías.
En la vigencia 2013, del total de gastos, el 52% se destinó a financiar programas de
infraestructura fija en los sectores sociales y el 23.2% a gastos operativos en sectores
sociales como pago de remuneración al trabajo, susidios en educación, salud y otros,
el 22.9% a gastos de funcionamiento y el 1,9% a intereses de deuda pública.
Gráfico 2. COMPOCISION DEL GASTO TOTAL 2010-2013, MUNICIPIO DE RESTREPO META.
Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
A2010 A2011 A2012 A2013
2,964 2,982 3,235 3,421
10,410 10,116
7,318
11,031
Mil
l $
Co
nst
an
tes,
20
13
3. GASTOS CORRIENTES 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)
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Los gastos corrientes del municipio aumentaron en el periodo 2010-2013 al pasar
$2.964 millones en 2010 a $3.421 millones en 2013, estos gastos crecieron en
promedio a lo largo del periodo el 4.9%. Dentro de los gastos corrientes los más
representativos son los de funcionamiento que representaron el 92% del total del
gasto corriente en los años 2010 a 2013 y el restante 8% correspondiente a los
intereses de deuda pública.
Para la vigencia 2012 se experimenta una reducción representativa en la disminución
de los recursos de inversión producto de la nueva ley del Sistema General de Regalías
(SGR) lo cual dejaron de recibir los recursos de la Agencia Nacional de Hidrocarburos
referente a las regalías de escalonamiento y por otra parte la disminución en los
recursos de cofinanciación con otras entidades del estado.
Por su parte, el gasto de capital (inversión) creció en un 50.7% en el 2013 con
respecto a la vigencia 2012, ya que la administración Municipal ha venido
predominando en la austeridad del gasto corriente y mayor compromiso con la
inversión, para dar respuesta a la demanda en bienes y servicios públicos, en donde la
inversión corresponde a la mayor participación del gasto.
Los gastos corrientes del municipio de Restrepo se explican principalmente por los
gastos de funcionamiento los cuales son realizados para garantizar su normal
funcionamiento.
En relación a la composición de los gastos totales del Municipio, se puede observar que
los gastos de inversión (o de capital) siempre han sido mayores a los gastos
corrientes. Estos presentan incrementos anuales en promedio para el periodo del
6.8% evidenciándose un gran esfuerzo de inversión en el Municipio.
En síntesis, la inversión del Municipio se mantiene de manera importante, gracias al
crecimiento de las rentas propias, asimismo, el gasto de funcionamiento se han
mantenido en niveles estables y el Municipio ha cumplido con el pago del servicio de la
deuda tanto de intereses como amortizaciones.
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1.1.2.1. TASAS DE CRECIMIENTO REAL PERIODO 2010-2013 MUNICIPIO DE
RESTREPO
CUENTA 2011/2010 2012/2011 2013/2012 Promedio
INGRESOS TOTALES 48.7 (18.1) 28.0 19.5 1. INGRESOS CORRIENTES 2.3 28.2 6.1 12.2 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 12.0 18.7 18.5 16.4 1.1.1. PREDIAL 3.8 (0.2) 58.0 20.5 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 20.2 100.7 (35.2) 28.6 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA (2.2) 15.3 (6.6) 2.2 1.1.4. OTROS 34.0 29.3 5.6 23.0 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS (27.3) 86.7 (28.1) 10.4 1.3. TRANSFERENCIAS 8.3 5.9 8.8 7.7 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 13.1 (5.7) 21.2 9.5 1.3.2. OTRAS (15.7) 83.9 (34.2) 11.3 GASTOS TOTALES (2.1) (19.4) 37.0 5.2 3. GASTOS CORRIENTES 0.6 8.5 5.7 4.9 3.1. FUNCIONAMIENTO (3.4) 9.6 9.6 5.3 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 13.6 (4.4) (0.9) 2.7 3.1.2. GASTOS GENERALES (31.4) 84.0 (18.3) 11.5 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS (37.6) 3.9 165.2 43.8 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 60.1 (1.5) (32.8) 8.6 DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 5.1 59.7 6.5 23.8 2. INGRESOS DE CAPITAL 95.0 (42.3) 53.4 35.4 2.1. REGALIAS 266.6 (78.7) 48.2 78.7 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 6.5 39.9 24.8 23.7 2.3. COFINANCIACION 274.8 (81.9) 236.5 143.1 2.4. OTROS (51.0) (59.3) 486.4 125.4 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) (2.8) (27.7) 50.7 6.8 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 12.6 (34.8) 62.6 13.5 4.1.1.2. OTROS (30.1) (7.5) 27.0 (3.5) DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) (125.8) (0.6) (67.1) (64.5) 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) (125.8) (0.6) (67.1) (64.5) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) (131.0) (77.0) 119.2 (29.6) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) (100.0) - - (33.3) 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 47.5 (77.0) 119.2 29.9 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS (88.6) 580.0 (114.7) 125.6 SALDO DE DEUDA (25.6) (9.2) (18.3) (17.7)
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Gráfico 3. COMPOSICIÓN GASTOS DE FUNCIONAMIENTO, MUNICIPIO DE RESTREPO.
Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio
Al interior de los gastos de funcionamiento para la vigencia 2013 a precios constantes,
los gastos en servicios personales estuvieron alrededor de $1.921 millones, los gastos
generales $605 millones y las transferencias $699 millones del total del gasto. A nivel
comparado con la vigencia 2012 los gastos en servicios personales disminuyeron en un
0.9%, los gastos generales decrecieron en 18.3% y las transferencias pagadas
crecieron en un 165.2%.
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
A2010 A2011 A2012 A2013
1,787 2,029 1,939 1,921
586 402 740 605
407 254 264 699
Mil
l $
Co
nst
an
tes,
20
13
3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 3.1.2. GASTOS GENERALES 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES
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1.1.2.3. TASAS DE PARTICIPACION PERIODO 2010-2013 MUNICIPIO DE
RESTREPO.
CUENTA A2010 A2011 A2012 A2013 Promedio INGRESOS TOTALES 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 1. INGRESOS CORRIENTES 49.9 34.4 53.8 44.6 45.7 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 31.5 23.8 34.4 31.9 30.4 1.1.1. PREDIAL 15.0 10.5 12.7 15.7 13.5 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.9 1.5 3.8 1.9 2.3 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 5.9 3.9 5.5 4.0 4.8 1.1.4. OTROS 8.7 7.9 12.4 10.2 9.8 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 11.7 5.7 13.0 7.3 9.5 1.3. TRANSFERENCIAS 6.7 4.9 6.3 5.4 5.8 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 5.6 4.2 4.9 4.6 4.8 1.3.2. OTRAS 1.1 0.6 1.4 0.7 1.0 GASTOS TOTALES 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 3. GASTOS CORRIENTES 22.2 22.8 30.7 23.7 24.8 3.1. FUNCIONAMIENTO 20.8 20.5 27.9 22.3 22.9 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 13.4 15.5 18.4 13.3 15.1 3.1.2. GASTOS GENERALES 4.4 3.1 7.0 4.2 4.7 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 3.0 1.9 2.5 4.8 3.1 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 1.4 2.3 2.8 1.4 1.9 DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 18.7 13.2 25.8 21.4 19.8 2. INGRESOS DE CAPITAL 50.1 65.6 46.2 55.4 54.3 2.1. REGALIAS 10.3 25.3 6.6 7.6 12.4 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 28.5 20.4 34.9 34.0 29.5 2.3. COFINANCIACION 7.4 18.7 4.1 10.9 10.3 2.4. OTROS 3.9 1.3 0.6 2.9 2.2 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 77.8 77.2 69.3 76.3 75.2 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 49.6 57.1 46.2 54.9 52.0 4.1.1.2. OTROS 28.2 20.1 23.1 21.4 23.2 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) (41.0) 7.1 8.6 2.2 (5.8) 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 41.0 (7.1) (8.6) (2.2) 5.8 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) 30.2 (6.3) (1.8) (3.0) 4.8 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) 36.5 - - - 9.1 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 6.3 6.3 1.8 3.0 4.4 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 10.8 0.8 6.9 (0.8) 4.4 SALDO DE DEUDA 42.6 21.3 23.7 15.1 25.7
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1.1.3. AHORRO / DEFICIT CORRIENTE El análisis de municipio de Restrepo, indica que los ingresos corrientes de la entidad
fueron crecientes en promedio durante el periodo 2010-2013 en un 12.2%, lo cual
refleja que han incrementado paulatinamente, al igual que los gastos corrientes que
lo han hecho en un 5.7%.
Gráfico 4. INGRESOS CORRIENTES Vs GASTOS CORRIENTES 2010-2013, MUNICIPIO DE RESTREPO.
Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio
Esta brecha entre ingresos corrientes y gastos corrientes, es lo que se conoce
comúnmente como ahorro corriente y como se menciona el municipio presenta este
remanente que es equivalente a $1.637 millones para 2010, $1.785 millones para
2011, $2.919 millones para 2012 y para la vigencia 2013 el municipio arrojo ahorro
corriente por valor de $3.168 millones aumentado en un 6.5% con respecto a la
vigencia 2012. El ahorro corriente se debió al incremento de los ingresos tributarios
permitiendo financiar parte de la inversión del Municipio.
-
1,000
2,000
3,000
4,000
5,000
6,000
7,000
A2010 A2011 A2012 A2013
4,737 4,845
6,211 6,589
2,964 2,982 3,235 3,421
Mil
l $
Co
nst
an
tes,
20
13
1. INGRESOS CORRIENTES 3. GASTOS CORRIENTES
MUNICIPIO DE RESTREPO
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A nivel comparativo, a cruzar la magnitudes de ahorro/desahorro corriente (Ver gráfico
evolución de las magnitudes del ahorro y déficit 2010-2013) se puede observar que el
municipio a partir de 2010 ha registrado importantes niveles de ahorro corriente
positivo que le ha permito a la entidad cumplir con los límites de gasto ley 617 de
2000 y alcanzar inversiones con ingresos propios de libre destinación.
1.1.4. SUPERAVIT / DEFICIT TOTAL
Los ingresos totales del municipio pasaron de $9.485 millones en 2010 a $14.782
millones en 2013 (a pesos Constantes) con una tasa de crecimiento promedio del
19.5% para el periodo, este análisis no incluye los recursos del balance. Los principales
ingresos del municipio están representados principalmente por las transferencias del
sistema general de participaciones y por los ingresos tributarios.
Gráfico 5. INGRESOS TOTALES Vs GASTOS TOTALES 2010-2013, MUNICIPIO DE RESTREPO.
Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio
-
2,000
4,000
6,000
8,000
10,000
12,000
14,000
16,000
A2010 A2011 A2012 A2013
9,485
14,102
11,551
14,782
13,375 13,097
10,553
14,453
Mil
l $
Co
nst
an
tes,
20
13
INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES
MUNICIPIO DE RESTREPO
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24
En la vigencia 2013, el municipio de Restrepo arrojo superávit de 329 millones valor
que mejoró el promedio de las anteriores vigencias en donde se venía presentado
déficit. Por otra parte los recursos del balance, han contribuido a mejorar el promedio
que se venía presentando en las vigencias anteriores.
Los gastos totales del municipio han incrementado durante el periodo con un
crecimiento promedio de 5.2% al pasar de $13.375 millones en 2010 a $14.453
millones en el 2013 (a pesos Constantes). Donde los gastos más representativos
corresponden a los gastos de capital (inversión).
Gráfico 6. DIMENSIONES DEL DÉFICIT, MUNICIPIO DE RESTREPO.
Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio
Como se puede observar en el gráfico, para la vigencia 2010 presentó déficit pero a
partir de la vigencia 2011 a 2013 presentan un superávit mejorando
considerablemente el promedio de las vigencias anteriores en donde se venía
presentando déficit.
1,773 1,864
2,976 3,168
(3,890)
1,004 999
329
(5,000)
(4,000)
(3,000)
(2,000)
(1,000)
-
1,000
2,000
3,000
4,000
A2010 A2011 A2012 A2013
Mil
l $
Co
nst
an
tes,
20
13
DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4)
MUNICIPIO DE RESTREPO
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25
1.1.5. FINANCIAMIENTO
En materia de financiamiento del municipio, los recursos del balance han sido el origen
más importante que ha utilizado la administración para financiar los niveles de gasto,
principalmente llevando montos de recursos de una vigencia a otra.
En cuanto al financiamiento el municipio de Restrepo ha utilizado los recursos del
balance para financiar sus gastos.
1.1.6. PROYEECIONES
En la estimación y las proyecciones de los recursos se parte de la información histórica
de ejecución presupuestal que el municipio ha reportado al DNP y se realizan unos
supuestos encaminados a elaborar pronósticos conservadores, que permitan optimizar
el recaudo de los ingresos para determinar un monto real que permita tener un nivel
de gasto sostenible y financiable.
Las metas financieras están encaminadas a mantener la solvencia y viabilidad
financiera del municipio, teniendo en cuenta la realidad, el comportamiento de la
economía, la inflación esperada y el cumplimiento normativo especialmente el referido
a la viabilidad fiscal señalada por la ley 617 de 2000.
Para algunas proyecciones se utilizarán los supuestos macroeconómicos que son
consistentes con las metas del Gobierno Nacional, señaladas por el Ministerio de
Hacienda; el Departamento Nacional de Planeación y el Banco de la Republica,
dependiendo de las características particulares de algunas rentas y gastos.
Para la vigencia 2015 se presentarán las proyecciones de las principales variables de la
administración como el total de Ingresos, Ingresos Corrientes y de Capital, Ahorro
Corriente, Déficit/Superávit Total y Financiamiento.
1.1.7. CRITERIOS PARA LA PROGRAMACION DE INGRESOS.
La estimación del recaudo de los diferentes impuestos se realizó de acuerdo con las
bases gravables, tarifas y su relación con el comportamiento de la actividad
económica a la que está asociado cada tributo. En especial, se tienen en cuenta el
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recaudo del Impuesto Predial y el de Industria y Comercio, dado que son los impuestos
más representativos del municipio y donde se tiene algún grado de maniobrabilidad.
Siguiendo el comportamiento histórico de los ingresos del municipio no se
presupuestan los recursos por cofinanciación Nacional, Departamental y Regalías, dado
que estos recursos no son fijos y varían de acuerdo con la situación presupuestal del
presupuesto General de la nación y el Departamento. En las proyecciones de las
finanzas municipales se utilizó para la vigencia 2015-2024 el principio de caja y no
causación, es decir los efectivamente recibidos y/o los que se tiene la certeza de
recaudo, con el fin de tener cifras más reales y poder hacer una previsión de gastos
consistente y viable.
En materia de los recursos del Sistema General de Participaciones – SGP se proyecta
para el 2015 el valor básico de transferencia del año anterior sin incluir
compensaciones y premios por esfuerzo fiscal y administrativo, teniendo en cuenta las
recomendaciones que sobre el particular brinda el DNP.
Dado que la distribución de los recursos de SGP depende de la información territorial y
sectorial (población, matricula, afiliados a los regímenes subsidiado, contributivo y de
excepción, población pobre no asegurada en salud, cumplimiento de metas de
vacunación, índice de necesidades básicas insatisfechas, riesgos en salud, población
susceptible a ser vacunada y área, coberturas en agua potable, balance con el
esquema solidario, entre otras) se procedió a acoger las recomendaciones del DNP
en esta materia.
El presupuesto de ingresos para la vigencia 2015 se realizó con base en una
proyección sobre el estimativo de la vigencia 2014, se presupuesta un ingreso que
asciende a la suma de $12.311 millones, correspondiente a $6,221 de ingresos
corrientes y $6.090 millones de ingresos de capital bajo el esquema de operaciones
efectivas. En materia de crédito para la vigencia 2015 no se tiene previsto
financiación.
Si se presentan recursos complementarios se asignaran de acuerdo con las prioridades
del plan de desarrollo y orientados al cumplimiento de las metas establecidas en el
mismo y contemplando las destinaciones y porcentajes establecidos por la ley.
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1.1.8. CRITERIOS PARA LA PROGRAMACION DE GASTOS
Las proyecciones de gastos están fundamentadas en los criterios de austeridad y
eficiencia y sostenibilidad para el efecto se maneja una estrategia de control en los
gastos y la reducción de los costos del funcionamiento de la administración.
El Total de Gastos de la vigencia 2015 podrá ascender a la suma de $12.311 millones
correspondiente a $3.643 millones de Gastos Corrientes, $7.775 millones para Gastos
de Inversión y $893 millones de pesos en deuda pública.
Los gastos de funcionamiento se proyectan teniendo como en consideración el límite
de lo exigido por la ley 617 de 2000, atendiendo el límite del gasto e identificando y
estimado los gastos recurrentes, y que son indispensables para operar y mantener el
funcionamiento de la administración, las obras de infraestructura y las obras sociales.
En cuanto servicio a la deuda la administración municipal, actualmente tiene un crédito con el
banco de Bogotá por valor de $2.680 millones. Por lo tanto se realiza la programación de la deuda
de acuerdo al plan de pagos de la entidad financiera.
El presupuesto de inversión corresponde a las partidas incluidas en el Plan Operativo
Anual de Inversiones, POAI, para la vigencia 2015. La programación del presupuesto
de inversión tiene como punto de referencia la continuidad de los programas y
proyectos en ejecución, en especial aquellos mediante los cuales se garantizan las
coberturas y calidad de los servicios de educación, salud, agua potable y saneamiento
básico, seguridad ciudadana, movilidad, infraestructura vial, atención a población
vulnerable y víctima.
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Tabla 1. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2014-2018
Millones de pesos corrientes
CUENTA 2014 2015 2016 2017 2018
INGRESOS TOTALES 16,317 12,311 12,557 12,808 13,065
1. INGRESOS CORRIENTES 6,040 6,221 6,345 6,472 6,602
1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 4,564 4,301 4,387 4,475 4,564
1.1.1. PREDIAL 1,700 1,738 1,773 1,808 1,844
1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 400 460 469 479 488
1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 572 600 612 624 637
1.1.9. OTROS 1,892 1,503 1,533 1,564 1,595
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 810 1,274 1,299 1,325 1,352
1.3. TRANSFERENCIAS 666 646 659 672 686
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 641 616 628 641 654
1.3.2. OTRAS 25 30 31 31 32
GASTOS TOTALES 16,243 11,418 12,110 12,808 13,064
2. GASTOS CORRIENTES 3,709 3,643 3,657 3,717 3,791
2.1. FUNCIONAMIENTO 3,565 3,573 3,645 3,717 3,791
2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2,140 2,204 2,248 2,293 2,339
2.1.2. GASTOS GENERALES 590 728 743 757 773
2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS Y OTROS 835 641 654 666 680
2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 144 70 12 0 0
3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 2,331 2,578 2,689 2,755 2,810
4. INGRESOS DE CAPITAL 10,277 6,090 6,212 6,336 6,463
4.1. REGALÍAS + SGR 1,251 - - - -
4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 5,550 5,548 5,659 5,772 5,888
4.3. COFINANCIACION 1,149 435 444 453 462
4.4. OTROS 2,327 107 109 111 114
5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 12,534 7,775 8,453 9,091 9,273
5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 6,047 2,220 2,787 3,312 3,378
5.1.1.2. OTROS 6,487 5,555 5,666 5,779 5,895
6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 74 893 447 0 0
7. FINANCIAMIENTO (74) (893) (447) (0) (0)
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CUENTA 2014 2015 2016 2017 2018
7.1. CREDITO NETO (893) (893) (447) - -
7.1.1. DESEMBOLSOS (+) - - - - -
7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 893 893 447 - -
7.3. VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y OTROS 819 - (0) (0) (0)
SALDO DE DEUDA 1,340 447 - - -
CUENTAS DE FINANCIAMIENTO 2014 2015 2016 2017 2018
1. CREDITO - - - - -
2. RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS 1,447 - - - -
RESULTADO PRESUPUESTAL (SIN RESERVAS) 2014 2015 2016 2017 2018
INGRESOS TOTALES 17,764 12,311 12,557 12,808 13,065
GASTOS TOTALES 17,136 12,311 12,557 12,808 13,064
DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL 628 - 0 0 0
Tabla 2. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESO, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2019-2024
Millones de pesos corrientes
CUENTA 2019 2020 2021 2022 2023 2024
INGRESOS TOTALES 13,326 13,592 13,864 14,141 14,424 14,713
1. INGRESOS CORRIENTES 6,734 6,868 7,006 7,146 7,289 7,435
1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 4,656 4,749 4,844 4,940 5,039 5,140
1.1.1. PREDIAL 1,881 1,919 1,957 1,996 2,036 2,077
1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 498 508 518 528 539 550
1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 649 662 676 689 703 717
1.1.9. OTROS 1,627 1,659 1,693 1,726 1,761 1,796
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,379 1,407 1,435 1,463 1,493 1,523
1.3. TRANSFERENCIAS 699 713 728 742 757 772
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 667 680 694 708 722 736
1.3.2. OTRAS 32 33 34 34 35 36
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CUENTA 2019 2020 2021 2022 2023 2024
GASTOS TOTALES 13,326 13,592 13,864 14,141 14,424 14,712
2. GASTOS CORRIENTES 3,867 3,945 4,024 4,104 4,186 4,270
2.1. FUNCIONAMIENTO 3,867 3,944 4,023 4,104 4,186 4,269
2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2,386 2,433 2,482 2,532 2,582 2,634
2.1.2. GASTOS GENERALES 788 804 820 836 853 870
2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS Y OTROS 693 707 721 736 750 765
2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 0 0 0 0 0 0
3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 2,867 2,924 2,982 3,042 3,103 3,165
4. INGRESOS DE CAPITAL 6,592 6,724 6,858 6,995 7,135 7,278
4.1. REGALÍAS + SGR - - - - - -
4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 6,005 6,125 6,248 6,373 6,500 6,630
4.3. COFINANCIACION 471 480 490 500 510 520
4.4. OTROS 116 118 120 123 125 128
5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 9,458 9,647 9,840 10,037 10,238 10,443
5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 3,445 3,514 3,585 3,656 3,729 3,804
5.1.1.2. OTROS 6,013 6,133 6,256 6,381 6,509 6,639
6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 0 0 0 0 0 0
7. FINANCIAMIENTO (0) (0) (0) (0) (0) (0)
7.1. CREDITO NETO - - - - - -
7.1.1. DESEMBOLSOS (+) - - - - - -
7.1.2. AMORTIZACIONES (-) - - - - - -
7.3. VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y OTROS (0) (0) (0) (0) (0) (0)
SALDO DE DEUDA - - - - - -
CUENTAS DE FINANCIAMIENTO 2019 2020 2021 2022 2023 2024
1. CREDITO - - - - - -
2. RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS - - - - - -
RESULTADO PRESUPUESTAL (SIN RESERVAS) 2019 2020 2021 2022 2023 2024
INGRESOS TOTALES 13,326 13,592 13,864 14,141 14,424 14,713
GASTOS TOTALES 13,326 13,592 13,864 14,141 14,424 14,712
DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL 0 0 0 0 0 0
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1.2. METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO
Si bien, de conformidad con la ley 819 de 2003, el municipio de Restrepo no está en la
obligatoriedad legal de establecer una meta de superávit primario debido a que la ley
estableció que esté requerimiento solo debe ser atendido por los municipios de
categorías especial, primera y segunda; se presenta este ítem como un análisis
complementario que explica el comportamiento del respaldo del endeudamiento
público municipal.
La meta de superávit primario es un indicador complementario a los establecidos por
ley para determinar capacidad de pago es el de garantizar la sostenibilidad de la
deuda. Este indicador es necesario para establecer la capacidad de endeudamiento. Por
lo tanto, se observara los dos indicadores de capacidad de pago establecidos por la ley
358 de 1997 y su decreto reglamentario 698 de 1998.
El objetivo de este indicador complementario a los establecidos por la ley para
determinar la capacidad de pago es el de garantizar la sostenibilidad de la deuda. Por
lo tanto, el municipio a partir de las ejecuciones presupuéstales en materia de
ingresos corrientes y recursos de capital, menos los gastos de funcionamiento e
inversión se establece las metas de superávit primario para el periodo 2015-2024 con
el siguiente detalle:
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Tabla 3. PROYECCIONES DEL SUPERÁVIT PRIMARIO 2015-2024
Millones de pesos corrientes
SUPERAVIT PRIMARIO
2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
INGRESOS CORRIENTES
11,869 12,106 12,349 12,595 12,847 13,104 13,366 13,634 13,906 14,185
RECURSOS DE CAPITAL
442 451 460 469 478 488 498 508 518 528
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
3,563 3,645 3,717 3,791 3,867 3,944 4,023 4,104 4,186 4,269
GASTOS DE INVERSION
7,775 8,453 9,091 9,273 9,458 9,647 9,840 10,037 10,238 10,443
SUPERAVIT PRIMARIO
973 459 1 1 1 1 1 1 1 1
INDICADOR (superávit primario / Intereses) > = 100
1,390.0 3,826.5 170.9 232.4 177.8 181.4 185.0 188.7 192.5 196.3
SOSTENIBLE
SOSTENIBLE
SOSTENIBLE
SOSTENIBLE
SOSTENIBLE
SOSTENIBLE
SOSTENIBLE
SOSTENIBLE
SOSTENIBLE
SOSTENIBLE
Servicio 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Intereses 70 12 0 0 0 0 0 0 0 0
1.3. METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANÁLISIS DE SU SOSTENIBILIDAD
El municipio tiene compromisos vigentes de crédito interno con la entidad financiera
Banco de Bogotá en el cual en el año 2012 se refinancio la deuda por valor de $2.680
millones de pesos, a 4 años, amortización trimestral.
La utilización de instrumentos ha permitido al municipio la consecución de recursos
manteniendo un equilibrio entre el costo, el plazo y el riesgo que garanticen las
sostenibilidad de la deuda a corto, mediano y largo plazo y fortalezcan la calidad del
crédito, es así como a 2013 se cerró con un saldo de endeudamiento de $2.233
millones que apalancaron inversiones previstas en el plan de desarrollo. Este
endeudamiento está respaldado con ICLD y SGP de libre inversión.
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Gráfico 7. SALDO DE LA DEUDA 2010-2013, MUNICIPIO DE RESTREPO
Millones de Pes
Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio
Conforme lo dispuesto en la ley 358 de 1997 y su Decreto reglamentario, para el
cálculo de los indicadores de solvencia y sostenibilidad, se tuvieron en cuenta los
siguientes aspectos:
1. Solamente para el cálculo de los indicadores, los gastos de personal que se
encuentran inmersos en los diferentes proyectos de inversión, fueron considerados
como gastos de funcionamiento.
2. Se excluyen los recursos de destinación específica, los recursos de cofinanciación
que se constituyen destinación especial, entre otros, los cuales no sirven de base para
amparar el endeudamiento municipal.
3. Conforme la ley, los Ingresos y Gastos fueron ajustados de acuerdo a la meta de
Inflación indicada por el Banco de la República.
4. Para el cálculo del indicador Superávit primario / Intereses, debe tenerse en cuenta
que los recursos que se ejecutan con autorizaciones de vigencias futuras fueron
-
500
1,000
1,500
2,000
2,500
3,000
3,500
4,000
4,500
A2010 A2011 A2012 A2013
4,040
3,008 2,732
2,233
Mil
l $
Co
nst
an
tes,
20
13
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considerados y están incluidos dentro del monto de las inversiones a ejecutar “GASTOS
DE INVERSION” para el periodo 2014 y subsiguientes, si los hubiere.
Al realizar el cálculo de los indicadores de ley 358 de 1997 se determina que
actualmente el municipio posee capacidad de endeudamiento. En efecto, para 2015 el
indicador Intereses / Ahorro Operacional se encuentra ubicado en 1.83%, porcentaje
inferior al límite establecido por la ley de 40%. De manera consecuente el segundo
indicador de saldo de deuda sobre ingresos corrientes se ubica en un 6.04% inferior al
límite de 80% establecido a nivel normativo.
El municipio ampliamente posee capacidad legal de endeudamiento. No obstante, se
establece la capacidad real de endeudamiento para ser responsables y transparentes
en el manejo de las finanzas del Municipio de Restrepo.
En términos generales las finanzas gozan de un periodo de estabilidad y solvencia que
permite concluir que el municipio cumple con los indicadores de capacidad de
endeudamiento establecidos en la ley 358 de 1997, por lo tanto, el municipio puede
obtener créditos tanto como del sector financiero como de la banca institucional. De
igual forma se proyecta el servicio de la deuda para el periodo 2014-2016 y su
respectivo saldo para establecer capacidad de endeudamiento.
Gráfico 8. SALDO DE LA DEUDA 2014-2016, MUNICIPIO DE RESTREPO
Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio
0
500
1000
1500
2014 2015 2016
1340
447
0
$"Millones de Pesos"
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Las proyecciones de capacidad de endeudamiento para el periodo 2015-2024 del
presente Marco Fiscal de Mediano Plazo se presentan a continuación:
Tabla 4. CALCULO CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2015-2019
Millones de pesos Corrientes
CUENTA CONCEPTO 2015 2016 2017 2018 2019 1. INGRESOS CORRIENTES 7,405 7,553 7,704 7,858 8,015
1.1 (+) Ingresos tributarios 4,301 4,387 4,475 4,564 4,656
1.2 (+) Ingresos no tributarios 1,274 1,299 1,325 1,352 1,379
1.3 (+) Regalías - - - - -
1.4 (+) Sistema General de Participaciones (Libre dest. + APSB + PG)
1,823 1,859 1,897 1,935 1,973
1.5 (+) Recursos del balance - - - - -
1.6 (+) Rendimientos financieros 7 7 7 7 8
1.7 (-) Reservas 819/03 vigencia anterior ** - - - - -
1.8 (-) Ingresos que soportan las vigencias futuras (Inversión) **
1.9 (-) Rentas titularizadas
2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3,573 3,645 3,717 3,791 3,867 2.1 (+) Gastos de personal 2,204 2,248 2,293 2,339 2,386
2.2 (+) Gastos generales 728 743 757 773 788
2.3 (+) Transferencias 641 654 666 680 693
2.4 (+) Pago de déficit de funcionamiento de vigencias anteriores - - - - -
2.5 (+) Gastos de personal presupuestados como inversión
2.6 (-) Indemnizaciones por programas de ajuste **
2.7 (-) Reservas 819/03 vigencia anterior (funcionamiento) - - - - -
3. AHORRO OPERACIONAL (1-2) 3,832 3,908 3,987 4,067 4,149
4. INFLACION PROYECTADA POR EL BANCO DE LA REPUBLICA
3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0%
5. SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE 447 0 0 0 0
6. INTERESES DE LA DEUDA 70 12 0 0 0 6.1 Intereses causados en la vigencia por pagar 70 12 0 0 0
6.2 Intereses de los creditos de corto plazo + sobregiro + mora
7. AMORTIZACIONES 893 447 - - -
8. SITUACIÓN DEL NUEVO CREDITO * 8.1 Valor total del Nuevo Crédito
8.2 Amortizaciones del nuevo crédito
8.3 Intereses del nuevo crédito
8.4 Saldo del nuevo crédito
9. CALCULO INDICADORES
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CUENTA CONCEPTO 2015 2016 2017 2018 2019 9.1 TOTAL INTERESES = ( 6 + 8.3 ) 70 12 0 0 0
9.2 SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( 5 + 8.1 - 8.2 - 7) 447 - - - -
9.3 SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO <= 40%
1.83 0.31 0.01 0.01 0.01
9.4 SOSTENIBILIDAD = SALDO / ING. CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD / IC <= 80%
6.04 - - - -
9.5 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
9.6 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA)
VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
9.7 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMAFORO) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
Tabla 5. CALCULO CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2019-2024
Millones de pesos Corrientes
CUENTA CONCEPTO 2019 2020 2021 2022 2023 2024 1. INGRESOS CORRIENTES 8,015 8,176 8,339 8,506 8,676 8,850
1.1 (+) Ingresos tributarios 4,656 4,749 4,844 4,940 5,039 5,140
1.2 (+) Ingresos no tributarios 1,379 1,407 1,435 1,463 1,493 1,523
1.3 (+) Regalías - - - - - -
1.4 (+) Sistema General de Participaciones (Libre dest. + APSB + PG)
1,973 2,013 2,053 2,094 2,136 2,179
1.5 (+) Recursos del balance - - - - - -
1.6 (+) Rendimientos financieros 8 8 8 8 8 8
1.7 (-) Reservas 819/03 vigencia anterior ** - - - - - -
1.8 (-) Ingresos que soportan las vigencias futuras (Inversión) **
1.9 (-) Rentas titularizadas
2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3,867 3,944 4,023 4,104 4,186 4,269
2.1 (+) Gastos de personal 2,386 2,433 2,482 2,532 2,582 2,634
2.2 (+) Gastos generales 788 804 820 836 853 870
2.3 (+) Transferencias 693 707 721 736 750 765
2.4 (+) Pago de déficit de funcionamiento de vigencias anteriores - - - - - -
2.5 (+) Gastos de personal presupuestados como inversión
2.6 (-) Indemnizaciones por programas de ajuste **
2.7 (-) Reservas 819/03 vigencia anterior (funcionamiento) - - - - - -
3. AHORRO OPERACIONAL (1-2) 4,149 4,231 4,316 4,402 4,490 4,580
4. INFLACION PROYECTADA POR EL BANCO DE LA REPUBLICA
3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0%
5. SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE 0 0 0 0 0 0
6. INTERESES DE LA DEUDA 0 0 0 0 0 0
6.1 Intereses causados en la vigencia por pagar 0 0 0 0 0 0
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CUENTA CONCEPTO 2019 2020 2021 2022 2023 2024 6.2 Intereses de los créditos de corto plazo + sobregiro + mora
7. AMORTIZACIONES - - - - - -
8. SITUACIÓN DEL NUEVO CREDITO * 8.1 Valor total del Nuevo Crédito
8.2 Amortizaciones del nuevo crédito
8.3 Intereses del nuevo crédito
8.4 Saldo del nuevo crédito
9. CALCULO INDICADORES
9.1 TOTAL INTERESES = ( 6 + 8.3 ) 0 0 0 0 0 0
9.2 SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( 5 + 8.1 - 8.2 - 7) - - - - - -
9.3 SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO <= 40%
0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01
9.4 SOSTENIBILIDAD = SALDO / ING. CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD / IC <= 80%
- - - - - -
9.5 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
9.6 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA)
VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
9.7 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMAFORO) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
1.4. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS
METAS, CON LOS CRONOGRAMAS DE EJECUCIÓN
El objeto es garantizar un buen desempeño a nivel fiscal, mediante una estrategia de
fortalecimiento y generación de ingresos, en este aparte se presenta a nivel general un
bosquejo de las acciones específicas, metas e indicadores de fortalecimiento de los
ingresos propios del municipio.
Este apartado constituye una estrategia integral encaminada a incrementar el recaudo
efectivo de los ingresos principalmente, los tributarios con acciones tendientes a
ejercer un mayor control a la evasión y morosidad, actualización de las bases
gravables, reglamentación y cobro de ingresos y otras gestiones de consecución de
recursos relacionadas con los medios de declaración y pago. Asi mismo, se otorgaron
incentivos traducidos en descuentos de pronto pago contribuyendo al fortalecimiento
de la economía local, a la generación de empleo, la organización del trabajo y la
formación de fuentes de desarrollo social y económico de los habitantes de Restrepo.
Estas acciones se enumeran a continuación:
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Tabla 6. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS CON LOS CRONOGRAMAS DE EJECUCIÓN
META
ACCION INDICADOR RESPONS. 2015
AUMENTAR EL PORCENTAJE DE RECAUDO DEL IMPUESTO PREDIAL
Entrega del estado de cuenta durante los dos primeros meses del año de manera personalizada.
No de Facturas entregadas a los contribuyentes
Secretaria de Hacienda
X
Actualización Catastral
Convenio con el IGAC Actualización catastral
Secretaria de hacienda
X
Campaña publicitaria, recordando el cumplimiento para el pago del impuesto antes de su vencimiento
No de Campañas publicitarias.
Secretaria de Hacienda
X
INCREMENTAR EL RECAUDO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Censo de Contribuyentes
No. Contribuyentes.
Secretaria de Hacienda
X
DETECTAR NUEVOS CONTRIBUYENTES
Visitas periódicas a establecimientos nuevos y antiguos
Efectuar 10 visitas mensuales
Secretaria de Hacienda
x
ACTUALIZACION DE MECANISMOS E INTRUMENTOS DE GESTION FINANCIERA (MANUAL DE FISCALIZACION, CARTERA, COBRO PERSUASIVO Y COACTIVO)
Actualizar los instrumentos de gestión financiera
4 instrumentos actualizados
Secretaria de Hacienda
X
FORTALECIMIENTO DE LA CULTURA TRIBUTARIA Y SERVICIO AL CONTRIBUYENTE
Estrategias que incentiven el cumplimiento oportuno y estrategias de fidelización y control extensivo
Fidelizar en 15% de los contribuyentes que incumplen con el deber de declarar (omisos o inexactos)
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X
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META
ACCION INDICADOR RESPONS. 2015
correcta y oportuna para ICA
CONTINUAR CON EL PROGRAMA DE COBRO COACTIVO DE TODOS LOS IMPUESTOS TASAS Y DERECHOS QUE SE ENCUENTREN EN MORA
Continuidad en proceso de cobro persuasivo y coactivo de los tributos de acuerdo a las normas procesales vigentes
No. De procesos de cobro coactivo
Secretaria de Hacienda
X
Enmarcado bajo el programa denominado fortalecimiento de los ingresos, el Municipio
de Restrepo está realizando acciones para mejorar el recaudo de los ingresos para
financiar las inversiones y hacerlas sostenibles en el mediano y largo plazo, en este
sentido, se intensificarán las gestiones para incrementar el grado de cumplimiento de
las obligaciones tributarias mediante programas encaminados a ejercer un mayor
control a la evasión y morosidad, efectuar cruces de información con la DIAN y Cámara
de Comercio, contratación de servicios profesionales en la asesoría y acompañamiento
al cobro de impuestos y otras gestiones de consecución de recursos relacionadas con
los medios de declaración y de pago.
Con base en los resultados obtenidos en el diagnóstico financiero de la entidad
territorial realizado para los años comprendidos entre 2010 – 2013, se presenta a
continuación una serie de recomendaciones para mejorar la gestión financiera del
municipio y de esta manera buscar un mejor desempeño fiscal que permita cumplir
adecuadamente los programas y proyectos previstos en el Plan de Desarrollo
Municipal:
Generación de una cultura tributaria. (Procesos de información y formación ciudadana)
Revisar periódicamente el plan financiero y ajustar los indicadores del plan plurianual
de inversiones para facilitar el seguimiento del plan de desarrollo local.
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Fortalecimiento de los ingresos propios. Los municipios deben aumentar el peso de los
ingresos tributarios en el total de ingresos para mejorar su capacidad para financiar las
necesidades de los ciudadanos.
Actualización y reestructuración de sus marcos normativos (Estatuto tributario,
reglamento de cartera, reglamentaciones de retenciones, exenciones etc).
Aumento de la capacidad de gestión de cobro y fiscalización (Procesos y
procedimientos, programas de control masivo para fiscalización y cobro, información
exógena para el control).
Desarrollo de medios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias (registro
electrónico, declaración asistida, factura electrónica en Predial)
En la medida de lo posible, es importante continuar recibiendo recursos provenientes
de cofinanciación, los cuales vienen dirigidos directamente a financiar algún tipo de
proyecto de inversión. Esto incrementa los ingresos de capital del municipio y permite
ampliar el gasto de inversión territorial, lo que es muy positivo para la gestión
financiera del ente local.
En la medida en que se logre obtener mejores niveles de Ahorro, la entidad territorial
disminuirá la dependencia de los recursos del SGP para el financiamiento de los gastos
de inversión. Como meta debe establecerse una diminución interanual de este
indicador, según el comportamiento del ahorro corriente.
1.5. INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR.
Una de las actividades que le permite a cualquier entidad territorial fortalecer su
capacidad de gestión, es el análisis de los procesos financieros ejecutados en cada
vigencia que expira, lo cual le permite hacer un diagnóstico para formular las
estrategias a seguir en la vigencia siguiente , con el fin de mejorar las políticas para
lograr una acertada ejecución de su Plan de Desarrollo a través de un Presupuesto que
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se ajuste al estado real de su situación financiera, logrando así soluciones más
acertadas a la problemática y necesidades de su comunidad.
El análisis para la vigencia fiscal del año 2013, se realizó tomando como base las
ejecuciones presupuestales de ingresos y gastos del Municipio de Restrepo; así se
pretende consolidar una información más precisa sobre la situación financiera de la
entidad territorial y el impacto real de los diferentes componentes de ingresos y gastos
en el ahorro y el déficit fiscal.
A continuación se presentan los resultados de los principales agregados presupuéstales
durante la vigencia 2013, señalando el comportamiento de los principales ingresos
recaudos, los gastos y la composición de la inversión.
Este informe analiza los mecanismos, métodos e implementación de estos, con el fin
de establecer como resultado la operación de la ejecución presupuestal y fiscal del ente
territorial durante la vigencia 2013.
1.5.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS
Mediante acuerdo No. 024 de Noviembre 29 de 2012, se fijó el presupuesto de rentas,
ingresos, recursos de capital y gastos de funcionamiento e inversión social en la suma
de $10.034.540.588 Pesos, este se sujeta a lo establecido en el artículo 11 del decreto
111 de 1996, cumpliendo lo preceptuado en los artículos 3, 6 y 7 de la ley 617 de
2000.
El presupuesto del Municipio de Restrepo para la vigencia 2013 sufrió modificaciones
(adiciones) por valor de $5.869.346.631 pesos y (reducciones) por valor de
$284.139.585 pesos, el cual fue ajustado durante el transcurso del año hasta alcanzar
un aforo definitivo de $15.619.747.634 pesos.
Los ingresos efectivamente recaudados ascendieron a la suma de $13.938.012.115
pesos lo que corresponde al 89.23%, lo cual demuestra que las estimaciones
presupuestales iniciales y definitivas, frente al recaudo activo de las rentas no
superaron las expectativas señaladas.
Este valor de las adiciones al presupuesto presenta una modificación relativamente alta
producto de los ajustes de las asignaciones de los documentos COMPES por recursos
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del Sistema General de Participaciones; como también por los recursos del balance por
el superávit de la vigencia fiscal 2012, convenios interadministrativos, de igual manera
por el mayor recaudo de las rentas del municipio y los giros del Sistema General de
Regalías (SGR).
Tabla 7. EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2013
CODIGO NOMBRE PPTO.
INICIAL PPTO.DEFINIT
IVO REC.ACUMULA
DO %
EJEC. %
PART. T INGRESOS APROBADOS 10,034,540,588 15,619,747,634 13,938,012,115 89.23 100.00 T INGRESOS APROBADOS 10,034,540,588 15,619,747,634 13,938,012,115 89.23 100.00 A INGRESOS TRIBUTARIOS 3,361,100,000 4,894,581,457 4,714,105,689 96.31 33.82 A INGRESOS TRIBUTARIOS 3,361,100,000 4,894,581,457 4,714,105,689 96.31 33.82
A1.1 IMP. DE CIRCULACION Y TRANSITO VEHICU
170,000,000 176,505,402 193,620,967 109.7 1.39
A1.1.1 IMP. DE CIRCULACION Y TRANSITO VEHIC
170,000,000 176,505,402 193,620,967 109.7 1.39
A1.2 IMP. PREDIAL UNIFICADO 1,600,000,000 2,091,335,354 2,011,658,402 96.19 14.43
A1.2.1 IMP. PREDIAL UNIFICADO VIGENCIA ACTU
1,300,000,000 1,300,000,000 1,219,044,990 93.77 8.75
A1.2.2 IMP. PREDIAL UNIFICADO
VIGENCIAS ANT 300,000,000 791,335,354 792,613,412 100.1
6 5.69
A1.3 SOBRETASA AMBIENTAL 195,000,000 312,368,344 312,368,344 100 2.24
A1.4 IMP. DE INDUSTRIA Y COMERCIO
350,000,000 350,000,000 284,017,111 81.15 2.04
A1.4.1 IMP. DE INDUSTRIA Y COMERCIO ACTUAL 320,000,000 320,000,000 257,787,884 80.56 1.85
A1.4.3 AVISOS Y TABLEROS 30,000,000 30,000,000 26,229,227 87.43 0.19 A1.5 PUBLICIDAD EXTERIOR 500,000 1,000,000 824,775 82.48 0.01
A1.6 IMP. DE DELINIEACION Y
URBANISMO 200,000,000 200,000,000 134,270,665 67.14 0.96
A1.7 IMPUESTO DE
ESPECTACULOS PULICOS MUNI
1,000,000 1,000,000 219,000 21.9 0.00
A1.11 SOBRETASA BOMBERIL 80,000,000 100,609,879 100,609,879 100 0.72 A1.12 SOBRETASA A LA GASOLINA 600,000,000 600,000,000 593,911,000 98.99 4.26
A1.14 ESTAMPILLAS 114,600,000 235,600,000 243,412,821 103.32
1.75
A1.14.1 FONDO PROANCIANATO 60,000,000 145,000,000 155,683,985 107.3
7 1.12
IA1.14.3 FONDO PROCULTURA 50,000,000 85,000,000 82,234,434 96.75 0.59 A1.14.4 OTRAS ESTAMPILLAS 4,600,000 5,600,000 5,494,402 98.11 0.04
A1.14.4.1 FONDO PROTURISMO 4,600,000 5,600,000 5,494,402 98.11 0.04
A1.15 CONTRIBUCION SOBRE CONTRATOS OBRA PUB
40,000,000 40,000,000 38,277,936 95.69 0.27
A1.16 IMP. TRANSPORTE OLEODUCTOS Y GASODUCT
0 41,678,041 56,430,352 135.4 0.40
A1.16.1 TRANSPORTE DE CRUDO 0 38,078,041 53,706,536 141.0
4 0.39
A1.16.2 TRANSPORTE DE GAS 0 3,600,000 2,723,816 75.66 0.02
A1.17 IMPUESTO DE ALUMBRADO
PUBLICO 10,000,000 744,484,437 744,484,437 100 5.34
A2 NO TRIBUTARIOS 6,215,260,306 7,130,237,230 6,830,006,804 95.79 49.00 A2 NO TRIBUTARIOS 6,215,260,306 7,130,237,230 6,830,006,804 95.79 49.00
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CODIGO NOMBRE PPTO.
INICIAL PPTO.DEFINIT
IVO REC.ACUMULA
DO %
EJEC. %
PART. A2.1 TASAS Y DERECHOS 1,500,000 1,500,000 103,800 6.92 0.00
A2.1.6 PUBLICACIONES 1,000,000 1,000,000 0 0.00 A2.1.7 OTRAS TASAS 500,000 500,000 103,800 20.76 0.00
A2.1.7.1 COMPRA DE PLIEGOS DE
LICITACIONES 0 0 0 0.00
A2.1.7.2 OCUPACION DE VIAS 500,000 500,000 103,800 20.76 0.00 A2.2 MULTAS Y SANCIONES 500,000 500,000 0
0.00
A2.2.1 MULTAS DE TRANSITO Y TRANSPORTE 100,000 100,000 0 0.00
A2.2.4 MULTAS DE CONTROL FISCAL
100,000 100,000 0
0.00
A2.2.5 MULTAS DE CONTROL
DISCIPLINARIO 100,000 100,000 0 0.00
A2.2.8 MULTAS DE GOBIERNO 200,000 200,000 0 0.00
A2.2.8.1 MULTAS ESTABLECIDAS EN EL CODIGO NA
100,000 100,000 0
0.00
A2.2.8.2 SANCIONES URBANISTICAS 100,000 100,000 0
0.00 A2.3 CONTRIBUCIONES 10,000,001 10,000,001 0 0.00
A2.3.1 CONTRIBUCION POR VALORIZACION
1 1 0
0.00
A2.3.2 PLUSVALIA 10,000,000 10,000,000 0
0.00
A2.4 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
1,001,500,000 1,001,500,000 1,002,417,000 100.09
7.19
A2.4.1 PLAZA DE MERCADO 1,000,000 1,000,000 0
0.00 A2.4.2 MATADERO PUBLICO 1,000,000,000 1,000,000,000 1,001,997,000 100.2 7.19
A2.4.3 SERVICIOS DE TRANSITO Y TRANSPORTE
500,000 500,000 420,000 84 0.00
RENTAS CONTRACTUALES 43,000,000 43,000,000 26,688,615 62.07 0.19 A2.5.1 ARRENDAMIENTOS 33,000,000 33,000,000 26,688,615 80.87 0.19 A2.5.2 ALQUILER DE MAQUINARIA 10,000,000 10,000,000 0 0.00 A2.6 TRANSFERENCIAS 5,072,760,305 5,980,737,229 5,746,237,789 96.08 41.23
A2.6.1 TRANSFERENCIAS PARA FUNCIONAMIENTO
569,599,607 632,557,755 633,600,895 100.16
4.55
A2.6.1.1 DEL NIVEL NACIONAL 553,599,607 610,557,755 610,557,755 100 4.38
A2.6.1.1.1 S.G.P. LIBRE
FUNCIONAMIENTO 553,599,607 610,557,755 610,557,755 100 4.38
OTRAS TRANSFER NIVEL
NACIONAL FUNC 0 0 0
0.00
A2.6.1.2 DEL NIVEL DEPARTAMENTAL 16,000,000 22,000,000 23,043,140 104.7
4 0.17
A2.6.1.2.1 DE VEHICULOS AUTOMOTORES 16,000,000 22,000,000 23,043,140
104.74 0.17
A2.6.2 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION
4,393,160,698 5,231,207,414 5,028,894,294 96.13 36.08
A2.6.2.1 NIVEL NACIONAL 4,346,148,269 5,184,194,985 5,028,894,294 97 36.08
A2.6.2.1.1 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
2,742,525,506 2,909,461,123 2,909,461,123 100 20.87
A2.6.2.111
S.G.P. EDUCACION - RECURSOS DE CA
441,742,039 492,823,432 492,823,432 100 3.54
A2.6.21111 CALIDAD POR MATRICULA 202,702,039 225,459,432 225,459,432 100 1.62
A2.6.21112
CALIDAD POR GRATUIDAD 239,040,000 267,364,000 267,364,000 100 1.92
A2.6.2.112 S.G.P. - SALUD 1,152,185,554 1,114,693,190 1,114,693,190 100 8.00
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CODIGO NOMBRE PPTO.
INICIAL PPTO.DEFINIT
IVO REC.ACUMULA
DO %
EJEC. %
PART. A2.6.2112
1 S.G.P.SALUD REGIMEN
SUBSIDIADO CO 1,052,870,869 1,008,389,534 1,008,389,534 100 7.23
A2.6.21123
S.G.P.SALUD - SALUD PUBLICA
99,314,685 106,303,656 106,303,656 100 0.76
A2.6.2.114
S.G.P. ALIMENTACION ESCOLAR
34,184,788 35,169,854 35,169,854 100 0.25
A2.6.2.115
S.G.P. AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO 330,811,114 350,592,972 350,592,972 100 2.52
A2.6.2.116
S.G.P. PRIMERA INFANCIA 0 56,400,450 56,400,450 100 0.40
A2.6.2.117
S.G.P. FORZOSA INVERSION PROPOSIT 783,602,011 859,781,225 859,781,225 100 6.17
A2.6.21171
S.G.P. PARA DEPORTE 43,429,690 45,041,180 45,041,180 100 0.32
A2.6.21172
S.G.P. PARA CULTURA 32,572,269 33,780,886 33,780,886 100 0.24
A2.6.21174 S.G.P. LIBRE INVERSION 707,600,052 780,959,159 780,959,159 100 5.60
A2.6.2.1.2 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIAS F
1,573,622,763 2,241,926,001 2,082,581,695 92.89 14.94
A2.6.2.121
REGIMEN SUBSIDIADO CONTINUIDAD 1,573,622,763 2,241,926,001 2,082,581,695 92.89 14.94
A2.6.2.1.3 EMPRESA TERRITORIA PARA
LA SALUD E 30,000,000 32,807,861 36,851,476 112.3
3 0.26
A2.6.2.2 NIVEL DEPARTAMENTAL 110,000,000 116,972,060 83,742,600 71.59 0.60 A2.6.2.2.1 DEGUELLO GANADO MAYOR 100,000,000 100,000,000 83,695,800 83.7 0.60 A2.6.2.22
2 POR CONCEPTO DE GUIAS
DE MOVILIZACI 5,000,000 5,000,000 0 0.00
A2.6.2.2.3 POR CONCEPTO DE PAPELETAS
5,000,000 5,000,000 46,800 0.94 0.00
A2.6.2.2.4 OTRAS TRASFERENCIAS DEL
NIVEL DEPAR 0 6,972,060 0 0.00
A2.6.2.3 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION SEC P
47,012,429 47,012,429 0
0.00
A2.7 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 86,000,000 93,000,000 54,559,600 58.67 0.39
A2.7.3 BASCULA Y CORRALES 80,000,000 80,000,000 40,059,100 50.07 0.29
A2.7.4 PAZ Y SALVO MUNICIPAL 6,000,000 13,000,000 14,500,500 111.54
0.10
C INGRESOS DE CAPITAL 458,180,282 3,594,928,947 2,393,899,622 66.59 17.18 C INGRESOS DE CAPITAL 458,180,282 3,594,928,947 2,393,899,622 66.59 17.18
B1 COFINANCIACION 436,180,282 2,944,575,551 2,019,973,682 68.6 14.49 B1.1 COFINANCIACION NACIONAL 0 2,011,861,294 1,272,000,000 63.23 9.13
B1.1.1 PROGRAMAS NACIONALES
DE SALUD 0 0 0 0.00
B1.1.2 PROGRAMAS NACIONALES DE EDUCACION
0 0 0
0.00
B1.1.3 PROGRAMAS NACIONALES AGUA POTABLE Y 0 0 0 0.00
B1.1.4 PROGRAMAS NACIONALES DE INFRAESTRUC
0 1,785,700,000 1,272,000,000 71.23 9.13
B1.1.5 PROGRAMAS NACIONALES
OTROS SECTORES 0 226,161,294 0 0.00
B1.2 COFINANCIACION DEPARTAMENTAL 421,180,282 917,714,257 732,973,682 79.87 5.26
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CODIGO NOMBRE PPTO.
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DO %
EJEC. %
PART.
PROGRAMAS DEPARTAMENTALES DE
SALUD 421,180,282 415,134,632 415,134,632 100 2.98
PROGRAMAS DEPARTAMENTALES DE
EDUCAC 0 442,579,625 262,039,050 59.21 1.88
B1.2.3 PROGRAMAS
DEPARTAMENTALES AGUA POTA
0 0 0
0.00
B1.2.4 PROGRAMAS
DEPARTAMENTALES DE INFRAE
0 0 0
0.00
B1.2.5 PROGRAMAS
DEPARTAMENTALES OTROS SEC
0 60,000,000 55,800,000 93 0.40
B1.3 COFINANCIACION MUNICIPAL NIVEL CENTR 15,000,000 15,000,000 15,000,000 100 0.11
B1.3.1 COFINANCIACION MUNICIPAL PROG. DE S
15,000,000 15,000,000 15,000,000 100 0.11
B1.3.1.1 COFINANCIACION MUNICIPAL PROG. DE
15,000,000 15,000,000 15,000,000 100 0.11
B1.4 OTRAS CVOFINANCIACIONES 0 0 0
0.00 B1.4.1 SECTOR DESENTRALIZADO 0 0 0 0.00
B1.4.1.1 NACIONAL 0 0 0
0.00 B1.4.1.2 DEPARTAMENTAL 0 0 0
0.00
B3 RECURSOS DEL CREDITO 0 0 0 0.00 B3.1 INTERNO 0 0 0
0.00
B3.1.5 BANCA COMERCIAL PRIVADA 0 0 0
0.00 B6 RECURSOS DE BALANCE 0 628,353,396 357,758,646 56.94 2.57
B6.1 CANCELACION DE RESERVAS 0 0 0
0.00 B6.1.1 REGALIAS 0 0 0 0.00 B6.1.2 S.G.P. 0 0 0 0.00 B6.1.3 OTROS 0 0 0
0.00
B6.2 SUPERAVIT FISCAL 0 357,758,646 357,758,646 100 2.57
B6.2.1 SUPERAVIT FISCAL VIGENCIA ANTERIOR
0 357,758,646 357,758,646 100 2.57
B6.2.1.1 RECURSOS DE LIBRE
DESTINACION 0 0 0 0.00
B6.2.1.2 RECURSOS DE FORZOSA INVERSION DEST
0 357,758,646 357,758,646 100 2.57
B6.2.1.2.1 RECURSOS DE FORZOSA
INVERSION S.G 0 0 0 0.00
B6.2.1.211
RECURSOS DE FORZOSA EDUCAICON REC 0 45,278,989 45,278,989 100 0.32
B6.2.1.212
RECURSOS DE FORZOSA SALUD
0 2,497,144 2,497,144 100 0.02
B6.2.12121
RECURSOS DE FORZOSA SALUD REGIMEN 0 0 0 0.00
B6.2.12122
RECURSOS DE FORZOSA SALUD PUBLICA
0 2,497,144 2,497,144 100 0.02
B6.2.1.213
RECURSOS DE FORZOSA ALIMENTACION 0 738,774 738,774 100 0.01
B6.2.1.214
RECURSOS DE FORZOSA AGUA POTABLE 0 41,000,000 41,000,000 100 0.29
B6.2.1.21 RECURSOS DE PRIMERA 0 2,659 2,659 100 0.00
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CODIGO NOMBRE PPTO.
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IVO REC.ACUMULA
DO %
EJEC. %
PART. 5 INFANCIA
B6.2.1.216
RECURSOS DE INVERSION PROPOSITO G 0 26,630,898 26,630,898 100 0.19
B6.2.1.2.2 RECURSOS DE INVERSION REGALIAS Y
0 0 0
0.00
B6.2.1.2.3 RECURSOS DE INVERSION DIF. A SGP 0 241,610,182 241,610,182 100 1.73
B6.3 RECURSOS FINANCIACION RES. PPAL. LEY
0 270,594,750 0
0.00
B6.3.1 RECURSOS DE LIBRE
DESTINACION 0 10,000,000 0 0.00
B6.3.2 RECURSOS DE FORZOSA
INVERSION ESPEC 0 260,594,750 0 0.00
B6.3.2.1 RECURSOS DE FORZOSA INVERSION ESPE
0 0 0
0.00
B6.3.2.1.1 RECURSOS DE FORZOSA
INVERSION EDU 0 0 0 0.00
B6.3.2.1.2 RECURSOS DE FORZOSA INVERSION SAL
0 0 0
0.00
B6.3.2.121
RECURSOS DE FORZOSA INVERSION REG
0 0 0
0.00
B6.3.2.122
RECURSOS DE FORZOSA INVERSION SAL 0 0 0 0.00
B6.3.2.1.3 RECURSOS FORZOSA INVERSION ALIM.E
0 0 0
0.00
B6.3.2.1.7 RECURSOS FORZOSA INVERSION PPTO.G 0 0 0 0.00
B6.3.2.2 REGALIAS Y
COMPENSACIONES 0 53,802,343 0 0.00
B6.3.2.3 RECURSOS FORZOSA INVERSION DIFER A
0 206,792,407 0
0.00
B7 VENTA DE ACTIVOS 0 0 0 0.00 B7.2 AL SECTOR PRIVADO 0 0 0 0.00
B8 RENDIMIENTOS FINANCIEROS
22,000,000 22,000,000 16,167,294 73.49 0.12
B8.1 PROVENIENTOS DE
RECURSOS LIBRE DESTI 0 0 0 0.00
PROVENIENTOS DE
RECURSOS DEST.ESPECI 12,000,000 12,000,000 15,211,682 126.7
6 0.11
B8.2.1 PROVENIENTOS DE
RECURSOS DEST.ESPEC 12,000,000 12,000,000 15,211,682 126.7
6 0.11
B8.2.1.2 PROVENIENTOS DE
RECURSOS DEST.ESPE 5,500,000 5,500,000 5,042,309 91.68 0.04
B8.2.1.2.1 REGIMEN SUBSIDIADO 5,000,000 5,000,000 4,806,510 96.13 0.03 B8.2.1.2.2 SALUD PUBLICA 500,000 500,000 235,799 47.16 0.00
B8.2.1.3 RECURSOS SGP DEST.ESPECIFIC. EDUCA
500,000 500,000 1,009,606 201.92
0.01
B8.2.1.4 RECURSOS SGP DEST.ESPECIFIC. AGUA
1,000,000 1,000,000 120,565 12.06 0.00
B8.2.1.5 RECURSOS SGP
DEST.ESPECIFIC.OTROS 5,000,000 5,000,000 9,039,202 180.7
8 0.06
B8.2.2 RECURSOS REGALIAS 10,000,000 10,000,000 955,612 9.56 0.01
R1.4 SISTEMA GENERAL DE
REGALIAS 0 319,546,498 0 0.00
R1.4 SISTEMA GENERAL DE 0 319,546,498 0
0.00
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CODIGO NOMBRE PPTO.
INICIAL PPTO.DEFINIT
IVO REC.ACUMULA
DO %
EJEC. %
PART. REGALIAS
0.00 R1.4.1.5 RECURSOS DE CAPITAL 0 242,870,523 0 0.00 R1.4.1.5 RECURSOS DE CAPITAL 0 242,870,523 0
0.00
R1.4.5.2 RENDIMIENTOS FINANCIEROS
0 0 0
0.00
R1.4.5.2 RENDIMIENTOS FINANCIEROS 0 0 0 0.00
RECURSOS DEL BALANCE 0 242,870,523 0
0.00
RECURSOS DEL BALANCE 0 242,870,523 0 0.00
R1.4.531 APROPIACION POR
EJECUTAR 0 242,870,523 0 0.00
R1.4.5311 APROPIACION POR
COMPROMETER 0 234,470,523 0
0.00
R1.4.53111
PROVE DE ASIGNAC DIRECTAS VIG ACTUA
0 42,454,521 0
0.00
PROVENI DE ASIGNACI
DIRECTAS VIGEN 0 126,916,002 0 0.00
FONDO DE COMPENSACION
REGIONAL 40% 0 881,976,338 0
0.00
FONDO DE COMPENSAC
REGIONAL 40 VIG 0 608,111,582 0 0.00
FONDO DE COMPENSAC
REGIONAL 40 VIG 0 273,864,756 0 0.00
R1.4.53114
PROVENIETNES PARA FUNCIONAMIENTO DE
0 40,600,000 0
0.00
FUNCIONAMIENTO DE OCAD
VIGENCIA ACT 0 24,500,000 0 0.00
R1.4.5312 COMPROMISOS POR PAGAR 0 0 0 0.00 R1.4.5312
4 PROVENIENTES DE
RECURSOS FUNCION SIS 0 8,400,000 0
0.00
0.00
TRANSFERENC PROVENI DE
OTRAS ENTIDADES 0 76,675,975 0
0.00
TRANSFERENC PROVENI DE
OTRAS ENTIDADES 0 76,675,975 0
0.00
Bajo lo expuesto y de acuerdo con una depuración de la clasificación del ingreso, el
ente territorial destino para su funcionamiento la suma de $3.176.827.385 pesos, para
la inversión el valor de $11.800.253.583 pesos y para el servicio de la deuda con un
presupuesto definitivo de $642.666.666 pesos.
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48
Gráfico 9. EJECUCION DE INGRESOS 2013 MUNICIPIO DE RESTREPO
Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio
La participación de los ingresos corrientes en la ejecución presupuestal de ingresos fue
del 83% de los cuales los tributarios alcanzaron el 34% y los no tributarios el 49%, y
la participación de los Recursos de Capital en la ejecución presupuestal de ingresos fue
del 17%.
Gráfico 10. INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 MUNICIPIO DE RESTREPO.
Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio
83%
17%
EJECUCION DE INGRESOS VIGENCIA 2013
INGRESOS CORRINTES
INGRESOS DE CAPITAL
43%
6%12%
39%
INGRESOS TRIBUTARIOS 2013
IMPUESTO PREDIAL INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRETASA A LA GASOLINA OTROS
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Dentro de los Ingresos Tributarios podemos observar que el más representativo es el
impuesto predial unificado con un porcentaje de 42%, seguidamente tenemos otros
ingresos tributarios los cuales los más representativos y que pesan en la ejecución de
ingresos son impuesto de alumbrado público, impuesto de circulación y transito las
estampillas, sobretasa bomberil, impuesto de delineación y urbanismo y las
contribuciones del 5% sobre contratos de obra pública que tienen una destinación
específica para inversión social en el municipio. Seguida de este, se encuentra la
sobretasa a la gasolina que participa en un 13% alcanzado una ejecución de $594
millones, finalmente encontramos el impuesto de industria y comercio con una
participación del 6% alcanzando una ejecución de $284 millones.
Por su parte, los Ingresos No Tributarios, representados fundamentalmente por la
venta de bienes y servicios (Matadero Publico) son los más representativos alcanzando
una ejecución de $1.002 millones, seguidamente otros ingresos tributarios (bascula y
corrales y paz y salvo municipal) alcanzando una ejecución de $55 Millones y
finalmente las rentas contractuales alcanzando una ejecución de $27 Millones.
Gráfico 11. RECURSOS DE CAPITAL 2013 MUNICIPIO DE RESTREPO (Miles).
Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio
$2,019,974
$357,759 $16,167$0
$500,000
$1,000,000
$1,500,000
$2,000,000
$2,500,000
COFINANCIACION RECURSOS DEL BALANCE RENDIMIENTOS
FINANCIEROS
RECURSOS DE CAPITAL 2013
MUNICIPIO DE RESTREPO
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Por otro lado los Recursos de Capital, estuvieron representados en un 17% con
$2.393.900 miles de pesos, siendo los más representativos la cofinanciación en un
84% con $2.019.974 Miles de pesos, los recursos del balance cuya participación fue
del 15% con $357.759 miles de pesos, correspondiente a superávit fiscal y los
rendimientos por operaciones financieras con una participación del 1% alcanzando
16.167 Miles de pesos.
El municipio debe tomar medidas necesarias para mejorar el ingreso proveniente del
impuesto predial e industria y comercio a través de la implementación de medidas
tales como:
Actualización catastral.
Campañas educativas y de concientización para el pago de tributos municipales.
Censo de contribuyentes y visitas periódicas a los establecimientos nuevos y antiguos.
Actualización de mecanismos e instrumentos de gestión financiera (Manual de
Fiscalización, Cartera, Cobro Persuasivo y Coactivo)
1.5.2. PRESUPUESTO DE GASTOS
Al igual que en el presupuesto de ingresos, durante la vigencia se dieron
modificaciones al presupuesto alcanzado al término de la vigencia la suma de
$15.619.748 Miles de pesos.
Tabla 8. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS VIGENCIA 2013
(Miles de Pesos)
CONCEPTO APROPIACION FINAL
GIROS CUENTAS POR
PAGAR
RESERVAS TOTAL EJECUTADO
% PART
% EJEC
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
3,176,827 3,040,622 111,953 0 3,152,575 21.1 99.2
Servicios Personales 1,939,395 1,860,902 60,479 0 1,921,381 12.9 99.1 Gastos Generales 537,751 506,724 24,919 0 531,643 3.6 98.9 Transferencias Corrientes 679,100 652,415 26,555 0 678,970 4.5 100.0 Pago Déficit Funcionamiento 20,581 20,581 20,581 0.1 100.0 DEUDA PUBLICA 642,667 642,653 0 0 642,653 4.3 100.0 0.0 INVERSION 11,800,254 9,309,282 504,220 1,324,240 11,137,742 74.6 94.4 TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS
15,619,748 12,992,557 616,173 1,324,240 14,932,970 100.0 95.6
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Los Gastos de Funcionamiento se ejecutaron en un 99.2% $3.152.575 Miles de pesos
y representaron el 21.1% del total de gastos ejecutados, el Servicio de la Deuda solo
representó el 4.3% con una ejecución de $642.653 Miles de Pesos, mientras que los
Gastos de Inversión alcanzaron el 95.6% del total de la ejecución presupuestal de
gastos; es decir $14.932.970 Miles de pesos.
Ahora bien, analizados los componentes de los Gastos de Funcionamiento, se denota
que el 61% de los mismos corresponden a Servicios Personales, un 17% a Gastos
Generales, el 21% se encuentran representados en las transferencias corrientes y el
1% al pago de déficit de funcionamiento.
Gráfico 12. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 MUNICIPIO DE RESTREPO
Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio
Finalmente, analizando los Gastos de Inversión para la vigencia 2013, El Municipio de
Restrepo ejecutó gastos de inversión (incluyendo las reservas) por valor de
$11.137.742 miles de pesos, por otro lado, al observar el presupuesto definitivo de los
gastos de inversión frente a los compromisos realizados se determina que solamente
se cumplió con el 94.4% del total de la inversión establecida.
Se denota que los sectores de mayor inversión durante la vigencia 2013 fueron en su
orden: Salud, Transporte, Educación y Agua Potable y Saneamiento Basico con una
61%
17% 21%
1%
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013
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participación del 32%, 19,6, 10%, y 7.5% respectivamente ya que estos recursos
priorizaron en el cumplimiento de las transferencias a las administradoras de régimen
subsidiado, construcción y mejoramiento de vías, prevenir deserción con programas de
alimentación escolar, transporte escolar y mejoramiento de las instituciones educativas
urbanas y rurales y la construcción y mejoramiento de la infraestructura física del
Municipio y el cumplimiento en los giros de los subsidios de acueducto, alcantarillado y
aseo. No obstante los demás sectores, también obtuvieron una participación en los
gastos de inversión pero en una proporción más baja, tal como se puede observar en
el siguiente gráfico:
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Gráfico 13. DISTRIBUCION INVERSION 2013 MUNICIPIO DE RESTREPO.
Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio
EDUCACION
10%
SALUD
33%
AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO
BASICO
7%
DEPORTE
1%
CULTURA
3%
SERVICI PUBLICOS
DIFERENTES A LOS
ANTERIORES
7%
VIVIENDA
0%
AGROPRECUARIO
2%
TRANSPORTE
20%
AMBIENTAL
0%
PREVENCION Y
ATENCION DE
DESASTRES
5%
PROMOCION DEL
DESARROLLO
0%
ATENCION A
GRUPOS
VULNERABLES
3%
EQUIPAMIENTO
MUNICIPAL
4%
DESARROLLO
COMUNITARIO
0%
FORTALECIMIENTO
INSTITUCIONAL
5%
JUSTICIA
1%
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Tabla 9. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS DE INVERSION VIGENCIA
2013 (Miles de pesos)
SECTOR DEFINITIVO GIROS CUENTAS POR
PAGAR
RESERVA DE APROP
TOTAL EJECUTAD
O
% EJEC
% PART
INVERSION 11,800,254 9,309,282 504,220 1,324,240 11,137,742 94.4 100%
EDUCACION 1,170,331 760824 351,288 1,112,112 95.0 10.0
SALUD 3,889,562 3657771 34,479 0 3,692,250 94.9 33.2
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO
835,209 798894 22,143 13,171 834,208 99.9 7.5
DEPORTE 82,456 60484 0 0 60,484 73.4 0.5
CULTURA 342,551 325540 3,562 0 329,102 96.1 3.0
SERVICI PUBLICOS DIFERENTES A LOS
ANTERIORES
744,484 744484 0 0 744,484 100.0 6.7
VIVIENDA 194,223 0 0 0 0 0.0 0.0
AGROPRECUARIO 213,977 186131 17,840 0 203,971 95.3 1.8
TRANSPORTE 2,194,558 1012480 19,500 1,149,543 2,181,523 99.4 19.6
AMBIENTAL 87,159 0 16,016 0 16,016 18.4 0.1
PREVENCION Y ATENCION DE DESASTRES
519,175 510802 8,369 0 519,171 100.0 4.7
PROMOCION DEL DESARROLLO
30,350 20623 621 9,000 30,244 99.7 0.3
ATENCION A GRUPOS VULNERABLES
429,612 325524 1,100 56,400 383,024 89.2 3.4
EQUIPAMIENTO MUNICIPAL
413,775 380230 0 30,877 411,107 99.4 3.7
DESARROLLO COMUNITARIO
0 0 0 0 0 0.0 0.0
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
523,432 421913 21,049 65,249 508,211 97.1 4.6
JUSTICIA 129,400 103582 8,253 0 111,835 86.4 1.0
INVERSION 11,800,254 9,309,282 504,220 1,324,240 11,137,742 94.4 100%
La ejecución total de la inversión del Municipio de Restrepo durante la vigencia 2013,
correspondió a las metas, objetivos y estrategias plasmadas en el plan de desarrollo
del Municipio para el periodo 2012-2105 cuyo objetivo principal es construir una
sociedad más justa, productiva, con mayor cohesión social y comprometida con el
Municipio.
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1.5.3. SITUACION PRESUPUESTAL
Tomando como referencia que la situación presupuestal permite determinar el
resultado del ejercicio al cierre de una vigencia, desde el punto de vista de los ingresos
y los gastos, a continuación se expone la situación presentada al cierre de la vigencia
2013.
1.5.3.1. SITUACION PRESUPUESTAL DE INGRESOS
La situación presupuestal de ingresos interpretada desde el sistema de caja, permite
expresar que la administración municipal durante la vigencia 2013, presentó una
situación deficitaria de recaudos (recaudo efectivo más reconocimientos) por la suma
de $1.681,8 millones.
Tabla 10. SITUACION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2013
(Millones de Pesos)
CONCEPTO VALOR
APROPIACION FINAL 15.619,8
RECAUDO 13.938
RECONOCIMIENTOS 0
TOTAL EJECUTADO 13.938
DEFICIT EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 1.681,8
1.5.3.2. SITUACION PRESUPUESTAL DE GASTOS
La situación presupuestal de egresos interpretada desde el sistema de caja, permite
expresar que la administración municipal durante la vigencia 2013, presentó una
situación superavitaria de gastos (giros efectuados, cuentas por pagar y reservas
presupuestales) por la suma de $686,9 millones.
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Tabla 61. SITUACION PRESUPUESTAL DE GASTOS VIGENCIA 2013
(Millones de Pesos)
CONCEPTO VALOR
APROPIACION FINAL 15.619,8
GIROS 12.992,5
CUENTAS POR PAGAR 616,2
RESERVAS PPTALES 1.324,2
TOTAL EJECUTADO 14.932,9
SUPERAVIT/DEFICIT EJECUCION PRESUPUESTAL DE EGRESOS
686,9
1.5.3.3. SITUACION FISCAL
La situación fiscal originada en la ejecución presupuestal, presenta un déficit fiscal en
la suma de $994,9 millones,
Tabla 12. SITUACION FISCAL DE ORIGEN PRESUPUESTAL VIGENCIA 2013
(Millones de Pesos)
CONCEPTO VALOR
EJECUCION DE INGRESOS 13.938
(-) TOTAL COMPROMETIDO 14.932,9
DEFICIT FISCAL DE ORIGEN PRESUPUESTAL 994,9
Bajo el sistema de caja, la situación fiscal es de superávit en la suma de $329,3
millones, según el siguiente detalle.
Tabla 13. SITUACION FISCAL DE TESORERIA VIGENCIA 2013
(Millones de Pesos)
CONCEPTO VALOR
RECAUDOS EN EFECTIVO 13.938
(-) GIROS Y CTAS POR PAGAR 13.608,7
SUPERAVIT/DEFICIT FISCAL DE ORIGEN PRESUPUESTAL 329,3
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1.5.3.4. PROCESO DE CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2013
Mediante este proceso se busca determinar el monto de superávit o déficit fiscal con
que cuenta la administración municipal al cierre de la vigencia 2013. Para ello, es
necesario determinar el monto de reconocimientos, reservas de apropiación, cuentas
por pagar, fondos de destinación específica y el estado de tesorería al cierre de la
misma.
1.5.3.5. CUENTAS POR PAGAR
Se constituyeron cuentas por pagar a 31 de diciembre de 2013 por la suma de $112
financiadas con recursos de funcionamiento y $504,2 millones, la cuales se encuentran
financiadas con recursos de inversión.
Tabla14. CUENTAS POR PAGAR CON FINANCIACION 2013 (Millones de Pesos)
CONCEPTO VALOR
+Gastos de Funcionamiento por pagar 112
+Inversión por pagar 504,2
=TOTAL CUENTAS POR PAGAR: 616,2
1.5.3.6. RESERVAS DE APROPIACION
Se constituyeron reservas de apropiación a 31 de diciembre de 2013 por una cuantía
de $1.324,2 millones, de las cuales, todas se encuentran debidamente apalancadas
con los reconocimientos y los saldos en bancos reportados.
1.5.3.7. ESTADO DE TESORERIA
Consideradas todas las fuentes de financiación como unidad de caja, a 31 de diciembre
de 2013 la administración municipal presentó un superávit de tesorería de $2.040,8
millones, como se observa en el siguiente cuadro.
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Tabla 15. ESTADO DE TESORERIA A DICIEMBRE 31 DE 2013 (Millones)
CONCEPTO VALOR
+Caja 3,5
+Bancos 2.653,5
TOTAL Recursos DISPONIBLES 2.657
-Cuentas por Pagar Financiadas 504,2
-Cuentas por Pagar sin Financiación 112
-Fondos de Terceros 0
TOTAL OBLIGACIONES 616,2
SUPERAVIT/DEFICIT DE TESORERIA 2.040,8
1.5.3.8. BALANCE DEL TESORO
La administración municipal presentó un Superávit fiscal en la suma de $716,6
millones, obtenido después de incluir los reconocimientos y las reservas de
apropiación, como se demuestra en el siguiente cuadro.
Tabla.16. BALANCE DEL TESORO A DICIEMBRE 31 DE 2013
(Millones de pesos)
CONCEPTO VALOR
+Caja 3,5
+Bancos 2.653,5
+Reconocimientos 0
TOTAL Recursos DISPONIBLES 2.657
-Cuentas por Pagar Financiadas 504,2
-Cuentas por Pagar sin Financiación 112
-Fondos de Terceros 0
-Reservas de Apropiación 1.324,2
TOTAL OBLIGACIONES 1.940,4
SUPERÁVIT/DÉFICIT FISCAL 716,6
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1.6. ESTIMACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES/DESCUENTOS TRIBUTARIOS EXISTENTES EN LA VIGENCIA ANTERIOR
Paras efectos del Marco Fiscal de Mediano Plazo del municipio, en este capítulo se
presentan la normas que establecieron las exenciones y/o descuentos tributarios,
incentivos, las condiciones y requisitos exigidos para su otorgamiento, los tributos que
comprende, si es total o parcial y el término de duración.
1.6.1. INCENTIVOS TRIBUTARIOS
Mediante acuerdo número 016 de Junio 30 de 2013 se establece un incentivo tributario
para el pago del impuesto predial unificado y se acogen las condiciones especiales para
el pago de los impuestos municipales, contenidas en la ley 1607 de 2102, se acordó
adoptar las condiciones especiales de pago previstas en el artículo 149 de la ley 1607
de Diciembre 26 de 2012, para los responsables de los impuestos, tasas y
contribuciones del Municipio de Restrepo Meta, con los límites y porcentajes previstos
en la norma citada para los contribuyentes del impuesto predial así:
Si el pago se produce de contado, del total de la obligación principal más los intereses
y las sanciones actualizadas, por cada concepto y periodo, se reducirán al veinte
(20%) por ciento del valor de los intereses de mora causados hasta la fecha del
correspondiente pago y de las sanciones generadas. Para tal efecto, el pago deberá
realizarse dentro de los Tres (3) meses siguientes a la vigencia del presente acuerdo.
Si se suscribe un acuerdo de pago sobre el total de la obligación principal más los
intereses y las sanciones actualizadas por cada concepto y periodo se reducirán al
cincuenta (50%) por ciento del valor de los intereses de mora causados hasta la fecha
del correspondiente pago y de las sanciones generadas. Para tal efecto, el pago deberá
realizarse dentro de los doce (12) meses siguientes a la vigencia del presente acuerdo.
El Municipio de Restrepo aplica un descuento mediante el Acuerdo 025 de 2012
Estatuto de Rentas Municipal, el cual estableció un descuento sobre intereses del 15%
para los contribuyentes que cancelaran antes del 31 de Marzo; 8% para los pagos en
el mes de Abril y mayo y el 6% para los pagos en los meses de Junio, Julio y Agosto.
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De igual manera se aplica un descuento por pronto pago en el impuesto de Industria y
Comercio del 4% para cancelaciones realizadas antes del 31 de marzo de la siguiente
vigencia. A continuación se presenta la determinación del impuesto, el valor y el
porcentaje del incentivo.
Tabla 17. INCENTIVOS TRIBUTARIOS 2013
IMPUESTO INCENTIVO MARCO LEGAL FECHA LIMITE DE LOS INCENTIVOS
PREDIAL UNIFICADO
15% ACUERDO 025 DE 2012
31/03/2013
PREDIAL UNIFICADO
8% ACUERDO 025 DE 2012
31/05/2013
PREDIAL UNIFICADO
6% ACUERDO 025 DE 2012
31/08/2103
INDUSTRIA Y COMERCIO
4% ACUERDO 025 DE 2012
31/03/2013
1.6.2. EXENCIONES TRIBUTARIAS
Se entiende por exención la dispensa legal, total o parcial, de la obligación tributaria,
aprobada por el Concejo Municipal por plazo limitado, de conformidad con el Plan de
Desarrollo adoptado por el municipio. La norma que establezca exenciones tributarias
deberá especificar las condiciones y requisitos exigidos para su otorgamiento, los
tributos que comprende, si es total o parcial y el plazo de duración. El beneficio de
exenciones no podrá excederse de 10 años, ni podrá ser solicitado con retroactividad.
En consecuencia, los pagos efectuados antes de declararse la exención no serán
reembolsables.
En materia de exenciones tributarias, el artículo 52 del acuerdo 025 de 2012 estatuto
de rentas del municipio se tiene previsto que:
Las propiedades de cualquier iglesia o comunidad religiosa podrán ser gravadas en la
misma forma y extensión que las de los particulares. Sin embargo, en consideración a su
finalidad, se exceptúan los edificios destinados al culto, las curias diocesanas, las casas Episcopales
y cúrales, y los seminarios. El beneficio solo recaerá sobre el área construida; las demás áreas o
con destinación diferente serán objeto de gravamen.
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Parágrafo. Los inmuebles de propiedad de otras iglesias distintas a la católica,
reconocidas por el Estado, tendrán el mismo beneficio en cuanto a los edificios
destinados al culto y vivienda de los religiosos, acreditando los siguientes requisitos:
1) Solicitud dirigida a la Secretaría de Hacienda Municipal.
2) Fotocopia de la escritura pública registrada donde la Iglesia respectiva acredite la
calidad de propietaria del inmueble.
3) Constancia de inscripción en el registro público de entidades religiosas ante el
Ministerio del Interior.
4) Estar a paz y salvo por todo concepto con el Municipio de Restrepo.
5) Visita por parte de funcionarios de la Secretaría de Planeación Municipal para
verificar la existencia, área y destinación del predio.
B) Los predios de propiedad de Organismos de Socorro.
C) Los predios exentos aprobados mediante Acuerdos del Honorable Concejo de
Restrepo, a iniciativa del Ejecutivo Municipal.
Parágrafo. El beneficio concedido en este artículo podrá ser por el término máximo de
cinco (5) años.
El acuerdo No. 012 de mayo 31 de 2013 por el cual se establece la condonación y
exoneración del impuesto predial, tasas y otras contribuciones a favor de los predios
restituidos en el marco de la ley 1448 de 2011. Condónese el valor ya causado del
impuesto predial unificado, incluido los intereses corrientes y moratorios, generado
sobre los bienes inmuebles restituidos o formalizados que en el marco de la aplicación
de la Ley 1448 hayan sido beneficiarios de la medida de restitución mediante sentencia
judicial, así como sobre aquellos bienes inmuebles que hayan sido restituidos,
retornados o formalizados desde la esfera administrativa, sin que medie dicha
sentencia, siempre que sea a favor de las víctimas de la violencia relacionadas con los
procesos de restitución de tierras.
1.7. RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS CONTINGENTES
En términos generales los pasivos contingentes son las obligaciones pecuniarias
sometidas a condición, o la ocurrencia de un hecho futuro; tienen su origen en hechos
específicos e independientes que pueden ocurrir o no. Estos pasivos pueden ser
explícitos o implícitos:
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Explícitos: Acuerdos financieros contractuales que dan origen a obligaciones
condicionales para efectuar pagos con valor económico (origen de Ley o contrato).
Implícitos: No tienen origen jurídico ni contractual se reconocen después de cumplirse
una cierta condición o producirse un determinado hecho.
Los pasivos exigibles de las entidades territoriales se originan principalmente en
sentencias y/o conciliaciones por diversos pleitos, ya sea laborales, contractuales, etc.
De acuerdo con la valoración hecha por el propio municipio, se han estimado pasivos
contingentes y exigibles.
1.7.1. PROCESOS JUDICIALES CONTRA LA ADMINISTRACIÓN (SENTENCIAS Y
CONCILIACIONES).
Para efectos del MFMP los pasivos contingentes deberán tener una valoración numérica
de su existencia y se debe prever realizar provisiones tendientes a atender los pagos
en el momento en que se hagan exigibles.
El valor de las pretensiones de las demandas que actualmente cursan contra el
municipio de Restrepo, ascienden a la suma de $2.121.351.247, valor establecido a la
fecha de presentación de las mismas, razón por la que este valor puede incrementar
sustancialmente de acuerdo al tiempo que demore el trámite de cada demanda.
1. JUZGADOS ADMINISTRATIVOS DE DESCONGESTION
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESOS
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
500013331002-2010-00432-00-
1
FIDEICOMISO
AUTOMISTA DE LOS LLANOS
NULIDAD Y
RESTABLECIMIENTO DEL COMERCIO
SE
CONCEDIDO RECURSO DE APELACION
$113.258.700.00
1.1. SEGUNDO
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-23-31-000- -2005-30280-00
GUSTAVO ROJAS GONZALEZ
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO
CONCILIACIÓN JUDICIAL
$40.000.000
MUNICIPIO DE RESTREPO
ALCALDIA MUNICIPAL
SECRETARIA DE HACIENDA
NIT 800.099.199-1
Calle 1º Carrera A - Barrio Minuto de Dios – Restrepo Meta
Teléfono (098) 6550087
shacienda@restrepo-meta.gov.co
63
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-33-31-004-2012-00
214-00
TELEFONICA
MOVILES COLOMBIA S.A.
NULIDAD Y
RESTABLECIMIENTODEL DERECHO
SENTECIA 1RA
DEL 31 DE JULIO DE 2014
( FALLO A FAVOR)
$28.713.042
1.2. TERCERO:
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-33-31-004-
2008-00111-00
JUAN BAUTISTA
ORJUELA
NULIDAD Y
RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO
PARA
SENTENCIA PRIMERA
INSTANCIA
$20.000.000
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-33-31-005-
2010-00375-00
AUTOPISTA DE LOS LLANOS
S.A
NULIDAD Y
RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO
PENDIENTE AUTO DE PRUEBAS
$125.950.580
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-33-31-005-
2011-00378-00
MARÍA ISABEL
SERRANO GÓMEZ
REPARACIÓN
DIRECTA
CONTESTACION
106.736.394.00
MUNICIPIO DE RESTREPO
ALCALDIA MUNICIPAL
SECRETARIA DE HACIENDA
NIT 800.099.199-1
Calle 1º Carrera A - Barrio Minuto de Dios – Restrepo Meta
Teléfono (098) 6550087
shacienda@restrepo-meta.gov.co
64
1.3. CUARTO
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-23-31-000- 2004-
30034-00
JOSE WILMER MARIN GALVIZ
ACCION DE
REPARACIÓN
DIRECTA
SENTENCIA
PRIMERA
INSTANCIA
N.D
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-33-31-704-2012-
00011-00
JOSE MIGUEL BOBADILLA
MONDRAGON
NULIDAD Y
RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO
SENTENCIA DE 2°INSTANCIA
94.242.256.00
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-33-31-006- 2011-
00193-00
AUTOPISTA DE LOS LLANOS
NULIDAD Y
RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO
AUTO DE PRUEBAS
N,D
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-33-31-007-2011-
00445-00
EDWIN
ESTEBAN MADERAS Y
OTROS
REPARACION
DIRECTA
PENDIENTE AUTO DE PRUEBAS
$696.656.587
MUNICIPIO DE RESTREPO
ALCALDIA MUNICIPAL
SECRETARIA DE HACIENDA
NIT 800.099.199-1
Calle 1º Carrera A - Barrio Minuto de Dios – Restrepo Meta
Teléfono (098) 6550087
shacienda@restrepo-meta.gov.co
65
2. JUZGADOS ADMINISTRATIVOS ORALES DEL CIRCUITO
2.1. TERCERO
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-33-31-002-
2010-00406-00
ALBERTO ROMERO
GÓNGORA
ACCIÓN POPULAR PENDIENTE AUTO DE PRUEBAS
ND
2.2 JUZGADO CUARTO ADMINISTRATIVO ORAL DE VILLAVICENCIO
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001333300220130008000-1
PABLO EMILIO RIVEROS PARRADO
ACCION DE REPARACION DIRECTA
PREUBAS SEGUIMIENTO AL PROCESO
N.D
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001333300420130050500
SHIRLEY MARTINEZ OVALLE
EJECUTIVO SINGULAR
SENTENCIA REVOCA MANDAMIENTO DE PAGO
$73.464.774
3. TRIBUNAL ADMINISTRATIVO DEL META
3.1. DRA. HERRERA
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-23-31-002-2004-
40643-00
MUSTAFA ABDALA RAMIREZ
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO
DEL DERECHO
FALLO DE SEGUNDA INSTANCIA
RECURRRIDO SE ENVIA EL
EXPEDIENTE AL CONSEJO DE
ESTADO MEDIANTE OFICIO No.
3214 DE JULIO 21 DE 2014.
No sebe cuantía pues el expediente está al CONSEJO DE ESTADO. Espera que corran traslado para alegatos y sacar copia.
MUNICIPIO DE RESTREPO
ALCALDIA MUNICIPAL
SECRETARIA DE HACIENDA
NIT 800.099.199-1
Calle 1º Carrera A - Barrio Minuto de Dios – Restrepo Meta
Teléfono (098) 6550087
shacienda@restrepo-meta.gov.co
66
3.2 DR. REY
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-23-31-000-2004-
30403-01
MISAEL LOPEZ
MORENO
NULIDAD Y
RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO
PARA FALLO DE
SEGUNDA INSTANCIA
$4.536.242
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-23-31-000- 2005-
40288-01
CARMENZA CARRILLO GARZON
NULIDAD Y
RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO
PARA FALLO DE
SEGUNDA INSTANCIA
N.D
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-33-31-007- 2005-
10216-00
WILSON
GIOVANNY MARTÍNEZ
NULIDAD Y
RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO
SEGUNDA
INSTANCIA
$17.298.900
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-23-31-000-
1996-5890-01
VICTOR
MANUEL BRAVO AGUDELO Y
OTROS
REPARACION
DIRECTA
SEGUNDA
INSTANCIA
$17.298.900
3.3. DR. HECTOR ENRIQUE REY ROMERO
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
50001-23-33-000-
2013-00073 00
EMPRESA DE ENERGÍA DE
BOGOTÁ
NULIDAD Y
RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO
FALLO EN CONTRA
CONCEJO DE ESTADO
$758.554.872
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67
4. JUZGADOS LABORALES DEL CIRCUITO
4.1. SEGUNDO LABORAL
RADICADO DEMANDANTE
CLASE DE PROCESO
ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
500013105002 2013 00246
00
NELSON LÓPEZ VELÁSQUEZ
ORDINARIO LABORAL
PENDIENTE AUTO DE PRUEBAS
12..320.000.00
TRIBUNAL SUPERIOR DEL DISTRITO JUDICIAL
RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO ETAPA PROCESAL
ACTUAL
PASIVOS
5000131050
02 2012 00274
00
JOSE ANGEL RIVEROS MURILLO
ORDINARIO LABORAL
SENTENCIA DE 2 INSTANCIA
12.320.000.00
1.8. COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS DE ACUERDO SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR
Durante la vigencia fiscal de 2013, el Concejo Municipal de Restrepo Meta expidió en
total Treinta y tres (33) Acuerdos. La mayoría de estos Acuerdos son referidos
principalmente a ajustes presupuestales, autorizaciones y facultades, que revisados
detalladamente no generaron costos fiscales adicionales a la administración municipal
Y de los 33 acuerdos aprobados durante la vigencia fiscal 2013 el 6% reviste de costos
al presupuesto de la vigencia siguiente.
Número
FECHA
OBJETO
GENERA COSTO
OBSERVACIONES
001
Enero 07
“Por medio del cual se prorrogan las facultades al Alcalde Municipal para celebrar contratos, acuerdos con particulares y convenios interadministrativos con entidades internacionales, nacionales, departamentales y demás actos de carácter bilateral”.
NO
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68
Número
FECHA
OBJETO
GENERA COSTO
OBSERVACIONES
002 Enero 08
“Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal de Restrepo Meta, para hacer modificaciones, adiciones y traslados al presupuesto de la vigencia 2013”.
NO
003 Febrero 28
“Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal Para titular los predios asignados por el Municipio a los Beneficiarios de la Primera y Segunda Etapa del Proyecto de Vivienda de Interés social denominado multifamiliares “MARIA DEL CARMEN”.
NO
004 Febrero 28 "Por el cual se autoriza el Alcalde Municipal para modificar la estructura Administrativa del Municipio de Restrepo, Meta”.
NO
005 Febrero 28
“Por medio del cual se autoriza al Alcalde Municipal para que realice la transformación, remodelación, comercialización, arrendamiento, venta, escrituración, y legalización de los locales de la Plaza de Mercado y el arrendamiento de los locales de la Concha Acústica de Restrepo Meta.”
NO
006 Febrero 28
“Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal para titular los predios asignados por el Municipio dentro del programa de vivienda de reubicación del Minuto de Dios”.
NO
007 Febrero 28
“Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal para titular los predios asignados por el Municipio dentro del programa de vivienda de interés social denominado LOS ROSALES”.
NO
008 Febrero 28
“Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal para titular los predios asignados por el Municipio dentro del programa de vivienda de interés social denominado BALCONES DEL LLANO”.
NO
009 Febrero 28
“Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal para titular los predios asignados por el Municipio dentro del programa de vivienda de interés social denominado VILLA MARIA”.
NO
010 Febrero 28
“ Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal para reasignar subsidios del Proyecto de Vivienda de Interés Social denominado Multifamiliares “MARIA DEL
NO
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69
Número
FECHA
OBJETO
GENERA COSTO
OBSERVACIONES
CARMEN” Primera y Segunda Etapa”.
011
Mayo 28
“Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal de Restrepo (M), para que realice los procesos de legalización y titulación de los inmuebles e propiedad del municipio de Restrepo (M), objeto de los programas de vivienda de interés social ejecutados por el municipio por anteriores administraciones y los que se ejecuten con observancia al Plan de Desarrollo 2012-2015 “Restrepo Cambio Positivo.”
NO
012
Mayo 31
"Por el cual se establece la condonación y exoneración del impuesto predial, tasas y otras contribuciones a favor de los predios restituidos o formalizados en el marco de la ley 1448 de 2011”
SI
013
Mayo 29
“Por medio del cual se autoriza al alcalde municipal para realizar la cesión a título gratuito de los bienes fiscales ocupados con vivienda de interés social, en conformidad con lo dispuesto en el artículo 2º y 10º de la ley 1001 de 2005”
NO
014
Mayo 28 “Por medio del cual se prorrogan las facultades conferidas al alcalde municipal de Restrepo Meta, mediante el acuerdo Nº 036 de 2012.”
NO
015
Mayo 31 “por el cual se modifica parcialmente el artículo 3° del acuerdo no 027 de noviembre 29 de 2012 y parcialmente el artículo 1° del acuerdo no. 029 diciembre 01 de 2012”.
NO
016
Junio 30 “Por medio del cual se adoptan para el municipio de Restrepo meta, las condiciones especiales de pago contenidas en el artículo 149 de la ley 1607 de 2012”
SI
017
Agosto 17 “Por el cual se autoriza al alcalde de Restrepo (meta) para comprometer vigencias futuras excepcionales para la ejecución de los proyectos “servicio de transporte en el sector urbano y rural y apoyo a la alimentación escolar en el municipio de Restrepo (meta)”
NO
018
Agosto 31 “Por medio del cual se faculta al alcalde del municipio de Restrepo Meta para celebrar contrato de comodato de un inmueble de propiedad del municipio”
NO
019 Agosto 31 “Por el cual se autoriza al alcalde de
Restrepo (meta) para comprometer vigencias futuras excepcionales para la
NO
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70
Número
FECHA
OBJETO
GENERA COSTO
OBSERVACIONES
ejecución del proyecto “construcción de 280 soluciones de vivienda de interés prioritario para la población de estratos 1 y 2, en multifamiliares María del Carmen II y multifamiliares san Antonio - área urbana del municipio de Restrepo (meta)”
020 Agosto 31 “Por medio de la cual se modifica el artículo
segundo del acuerdo Nº 005 de mayo 5 del 2010”.
NO
021
Octubre 21 “Por medio del cual se autoriza al Alcalde Municipal de Restrepo Meta para celebrar contrato de arrendamiento financiero Leasing”.
NO
ARCHIVADO
022
Octubre 22 “Por medio del cual se autoriza al Alcalde Municipal de Restrepo Meta para celebrar contrato de arrendamiento financiero leasing, con opción de compra”.
NO
ARCHIVADO
023
Noviembre 28
“Por el cual se fija el presupuesto de Rentas, ingresos, recursos de capital y a apropiaciones para gastos e inversión del Municipio de Restrepo (Meta), para la vigencia fiscal del 2014 y se dictan otras disposiciones”.
NO
024
Noviembre 28
“ Por medio del cual se actualiza las escalas de remuneración salarial, clasificación por cargos, para las diferentes categorías de la Administración del Municipio de Restrepo (Meta), los entes descentralizados y se dictan otras disposiciones para la vigencia fiscal del año dos mil catorce (2014).
NO
DEVUELTO
025
Noviembre 28
“Por medio del cual se adopta el presupuesto de ingresos y gastos de la personería municipal para vigencia fiscal comprendida entre el 01 enero al 31 de diciembre de 2014”.
NO
026 Noviembre 28
“Por el cual se establece las asignaciones civiles de la personería municipal de Restrepo Meta.”
NO
027
Noviembre 26
Por el cual se aprueba el presupuesto de Ingresos y Gastos del Concejo Municipal de Restrepo Meta, para la vigencia fiscal de primero (1º) de Enero al treinta y uno (31) de Diciembre de dos mil catorce (2014)”.
NO
028 Noviembre 26
“Por medio del cual se actualiza la escala de remuneración salarial para las diferentes
NO
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71
Número
FECHA
OBJETO
GENERA COSTO
OBSERVACIONES
categorías de empleos del concejo municipal de Restrepo Meta y se dictan otras disposiciones”.
029
Noviembre 28
“Por el cual se actualiza la escala de remuneración salarial para las diferentes categorías de empleos del sector central del municipio de Restrepo meta y se dictan otras disposiciones”.
NO
030
Noviembre 29
“Por medio del cual se le conceden las facultades al alcalde municipal para celebrar contratos de todos tipo, que se encuentren previstos en el ordenamiento jurídico”
NO
ARCHIVADO
031 Noviembre 29
“Por medio del cual se crea el consejo municipal de desarrollo rural”
NO
032
Noviembre 26
“Por medio del cual se establecen los porcentajes para los factores de subsidios y aportes solidarios para los servicios de acueducto, alcantarillado y aseo en el municipio de Restrepo para la vigencia del año 2014”
NO
033
Diciembre 16
“Por medio del cual se prorrogan las facultades al Alcalde Municipal para celebrar contratos, acuerdos con particulares y convenios interadministrativos con entidades internacionales, nacionales, departamentales y demás actos de carácter bilateral”.
NO
1.9. INDICADORES DE GESTIÓN PRESUPUESTAL Y DE RESULTADO
Para efectos de realizar seguimiento al cumplimiento ajuste y retroalimentación del
escenario financiero definido en el presente Marco Fiscal de Mediano Plazo, se han
definido una serie de indicadores financieros, tendientes a monitorear el cumplimiento
de las metas financieras plasmadas en el MFMP.
Primer lugar se define como fundamental hacer seguimiento al cumplimiento de los
límites de gasto de funcionamiento definidos por la ley 617 de 2000.
En segundo lugar, se hará seguimiento al desempeño global del manejo financiero del
municipio, teniendo como indicadores de seguimiento el indicador de desempeño fiscal
que anualmente calcula el DNP y a indicadores de participación y composiciones de la
estructura de ingresos y gastos del municipio.
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1.9.1. INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 617 DE 2000.
Con la expedición de la ley 617 de 2000, o ley de ley de ajuste fiscal se hizo imperativo
para las entidades territoriales el saneamiento fiscal, en este sentido la ley establece
que los gastos de funcionamiento de las entidades territoriales deben financiarse con
sus ingresos corrientes de libre destinación, de tal manera que estos sean suficientes
para atender sus obligaciones corrientes, aprovisionar el pasivo prestacional y
pensional; y financiar, al menos parcialmente, la inversión pública autónoma de las
mismas, en caso contrario se considera que el municipio no es viable, colocando en
riesgo su existencia como entidad territorial.
De esta forma, las Entidades Territoriales deben efectuar anualmente los ajustes a sus
presupuestos, tendientes a cumplir las metas de límites de gastos de funcionamiento
establecidos por la ley de ajuste fiscal, como un imperativo en todos los momentos del
proceso presupuestal.
Si se incumplen los límites establecidos en los artículos 6º y 10 de la ley, el municipio o
distrito respectivo, adelantará durante la vigencia fiscal, un programa de saneamiento
fiscal y financiero tendiente obtener la mayor brevedad posible los porcentajes
autorizados por dicha ley.
Para la vigencia 2013, el municipio se ubicó en la categoría 6, para la cual, el límite de
gastos de funcionamiento fue de 80%, a partir de las cifras reportadas se verificó que
el municipio está cumpliendo con dicho límite.
Para la vigencia 2013, se alcanzaron unos Ingresos corrientes de libre destinación de
$4.935.893 Miles de Pesos, que alcanzaron para atender los $2.571.107 Miles de
pesos que se destinaron a cubrir los gastos de funcionamiento de la administración
central, lo que implica un indicador de ley 617 de 2000 (GF/ICLD) del 52.09%, es
decir, inferior al límite legal dando cumplimiento a la ley.
A su vez, el municipio transfirió al concejo $163.014 Miles de Pesos para
funcionamiento lo cual cumplió en el tope del 1,5% de los ICLD y a la personería
88.405 Miles de Pesos, en este caso si cumple con los 150 SMLV transferidos.
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Tabla 18. CUMPLIMIENTO DEL LIMITE DE GASTO DE FUNCIONAMIENTO CONCEJO Y PESONERIA VIGENCIA 2013 (Miles de pesos)
EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS
Articulo 10 Ley 617/2000 ICLD $4.935.893 Valor sesión concejo vigencia $97 Número de Concejales 11 Numero de cesiones Permitidas 90 Monto máximo por Honorarios 96.030 ICLD (1,5%) $74.038 Total Monto Máximo $170.068 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) $163.014 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE
EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA $ 586 APORTES MAXIMOS en SMLM 150 VALOR APORTE MAXIMO $88.425 Transferencia efectuada $88.405 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE
1.9.2. INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL DESEMPEÑO Y MANEJO FISCAL.
En cumplimiento del artículo 79 la Ley 617 de 2000, el Departamento Nacional de
Planeación –DNP elabora el informe de desempeño fiscal de las entidades territoriales.
Esta evaluación mide: la capacidad de las entidades territoriales para autofinanciar su
funcionamiento, el grado de dependencia de las transferencias y regalías, el esfuerzo
por fortalecer los recursos fiscales, la capacidad de ahorro, el peso relativo de la
inversión en el gasto total y la capacidad de respaldo del endeudamiento.
Con estas seis variables se establece un indicador sintético o consolidado y los
municipios y departamentos del país se ordenan de acuerdo al resultado, en el
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denominado ranking de desempeño fiscal, que se viene publicando desde el año 2000
por parte del DNP.
Los indicadores financieros reflejan la situación financiera de solvencia que afronta el
municipio Restrepo y la capacidad para auto-sostener los gastos de funcionamiento
del municipio.
El balance de la Gestión Fiscal del Municipio para la vigencia 2013 es favorable, en la
medida en que se mantiene en su desempeño fiscal, al no sobrepasar sus gastos de
funcionamiento como porcentaje de los ingresos corrientes de libre destinación. Ante
esta situación, el reto es mantener o mejorar la calificación obtenida en la vigencia
2012 y no incumplir el indicador de viabilidad fiscal de la entidad en los términos de la
ley 617 de 2000.
A continuación se presente un resumen de los Indicadores de Desempeño Fiscal
calculados por el DNP para el municipio en el periodo 2009-2013, muestran que el
municipio ha venido mejorando su desempeño fiscal en las últimas vigencias sin
embargo para la vigencia 2012 presenta una disminución en la calificación tanto
departamental como nacional como se presenta en la siguiente tabla:
Tabla 19. RESULTADOS DEL DESEMPEÑO FISCAL MUNICIPIO DE RESTREPO, 2009-2013
Indicadores utilizados en la evaluación
2009 2010 2011 2012 2013
Autofinanciación de los gastos de funcionamiento 1/
54.69 59.39 59.90 50.86
52.30
Respaldo del servicio de la deuda 2/ 3.29 12.24 12.29 6.12 7.20
Dependencia de las transferencias de la Nación y las Regalías 3/
45.21 44.35 49.95 46.35
46.28
Generación de recursos propios 4/ 29.15 86.61 69.16 64.03
71.55
Magnitud de la inversión 5/ 72.61 77.84 77.24 69.34
76.33
Capacidad de ahorro 6/ 37.28 37.42 38.46 47.91
48.08
Indicador de desempeño Fiscal 7/ 66.27 75.08 71.37 72.39
64,08
Posición a nivel nacional 146 192 289 228 193
Posición 2010 a nivel departamento 10 10 14 13
11
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1/ Autofinanciación del funcionamiento = Gasto funcionamiento/ ICLD * 100% 2/ Magnitud de la deuda = Saldo deuda / ingresos totales * 100% 3/ Dependencia de las transferencias = Transferencias / ingresos totales * 100% 4/ Dependencia de los recursos propios = Ingresos tributarios / ingresos totales * 100% 5/ Magnitud de la inversión = Inversión / gasto total * 100% 6/ Capacidad de ahorro = Ahorro corriente / ingresos corrientes * 100% 7/ Variable que resume los 6 indicadores anteriores en una sola medida, con escala de 0 a 1
De acuerdo con los resultados, la calificación del Municipio aumento su indicador de
desempeño fiscal en la vigencia 2013, razón por la cual lo llevo del puesto 228 en el
año 2012 al 193 en 2013, mejorando considerablemente 35 puestos a nivel Nacional y
ubicando en el puesto 10 en el departamento del Meta de 29 Municipios que lo
conforman, mejorando 2 puestos.
El reto de la actual administración es al menos mantener la calificación alcanzada en el
2013 y en el mejor de los casos superarla para conducir al municipio a una posición
más alta en el ranking de desempeño fiscal.
Se hará seguimiento al desempeño global del manejo financiero del municipio,
teniendo como indicadores de seguimiento, el indicador de desempeño fiscal que
anualmente calcula el DNP.
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