Denominación de la entidad:

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método directo)

Por el ejercicio anual finalizado el ... / ... / ... comparativo con el ejercicio anterior

Actual Anter.

VARIACION NETA DEL EFECTIVO

Efectivo al inicio del ejercicio

Modificación de ejercicios anteriores (Nota ..)

Efectivo modificado al inicio del ejercicio (Nota ..)

Efectivo al cierre del ejercicio (Nota ..)

Aumento (disminución) neto(a) del efectivo

CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO

ACTIVIDADES OPERATIVAS

Cobros por ventas de bienes y servicios (Nota ..)

Pagos por bienes y servicios operativos (Nota ..)

Pagos al personal y cargas sociales

Pagos de otros impuestos (Nota ..)

(Nota ..)

(Nota ..)

(Nota ..)

Flujo neto de efectivo generado por (aplicado en) las operaciones ordinarias

Flujo neto de efectivo generado (aplicado) p/operaciones extraordinarias (Nota ..)

Flujo neto de efectivo generado por (aplicado en) actividades operativas

ACTIVIDADES DE INVERSION (5)

Pagos por compras de bienes de uso

Cobros por ventas de bienes de uso

(Nota ..)

(Nota ..)

Flujo neto efectivo generado por (aplicado en) actividades de inversión

ACTIVIDADES DE FINANCIACION (5)

(Nota ..)

Cobros de aportes en efectivo de los propietarios

Cobros por préstamos tomados

Flujo neto efectivo generado por (aplicado en) activid. de financiación

RTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR EL "E y EE" (6)

Diferencias de cambio

RECPAM generado por el efectivo y sus equivalentes

Aumento (Disminución) por RF y p/T generados por el E y EE

Aumento (Disminución) neto(a) del efectivo

(1) Podrían clasificarse en actividades de financiación (criterio adoptado consistente en todos los períodos).

(2) Cuando los pagos del impuesto a las ganancias o parte de él puedan identificarse con flujos de efectivo

asociados a actividades de inversión o financiación, deberán clasificarse dentro de estas actividades.

(3) Podrían clasificarse en actividades de inversión (criterio adoptado consistente en todos los períodos).

(4) Podrían clasificarse en actividades operativas (criterio adoptado consistente en todos los períodos).

(5) Si incluyen partidas extraordinarias, las mismas se exponen por separado de las partidas ordinarias.

(6) Las partidas que lo integran podrían exponerse, a opción, en actividades operativas ("Interpretación Nº 2").

Pagos de intereses (1)

Pagos del impuesto a las ganancias (2)

Cobros de intereses (3)

Pagos por adquisición de participaciones en otros entes

Cobros de dividendos (4)

Cobros por emisión de obligaciones negociables

Pagos por reembolsos de préstamos

Pagos de dividendos (4)

Curso SFAP: El Estado de Flujo de Efectivo - Expositor: Cr. Víctor Hugo Claros

Denominación de la entidad:

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método indirecto)

Por el ejercicio anual finalizado el ... / ... / ... comparativo con el ejercicio anterior

Actual Anter.

VARIACION NETA DEL EFECTIVO

Efectivo al inicio del ejercicio

Modificación de ejercicios anteriores (Nota ..)

Efectivo modificado al inicio del ejercicio (Nota ..)

Efectivo al cierre del ejercicio (Nota ..)

Aumento (disminución) neto(a) del efectivo

CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO

ACTIVIDADES OPERATIVAS

Ganancia (Pérdida) ordinaria del ejercicio

Ajustes p/arribar al FNE proveniente de las actividades operativas ordinarias

Rtados financieros y p/tenencia (incluido RECPAM) generados por E y EE

Depreciación de bienes de uso y de activos intangibles

Resultados de inversiones en entes relacionados

Resultado por venta de bienes de uso

Cambios en activos y pasivos operativos:

(Aumento) Disminución en créditos por ventas

(Aumento) Disminución en otros créditos

(Aumento) Disminución en bienes de cambio

Aumento (Disminución) en deudas comerciales

Aumento (Disminución) en remuneraciones y cargas a pagar

( Nota .. )

Flujo neto de efectivo generado por (aplicado en) las operaciones ordinarias

Ganancia (Pérdida) extraordinaria del ejercicio

Ajustes p/arribar al FNE proveniente de las operaciones extraordinarias ( Nota .. )

Flujo neto de efectivo generado (aplicado) p/operaciones extraordinarias

Flujo neto de efectivo generado por (aplicado en) actividades operativas

ACTIVIDADES DE INVERSION (7)

Pagos por compras de bienes de uso

Cobros por ventas de bienes de uso

Pagos por adquisición de participaciones en otros entes ( Nota .. )

( Nota .. )

Flujo neto efectivo generado por (aplicado en) actividades de inversión

(Continúa)

Intereses ganados y perdidos e imp. ganancias devengados en el ejercicio (1)

Aumento (Disminución) en otras deudas operativas (2)

Pagos de intereses (3)

Pagos del impuesto a las ganancias (4)

Cobros de intereses (5)

Cobros de dividendos (6)

(Cont. Método Indirecto)

ACTIVIDADES DE FINANCIACION (7) Actual Anter.

( Nota .. )

Cobros de aportes en efectivo de los propietarios

Cobros por préstamos tomados

Pagos por reembolsos de préstamos

Flujo neto efectivo generado por (aplicado en) activid. de financiación

RTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR EL "E y EE" (8)

Diferencias de cambio

RECPAM generado por el efectivo y sus equivalentes

Aumento (Disminución) por RF y p/T generados por el E y EE

Aumento (Disminución) neto(a) del efectivo

(1) Los conceptos incluidos en esta línea son necesarios para poder presentar por separado los intereses e

impuesto a las ganancias pagados y los intereses cobrados, durante el ejercicio.

(2) En nota discriminar las deudas y sus respectivas variaciones, que conforman el importe expuesto.

(3) Podrían haber sido clasificados en actividades de financiación.

(4) Cuando los pagos del impuesto a las ganancias, o parte de él, puedan identificarse con flujos de efectivo

de las actividades de inversión o de financiación, deberán clasificarse dentro de estas actividades.

(5) Podrían haber sido clasificados en actividades de inversión.

(6) Podrían haber sido clasificados en actividades operativas.

(7) Si existen partidas extraordinarias, las mismas y sus ajustes deben exponerse por separado.

(8) Estas partidas podrían exponerse, a opción, en actividades operativas. En tal caso, deberá ajustarse el

resultado por los correspondientes importes de los conceptos involucrados en la opción.

Cobros por emisión de obligaciones negociables

Pagos de dividendos (6)

Curso SFAP: El Estado de Flujo de Efectivo - Expositor: Cr. Víctor Hugo Claros