Embed Size (px)
Citation preview
GUIA CONTABILIZADORA
1
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
1.- ASIENTO DE APERTURA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE1.2.3.
PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la apertura de los libros por el traspaso de saldos de las cuentas del ejercicio inmediato anterior.
Balanza de Comprobación y Estados financieros del ejercicio anterior.
Anual 1.0.0.0 Activo
2.0.0.0 Pasivo
1.0.0.0 ¹ Activo
3.0.0.0 Hacienda Pública /
Patrimonio
3.0.0.0 Hacienda Pública
/ Patrimonio
7.0.0.0 Cuentas de Orden
Contable
7.0.0.0 Cuentas de
Orden Contable
2 Por el traspaso al inicio del ejercicio del
saldo de las aportaciones del Gobierno Federal del Año en Curso a la cuenta Aportaciones del Gobierno Federal de Años Anteriores.
Balanza de Comprobación y Estados financieros del ejercicio anterior.
Anual 3.1.1.3 Aportaciones del Gobierno Federal del año en Curso.
3.1.1.4 Aportaciones del Gobierno Federal
de Años Anteriores.
3 Por el traspaso al inicio del ejercicio del
Resultado del Ejercicio a Resultados de Ejercicios anteriores.
Balanza de Comprobación y Estados Financieros del ejercicio anterior.
Anual
a) A favor.
3.2.1.1 Ahorro o Desahorro
del Ejercicio
3.2.2.1 Resultados de
Ejercicios Anteriores
b) En contra.
¹ Cuentas complementarias de Activo.
3.2.2.1 Resultados de
Ejercicios Anteriores
3.2.1.1 Ahorro o
Desahorro del Ejercicio
GUIA CONTABILIZADORA
2
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
2.- PRESUPUESTO DE INGRESOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el Presupuesto de Ingresos Aprobado. Flujo de Efectivo
Aprobado. Anual
8.1.1.1 Presupuesto de
Ingresos Aprobado
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
2 Por las modificaciones positivas al Presupuesto de Ingresos Aprobado
Adecuación presupuestaria, autorización del MAPE y Flujo de Efectivo Modificado y Autorizado.
Eventual
8.1.3.1 Modificaciones al Presupuesto
de Ingresos Aprobado
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
3 Por las modificaciones negativas al Presupuesto de Ingresos Aprobado.
Adecuación presupuestaria, autorización del MAPE y Flujo de Efectivo Modificado Autorizado.
Eventual
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
8.1.3.1 Modificaciones al Presupuesto de
Ingresos Aprobado
GUIA CONTABILIZADORA
3
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
3.- PRESUPUESTO DE GASTO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el presupuesto de Egresos Aprobado
Presupuesto de Egresos de la Federación Autorizado, Flujo de Efectivo Aprobado.
Anual
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
8.2.1.1 Presupuesto de
Egresos Aprobado
2 Por las ampliaciones/adiciones líquidas al Presupuesto Aprobado.
Adecuación presupuestaria, autorización del MAPE y Flujo de Efectivo Modificado y Autorizado.
Eventual
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
8.2.3.1 Presupuesto de
Egresos Modificado
3 Por las reducciones líquidas al Presupuesto Aprobado.
Adecuación presupuestaria, autorización del MAPE y Flujo de Efectivo Modificado y Autorizado.
Eventual
8.2.3.1 Presupuesto de
Egresos Modificado
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
4 Por las ampliaciones compensadas al Presupuesto Aprobado.
Adecuación presupuestaria, autorización del MAPE y Flujo de Efectivo Modificado y Autorizado.
Eventual
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
8.2.3.1 Presupuesto de
Egresos Modificado
5 Por las reducciones compensadas al Presupuesto Aprobado
Adecuación presupuestaria, autorización del MAPE y Flujo de Efectivo Modificado y Autorizado.
Eventual
8.2.3.1 Presupuesto de
Egresos Modificado
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
6
Por las ampliaciones o reducciones compensadas al Presupuesto Aprobado, en la misma Entidad.
Adecuación presupuestaria, autorización del MAPE y Flujo de Efectivo Modificado y Autorizado.
Eventual
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
GUIA CONTABILIZADORA
4
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
4.- INGRESOS PROPIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el cobro de la prestación de servicios y aplicación a las cuentas de Resultados.
Recibo, factura, transferencia o estado de cuenta banca-rio.
Frecuente 1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
4.1.7.3 Ingresos por
Venta de Bienes y Servicios de Organismos
Descentralizados
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
2 Por la devolución en efectivo de los ingresos recibidos por la venta de bienes y servicios dentro del ejercicio presupuestario.
Autorización de la devolución, transferencia bancaria y factura cancelada.
Eventual 4.1.7.3 Ingresos por
Venta de Bienes y Servicios de Organismos
Descentralizados
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
GUIA CONTABILIZADORA
5
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
5.- SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS Y APORTACIONES Y AYUDAS SOCIALES EN EFECTIVO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
RECURSOS FISCALES POR SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS Y APORTACIONES RECIBIDAS EN LA ENTIDAD
TRANSFERENCIAS
1 Por las transferencias y asignaciones recibidas por la Entidad para sufragar gastos inherentes a sus atribuciones.
Cuenta por liquidar certificada, transferencia bancaria, ficha de depósito.
Frecuente 1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
4.2.2.1 Transferencias
Internas y Asignaciones del
Sector Público
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
APORTACIONES DE CAPITAL
2 Por las aportaciones otorgadas a la Entidad para la adquisición de toda clase de bienes muebles, inmuebles e intangibles requeridos para el desempeño de sus actividades.
Cuenta por liquidar certificada, transferencia bancaria, ficha de depósito.
Frecuente 1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
3.1.1.3 Aportaciones del Gobierno Federal del Año en Curso
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
REINTEGRO A LA TESORERÍA
DE LA FEDERACIÓN
3 Por la creación del pasivo por enterar a la TESOFE de las transferencias, subsidios y aportaciones del Gobierno Federal del año en curso.
Cuenta por liquidar certificada, transferencia bancaria, ficha de depósito.
Eventual 4.2.2.1 Transferencias
Internas y Asignaciones del
Sector Público O
2.1.1.9 Otras Cuentas
por Pagar a Corto Plazo
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
3.1.1.3 Aportaciones del Gobierno Federal del Año en Curso
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
GUIA CONTABILIZADORA
6
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
5.- SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS Y APORTACIONES Y AYUDAS SOCIALES EN EFECTIVO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4
Por el entero a la TESOFE de las transferencias, subsidios y aportaciones del Gobierno Federal no ejercidas.
Estado de cuenta y/o transferencia bancaria.
Eventual
2.1.1.9 Otras Cuentas
por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
CAPITALIZACIÓN DE
SUBSIDIOS Y APORTACIONES
5
Por la capitalización de los subsidios y transferencias de gasto corriente del año, a las Aportaciones del Gobierno Federal año en curso, antes del cierre del ejercicio previa autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Oficio de autorización de la SHCP y formato de autorización del MAPE.
Eventual
4.2.2.1 Transferencias
Internas y Asignaciones
del Sector Público
3.1.1.3 Aportaciones del Gobierno Federal del Año en Curso
6
Por la capitalización de las aportaciones del Gobierno Federal al Patrimonio o Capital Social, previa autorización de la Junta Directiva u Órgano de Gobierno.
Acta de formalización de la Junta Directiva o del Órgano de Gobierno.
Eventual
3.1.1.4 Aportaciones del Gobierno
Federal de Años Anteriores
3.1.1.2 Patrimonio o Capital Social
GUIA CONTABILIZADORA
7
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
6.- OTROS INGRESOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1
Por las donaciones recibidas en efectivo a favor de la Entidad.
Estado de cuenta y/o transferencia bancaria, o cheque.
Eventual 1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
4.3.9.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.4.1
Presupuesto de Ingresos
Devengado
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
2
Por los ingresos que derivan de transacciones o eventos inusuales no propios del objeto de la Entidad tales como: venta de activos improductivos, materiales obsoletos y/o excedentes; venta de bases de licitación, indemnizaciones y otros.
Estado de cuenta y/o transferencia bancaria, recibo.
Eventual 1.1.2.2 Cuentas por
Cobrar a Corto Plazo
4.3.9.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
1.1.2.2 Cuentas por
Cobrar a Corto Plazo
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
3
Por los ingresos derivados de la recuperación de seguros.
Estado de cuenta y/o transferencia bancaria, recibo.
Eventual 1.1.2.2 Cuentas por
Cobrar a Corto Plazo
4.3.9.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
GUIA CONTABILIZADORA
8
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
7.- GASTO DIRECTO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el compromiso del presupuesto en servicios personales, la adquisición de materiales y suministros, contratación de servicios generales y bienes muebles.
Contratos, pedidos
Frecuente 8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
2 Por el devengado de servicios personales, y por la adquisición de materiales y suministros, contratación de servicios generales y bienes muebles. Incluye el IVA.
a) Por Servicios Personales y
retenciones de terceros.
Nómina y/o contrato.
Frecuente 5.1.1.1 Remuneraciones al
Personal de Carácter
Permanente o
2.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a Corto
Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
5.1.1.2 Remuneracio-
nes al Personal de Carácter
Transitorio o
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
5.1.1.3 Remuneraciones
Adicionales y Especiales
o
5.1.1.5 Otras Prestaciones
Sociales y Económicas
o
5.1.1.6 Pago de Estímulos a Servidores Públicos
GUIA CONTABILIZADORA
9
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
7.- GASTO DIRECTO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
b) Por Servicios Generales. Factura, constancia de recepción de servicios o documento equivalente.
Frecuente 5.1.3.1 Servicios Básicos
o
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
5.1.3.2 Servicios de
Arrendamiento o
5.1.3.3 Servicios
Profesionales Científicos y
Técnicos y Otros Servicios
o
5.1.3.4 Servicios
Financieros, Bancarios y Comerciales
o
5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y Conservación
o
5.1.3.7 Servicios de Traslado y
Viáticos o
5.1.3.8 Servicios Oficiales
o
5.1.3.9
Otros Servicios Generales
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes a Corto Plazo
GUIA CONTABILIZADORA
10
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
7.- GASTO DIRECTO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
c) Por Adquisición de Bienes Muebles.
Factura, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente.
Frecuente 1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de
Administración o
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
1.2.4.2 Mobiliario y
Equipo Educacional y
Recreativo o
1.2.4.3 Equipo e
Instrumental Médico y de Laboratorio
o
1.2.4.4 Vehículos y Equipo de Transporte
o 1.2.4.6
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
o 1.2.4.8 Activos
Biológicos
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes a Corto Plazo
GUIA CONTABILIZADORA
11
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
7.- GASTO DIRECTO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3 Por el registro del subsidio, transferencia o la aportación del Gobierno Federal, se crea cuenta por cobrar.
Factura o contrato.
Frecuente 1.1.2.2 Cuentas por
Cobrar a corto Plazo
4.2.2.1 Transferencias
Internas y Asignaciones del
Sector Público o
3.1.1.3 Aportaciones del Gobierno Federal del Año en Curso
4 Por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada por la Entidad para su pago a través de la TESOFE.
Cuenta por liquidar certificada.
Frecuente 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
5 Por la notificación del pago de la Cuenta por Liquidar Certificada por parte de la TESOFE, afectando simultáneamente el ingreso cobrado y el egreso pagado.
Transferencia bancaria/ notificación de la TESOFE y Cuenta por liquidar certificada.
Frecuente 2.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a Corto
Plazo o
1.1.2.2 Cuentas por
Cobrar a corto Plazo
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
o
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
6 Por el devengado por cuotas y aportaciones patronales, así como contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Resumen de nómina o documento equivalente.
Frecuente 5.1.1.4 Seguridad Social
2.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a Corto
Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
7 Por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada por la Entidad para su pago a través de la TESOFE.
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
GUIA CONTABILIZADORA
12
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
7.- GASTO DIRECTO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
8 Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales derivadas de una relación laboral.
Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 2.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a Corto
Plazo
1.1.2.2 Cuentas por
Cobrar a corto Plazo
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
9 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros contables y presupuestarios derivados de servicios personales, adquisición de servicios generales, materiales y suministros o adquisiciones de bienes de capital en la modalidad de Gasto Directo, de los cuales no se expidió Cuenta por Liquidar Certificada, para su aplicación contable y presupuestaria en el siguiente ejercicio que se realice el pago, así como de aquellos que se encuentren pendientes de pago directamente por la Entidad.
a) Por Servicios Personales. Nómina y/o contrato.
Eventual 2.1.1.1
Servicios Personales por Pagar a Corto
Plazo
5.1.1.1 Remuneraciones
al Personal de Carácter
Permanente o
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
5.1.1.2 Remuneraciones
al Personal de Carácter
Transitorio o
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
GUIA CONTABILIZADORA
13
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
7.- GASTO DIRECTO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.1.3 Remuneraciones
Adicionales y Especiales
o
5.1.1.5 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas o
5.1.1.6 Pago de
Estímulos a Servidores Públicos
b) Por Servicios Generales Factura, constancia de recepción de servicios o documento equivalente
Eventual 2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
5.1.3.1 Servicios Básicos
o
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
5.1.3.2 Servicios de
Arrendamiento o
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
5.1.3.3 Servicios
Profesionales, Científicos y
Técnicos y Otros Servicios
o
5.1.3.4 Servicios
Financieros, Bancarios y Comerciales
o
5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y Conservación
o
5.1.3.6 Servicios de
Comunicación Social y
Publicidad o
GUIA CONTABILIZADORA
14
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
7.- GASTO DIRECTO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.3.7 Servicios de Traslado y
Viáticos o
5.1.3.8 Servicios Oficiales
o
5.1.3.9 Otros Servicios
Generales 1.1.2.9
Otros Derechos a Recibir
Efectivo o Equivalentes a
Corto Plazo
c) Por Adquisición de Bienes Muebles
Factura, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente.
Eventual 2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de
Administración o
1.2.4.2 Mobiliario y
Equipo Educacional y
Recreativo o
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer 8.2.4.1
Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
1.2.4.3 Equipo e Instrumental
Médico y de Laboratorio
o 1.2.4.4 Vehículos
y Equipo de Transporte
o
1.2.4.6
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
o
1.2.4.8 Activos
Biológicos 1.1.2.9
Otros Derechos a Recibir
Efectivo o Equivalentes a
Corto Plazo
GUIA CONTABILIZADORA
15
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
7.- GASTO DIRECTO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
10
Por la cancelación al cierre del ejercicio de las cuotas y aportaciones patronales, así como contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Resumen de nómina o documento equivalente.
Frecuente
2.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a Corto
Plazo
5.1.1.4 Seguridad Social
o 5.1.3.9
Otros Servicios Generales
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
11 Por el registro del pasivo correspondiente de las erogaciones que al cierre del ejercicio no se emitió Cuenta por Liquidar Certificada o no se recibieron recursos de la TESOFE para su pago.
Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente.
Eventual 1.2.7.9 Otros Activos
Diferidos
2.1.5.9 Otros Pasivos
Diferidos a Corto Plazo
12 Por la cancelación al inicio del ejercicio de los registros de activo y pasivo para registrar nuevamente las operaciones afectando al presupuesto del año en que se paga.
Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente
Eventual 2.1.5.9 Otros Pasivos
Diferidos a Corto Plazo
1.2.7.9 Otros Activos
Diferidos
GUIA CONTABILIZADORA
16
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
9.- COMISIONADO HABILITADO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la recepción de los recursos fiscales para cubrir obligaciones de las Entidades a través del Comisionado Habilitado.
Transferencia bancaria
Frecuente 1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
4.2.2.1 Transferencias
Internas y Asignaciones del
Sector Público
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
2 Por la entrega de recursos al comisionado habilitado.
Ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 1.1.2.3 Deudores
Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
3 Por la comprobación de los gastos efectuados a través del Comisionado Habilitado.
a) Por servicios personales. Recibos y/o nómina.
Frecuente 5.1.1.1 Remuneraciones
al Personal de Carácter
Permanente o
1.1.2.3 Deudores
Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
5.1.1.2 Remuneraciones
al Personal de Carácter
Transitorio o
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto
Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
5.1.1.3 Remuneraciones
Adicionales y Especiales
o
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
5.1.1.5 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas o
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
5.1.1.6 Pago de
Estímulos a Servidores
Públicos
GUIA CONTABILIZADORA
17
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
9.- COMISIONADO HABILITADO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
c) Por servicios generales. Facturas y/o recibos.
Frecuente 5.1.3.1 Servicios Básicos
o
1.1.2.3 Deudores
Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
5.1.3.3 Servicios
Profesionales, Científicos y
Técnicos y Otros Servicios
o
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
5.1.3.4 Servicios
Financieros, Bancarios y Comerciales
o
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento-to y Conservación
o
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de
Egresos Ejercido
5.1.3.6 Servicios de
Comunicación Social y Publicidad
o
5.1.3.7 Servicios de
Traslado y Viáticos o
5.1.3.8 Servicios Oficiales
o
5.1.3.9 Otros Servicios
Generales
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes a Corto Plazo
GUIA CONTABILIZADORA
18
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
9.- COMISIONADO HABILITADO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4 Por la creación del pasivo a favor de la TESOFE por los rendimientos financieros originados por los depósitos con recursos fiscales efectuados en las cuentas bancarias que maneja el Comisionado Habilitado
Estado de cuenta.
Frecuente 1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
2.1.1.9 Otras Cuentas por
Pagar a Corto Plazo
5 Por las entregas a la Entidad de los rendimientos generados en la cuenta del Comisionado Habilitado.
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
6 Por el entero a la TESOFE de los recursos no ejercidos por el Comisionado Habilitado.
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 4.2.2.1 Transferencias
Internas y Asignaciones del
Sector Público
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
7 Por el pago de las retenciones a favor de terceros.
Ficha de depósito y transferencia bancaria.
Frecuente 2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.7.1
Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
GUIA CONTABILIZADORA
19
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
10.- SERVICIOS PERSONALES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la creación del compromiso para el pago de servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales y retenciones).
Flujo de efectivo, lista de nómina, raya o documento equivalente.
Frecuente 8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
2 Por el devengado de los gastos por servicios personales y retenciones como impuestos y seguridad social
Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente.
Frecuente 5.1.1.1 Remuneraciones al
Personal de Carácter
Permanente o
2.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
5.1.1.2 Remuneraciones al
Personal de Carácter Transitorio
o
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
5.1.1.3 Remuneraciones
Adicionales y Especiales
o
5.1.1.5 Otras Prestaciones
Sociales y Económicas
o
5.1.1.6 Pago de Estímulos a Servidores Públicos
3 Por la expedición de la orden de pago o contra recibo para el pago de gastos por servicios personales.
Orden de pago o contra recibo.
Frecuente 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
4 Por el pago de servicios personales y retenciones a favor de terceros.
Ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 2.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
GUIA CONTABILIZADORA
20
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
10.- SERVICIOS PERSONALES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5 Por el compromiso para el pago de cuotas y aportaciones patronales, así como contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Flujo de efectivo, lista de nómina, raya o documento equivalente.
Frecuente 8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
6 Por el devengado por cuotas y aportaciones patronales, así como contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Resumen de nómina o documento equivalente.
Frecuente 5.1.1.4 Seguridad Social
o
2.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
5.1.3.9 Otros Servicios
Generales
7 Por la expedición de la orden de pago o contra recibo para el pago de cuotas y aportaciones patronales derivadas de una relación laboral.
Orden de pago o contra recibo
Frecuente 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8 Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales derivadas de una relación laboral.
Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 2.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
GUIA CONTABILIZADORA
21
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
11.- MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el devengado por adquisición de materiales y suministros de consumo enviados al Almacén (recepción a satisfacción), Incluye IVA.
Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente
Frecuente 1.1.5.1 Almacén de Materiales y
Suministros de Consumo
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes a Corto Plazo
2 Por la expedición de la orden de pago para la adquisición de materiales y suministros de consumo.
Orden de pago. Frecuente 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
3 Por el pago para la adquisición de materiales y suministros de consumo.
Ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.2.2 Cuentas por
Cobrar a corto Plazo
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
4 Por la devolución de los materiales y suministros al proveedor.
Salida de almacén, nota de crédito o documento equivalente.
Eventual 1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
1.1.5.1 Almacén de Materiales y
Suministros de Consumo
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
5 Por el cobro al proveedor por la devolución de materiales y suministros.
Nota de crédito, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Eventual 1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
1.1.2.3 Deudores
Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
GUIA CONTABILIZADORA
22
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
11.- MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
6 Por el consumo de materiales y suministros por la Entidad.
Salida de almacén o documento equivalente
Frecuente 5.1.2.1 Materiales de
Administración, Emisión de
Documentos y Artículos Oficiales
o
1.1.5.1 Almacén de Materiales y
Suministros de Consumo
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
o
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
o
5.1.2.5 Productos Químicos,
Farmacéuticos y de Laboratorio
o
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
5.1.2.7 Vestuario, Blancos,
Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
5.1.2.8 Materiales y
Suministros para Seguridad
o
5.1.2.9 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
GUIA CONTABILIZADORA
23
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
11.- MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7 Por el devengado por adquisición de materiales y suministros para su inmediata utilización. Incluye IVA.
Factura o recibo.
Frecuente 5.1.2.1 Materiales de
Administración, Emisión de
Documentos y Artículos Oficiales
o
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
o
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
o
5.1.2.5 Productos Químicos,
Farmacéuticos y de Laboratorio
o
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
5.1.2.7 Vestuario, Blancos,
Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
5.1.2.8 Materiales y
Suministros para Seguridad
o
5.1.2.9 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes a Corto Plazo
GUIA CONTABILIZADORA
24
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
11.- MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
8 Por la expedición de la orden de pago para la adquisición de materiales y suministros de consumo para su inmediata utilización.
Orden de pago Frecuente 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
9 Por el pago de adquisición de materiales y suministros de consumo para su inmediata utilización.
Ficha de depósito y/o transferencia bancaria
Frecuente 2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
GUIA CONTABILIZADORA
25
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
13.- SERVICIOS GENERALES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el compromiso de los contratos firmados para la prestación de
servicios generales.
Contratos. Frecuente 8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
2 Por el devengado de los servicios generales recibidos, incluye IVA.
Contrato, factura, recibo o
documento equivalente.
Frecuente 5.1.3.1 Servicios Básicos
o
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
5.1.3.2 Servicios de
Arrendamiento
5.1.3.3 Servicios
Profesionales, Científicos y
Técnicos y Otros Servicios
o
5.1.3.4 Servicios
Financieros, Bancarios y Comerciales
o
5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y Conservación
o
5.1.3.8 Servicios Oficiales
o
5.1.3.9 Otros Servicios
Generales
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes a Corto Plazo
3 Por la expedición de la orden de pago o contra recibo para el pago de los
servicios generales
Orden de pago o contra recibo.
Frecuente
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
GUIA CONTABILIZADORA
26
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
13.- SERVICIOS GENERALES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4 Por el pago de los servicios generales recibidos en la Entidad.
Factura o recibo, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
5 Por el compromiso de viáticos asignados.
Oficio de comisión.
Frecuente 8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
6 Por el devengado de la asignación de viáticos
Oficio de comisión.
Frecuente 1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto
Plazo.
2.1.1.9 Otras Cuentas
por Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
7 Por la expedición de la orden de pago o contra recibo para el pago de los viáticos.
Orden de pago o contra recibo
Frecuente 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8 Por el pago de los viáticos Factura, recibo, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 2.1.1.9 Otras Cuentas
por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
9 Por la comprobación de los viáticos. Incluye IVA.
Factura, recibo o documento equivalente.
Frecuente 5.1.3.7 Servicio de
Traslado y Viáticos
1.1.2.3 Deudores
Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes a Corto Plazo
10 Por el remanente, derivado de la comprobación de los viáticos.
Ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
1.1.2.3 Deudores
Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
GUIA CONTABILIZADORA
27
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
15.-EJECUCIÓN DE OBRA PÚBLICA EN BIENES PROPIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
OBRA PÚBLICA POR CONTRATO
1 Por el compromiso del valor de la ejecución de la obra pública en bienes propios por contrato
Contrato. Frecuente 8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
2 Por los estudios, formulación y evaluación de proyectos por obra pública en bienes propios por contrato, incluyendo las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo. Incluye IVA.
Contrato. Frecuente 1.2.7.1 Estudios,
Formulación y Evaluación de
Proyectos
2.1.1.3 Contratistas por Obras Públicas
por Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes a Corto Plazo
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
3 Por la expedición de la orden de pago o contra recibo para el pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos por obra pública en bienes propios por contrato.
Orden de pago o contra recibo
Frecuente 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
4 Por el pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos por obra pública en bienes propios por contrato y sus retenciones.
Factura, recibo, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 2.1.1.3 Contratistas por
Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
5 Por la capitalización de los estudios, formulación y evaluación de proyectos por todo tipo obra pública en bienes propios por contrato.
Expediente de obra.
Frecuente 1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes
Propios
1.2.7.1 Estudios,
Formulación y Evaluación de
Proyectos
6 Por el compromiso del anticipo pactado con los contratistas por obra pública en bienes propios por contrato.
Contrato. Frecuente 8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
GUIA CONTABILIZADORA
28
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
15.-EJECUCIÓN DE OBRA PÚBLICA EN BIENES PROPIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7 Por el registro de los anticipos pactados con los contratistas a cuenta de la ejecución de obra pública en bienes propios por contrato. Incluye IVA.
Contrato. Frecuente 1.1.3.4 Anticipo a
Contratistas por Obras
Públicas a Corto Plazo
2.1.1.3 Contratistas por Obras Públicas
por Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes a Corto Plazo
8 Por la expedición de la orden de pago o contra recibo para el pago de anticipos por obra pública en bienes propios por contrato.
Orden de pago o contra recibo.
Frecuente 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
9 Por el pago de los anticipos a los contratistas por obra pública en bienes propios por contrato
Factura, recibo, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 2.1.1.3 Contratistas por
Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
10 Por el compromiso derivado de las estimaciones de obra pública en bienes propios por contrato.
Contrato. Frecuente 8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
11 Por el devengado de las estimaciones del avance de obra pública en bienes propios por contrato, incluyendo las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo. Incluye IVA.
Estimación para obra debidamente validada.
Frecuente 1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes
Propios
2.1.1.3 Contratistas por Obras Públicas
por Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes a Corto Plazo
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
12
Por la expedición de la orden de pago o contra recibo para el pago de estimaciones de avance obra pública en bienes propios por contrato.
Orden de pago o contra recibo.
Frecuente
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
GUIA CONTABILIZADORA
29
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
15.-EJECUCIÓN DE OBRA PÚBLICA EN BIENES PROPIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
13 Por el pago de las estimaciones de avance de obra pública en bienes propios por contrato.
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 2.1.1.3 Contratistas por
Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
14 Por la aplicación del anticipo con el reconocimiento de las estimaciones del avance de obra pública en bienes propios con base en el contrato celebrado.
Expediente de obra, estimaciones de avance de obra.
Frecuente 1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes
Propios
1.1.3.4 Anticipo a
Contratistas por Obras
Públicas a Corto Plazo
15 Por la expedición de la orden de pago o contra recibo del pago de retenciones a favor de terceros por obra pública en bienes propios por contrato.
Orden de pago o contra recibo.
Frecuente 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
16 Por el pago de las retenciones a favor de terceros por obra pública en bienes propios por contrato.
Factura, recibo, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
17 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del finiquito por obra pública en bienes propios por contrato.
Expediente de obra, finiquito.
Frecuente 1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales
1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes
Propios
1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles
GUIA CONTABILIZADORA
30
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
16.- BIENES INMUEBLES Y MUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES Y MUEBLES
1
Por el compromiso para la adquisición bienes inmuebles y/o muebles requeridos en el desempeño de las actividades de la Entidad
Contrato, pedido y orden de compra.
Frecuente
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
2 Por el devengado para la adquisición de bienes inmuebles y muebles. Incluye IVA.
Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente
Frecuente 1.2.3.1 Terrenos
o 1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales o
1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles
o 1.2.4.1
Mobiliario y Equipo de Administración
o
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
1.2.4.2 Mobiliario y Equipo
Educacional y Recreativo
o 1.2.4.3
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio
o
1.2.4.4 Vehículos y Equipo
de Transporte o
1.2.4.6 Maquinaria, Otros
Equipos y Herramientas
o
1.2.4.8 Activos Biológicos
1.1.2.9 1 Otros Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes a Corto Plazo
GUIA CONTABILIZADORA
31
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
16.- BIENES INMUEBLES Y MUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3
Por la expedición de la orden de pago para la adquisición de bienes inmuebles o muebles.
Orden de pago. Frecuente
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1
Presupuesto de Egresos
Devengado
4 Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles o muebles
Ficha de depósito y/o transferencia
bancaria.
Frecuente
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de
Egresos Ejercido
5
Por la depreciación de los activos no circulantes o deterioro de los activos biológicos, con afectación a resultados de gasto.
Cédula de cálculo de depreciación o deterioro.
Frecuente
5.5.1.3 Depreciación de
Bienes Inmuebles O
5.5.1.4 Depreciación de Infraestructura
O 5.5.1.5
Depreciación de Bienes Muebles
o
1.2.6.1 Depreciación
Acumulada de Bienes
Inmuebles o
1.2.6.2 Depreciación
Acumulada de Infraestructura
o
5.5.1.6 Deterioro de
Activos Biológicos
1.2.6.3 Depreciación
Acumulada de Bienes Muebles
o 1.2.6.4
Deterioro Acumulado de
Activos Biológicos
DONACIÓN
6 Por la recepción de bienes inmuebles y muebles .recibidos en donación.
Acta de donación, factura o documento equivalente.
Eventual
1.2.3.1 Terrenos
o 1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales o
3.1.2.1
Superávit/ Déficit por Donación
1.2.3.9 Otros Bienes
Inmuebles o
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración
o
GUIA CONTABILIZADORA
32
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
16.- BIENES INMUEBLES Y MUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.4.2 Mobiliario y
Equipo Educacional y Recreativo
o 1.2.4.3
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio
O 1.2.4.4
Vehículos y Equipo de Transporte
O 1.2.4.6
Maquinaria, Otros Equipos y
Herramientas
7
Por la entrega a terceros de bienes inmuebles y muebles donados por
la Entidad.
Acta de donación, factura o
documento equivalente.
2
Eventual
3.1.2.1 Superávit/ Déficit
por Donación o
1.2.6.1 Depreciación
Acumulada de Bienes Inmuebles
o 1.2.6.3
Depreciación Acumulada de
Bienes Muebles
1.2.3.1 Terrenos
o 1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales O
1.2.3.9 Otros Bienes
Inmuebles o
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de
Administración o
1.2.4.2 Mobiliario y
Equipo Educacional y
Recreativo o
1.2.4.3 Equipo e
Instrumental Médico y de Laboratorio
O 1.2.4.4
Vehículos y Equipo de Transporte
o
1.2.4.6 Maquinaria,
Otros Equipos y Herramientas
GUIA CONTABILIZADORA
33
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
17.-ACTIVOS INTANGIBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el devengado por la adquisición de activos intangibles (recepción a satisfacción). Incluye IVA.
Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente.
Frecuente 1.2.5.1 Software
o 1.2.5.2
Patentes, Marcas y Derechos
o 1.2.5.4
Licencias o
1.2.5.9 Otros Activos
Intangibles 1.1.2.9
Otros Derechos a Recibir Efectivo o
equivalentes a Corto Plazo
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
2 Por la expedición de la orden de pago para la adquisición de activos intangibles
Orden de pago Frecuente 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
3 Por el pago de la adquisición de activos intangibles.
Ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
4 Por la aplicación de la amortización de los activos intangibles.
Cédula de cálculo de la amortización.
Frecuente 5.5.1.7 Amortización de
Activos Intangibles
1.2.6.5 Amortización Acumulada de
Activos Intangibles
5 Por la devolución de bienes intangibles pagados.
Factura, contrato, orden de devolución, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Eventual 2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
1.2.5.1 Software
o 1.2.5.2
Patentes, Marcas y Derechos
o
1.2.5.4 Licencias
o 1.2.5.9
Otros Activos Intangibles
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes a Corto Plazo
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
GUIA CONTABILIZADORA
34
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
17.-ACTIVOS INTANGIBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
6 Actualización del valor de los bienes intangibles.
Avalúo o dictamen de autoridad competente
Eventual 1.2.5.1 Software
o 1.2.5.2
Patentes, Marcas y Derechos
o 1.2.5.3
Concesiones y Franquicias
o 1.2.5.4
Licencias o
1.2.5.9 Otros Activos
Intangibles
3.2.3.3 Revalúo de
Bienes Intangibles
GUIA CONTABILIZADORA
35
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
19.-INVERSIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la compra o incremento de inversiones con recursos propios.
Contrato, estado de cuenta y/o transferencia bancaria.
Eventual 1.1.2.1 Inversiones
Financieras de Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
2 Por la capitalización de los intereses devengados.
Estado de cuenta y/o transferencia bancaria
Eventual 1.1.2.1 Inversiones
Financieras de Corto Plazo
4.3.1.1 Intereses
Ganados de Valores, Créditos,
Bonos y Otros
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejercer
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
3 Por la recuperación de los recursos al vencimiento de las inversiones financieras
Contrato, estado de cuenta y/o transferencia bancaria.
Eventual 1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
1.1.2.1 Inversiones
Financieras de Corto Plazo
4 Por los intereses devengados no capitalizados.
Estado de cuenta y/o transferencia bancaria.
Eventual 1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
4.3.1.1 Intereses
Ganados de Valores, Créditos,
Bonos y Otros
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejercer
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
GUIA CONTABILIZADORA
36
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
21.- FONDOS DE TERCEROS EN ADMINISTRACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por los recursos entregados a la Entidad, propiedad de terceros destinados a proyectos de investigación u otros fines específicos
Recibo, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 1.1.1.6 Depósitos de
Fondos de Terceros en Garantía y/o
Administración
2.1.6.2 Fondos en
Administración a Corto Plazo
o
2.2.5.2
Fondos en Administración a
Largo Plazo
2 Por el reconocimiento del pasivo por los gastos de tipo corriente y de capital (materiales, suministros, servicios, y activos fijos), que son necesarios en el desarrollo del proyecto de investigación u otros fines específicos asignados a la Entidad.
Contratos, facturas. Frecuente 1.1.3.9 Otros Derechos a Recibir Bienes
o Servicios a Corto Plazo
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
3 Por el pago a proveedores de los gastos de tipo corriente y de inversión, derivados de los proyectos de investigación u operaciones a nombre del tercero.
Transferencia bancaria, facturas y/o recibo.
Frecuente 2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.6 Depósitos de
Fondos de Terceros en Garantía y/o
Administración
4 Por la rendición de cuentas por los bienes y gastos efectuados en el proyecto de investigación u otros fines específicos.
Contratos, facturas, estados de cuenta.
Frecuente 2.1.6.2 Fondos en
Administración a Corto Plazo
1.1.3.9 Otros Derechos a Recibir Bienes
o Servicios a Corto Plazo
5 Por la devolución de recursos a terceros que no se utilizaron al término del proyecto de investigación u otros fines específicos.
Estado de cuenta bancario y conciliación elaborada por la Entidad.
Frecuente 2.1.6.2 Fondos en
Administración a Corto Plazo
o
1.1.1.6 Depósitos de
Fondos de Terceros en Garantía y/o
Administración
2.2.5.2 Fondos en
Administración a Largo Plazo
6 Por el reconocimiento del beneficio de tipo intangible a favor de la Entidad (licencias, patentes, etc.),
Acta de donación. Frecuente 1.2.5.2 Patentes, Marcas
y Derechos
3.1.2.1 Superávit / Déficit por Donación
1.2.5.4 Licencias
GUIA CONTABILIZADORA
37
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
21.- FONDOS DE TERCEROS EN ADMINISTRACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7 Por la donación a la Entidad del activo fijo adquirido durante el desarrollo del proyecto de investigación u otros fines específicos, con recursos de terceros.
Acta de donación y facturas.
Frecuente 1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de
Administración o
3.1.2.1 Superávit / Déficit por Donación
1.2.4.2 Mobiliario y
Equipo Educacional y Recreativo o
1.2.4.3 Equipo e
Instrumental Médico y de Laboratorio
o
1.2.4.4 Vehículos y Equipo de Transporte
o
1.2.4.6 Maquinaria,
Otros Equipos y Herramientas
o
1.2.4.8 Activos
Biológicos
8 Por los recursos de terceros para su entrega a otro por instrucciones del primero, tales como giros, remesas internacionales, pago de programas sociales y otros.
Ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 1.1.1.6 Depósitos de
Fondos de Terceros en Garantía y/o
Administración
2.1.6.2 Fondos en
Administración a Corto Plazo o
2.2.5.2 Fondos en
Administración a Largo Plazo
9 Por la entrega de los recursos proporcionados por un tercero a favor de otro, tales como giros, remesas internacionales, pago de programas sociales y otros. Por la entrega de los recursos proporcionados por un tercero a favor de otro, tales como giros, remesas internacionales, pago de programas sociales y otros.
Ficha de depósito, transferencia bancaria o documento equivalente.
Frecuente
2.1.6.2 Fondos en
Administración a Corto Plazo
o 2.2.5.2
Fondos en Administración a
Largo Plazo
1.1.1.6 Depósitos de
Fondos de Terceros en Garantía y/o
Administración
GUIA CONTABILIZADORA
38
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
22.-RESPONSABILIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por las responsabilidades fincadas que afectan al patrimonio de la Entidad, derivadas del extravío o robo de bienes.
Pliego de responsabilidades o documento equivalente emitido por la autoridad competente y/o Acta ante el Ministerio Público.
Eventual 1.1.2.3 Deudores
Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
a) Activo Circulante 1.1.1.2 Bancos/
Tesorería o
1.1.5.1 Almacén de Materiales y
Suministros de Consumo
b) Activo No Circulante. 1.2.6.3 Depreciación
Acumulada de Bienes Muebles
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de
Administración o
1.2.4.2 Mobiliario y
Equipo Educacional y
Recreativo o
1.2.4.3 Equipo e
Instrumental Médico y de Laboratorio
o
1.2.4.4 Vehículos y Equipo de Transporte
o
1.2.4.6 Maquinaria,
Otros Equipos y
Herramientas
c) Activos Biológicos. 1.2.6.4 Deterioro
Acumulado de Activos
Biológicos
1.2.4.8 Activos
Biológicos
GUIA CONTABILIZADORA
39
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
22.-RESPONSABILIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2 Por los cobros parciales y/o liquidaciones por concepto de responsabilidades a favor de la Entidad
Ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Eventual 1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
1.1.2.3 Deudores
Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
3 Por la incosteabilidad de cobro de la responsabilidad o la determinación de la pérdida por improcedencia en la responsabilidad.
Auxiliar contable, resolución del área jurídica correspondiente.
Eventual 5.5.9.2 Pérdidas por
Responsabilidades
1.1.2.3 Deudores
Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
GUIA CONTABILIZADORA
40
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
24.- BIENES EN COMODATO
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
BIENES RECIBIDOS EN
COMODATO
1 Por los bienes recibidos por la Entidad bajo contrato de comodato.
Contrato de comodato
Eventual 7.6.3.1 Bienes Bajo Contrato en Comodato
7.6.4.1 Contrato de
Comodato por Bienes
2 Por los bienes entregados por la Entidad a la conclusión del contrato en comodato.
Contrato de comodato.
Eventual 7.6.4.1 Contrato de
Comodato por Bienes
7.6.3.1 Bienes Bajo Contrato en Comodato
BIENES OTORGADOS EN
COMODATO
3 Por la entrega de bienes inmuebles otorgados en comodato a terceros.
Contrato de comodato.
Eventual 1.2.9.3 Bienes en Comodato
1.2.3.1 Terrenos
o 1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales o
1.2.3.4 Infraestructura
o 1.2.3.9
Otros Bienes Inmuebles
4 Por la entrega de bienes muebles inventariables otorgados en comodato a terceros.
Contrato de comodato.
Eventual 1.2.9.3 Bienes en Comodato
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de
Administración o
1.2.4.2 Mobiliario y
Equipo Educacional y
Recreativo o
1.2.4.3 Equipo e
Instrumental Médico y de Laboratorio
o 1.2.4.4
Vehículos y Equipo de Transporte
GUIA CONTABILIZADORA
41
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
25.- OTROS GASTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el pago de los gastos derivados de servicios financieros, bancarios y comerciales.
Estado de cuenta. Eventual 5.1.3.4 Servicios
Financieros, Bancarios y Comerciales
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto
de Egresos por Ejercer
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
GUIA CONTABILIZADORA
42
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
26.- DIFERENCIAS CAMBIARIAS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la capitalización de los activos derivada de las diferencias positivas en los valores negociables provenientes del tipo de cambio en moneda extranjera
Estado de cuenta de los valores negociables y cédula de cálculo de diferencias.
Frecuente 1.1.2.1 Inversiones
Financieras de Corto Plazo
4.3.9.3 Diferencias por
Tipo de Cambio a Favor en Efectivo
y Equivalentes
2 Por la diferencia negativa de valores negociables derivada de la fluctuación del tipo de cambio en moneda extranjera
Estado de cuenta de los valores negociables y cédula de cálculo de diferencias.
Frecuente 5.5.9.4 Diferencias por Tipo de Cambio
Negativas en Efectivo y
Equivalentes
1.1.2.1 Inversiones
Financieras de Corto Plazo
3 Por la actualización del saldo de las cuentas de Activo al corte mensual y al cierre del ejercicio, por la diferencia positiva conforme al tipo de cambio emitido por el Banco de México y publicado en el Diario Oficial de la Federación y a la tabla “tipo de cambio de divisas extranjeras para el cierre contable” emitida por la Unidad de Contabilidad Gubernamental.
Auxiliar de las cuentas de Mayor, tipo de cambio del Banco de México publicado en el Diario Oficial de la Federación, tabla de tipo de cambio emitida por la Unidad de Contabilidad Gubernamental
Frecuente 1.1.1.2 Bancos / Tesorería
4.3.9.3 Diferencias por
Tipo de Cambio a Favor en Efectivo
y Equivalentes
GUIA CONTABILIZADORA
43
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
26.- DIFERENCIAS CAMBIARIAS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4 Por la actualización del saldo de las cuentas de Activo al corte mensual y al cierre del ejercicio, por la diferencia negativa conforme al tipo de cambio emitido por el Banco de México y publicado en el Diario Oficial de la Federación y a la tabla “tipo de cambio de divisas extranjeras para el cierre contable” emitida por la Unidad de Contabilidad Gubernamental.
Auxiliar de las Cuentas de Mayor, Tipo de Cambio del Banco de México publicado en el DOF y tabla de tipo de cambio emitida por la Unidad de Contabilidad Gubernamental
Frecuente 5.5.9.4 Diferencias por Tipo de Cambio
Negativas en Efectivo y
Equivalentes
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
5 Por la actualización del saldo de las cuentas de Pasivo al corte mensual y al cierre del ejercicio, por la diferencia positiva conforme al tipo de cambio emitido por el Banco de México y publicado en el Diario Oficial de la Federación y a la tabla “tipo de cambio de divisas extranjeras para el cierre contable” emitida por la Unidad de Contabilidad Gubernamental.
Auxiliar de las Cuentas de Mayor, Tipo de Cambio del Banco de México publicado en el Diario Oficial de la Federación y tabla de tipo de cambio emitida por la Unidad de Contabilidad Gubernamental
Frecuente 2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
4.3.9.3 Diferencias por
Tipo de Cambio a Favor en Efectivo
y Equivalentes
GUIA CONTABILIZADORA
44
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
26.- DIFERENCIAS CAMBIARIAS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
6 Por la actualización del saldo de las cuentas de Pasivo al corte mensual y al cierre del ejercicio, por la diferencia negativa conforme al tipo de cambio emitido por el Banco de México y publicado en el Diario Oficial de la Federación y a la tabla “tipo de cambio de divisas extranjeras para el cierre contable” emitida por la Unidad de Contabilidad Gubernamental.
Auxiliar de las cuentas de Mayor, tipo de cambio del Banco de México publicado en el Diario Oficial de la Federación y tabla de tipo de cambio emitida por la Unidad de Contabilidad Gubernamental
Frecuente
5.5.9.4 Diferencias por Tipo de Cambio
Negativas en Efectivo y
Equivalentes
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
GUIA CONTABILIZADORA
45
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
27.-PAGO DE OTROS IMPUESTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
IMPUESTO SOBRE NÓMINA
1 Por el compromiso derivado del gasto para el pago del impuesto sobre nómina.
Cédula de cálculo y determinación de las bases del impuesto sobre nómina
Frecuente 8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto
de Egresos por Ejercer
2 Por el devengado derivado del pago del impuesto sobre nómina.
Cédula de cálculo y determinación de las bases del impuesto sobre nómina.
Frecuente 5.1.3.9 Otros Servicios
Generales
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
3 Por la expedición de la orden de pago para el impuesto sobre nómina.
Orden de pago. Frecuente 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4 Por el pago del impuesto sobre nómina.
Cédula de cálculo, determinación de las bases del impuesto sobre nómina y orden de pago.
Frecuente 2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
PAGOS PROVISIONALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
5 Por el compromiso de los pagos provisionales mensuales que se efectúan a cuenta del Impuesto
sobre la Renta anual.
Cédula de cálculo Frecuente 8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1 Presupuestos
de Egresos por Ejercer
GUIA CONTABILIZADORA
46
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
27.-PAGO DE OTROS IMPUESTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
6 Por el pago provisional efectuado a cuenta del Impuesto Sobre la Renta anual.
Cédula de Cálculo/Recibo Oficial
Frecuente 1.1.3.6 Pagos
Provisionales de Contribuciones
Federales
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
7 Por el registro del Impuesto Sobre la Renta anual que deben de hacer las Entidades al cierre del ejercicio.
a) Cuando el importe de los pagos provisionales efectuados en el ejercicio es igual al monto del Impuesto Sobre la Renta anual determinado.
Cédula de Cálculo Eventual 5.5.9.9 Otros Gastos
Varios
1.1.3.6 Pagos
Provisionales de Contribuciones
Federales
b) Cuando el importe de los pagos provisionales efectuados en el ejercicio es menor al monto del Impuesto Sobre la Renta anual determinado.
· Por el compromiso del pago a realizar.
Cédula de Cálculo Eventual 8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1 Presupuestos
de Egresos por Ejercer
GUIA CONTABILIZADORA
47
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
27.-PAGO DE OTROS IMPUESTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
· Por el pago efectuado Cédula de Cálculo/Recibo
Oficial
Eventual 5.5.9.9 Otros Gastos
Varios
1.1.3.6 Pagos
Provisionales de Contribuciones
Federales
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
8.2.6.1 Presupuesto de
Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
c) Cuando el importe de los pagos provisionales efectuados en el ejercicio excede el monto del Impuesto Sobre la Renta anual determinado
Cédula de Cálculo Eventual 5.5.9.9 Otros Gastos
Varios
1.1.3.6 Pagos
Provisionales de Contribuciones
Federales
GUIA CONTABILIZADORA
48
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
28.-ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la creación o incremento de la estimación para cuentas incobrables.
Normas y Bases para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor de la Entidad. Cédula con la determinación de cuentas incobrables
Frecuente 5.5.1.1 Estimaciones por
Pérdidas o Deterioro de
Activos Circulantes.
1.1.6.1 Estimaciones para Cuentas Incobrables
por Derechos a Recibir
Efectivo o Equivalentes.
2 Por la disminución de la estimación para cuentas consideradas como incobrables dentro del ejercicio.
Normas y Bases para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor de la Entidad. Cédula con la determinación de cuentas incobrables
Eventual 1.1.6.1 Estimaciones para Cuentas
Incobrables por Derechos a
Recibir Efectivo o Equivalentes
5.5.1.1 Estimaciones
por Pérdidas o Deterioro de
Activos Circulantes.
3 Por la aplicación de la estimación por cancelación de las cuentas por cobrar, por considerarse irrecuperables o incosteables
Constancia. Eventual 1.1.6.1 Estimaciones para Cuentas
Incobrables por Derechos a
Recibir Efectivo o Equivalentes.
1.1.2.2 Cuentas por
Cobrar a Corto Plazo.
4 En caso que se recupere una cuenta por cobrar ya cancelada con la estimación
Ficha de depósito, transferencia bancaria y recibo.
Eventual 1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
4.3.9.9 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
GUIA CONTABILIZADORA
49
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
29.- FONDOS DE GARANTÍA Y DEPÓSITOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
RECEPCIÓN DE GARANTÍAS POR PARTE DE TERCEROS, PARA ASEGURAR EL PAGO A LA ENTIDAD PARAESTATAL DE LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS.
1 Por la recepción de los recursos de terceros para garantizar a la Entidad el cumplimiento de las obligaciones contraídas
Contrato, factura, recibo y/o documento equivalente, orden de pago, contra recibo, transferencia bancaria y fianzas.
Eventual
a) En efectivo
1.1.1.6 Depósitos de
Fondos de Terceros en Garantía y/o
Administración
2.1.6.1 Fondos en
Garantía a Corto Plazo
b) Mediante Fianzas
7.3.3.1 Fianzas y Garantías
Comerciales.
7.3.3.3 Fianzas
Otorgadas para Respaldar
Operaciones no Fiscales del Gobierno.
2
Por la devolución al tercero del depósito recibido en garantía o cancelación de la fianza por la terminación del contrato y no existir adeudo alguno.
Nota de crédito, transferencia bancaria, fianzas.
Eventual
a) En efectivo
2.1.6.1 Fondos en Garantía a Corto Plazo
1.1.1.6 Depósitos de
Fondos de Terceros en Garantía y/o
Administración
b) Devolución de fianzas
7.3.3.3 Fianzas
Otorgadas para Respaldar
Operaciones no Fiscales del
Gobierno.
7.3.3.1 Fianzas y Garantías
Comerciales.
GUIA CONTABILIZADORA
50
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
29.- FONDOS DE GARANTÍA Y DEPÓSITOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3 Aplicación del depósito recibido en garantía del tercero para cubrir el pago derivado del incumplimiento de las obligaciones contraídas, si no fue cubierto por éste y traspaso de la cuenta bancaria específica a la general.
Por el traspaso de la cuenta específica a la general.
Nota de crédito Eventual 2.1.6.1 Fondos en
Garantía a Corto Plazo
o 2.2.5.1
Fondos en Garantía a Largo
Plazo
1.1.2.2. Cuentas por
Cobrar a Corto Plazo
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar 8.1.4.1
Presupuesto de Ingresos
Devengado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
Por la aplicación del fondo Depósito o transferencia bancaria
Eventual 1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
1.1.1.6 Depósitos de
Fondos de Terceros en Garantía y/o
Administración
4 Por los rendimientos generados por los recursos derivados de los depósitos en garantía a favor de la Entidad.
Estado de cuenta bancario
Eventual 1.1.1.6 Depósitos de
Fondos de Terceros en Garantía y/o
Administración
4.3.1.1 Intereses
Ganados de Valores, Créditos,
Bonos y Otros
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar 8.1.4.1
Presupuesto de Ingresos
Devengado
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
5
Por el traspaso a la cuenta general de bancos, derivado de los rendimientos a favor de la Entidad por depósitos en garantía.
Transferencia bancaria, depósito, estado de cuenta bancario
Eventual
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
1.1.1.6 Depósitos de
Fondos de Terceros en Garantía y/o
Administración
GUIA CONTABILIZADORA
51
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
32.- DEMANDAS Y JUICIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el registro de las demandas y juicios en contra de la Entidad que pueden derivar en una obligación de pago, así como de requerimientos fiscales.
Demanda. Eventual 7.4.1.1 Demandas
Judiciales en Proceso de Resolución
7.4.2.1 Resolución de Demandas en
Proceso Judicial
2 Por la cancelación de las demandas en contra de la Entidad por improcedencia o sentencia a
su favor.
Demanda. Eventual 7.4.2.1 Resolución de Demandas en
Proceso Judicial
7.4.1.1 Demandas
Judiciales en Proceso de Resolución
3 Por el compromiso derivado de la sentencia en contra de la Entidad
por demandas y juicios.
Sentencia. Eventual 8.2.4.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
4 Por el devengado derivado de la obligación de pago de demandas y juicios determinados en contra de
la Entidad y cancelación en cuentas de orden.
Sentencia y Demanda.
Eventual 5.1.3.9 Otros Servicios
Generales
2.1.1.9 Otras Cuentas
por Pagar a Corto Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
7.4.2.1 Resolución de Demandas en
Proceso Judicial
7.4.1.1 Demandas
Judiciales en Proceso de Resolución
5 Por la expedición de la orden de pago para liquidar las obligaciones
derivadas de demandas y juicios sentenciados en contra de la
Entidad
Orden de pago. Eventual 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
6 Por el pago de las obligaciones derivadas de demandas y juicios
sentenciados en contra de la Entidad.
Ficha de depósito y/o transferencia
bancaria.
Eventual 2.1.1.9 Otras Cuentas
por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
GUIA CONTABILIZADORA
52
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
33.- OBLIGACIONES LABORALES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la reclasificación de resultados al activo intangible derivado de las obligaciones laborales reconocidas como pasivo, las cuales están pendientes de fondear.
Mayor Auxiliar
a) Del Ejercicio Actual
Reclasificación de las obligaciones laborales registradas en la cuenta de resultados de gasto, las cuales están pendientes de fondear y su registro simultáneo en cuentas de orden.
Eventual 7.0.1.1 Obligaciones
Laborales Pendientes de
Fondear
5.5.2.2 Provisiones de Pasivo a Largo
Plazo 7.0.1.2
Obligaciones Laborales
b) De Ejercicios Anteriores
Reclasificación de las obligaciones laborales registradas en resultados de años anteriores, las cuales están pendientes de fondear y su registro simultáneo en cuentas de orden.
Eventual 7.0.1.1
Obligaciones Laborales
Pendientes de Fondear
3.2.2.1 Resultado de
Ejercicios Anteriores
7.0.1.2 Obligaciones
Laborales
2 Por la creación o el incremento en cuentas de orden correspondiente al pasivo laboral, que no fue reconocido en la provisión.
Contrato Laboral y/o Estudio Actuarial, cédula de trabajo
Eventual 7.0.1.1 Obligaciones
Laborales Pendientes de
Fondear
7.0.1.2 Obligaciones
Laborales
3 Por el compromiso del presupuesto para fondear la reserva del pasivo laboral.
Estudio Actuarial Frecuente
8.2.4.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
4
Por el reconocimiento del gasto presupuestario para la creación o incremento de la inversión (reserva) relacionada con el pasivo laboral
Estudio Actuarial Frecuente
5.5.2.2. Provisiones de Pasivo a Largo
Plazo
2.1.1.9 Otras Cuentas
por pagar a Largo Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1. Presupuesto de
Egresos Comprometido
GUIA CONTABILIZADORA
53
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
33.- OBLIGACIONES LABORALES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5 Por la expedición de la orden de pago para la creación y/o incremento de la inversión asociada al pasivo laboral.
Estudio Actuarial, orden de pago
Frecuente 8.2.6.1 Presupuesto de
Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
6 Por la salida de los recursos de la cuenta bancaria y la creación o incremento de la inversión para fondear el pasivo laboral del ejercicio de acuerdo a la Normatividad, y su registro simultáneo en cuentas de orden.
Estudio Actuarial Frecuente 2.1.1.9 . Otras Cuentas por Pagar a Largo
Plazo 1.2.1.1
Inversiones a Largo Plazo
7.0.1.3 Obligaciones
Laborales Fondeadas
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería 2.2.6.2
Provisiones para
Pensiones a Largo Plazo
7.0.1.1 Obligaciones
Laborales Pendientes de
Fondear
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
7 Por la actualización del pasivo laboral al cierre del ejercicio de acuerdo con el estudio actuarial, que no fue reconocido en la provisión.
Estudio actuarial Eventual 7.0.1.1 Obligaciones
Laborales Pendientes de
Fondear
7.0.1.2 Obligaciones
Laborales
8 Capitalización de los intereses generados en la inversión (reserva) y su registro en cuentas de orden.
Estado de cuenta bancario
Frecuente 1.2.1.1 Inversiones a Largo Plazo
2.2.6.2 Provisiones
para Pensiones a Largo Plazo
7.0.1.3 Obligaciones
Laborales Fondeadas
7.0.1.2 Obligaciones
Laborales
Pago del pasivo laboral a los trabajadores al retirarse de la Entidad, con el pasivo fondeado.
9
Por el pago de las obligaciones laborales a los trabajadores al
retirarse de la Entidad, afectando la inversión y las cuentas de
orden.
Expediente del trabajador y
cálculos correspondientes
transferencia bancaria y estado de cuenta, recibo
del trabajador, finiquito laboral
Frecuente
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería 2.2.6.2
Provisiones para Pensiones a Largo Plazo
7.0.1.2 Obligaciones
Laborales
1.2.1.1 Inversiones a Largo Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
7.0.1.3 Obligaciones
Laborales Fondeadas
GUIA CONTABILIZADORA
54
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
33.- OBLIGACIONES LABORALES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
10 Por el compromiso del presupuesto para fondear la reserva del pasivo laboral.
Estudio Actuarial Frecuente 8.2.4.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
11 Por el reconocimiento del gasto presupuestario para la creación o incremento de la inversión (reserva) relacionada con el pasivo laboral.
Estudio Actuarial Frecuente 5.5.2.2 Provisiones de Pasivo a Largo
Plazo
2.1.1.9 Otras Cuentas
por pagar a Largo Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1. Presupuesto de
Egresos Comprometido
12 Por la expedición de la orden de pago para la creación y/o incremento de la inversión asociada al pasivo laboral.
Estudio Actuarial, orden de pago
Frecuente 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
13 Por la salida de los recursos de la cuenta bancaria y simultáneamente la creación o incremento de la inversión para fondear el pasivo laboral del ejercicio de acuerdo a la Normatividad y el registro en cuentas de orden.
Estudio Actuarial, orden de pago
Frecuente 2.1.1.9 Otras Cuentas
por Pagar a Largo Plazo
1.2.1.1 Inversiones a Largo Plazo
7.0.1.3 Obligaciones
Laborales Fondeadas
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
7.0.1.1 Obligaciones
Laborales Pendientes de
Fondear
8.2.7.1. Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
Afectación al gasto presupuestario para el pago a los trabajadores con pasivos laborales no fondeados y previamente reconocidos
14
Por el compromiso del presupuesto para el pago a los trabajadores con pasivos previamente reconocidos y no fondeados.
Estudio Actuarial, Expediente del Trabajador y cálculos correspondientes
Eventual
8.2.4.1
Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1
Presupuesto de Egresos por
Ejercer
15
Por el reconocimiento del gasto presupuestario para pagar a los trabajadores, con pasivo no fondeado y previamente reconocido con su correspondencia en el Activo del Plan.
Estudio Actuarial, e instrucción oficial para el pago al trabajador.
Eventual
5.5.2.2 Provisiones de Pasivo a Largo
Plazo
2.1.1.9 Otras Cuentas
por pagar a Largo Plazo
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1. Presupuesto de
Egresos Comprometido
GUIA CONTABILIZADORA
55
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
33.- OBLIGACIONES LABORALES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
16 Por la expedición de la orden de pago para pagar a los trabajadores, con pasivo no fondeado y previamente reconocido con su correspondencia en el Activo del Plan.
Estudio actuarial, orden de pago
Eventual
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
17 Por el pago a los trabajadores con pasivo no fondeado y previamente reconocido.
Expediente del trabajador y cálculos correspondientes transferencia bancaria y estado de cuenta, recibo del trabajador, finiquito laboral
Frecuente
2.1.1.9 Otras Cuentas
por Pagar a Largo Plazo
2.2.6.2 Provisiones para
Pensiones a Largo Plazo
7.0.1.2 Obligaciones
Laborales
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería
7.0.1.1 Obligaciones
Laborales Pendientes de
Fondear
8.2.7.1. Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1 Presupuesto de
Egresos Ejercido
GUIA CONTABILIZADORA
56
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
34.- PASIVO CIRCULANTE
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la creación del Pasivo Circulante de las operaciones contraídas por concepto de adquisiciones, arrendamientos, servicios y obras públicas contratadas y que al 31 de diciembre de cada ejercicio se encuentren debidamente contabilizadas, devengadas y pendientes de pago.
Cancelación de los registros anteriores
a) Por Servicios Personales. Nómina y/o contrato.
Eventual 2.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a Corto
Plazo
5.1.1.1 Remuneraciones
al Personal de Carácter
Permanente o
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto
Plazo
5.1.1.2 Remuneraciones
al Personal de Carácter
Transitorio o
5.1.1.3 Remuneraciones
Adicionales y Especiales
o
5.1.1.5 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas o
5.1.1.6 Pago de
Estímulos a Servidores Públicos
b) Por Materiales y Suministros. Factura, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente
Eventual 2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
5.1.2.1 Materiales de
Administración, Emisión de
Documentos y Artículos Oficiales
o
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
GUIA CONTABILIZADORA
57
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
97.- CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las cuentas de resultados del ingreso a la cuenta 6.1.1.2 Pérdidas y Ganancias
Balanza de Comprobación
Anual
4.1.2.2 Cuotas para el Seguro Social
4.1.7.4 Ingresos de
Operación de Entidades
Paraestatales Empresariales y no
Financieras
4.2.2.1 Transferencias
Internas y Asignaciones del
Sector Público
4.3.1.1 Intereses Ganados
de Valores, Créditos, Bonos y
Otros
4.3.1.9 Otros Ingresos
Financieros
4.3.3.1 Disminución del
Exceso de Estimaciones por
Pérdida o Deterioro u
Obsolescencia
4.3.4.1 Disminución del
Exceso en Provisiones
4.3.9.1 Otros Ingresos de
Ejercicios Anteriores
4.3.9.2 Bonificaciones y
Descuentos Obtenidos
4.3.9.3 Diferencias por
Tipo de Cambio a Favor en Efectivo y
Equivalentes
GUIA CONTABILIZADORA
58
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
97.- CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.3.9.5 Resultado por
Posición Monetaria
Anual
4.3.9.9 Otros Ingresos y
Beneficios Varios
2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las cuentas
de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2 Pérdidas y
Ganancias.
Balanza de Comprobación
6.1.1.2 Pérdidas y Ganancias
5.1.1.1 Remuneraciones
al Personal de Carácter
Permanente 5.1.1.2
Remuneraciones al Personal de
Carácter Transitorio
5.1.1.3 Remuneraciones
Adicionales y Especiales
5.1.1.4 Seguridad Social
5.1.1.5 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas 5.1.1.6 Pago de
Estímulos a Servidores
Públicos 5.1.2.1
Materiales de Administración,
Emisión de Documentos y
Artículos Oficiales
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
5.1.2.3 Materias Primas y Materiales de
Producción y Comercialización
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
GUIA CONTABILIZADORA
59
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
97.- CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.2.5 Productos Químicos,
Farmacéuticos y de Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y
Aditivos
5.1.2.7 Vestuario,
Blancos, Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
5.1.2.8 Materiales y
Suministros para Seguridad
5.1.2.9 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores 5.1.3.1
Servicios Básicos 5.1.3.2
Servicios de Arrendamiento
5.1.3.3 Servicios
Profesionales, Científicos y
Técnicos y Otros Servicios 5.1.3.4
Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales
GUIA CONTABILIZADORA
60
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
97.- CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y Conservación
5.1.3.6 Servicios de
Comunicación Social y Publicidad
5.1.3.7 Servicios de Traslado y
Viáticos 5.1.3.8
Servicios Oficiales 5.1.3.9
Otros Servicios Generales
5.2.3.1 Subsidios
5.2.3.2 Subvenciones
5.2.4.1 Ayudas Sociales a
Personas 5.2.4.3
Ayudas Sociales a Instituciones
5.5.1.1 Estimaciones por
Pérdida o Deterioro de
Activos Circulantes
5.5.1.2 Estimaciones por
Pérdida o Deterioro de
Activo no Circulante
5.5.1.3 Depreciación de
Bienes Inmuebles
5.5.1.4 Depreciación de Infraestructura
5.5.1.5 Depreciación de Bienes Muebles
5.5.1.6 Deterioro de los
Activos Biológicos Intangibles
GUIA CONTABILIZADORA
61
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
97.- CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.5.1.7
Amortización de Activos
Intangibles
5.5.9.4 Diferencias por Tipo de Cambio
Negativas en Efectivo y
Equivalentes 5.5.9.6
Resultado por Posición
Monetaria
5.5.9.9 Otros Gastos
Varios
3
Por el traspaso del ahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio a la cuenta 6.2.1.2 Utilidad del ejercicio.
Balanza de Comprobación
Anual
6.1.1.2 Pérdidas y Ganancias
6.2.1.2 Utilidad del
Ejercicio
4
Por el traspaso del desahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio a la cuenta 6.3.1.2 Perdida del Ejercicio.
Balanza de Comprobación
Anual
6.3.1.2
Pérdida del Ejercicio
6.1.1.2
Pérdidas y Ganancias
GUIA CONTABILIZADORA
62
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
98.- CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1
Por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 6.2.1.2 al cierre del ejercicio a la cuenta patrimonial de Resultados por el ahorro en la gestión
Mayor Auxiliar Anual
6.2.1.2 Utilidad del
Ejercicio
3.2.1.1 Ahorro o
Desahorro del Ejercicio
2
Por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 6.3.1.2 al cierre del ejercicio a la cuenta patrimonial de Resultados por el desahorro en la gestión.
Mayor Auxiliar Anual
3.2.1.1 Ahorro o
Desahorro del Ejercicio
6.3.1.2 Pérdida del
Ejercicio
3 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
Balanza de Comprobación.
Anual
2.0.0.0 Pasivo
0 1.0.0.0 Activo
1.0.0.0 Activo
3.0.0.0 Hacienda Pública/
Patrimonio
3.0.0.0 Hacienda Pública/
Patrimonio
7.0.0.0 Cuentas de Orden
Contable
7.0.0.0 Cuentas de
Orden Contable
GUIA CONTABILIZADORA
63
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
99.- CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1
Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas al Presupuesto de Ingresos Aprobado.
Balanza de comprobación.
Anual
8.1.1.1 Presupuesto de
Ingresos Aprobado
8.1.3.1 Modificaciones al Presupuesto
de Ingresos Aprobado
2
Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas al Presupuesto de Ingresos Aprobado.
Balanza de comprobación.
Anual
8.1.3.1 Modificaciones al Presupuesto
de Ingresos Aprobado
8.1.1.1 Presupuesto de
Ingresos Aprobado
3 Traspaso al cierre del ejercicio del Presupuesto de Ingresos Devengado no Cobrado.
Balanza de comprobación.
Anual
8.1.4.1 Presupuesto de
Ingresos Devengado
8.1.1.1 Presupuesto de
Ingresos Aprobado
4 Traspaso al cierre del ejercicio del Presupuesto de Ingresos por Recibir
Balanza de comprobación.
Anual
8.1.2.1 Presupuesto de
Ingresos por Ejecutar
8.1.1.1 Presupuesto de
Ingresos Aprobado
5 Traspaso al cierre del ejercicio del Presupuesto de Egresos Comprometido no Devengado
Balanza de comprobación.
Anual
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
8.2.4.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
6 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas al Presupuesto de Egresos Aprobado
Balanza de comprobación.
Anual
8.2.1.1 Presupuesto de
Egresos Aprobado
8.2.3.1 Presupuesto de
Egresos Modificado
7 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas al Presupuesto de Egresos Aprobado.
Balanza de comprobación.
Anual
8.2.3.1 Presupuesto de
Egresos Modificado
8.2.1.1 Presupuesto de
Egresos Aprobado
8 Traspaso al cierre del ejercicio del Presupuesto de Egresos Devengado no Ejercido.
Balanza de comprobación.
Anual
8.2.1.1 Presupuesto de
Egresos Aprobado
8.2.5.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
9
Traspaso al cierre del ejercicio del Presupuesto de Egresos Ejercido
no Pagado. Balanza de
comprobación. Anual
8.2.1.1 Presupuesto de
Egresos Aprobado
8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
10
Traspaso al cierre del ejercicio del Presupuesto de Egresos por Ejercer no Comprometido.
Balanza de comprobación.
Anual
8.2.1.1 Presupuesto de
Egresos Aprobado
8.2.2.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
GUIA CONTABILIZADORA
64
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD PÚBLICA
GUIA CONTABILIZADORA
99.- CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
11 Determinación del Superávit Financiero.
Balanza de comprobación
Anual
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
9.1.1.1
Superávit Financiero
12 Determinación del Déficit Financiero
Balanza de comprobación
Anual
8.1.5.1 Presupuesto de
Ingresos Cobrado
8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado
9.2.1.1
Déficit Financiero
13 Cierre del Ejercicio con Superávit. Balanza de
Comprobación Anual
8.2.1.1 Presupuesto de
Egresos Aprobado
8.3.1.1 Presupuesto de
Ingresos Aprobado
9.1.1.1
Superávit Financiero
14 Cierre del Ejercicio con Déficit. Balanza de
Comprobación Anual
8.2.1.1 Presupuesto de
Egresos Aprobado
8.3.1.1 Presupuesto de
Ingresos Aprobado
9.2.1.1 Déficit
Financiero
