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Carlos Augusto RincónContador Público de la Universidad del ValleMaestría en Gestión y Desarrollo de ProyectosMaestría en Contabilidad (candidato a grado)Docente Investigador Universidad de San Buenaventura - CaliCoordinador Semillero NIIF USD - Cali

Plan de cuentas en NIIF

ESTRUCTURA DE PROPIEDAD

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

Transacciones

Cambia la estructura de la propiedad

Afecta la Representación de la

estructura de la propiedad

Indicadores y señales

Mensaje:Informes (E.F.)

Describe

Con

tiene

Representa

Usuario

MULTI-USUARIOS

MensajeInforme

Est. financieros

Declaraciones

Producto

Costo Beneficio

Usuarios

IntencionesIntereses

Necesidades

EstadoInversionistasProveedores

ClientesTrabajadores

Sociedad

Recursos y derechos del

ENTE

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

Tomado del artículo: “LA INCIDENCIA DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD EN LA ESTRUCTURA DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS” (Rincón, Grajales, Zamorano, 2012) Extraído del Libro Costos eI que se encuentra en proceso de publicación del autor Carlos Augusto Rincón Soto. Ed. ECOE.

ESTRUCTURA DEL SIC MULTIDIMENSIONAL

Tomado de: Marco Conceptual de la Norma Plenas (2010, OB2)

USUARIO DE LAS NIIF

Tomado de: Marco Conceptual de la Norma Plenas (2010, OB8)

USUARIO DE LAS NIIF

Tomado de: Marco Conceptual de la Norma Plenas (2010, OB9; OB10)

¿QUIÉNES NO SON USUARIOS DE LAS NIIF?

En contabilidad son los

Objetivo

FINES

MEDIOS

Propone los

Determina los-Declaraciones- Estados Financieros- Notas- Taxonomías- Modelos- etc.

Informes

Métodos para llegar los fines

Tomado de: Rincón Carlos Augusto. Ponencia políticas contables en NIIF

RELACIÓN FINES - MEDIOS

Insumos Fábrica del SIC Producto del SIC

Medios Finalidad

Transacciones Fábrica del SIC Revelaciones

INFORMES

Estados financieros

*Taxonomía de transacciones

Tesauro de cuentas

Taxonomía de estados financieros

Tomado de: Rincón Carlos Augusto. Ponencia políticas contables en NIIF

SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE

Tomado de: www.ifrs.org

TAXONOMÍA

Tomado de: Taxonomía Ilustrada IFRS (2013; Pág. 1)

TAXONOMÍA

Tomado de: Taxonomía Ilustrada IFRS (2013; Pág. 2)

TAXONOMÍA

Beneficio a los empleados

INFORME 834480 (Taxonomía)

IFRS for SMES Sección 28

IFRS NIC 19

BENEFICIO A LOS EMPLEADOS

INVENTARIOS

Inventarios

INFORME 826380 (Taxonomía)

IFRS for SMES Sección 13

NIC 02

DETERIORO

DETERIORO

INFORME 832410 (Taxonomía)

IFRS for SMES Sección 27

IFRS NIC 36

INFORME 835110

NIC 12

NIC 12

UBICACIÓN DE LAS NIIF

Taxonomía de informes

Son: Políticas Contables

Estados Financieros

Indicadores (Magnitudes)Señales

PARA

Reflejadas

Planteada en

Revelación de la información pública

Tomado de: Rincón Carlos Augusto

PREMISA: INDICADOR

Elemento significativo, elaborado a partir de criterios, datos y rasgos de carácter general y fácilmente observables, cuantitativos o cualitativos, que sirve para tipificar una realidad o fenómeno. (Salvat, 1994, pág. 107)La importancia que en economía tiene el índice estadístico es fundamental, puesto que prácticamente todos los datos económicos se presentan en forma de números índices. (Salvat, 1994, pág. 109)

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

INDICADOR

Según hagan referencia a una o varias magnitudes económicas a un mismo tiempo, se distinguen entre índices simples y compuestos. Simples: Son los que expresan las variaciones de una sola magnitud económica.Compuestas: Expresan las variaciones de un conjunto de magnitudes económicas relacionadas entre sí.

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

CONTENIDO DE LOS INFORMES

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

POLÍTICAS CONTABLES

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables en NIIF

Reconocimiento

Medición

Revelación

Presentación (forma)

Categorías

Métodos

CAMBIOS EN EL MANUAL CONTABLE

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

MÉTODO DE MEDICIÓN VS TRANSACCIONES DE AJUSTES

Transacciones de Ajustes Con Cambio a

- Inicial- Posterior- Conversión

- Resultados

- Patrimonio

Cuentas de Ajustes

Crédito

Débito

Débito

Crédito

=

=

Función de Cálculo

Valor Monetario

Categorías

Método de Medición

- Inventario- PPyE, otro

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

MÉTODO = CUENTAS DE AJUSTES

VT

Valorización Desvalorización

Valor Razonable

VT

Depreciación Deterioro

Costo – Dep - Det

VT

Depreciación Deterioro

Revaluado

Valorización Desvalorización

VT = Valor de la transacción

Revaluación

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

VT

Intereses Deterioro

Costo Amortizado

VT

Cambio ME

Moneda Extranjera

Valorización Desvalorización

VT

Amortización Deterioro

Costo – Amort - Det

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

MÉTODO = CUENTAS DE AJUSTES

SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE

Las Transacciones

Insumos

ArchivoIndicadores

Señales

InformesConjuntos

Puede ser en: Cuentas,Atributos,

Características,Inventarios,

Terceros,Centro de costos,

y Otros.

Recopila Extrae

Eficiencia Efectividad

Tomado de: Rincón Carlos Augusto

TESAURO VS TAXONOMÍA

Conjuntos Indicadores

TESAURO TAXONOMÍA

Transacciones

Taxonomía

MEDIO

FINES

SeñalesCambia la estructura de la propiedad

Metodología

Modelo

CUENTAS VS INDICADORES

Cuenta Indicadores

Extrae

Débito Crédito

Cuenta Indicadores

Extrae

Cuenta Indicadores

Extrae

+ó-

Cuenta Indicadores

Extrae

+ó-

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

¿QUÉ DEBEN TENER LOS PROGRAMAS INFORMÁTICOS?

Multi-usuario o lo multi-dimensionales

- Multi-informes indicadores especiales - Plan de cuentas dinámico

Plan de cuentas AlfanuméricoVarios planes de cuentas

- Multi-documentosDocumentos a libro NIIFDocumentos a libro tributarioDocumentos a otros librosDocumentos de tratamientos mixtos

- Tratamiento de Información cualitativa

¿QUÉ DEBEN TENER LOS PROGRAMAS INFORMÁTICOS?

Multi-usuario o lo multi-dimensionales- Multi-filtros - Los Informes (estados financieros) pueden parametrizarse de múltiples maneras con las cuentas.- Permitir recalcular el valor presente, ingresos ordinarios y financieros, y los gastos financieros- Permitir recalcular el deterioro, la amortización- Recalcular retroactivamente, posibilitar reparar

estados financieros cerrados, y arreglar hacia delante de manera pro-cíclica.

Carlos Augusto Rincón• Contador público.• Magíster en dirección y evaluación de proyectos.• Magíster en contabilidad Universidad del Valle.• Profesor universitario: Univ. del valle, Fundación U. San Martín.• Autor de 10 libros sobre estándares internacionales, finanzas, contabilidad y

costos.• Autor de varios artículos en revistas especializadas en contabilidad y costos.• Participante de más de 10 proyectos especializados en finanzas, contabilidad y

costos para entidades públicas y privadas.

¡MUCHAS GRACIAS!

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