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1. INFORME EMITIDO POR LOS ADMINISTRADORES JUDICIALES DEL BANCO DEL NUEVO MUNDO SOBRE LA GESTION DE LA SBS

a. Observaciones sobre aspectos administrativos • La situación laboral del Gerente General del BNM, señor Armando Hopkings Larrea, que

continuaba en funciones inclusive durante la original Intervención del banco y su posterior sometimiento a Régimen Especial Transitorio.

• No obstante tener suspendidas sus operaciones, el banco continúa sufragando la misma planilla, que demanda un gasto mensual de aproximadamente US $900 mil y que impide incrementar la caja que se necesita para devolver depósitos y pagar a los acreedores del BNM. En opinión de los Administradores Judiciales este gasto mensual debió reducirse tras la intervención a US $400 mil/ mes si los Interventores de la SBS hubiesen solicitado la suspensión temporal de relaciones laborales por una evidente causa objetiva.

• Al no haber dispuesto los Interventores de la SBS una adecuada política de reducción de costos y gastos, entre ellos el cierre de oficinas no-operativas, el BNM está sufragando un innecesario gasto de US $200 mil/ mes.

• No ubicaron ni consta en el registro de contratos del BNM el convenio celebrado con los auditores externos Collas Dongo Soria y Asociados S.C., firma miembro de Price Waterhouse Coopers, que auditó el balance del banco a diciembre del 2000 y que ha sido designada por la CEPRE del Banco del Nuevo Mundo para revisar la valorización del banco que efectuaría la firma Arthur Anderson.

b. Observaciones Aspectos Contables • Respecto a la Pérdida Neta del ejercicio 2000 en el BNM, se observa el registro de

cargos por provisiones y gastos por S/. 200 millones, determinados meses después del cierre del ejercicio 2000 pero que los Interventores de la SBS han obligado a contabilizar con fecha valor 31-diciembre-2000

• Los ajustes contables que han dispuesto los Interventores de la SBS el 17 de julio del 2001 (Resolución SBS 509-2001, publicada el 13-julio-2001) en los estados financiero del BNM a diciembre 2000, son contrarios a prácticas contables y de auditoría porque el ejercicio contable y económico-financiero del Banco del Nuevo Mundo por el ejercicio 2000 ya al 17-julio-2001 estaba cerrado y dichos estados financieros fueron oportunamente presentados a la SUNAT conforme a Ley.

• La contabilización retroactiva de la pérdida en los estados financieros del BNM dispuesta por la SBS en su Resolución 509-2001, es asimismo inadmisible desde el punto de vista legal porque el ordenamiento jurídico del Perú no admite la retroactividad de una norma, que como se sabe son obligatorias desde el día siguiente a su publicación oficial en el diario El Peruano.

• La calificación de la cartera crediticia del BNM dispuesta por los Interventores para contabilizar provisiones el 17-julio-2001 por S/. 151 millones (US $43.5 millones) con efecto retroactivo al 31-diciembre-2000, se efectuó sobre la base de la clasificación de los deudores al 31-marzo-2001. Como se sabe y según está dispuesto inclusive por la normatividad que sobre el particular ha emitido la SBS, los requerimientos de provisiones se efectúan evaluando criterios en las condiciones económicas del momento de la clasificación (en este caso, debió efectuarse con las condiciones que imperaban en diciembre del 2000 y no las de marzo-2001), la capacidad de pago del deudor en tal oportunidad y el valor de realización de las garantías establecidas al momento de la clasificación (diciembre 2000).

c. Gestión Financiera • Se aclaró que, contrariamente a lo que se desprendía de una información de la SBS y

que había generado una preocupante reacción de los representantes de los ahorristas del BNM, se comprobó que los US $82.91 millones estaban depositados en diferentes bancos del sistema financiero nacional.

• Demostrándose la calidad de la cartera crediticia del BNM, en la fecha de corte final de la gestión de los Administradores Judiciales (6-agosto-2001), dichos saldos en caja habían aumentado a US $87.3 millones (5% de crecimiento).

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• Al 23-julio-2001, el 43% de los fondos disponibles del BNM han sido depositados por los Interventores de la SBS en el Banco Interamericano de Finanzas (BIF de ahora en adelante), lo cual ha generado una innecesaria y peligrosa concentración de depósitos en dicho banco dada la diferencia de tamaño entre ambos bancos y por la calificación que ostenta el BIF.

• Según estadística de la SBS a julio 2001, el BNM se convierte en el principal depositante del BIF (20% del total de depósitos) pues desde mayo 2001 se observa un sistemático incremento de los depósitos del BNM en el BIF según lo han dispuesto los Interventores SBS.

• Ante la observación efectuada, el BIF se negó a regularizar esta situación según consta en el Anexo 5 del Informe de los Administradores Judiciales.

d. Determinación de Tasas Activas y Pasivas • Dada la suspensión de operaciones a la que está afecto el BNM, resulta inadecuado que

los Interventores de la SBS mantengan la política de retribuir a los depositantes con tasas más altas que el sistema financiero nacional e incluso más altas que las que le pagan al BNM por sus fondos excedentes.

• La aplicación de dicha política por parte de la SBS en el BNM viene originando desde hace más de siete (7) meses una pérdida permanente en el margen (spread) financiero.

• Las tasas activas aplicadas por la SBS en el BNM tampoco son adecuadas a la situación que hoy atraviesa esta entidad pues impiden una mayor recuperación de la cartera crediticia, incrementa el nivel de vencidos, desmejora la calidad de la cartera, incrementa las provisiones y desalienta las negociaciones en curso. Las tasas anuales vencidas y moratorias en Soles son del 180% pa y en Dólares del 38% pa, muy por encima del sistema financiero nacional.

e. Gestión crediticia • Desde marzo 2001, se aprecia una reducción del ritmo de recuperación de los créditos

y de los indicadores crediticios del BNM por no adecuar oportunamente la SBS las prácticas de negociación con los deudores, por establecer duplicidad de controles operativos, por demoras en la toma de decisiones y escasa delegación de funciones

• Los controles relacionados con el otorgamiento, refinanciación, evaluación y clasificación de la cartera crediticia establecidos durante el régimen de intervención no ha sido óptima.

• Al 23-julio-2001, ciento once (111) operaciones crediticias aprobadas por US $19 millones estaban pendientes de desembolso desde hace más de 47 días promedio.

• A pesar del deterioro de la cartera de colocaciones, los Administradores Judiciales consideran que en el BNM existe un potencial generador de ingresos, si la SBS aplicara una correcta política de saneamiento crediticio, que se produciría de negociarse con los deudores de manera eficiente, lo cual conllevaría a devengar intereses en suspenso que bordean los S/. 200 millones y liberar provisiones que son del orden de los S/. 383 millones.

• En adición a encontrarse ocho (8) pagarés no protestados por más de 120 días por US $1.4 millones y S/. 4.8 millones, faltante de una letra en garantía por US $222 mil y 83 letras vencidas 1-marzo-2001 por US $18.5 mil, los Administradores Judiciales encontraron un pagaré no-protestado por US $200 mil del Gerente General restituido por la SBS, señor Armando Hopkins Larrea, vencido desde el 31-marzo-2001.

f. Estados Financieros del BNM • El Estado de Pérdidas y Ganancias al 31-julio-2001 refleja los siete (7) meses de

gestión de la SBS, resultando este negativo con una Pérdida Neta de S/. 140.3 mil (US $41.3 mil) y el Capital Social y Reservas del BNM han sido disminuidas a cero (0)

• Según los Administradores Judiciales, en el BNM la SBS aplicó en los siete (7) meses de su gestión medidas inadecuadas, creando un elevado nivel de provisiones y la inactividad para reestructurar la cartera de créditos del BNM.