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Lic. Adm. CARLOS GUTIERREZ R. Lic. Adm. CARLOS GUTIERREZ R. (cfgutierrezr@hotmail.com)(cfgutierrezr@hotmail.com)
01 julio01 julio 2010 2010
Lima, PerúLima, Perú
PROYECCIONES PROYECCIONES MACROECONÓMICAS + POLÍTICA MACROECONÓMICAS + POLÍTICA
TRIBUTARIA Y ARANCELARIATRIBUTARIA Y ARANCELARIA
RATIO DEUDA RATIO DEUDA PÚBLICA/PBIPÚBLICA/PBIDECRECIENTEDECRECIENTE
++PROYECCIÓN DE PROYECCIÓN DE INGRESOSINGRESOS
META DE META DE DÉFICIT DÉFICIT FISCALFISCAL
GASTO GASTO PÚBLICOPÚBLICO
PRESUPUESTO PÚBLICOPRESUPUESTO PÚBLICO
FINANCIAMIENTO FINANCIAMIENTO DEL DÉFICIT DEL DÉFICIT
FISCAL Y FISCAL Y PROYECCIÓN DE PROYECCIÓN DE SERVICIO DE LA SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICADEUDA PÚBLICA
2
Formulación presupuestaria en 2 etapasFormulación presupuestaria en 2 etapas
Gasto del Gasto del Gobierno Gobierno NacionalNacional
Gasto del Gasto del Gobierno Gobierno RegionalRegional
Gasto del Gasto del Gobierno Gobierno
LocalLocal
Gasto Gasto CorrienteCorriente
Gasto de Gasto de CapitalCapital
Servicio Servicio de la de la
deudadeuda
Presupuesto Público
3
Presión Presión TributariaTributaria
Meta de Meta de Déficit FiscalDéficit Fiscal
Desempeño Desempeño Macro-Macro-
económicoeconómico
GASTOGASTOPÚBLICOPÚBLICO
DNPPDNPP• Planear, dirigir y controlar la Planear, dirigir y controlar la formulación, ejecución y formulación, ejecución y evaluación del Presupuesto evaluación del Presupuesto Público.Público.
• Emitir opinión en materia Emitir opinión en materia presupuestal.presupuestal.
• Llevar adelante la ejecución Llevar adelante la ejecución del presupuesto autorizado del presupuesto autorizado orientándolo al cumplimiento orientándolo al cumplimiento de las metas programadas en de las metas programadas en las actividades y proyectos. las actividades y proyectos.
• Coordinar con la DNPP las Coordinar con la DNPP las pautas a seguir en materia pautas a seguir en materia presupuestal.presupuestal.
PLANEACIONPLANEACIONYY
SUPERVISIONSUPERVISION
EJECUCION YEJECUCION YEVALUACIONEVALUACION
PRINCIPALESPRINCIPALESFUNCIONESFUNCIONES
PRINCIPALESPRINCIPALESFUNCIONESFUNCIONES
ORIENTACION YORIENTACION YCOORDINACIONCOORDINACION
G
E
S
T
I
Ó
N
Pliegos Presupuestarios
Poderes del estadoMinisteriosGobiernos RegionalesInstituciones PúblicasUniversidades
4
El Sistema de Gestión Presupuestaria
VVCONTROLCONTROL
VVCONTROLCONTROL
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VIVIEVALUACIONEVALUACION IIIIII
APROBACIONAPROBACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
5
Fases del Proceso Presupuestario
CICLO CICLO PRESUPUESTALPRESUPUESTAL
CICLO CICLO PRESUPUESTALPRESUPUESTAL
Planeamiento EstratégicoMultianual
VIVIEVALUACIÓNEVALUACIÓN
VIVIEVALUACIÓNEVALUACIÓN
IIIIIIAPROBACIÓNAPROBACIÓN
IIIIIIAPROBACIÓNAPROBACIÓN
VVCONTROLCONTROL
VVCONTROLCONTROL
IIPROGRAMACIÓNPROGRAMACIÓN
IIPROGRAMACIÓNPROGRAMACIÓN
IIIIFORMULACIÓNFORMULACIÓN
IIIIFORMULACIÓNFORMULACIÓN
IVIVEJECUCIÓNEJECUCIÓN
IVIVEJECUCIÓNEJECUCIÓN
Presupuesto participativo y descentralizado, que racionalice funciones y
competencias interinstitucionales y promueva una acción intergubernamental
(nacional, regional y local) coherente
6
PARTICIPACIÓN DIRECTA DE
ACTORES SOCIALES EN EL DESTINO DE LOS
RECURSOS
Fases del Proceso Presupuestario y Presupuesto Participativo
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
VVCONTROLCONTROL
VVCONTROLCONTROL
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VIVIEVALUACIONEVALUACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
UN AÑO FISCAL DETERMINANDO LA DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS
QUE IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS
7
Fases del Proceso Presupuestario: Programación
PLIEGOPRESUPUESTARIO
DNPP2. ESTIMACION DE INGRESOS DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA GLOBAL TECHOS
PRESUPUESTALESRROO
RECURSOSPUBLICOS
Optimizar la prestación de servicios a la
población
1. OBJETIVOSINSTITUCIONALES
8
Programación
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VVCONTROLCONTROL
VVCONTROLCONTROL
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA Y METAS PRESUPUESTARIAS EN
FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION
9
Fases del Proceso Presupuestario: Formulación
PLIEGOPRESUPUESTARIO
DNPP
ESTRUCTURAFUNCIONAL
PROGRAMATICA
METAS PRESU-PUESTARIAS
ESCALA DE PRIORIDADES
CADENAS DE GASTOFUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLANEAMIENTO Y PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN GASTOS DE INVERSION
ELEMENTOS:1. Finalidad2. Unidad de medida3. Cantidad4. Ubicación geográfica
10
Formulación
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VVCONTROLCONTROL
VVCONTROLCONTROL
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO
ES REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO
PARA SU APROBACION
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Fases del Proceso Presupuestario: Aprobación
EL MINISTRO DE ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTA LA INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE EL CM
CONSEJO DE MINISTROS
CONGRESO DE LA REPUBLICA
EL PRESIDENTE DEL CM Y EL MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS SUSTENTAN LA INICIATIVA PRESUPUESTAL ANTE EL CR
DEBATE EN EL PLENO
COMISION DE PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA
EVALUACION Y ANALISIS DETALLADO
EN SESIONES PUBLICAS
DICTAMEN ES SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
DICTAMEN APROBADO (50% + 1 de Congresistas presentes) ES ENVIADO AL PODER EJECUTIVO
CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
PROMULGARÁ EL PROYECTO DE LEY
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AprobaciónMEF
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VVCONTROLCONTROL
VVCONTROLCONTROL
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y EGRESOS PREVISTOS EN
EL PRESUPUESTO ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA ASIGNACION
TRIMESTRAL DE GASTO, LOS CALENDARIOS DE COMPROMISOS Y
LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS APROBADAS
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Fases del Proceso Presupuestario: Ejecución
* Anual mensualizada* Trimestral mensualizada
ESTIMACIÓN DETERMINACIÓN
RECAUDACIÓN, OBTENCIÓN
O CAPTACIÓN
Programación de Ingresos
• Resolución de determinación• Liquidación• Orden de cobro• Otros
• Recibos, tickets; • Formato de acredita- ción de derecho;• Papeleta de Entrega:• Nota de Abono;• Otros
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COMPROMISO
DEVENGADO
PRESUPUESTO INSTITUCIONALDE APERTURA
O MODIFICADO
(PIA ó PIM)
PROGRAMACION ANUAL MENSUALIZADA
DE INGRESOS Y GASTOS
PROGRAMACION TRIMESTRAL MENSUALIZADA
DE INGRESOS Y GASTOS
CALENDARIO DE
COMPROMISOS
PAGO
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Proceso de la ejecución presupuestal y financiera de los egresos públicos
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VVCONTROLCONTROL
VVCONTROLCONTROL
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
En el marco de la funciones del Poder Legislativo, éste fiscaliza el uso y la
disposición de los recursos públicos.
En este sentido, a través de la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la República, se lleva a cabo el seguimiento sobre la aplicación de la Ley de Presupuesto del Sector Público.
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Fases del Proceso Presupuestario: Control
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VVCONTROLCONTROL
VVCONTROLCONTROL
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES. EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL DEL PRESUPUESTO COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGÚN LO ESTIPULADO EN LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
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Fases del Proceso Presupuestario: Control
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VVCONTROLCONTROL
VVCONTROLCONTROL
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PUBLICO SE EJERCE POR LAS DIRECCIONES U OFICINAS
ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES DE ADMINISTRACION DE LOS PLIEGOS PRESUPUESTARIOS
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Fases del Proceso Presupuestario: Control
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VIVIEVALUACIONEVALUACION
VVCONTROLCONTROL
VVCONTROLCONTROL
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
EVALUACIONES FINANCIERAS TRIMESTRALES,
EVALUACIONAES ECONOMICAS SEMESTRALES EFECTUADAS
TANTO POR EL MEF COMO POR LAS ENTIDADES Y UN INFORME DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN
PÚBLICA ANUAL
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Fases del Proceso Presupuestario: Control
Muchas gracias por su atención ....
Lic.Adm.CARLOS GUTIERREZ R.Lic.Adm.CARLOS GUTIERREZ R.(cfgutierrezr@hotmail.com)(cfgutierrezr@hotmail.com)
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