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Dr. Pedro M. Amaya P.*COSTOS Y PRESUPUESTOSVALORACIN DE LA
ALTERNATIVADEL PROYECTO
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Dr. Pedro M. Amaya P.*FLUJO DE COSTOS Y BENEFICIOSEl desarrollo
de la alternativa arroja informacin sobre los requerimientos de
instalacin, operacin y los cronogramas de aplicacin de
recursos.Cada alternativa permite:- cuantificar, valorar y
distribuir en el tiempo los beneficios esperados de la alternativa
(flujo de beneficios).- cuantificar, valorar y distribuir en el
tiempo los costos de inversin y de operacin previstos para la
alternativa (flujo de costos).
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Dr. Pedro M. Amaya P.*FLUJO DE COSTOS Y BENEFICIOSLos flujos de
costos y beneficios nos brindaran informacin sobre la conveniencia
de cada alternativa y seleccionar la mejor.El flujo de costos y
beneficios a considerar son slo los incrementales; es decir, los
que se esperan que ocurran si efectivamente se lleva a cabo el
proyecto.El flujo de costos y beneficios actualizados permitir
calcular la rentabilidad del proyecto, elegir la de menor costo,
etc.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*DETERMINACIN DE LOS COSTOSSe denomina
Costo a un desembolso en efectivo o en especie hecho en el pasado,
en el presente, en el futuro o en forma virtual. Los costos
pasados, que no tienen efectos para propsitos de evaluacin se
llaman costos hundidos; A los costos o desembolsos hechos en el
presente (tiempo cero) en una evaluacin econmica se les llama
inversin; Los costos futuros se utilizan en un Estado de Resultados
Proyectado para su evaluacin, y El llamado costo de oportunidad es
un buen ejemplo de costo virtual, as como tambin lo es el hecho de
asentar cargos por depreciacin en un Estado de Resultados, sin que
en realidad se haga un desembolso.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*COSTOS DEL PROYECTOSon costos todos los
insumos, bienes o recursos en que es necesario incurrir para
implantar la solucin tecnolgica propuesta (alternativa).Se deben
incluir todos los costos necesarios para desarrollar cada actividad
propuesta.La valoracin de los costos se debe hacer considerando los
precios a la fecha en la cual se prepara el proyecto: precios de
mercado.No se debe considerar incrementos por inflacin, aunque se
realicen las inversiones en aos futuros (precios constantes).
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Dr. Pedro M. Amaya P.*COSTOS DEL PROYECTOSe debe indicar todos
los costos en miles de unidades monetarias.Se deben incluir los
costos que aporta la comunidad, ya sean materiales, mano de obra,
infraestructura, etc.La valoracin de los costos del personal deber
incluir las prestaciones sociales.Esta valoracin debe hacerse para
todo el horizonte del proyecto.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*COSTOS DEL PROYECTOSe debe actualizar cada
uno de los grandes componentes de los costos.El Valor Presente de
cada componente se obtiene multiplicando el valor a precio de
mercado de cada ao por el Factor Valor Presente.Se realiza
Valoracin Social cuando se considera que el proyecto por su
magnitud tiene un impacto social tal que el valor de mercado de los
recursos diferir del valor a precios sociales.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*COSTOS DEL PROYECTOEl Valor Presente a
Precios Sociales se obtiene multiplicando los valores presentes a
precio de mercado de cada uno de los componentes por el factor Razn
de Precios Sociales: RPS (Factor de conversin).Finalmente sumamos
los costos de cada componente para obtener el valor presente del
costo total.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*COSTOS DEL PROYECTOLos costos asociados a
la alternativa elegida son los costos incrementales.Los costos
incrementales se obtienen por diferencia entre los costos con
proyecto menos los costos sin proyecto.En caso de no existir el
bien o servicio, los costos incrementales sern iguales a los costos
totales de provisin del bien o servicio al ejecutarse el
proyecto.Los costos son: INVERSIN, REINVERSION y OPERACIN.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*EJEMPLO TEORICO DE COSTO INCREMENTAL
Caso: Proyecto de Riego
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Dr. Pedro M. Amaya P.*EJEMPLO: COSTO INCREMENTALCaso de un
proyecto de riego.Se pretende ampliar la infraestructura de riego
existente, para lo cual se debe estimar:- Los costos de previsin de
agua de uso agrcola en caso de ejecutarse el proyecto (costo con
proyecto) - Los costos en los que se incurrir para proveer este
servicio en caso de no ejecutarse el proyecto (costo sin proyecto)
Los costos incrementales es la diferencia de costos con proyecto
menos costos sin proyecto.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Los costos son: INVERSIN, REINVERSION y
OPERACIN Y MANTENIMIENTO.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*1. COSTOS DE INVERSIN Son aquellos en los
que se debe incurrir para dotar de capacidad operativa al
proyecto.Normalmente se dan entre el primer desembolso y la puesta
en marcha.Se pueden clasificar en seis categoras: Obras Fsicas,
Maquinaria y Equipo, Mano de Obra, Intangibles, Capital de Trabajo
y Otros.a) OBRAS FISICAS: trabajos de ingeniera civil y afines.
Incluye los terrenos.- Cuando el proyecto contempla construir, se
incluye: materiales, valor de uso de maquinaria y valor de mano de
obra.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*1. COSTOS DE INVERSIN- Cuando se compran
instalaciones terminadas, se considera su valor de mercado global.-
Cuando se contrata la obra a todo costo se considera su valor de
mercado global. b) MAQUINARIA Y EQUIPO: contempla toda la inversin
instrumental que se incorpora fsicamente a la instalacin del
proyecto: maquinas y herramientas, vehculos y mobiliario.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*1. COSTOS DE INVERSINc) MANO DE OBRA:
distinguir entre calificada (profesionales, obreros especializados)
y no calificada.d) INTANGIBLES: inversiones que se realizan sobre
activos constituidos por los servicios o derechos adquiridos
necesarios para la puesta en marcha del proyecto.- Son susceptibles
de amortizacin.- Los principales items son: gastos de organizacin,
capacitacin, puesta en marcha, base de datos, sistemas informticos
preoperativos, patentes y licencias.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*1. COSTOS DE INVERSINe) CAPITAL DE
TRABAJO: conjunto de recursos necesarios para la operacin normal
del proyecto. - Se necesitan para constituir ciertos inventarios
(materias primas y materiales, etc.)f) OTROS (Imprevistos):
categora abierta para conceptos de inversin no encuadrables en las
categoras anteriores. Ejemplo: pie de cra, plantones, etc. en
proyectos agropecuarios.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*FLUJO DE INVERSIONESConsiste en distribuir
en el tiempo (aos) los valores del presupuesto de obra, de acuerdo
con el cronograma de instalacin.Si los valores de la inversin
coinciden con el presupuesto de la obra no es necesario un
cronograma de instalacin.La vida econmica (til) del proyecto se
puede determinar:- Si el VAN aumenta al agregar un ao mas al
periodo inicial considerado, entonces la vida til del proyecto es
mas extenso, se debe aumentar el nmero de aos del horizonte.- Si el
VAN disminuye al agregar un ao mas, entonces la vida til es menos
extenso.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*EJEMPLO DE PRESUPUESTO DE INVERSIN
INVERSIN FIJACONCEPTOVALORMaquinaria y
Equipo5,000Terreno10,000Obras civiles30,000Equipos de
Oficina5,000Equipo de transporte30,000Sub Total80,000
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Dr. Pedro M. Amaya P.*2. COSTOS DE REINVERSION Llamados tambin
de Reposicin.Necesarios para reponer los componentes de inversin
como consecuencia de su uso.Se genera durante toda la vida til del
proyecto.Se generan con posterioridad a la inversin inicial, segn
el cronograma de reinversin. Cuando un activo completa su ciclo de
vida debe reponerse en su totalidad, en la misma cantidad y valor
(constante) que su inversin inicial.La vida til de los activos se
define con sujecin a criterios sobre estimacin del desgaste o la
obsolescencia tecnolgica.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*COSTOS DE REINVERSIONLos costos de
reposicin deben indicarse en el flujo de costos en los aos
correspondiente.El terreno es un activo que no se consume.Organismo
financieros sugieren los siguientes valores de vida til:Obras
Fsicas:10 a 20 aosMaquinaria:10 aosEquipos elctricos: 5
aosVehculos: 5 aosEnseres: 5 aos
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Dr. Pedro M. Amaya P.*3. COSTOS DE OPERACIONSon los insumos y
recursos que deben concurrir al proceso productivo del proyecto.Se
generan durante la fase de operacin del proyecto.Son necesarios
para utilizar y mantener la capacidad instalada del proyecto y
producir el bien o servicio propuesto.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*FLUJO DE COSTO DE OPERACIN El flujo de
costo de operacin se inicia cuando el proyecto est dotado de una
capacidad instalada.Si la inversin dura un ao, los costos de
operacin inician en el ao segundo.Si la inversin dura menos del ao,
la operacin podr tambin empezar en el primer ao.En los proyectos en
que la inversin se efecta por etapas o tramos la operacin se inicia
al trmino de cada etapa o tramo (ejemplo una va o carretera que se
hace por tramos).Los costos de operacin se pueden dividir en:
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*FLUJO DE COSTO DE OPERACIN Y
MANTENIMIENTOEl flujo de costo de operacin se inicia cuando el
proyecto est dotado de una capacidad instalada.Si la inversin dura
un ao, los costos de operacin inician en el ao segundo.Si la
inversin dura menos del ao, la operacin podr tambin empezar en el
primer ao.En los proyectos en que la inversin se efecta por etapas
o tramos la operacin se inicia al trmino de cada etapa o tramo
(ejemplo una va o carretera que se hace por tramos).Los costos de
operacin se pueden dividir en:
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Dr. Pedro M. Amaya P.*1. COSTOS DE PRODUCCION1. Materias
primasEstos costos incluyen fletes de compra, de almacenamiento y
de manejo. Los descuentos sobre compras se pueden deducir del valor
de la factura de las materias primas adquiridas.2. Mano de obra
directaEs la que se utiliza para transformar la materia prima en
producto o servicio terminado. Se puede identificar en virtud de
que su monto vara casi proporcionalmente con el nmero de unidades
producidas.3. Mano de obra indirectaEs la necesaria en el
departamento de produccin, pero que no interviene directamente en
la transformacin de las materias primas. En este rubro se incluyen:
personal de supervisin, jefes de turno, todo el personal de control
de calidad y otros.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*EJEMPLO: BALANCE MANO DE OBRA DIRECTA
CARGON
PUESTOSREMUNERMENSUALREMUNERANUALJornalero401.300624.000Ayudante
1301.100396.000Ayudante 2251.000300.000Ayudante
320900216.000TOTAL1.536.000
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Dr. Pedro M. Amaya P.*EJEMPLO: BALANCE MANO DE OBRA
INDIRECTA
CARGON
PUESTOSREMUNERMENSUALREMUNERANUALSupervisores22.50060.000Mecnico
112.00024.000Mecnico
211.80021.600Electricista11.50018.000Vigilantes365023.400Jefes de
Turno32.00072.000TOTAL219.000
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Dr. Pedro M. Amaya P.*1. Sigue ...COSTOS DE PRODUCCION4.
Materiales indirectosForman parte auxiliar en la presentacin del
producto o servicio terminado, sin ser el producto o servicio en s.
Aqu se incluyen: envases primarios y secundarios y etiquetas por
ejemplo. En ocasiones a la suma de la materia primas, mano de obra
directa y materiales indirectos se le llama costo primo.5. Costos
de los insumosExcluyendo lo anteriormente mencionado, todo proceso
productivo requiere una serie de insumos para su funcionamiento.
Estos pueden ser: energa elctrica, combustibles, detergentes;
reactivos para control de calidad ya sean qumicos o mecnicos,
etc.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*EJEMPLO: BALANCE MATERIA PRIMA(Para un
determinado volumen produccin)
MATERIALUnidad medidaCantidadCosto UnitarioCosto
TotalHarinaTn4.500200900.000AzcarTn501507.500GrasasKilos2.6003.007.800LecheLitros255.0001.1280.500SalKilos2.5000.51.250Aromas
Nat.Litros1202.20264Agentes lactantKilos
1.5000.55825TOTAL1.198.139
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Dr. Pedro M. Amaya P.*EJEMPLO: BALANCE DE INSUMOS
GENERALES(Materiales indirectos y otros insumos)
INSUMOSUnidadMedida CantidadAnual Costo UnitarioCosto TotalAgua
potablem340.5003.30133.650Energa Kw 500.0000.35175.000Petrleo
litros100.8005.5554.400PinturasGalones1.5001522.500EnvasesUnidad500.0000.1050.000OtrosKg
2.0001.02.000TOTAL937.550
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Dr. Pedro M. Amaya P.*1. Sigue... COSTOS DE PRODUCCION6. Costo
de mantenimientoEs un servicio que se contabiliza por separado, en
virtud de las caractersticas especiales que se puede presentar. Se
puede dar mantenimiento preventivo y correctivo al equipo y a la
planta. El costo de los materiales y la mano de obra que se
requieran, se cargan directamente a mantenimiento, pues puede
variar mucho en ambos casos. Para fines de evaluacin, en general se
considera un porcentaje del costo de adquisicin de los equipos. 7.
Cargos por depreciacin y amortizacinSe tratan y tienen el efecto de
un costo sin serlos (costos virtuales).
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Dr. Pedro M. Amaya P.*1. Sigue... COSTOS DE PRODUCCIONLa
depreciacin se aplica al activo fijo y la amortizacin a los activos
diferidos o intangibles.Estos costos benefician al contribuyente o
al proyecto, ya que permite recuperar toda inversin mediante la va
fiscal. Al ser cargado un costo sin hacer el desembolso, se aumenta
los costos totales y esto causa, por un lado, un pago menor de
impuestos, y por otro, es dinero en efectivo disponible.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*EJEMPLO DE PRESUPUESTO DE COSTO DE
PRODUCCIN
CONCEPTOS / AO1234.1. Costos Variables 1.1 Materia Prima10,000
1.2 Insumos5,000 1.3 Empaques4,500 1.4 Etiquetas800Sub
Total20,3002. Costos Fijos 2.1 Mano de Obra productiva20,000 2.2
Mantenimiento2,000 2.3 Agua1,000 2.4 Energa elctrica2,000 2.5
Telfono e Internet1,800 2.6 Depreciacin500Sub
Total27,300TOTAL47,600
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Dr. Pedro M. Amaya P.*2. COSTOS DE ADMINISTRACIONSon los
provenientes de realizar la funcin de administracin dentro de la
empresa. Sin embargo, tomado en un sentido amplio, estos costos
incluyen los gastos de todos los departamentos o reas
administrativas que tenga la empresa, excepto los gastos de los
departamentos de produccin y ventas. Tambin debe incluirse los
correspondientes cargos por depreciacin y amortizacin.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*3. COSTOS DE VENTASLa magnitud del costo
de ventas depender tanto del tamao de la empresa, como del tipo de
actividad que los promotores del proyecto quieran que desarrolle
ese departamento. Aqu se consideran los gastos por gerente,
secretaria, vendedores, choferes y los cargos por depreciacin y
amortizacin que le corresponda.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACION Y
VENTAS
CONCEPTOS / AO1234.1. Gastos de Administracin 1.1 Sueldos2,500
1.2 Seguros de Oficinas1,000 1.3 Papelera y tiles de Oficina2,000
1.4 Energa elctrica1,500 1.5 Telfono e Internet 2,000 1.6
Imprevistos (de 1 a 5%)500 1.7 Depreciacin500Sub Total10,0002.
Gastos de Ventas 2.1 Sueldos8,000 2.2 Transporte2,000 2.3
Publicidad3,000 2.4 Energa elctrica1,000 2.5 Imprevistos (de 2 a
5%)700Sub Total14,700TOTAL24,700
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Dr. Pedro M. Amaya P.*4. COSTOS FINANCIEROSSon los intereses que
se deben pagar en relacin con capitales obtenidos en prstamo.
Algunas veces estos costos se incluyen en los gastos generales y de
administracin, pero es conveniente registrarlos por separado, ya
que un capital prestado puede tener usos muy diversos y no debe
cargarse a un rea especfica. La ley tributaria permite cargar estos
intereses como costos deducibles de impuestos.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*EJEMPLO: COSTOS FINANCIEROSPrstamo: 80.000
Periodo: 5 aosInters anual 15% sobre saldosPara cuotas iguales
utilizamos:
Saldo DeudaInters
AmortizacinCuota80.00012.00016.00028.00064.0009.60016.00025.60048.0007.20016.00023.20032.0004.80016.00040.80016.0002.40016.00018.400
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Dr. Pedro M. Amaya P.*5. CAPITAL DE TRABAJODesde el punto de
vista contable este capital se define como la diferencia aritmtica
entre el activo corriente y el pasivo corriente. Desde el punto de
vista prctico, la inversin en capital de trabajo constituye el
conjunto de recursos necesarios, en la forma de activos corrientes,
para la operacin normal del proyecto durante un ciclo productivo,
para una capacidad y tamao determinado. El capital de trabajo debe
garantizar la disponibilidad de recursos suficientes para adquirir
la materia prima y cubrir los costos de operacin durante el ciclo
productivo. El capital de trabajo tiene un carcter de permanente
que slo se recuperar cuando el proyecto deje de operar.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*5. Sigue... CAPITAL DE TRABAJOPara efectos
de la evaluacin del proyecto, el capital de trabajo inicial
constituir una parte de las inversiones de largo plazo.Cuando un
proyecto considera cambios en su nivel de operacin, pueden
requerirse adiciones al capital de trabajo. Siendo el capital de
trabajo una inversin inicial, tiene una diferencia fundamental con
respecto a la inversin en activo fijo y diferido.Mientras la
inversin fija y diferida puede recuperarse por la va fiscal,
mediante la depreciacin y la amortizacin, la inversin en capital de
trabajo no puede recuperarse por este medio.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Mtodos para calcular el Capital de Trabajo
1. Mtodo ContableSe trata de cuantificar la inversin requerida en
cada uno de los rubros del activo corriente. Se considera que parte
de estos activos pueden financiarse por pasivos de corto plazo pero
de carcter permanente, como los crditos de proveedores o los
prstamos bancarios.2. Mtodo del Perodo de DesfaseTrata de
determinar la cuanta de los costos de operacin que se debe
financiar desde el momento que se efecta el primer pago por la
adquisicin de la materia prima hasta el momento en que se recauda
el ingreso por la venta de los productos. Este ingreso se destinar
a financiar el perodo de desfase siguiente (llamado tambin ciclo de
operaciones del proyecto).
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Ejemplo: Mtodo del Perodo de DesfaseEl
perodo de desfase o recuperacin puede ser corto (venta de galletas,
servicio de hotel, fletes, etc.) o largo (industria metalrgica).
Por ejemplo una planta que fabrica envases de vidrio para la
industria farmacutica podra tener un perodo de desfase de 210 das,
si desde que compra la materia prima (importa vidrio neutro) hasta
que fabrica el envase de vidrio pasan 165 das, se considera 15 das
de comercializacin y se vende al crdito a 30 das. Un hotel es
posible estimar que podra tener un perodo de desfase de 5 das
promedio que corresponde al perodo desde que se inicia los
desembolsos que genera un turista hasta el momento en que paga su
estada en el hotel.
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Ejemplo: Mtodo del Perodo de
DesfaseEjemplo: consideremos el caso de un proyecto agrcola moderno
bajo el sistema de cultivo de invernadero donde el agricultor
presenta necesidades de capital de trabajo para tener las semillas,
los fertilizantes, la mano de obra, y otros insumos al comienzo del
ciclo, para efectuar la preparacin del terreno, la siembra y el
cuidado posterior del sembrado.Pero recuperar su capital o fondos
cuando coseche y venda. Por tanto, necesita invertir una cierta
cantidad de dinero para financiar sus insumos, como se muestra en
el grfico siguiente:
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Grfico. Flujo de fondos de proyecto
agrcola Compra de Insumos: $600 Preparacin, siembra, mantenimiento
Venta Productos: $ 1,500
0 30 60 90 120
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Mtodos para calcular el Capital de
Trabajo3. Mtodo de Dficit Acumulado Mximo Este mtodo supone
calcular para cada mes, durante el perodo de recuperacin o desfase
del proyecto, los flujos de ingresos y egresos proyectados y
determinar su cuanta como el equivalente al dficit acumulado
mximo.Por ejemplo, si los ingresos empiezan a percibirse al quinto
mes y los egresos ocurren desde el principio, puede calcularse el
dficit o supervit acumulado, como se muestra en la ltima lnea.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Cuadro: Dficit o Supervit (Saldos)
Acumulados
12345678910Ingresos----90012501700170019002200Egresos900900900900920920920920950950Saldo-900-900-900-900-20-330-580-780-950-1250Saldo
Acumul-900-1800-2700-3600-3620-3290-1710-930201270
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Dr. Pedro M. Amaya P.*VALOR RESIDUAL (VR)Llamado tambin valor de
salvamento o valor de rescate.Es el valor no depreciado del bien al
completarse la vida til del proyecto.El valor residual se indica en
el ltimo ao del flujo de costos.El valor residual del terreno es
igual a su valor inicial.Si Vm > VL , entonces: VR = Vm
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*EJEMPLO DE VALOR RESIDUAL (VR)Vida til de
un proyecto: 8 aosInversin inicial maquinaria: 800,000Inversin
inicial vehculo: 20,000VR maquinaria: 160,000 (se consume slo
durante 8 aos y su vida til de 10).Vehculo debe reponerse al final
del ao 5. Para el nuevo vehculo se consume 3 aos al ao octavo del
proyecto, quedndole dos quintos de su valor (8,000). Por tanto su
valor de rescate o residual ser de 8,000.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Nombre de la Obra:Nombre del Proyecto:
FORMATO: COSTOS TOTALES DE INVERSION
RubroUnidad medidaPrecio UnitarioCantidadCosto Total1. Inversin
Fija- Obras Civiles- Maquinaria y equipo- Mano de Obra-
Intangibles- Otros Activos Fijos2. Gastos Preoperativos-
Capacitacin- Asistencia Tcnica- Otros3. Capital de trabajo4.
ImprevistosTOTAL COSTOS
Vida til
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Dr. Pedro M. Amaya P.*FORMATO: COSTOS ASUMIDOS POR LAS ENTIDADES
PARTICIPANTESNombre del Proyecto:
RubroAo 0Ao 1Ao 2Ao 3A) COSTOS DE INVERSION1. Estudios2.
Inversin Fija3. Gastos Preoperativos4. Capital de Trabajo 5.
Imprevistos6. Valor Residual (-)B) COSTOS DE OPERACION1. Operacin y
Mantenimiento2. AdministracinC) Costos sin proyectoTOTAL (A)+(B) -
C
....
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*FORMATO: FLUJO DE COSTOS TOTALESNombre del
Proyecto:
RubroAo 0Ao 1Ao 2Ao 3A) COSTOS DE INVERSION1. Estudios2.
Inversin Fija3. Gastos Preoperativos4. Capital de Trabajo 5.
Imprevistos6. Valor Residual (-)B) COSTOS DE OPERACION1. Operacin y
Mantenimiento2. AdministracinC) Costos sin proyectoTOTAL (A)+(B) -
C
....
...
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Dr. Pedro M. Amaya P.*COSTO TOTAL ANUAL EN VALOR PRESENTEPara
obtener el Total Anual de Costos en Valor Presente, multiplicamos
el valor resultante en Costo Total anual por el factor de valor
presente. Al frente de Costo del Proyecto en Valor Presente, se
coloca la cantidad obtenida de sumar los totales anuales de los
costos en valor presente.Cuando el proyecto incluya actividades de
infraestructura fsica, totalizamos el valor anual de estas
actividades y obtenemos as el "Costo Anual de Obra Fsica". Luego
multiplicamos para cada ao, el "Costo Anual de Inversin del
Proyecto" por el "Factor de Valor Presente" obteniendo as los datos
de "Costo Anual de Obra Fsica en Valor Presente"Finalmente sumamos
todos los datos de la fila "Costo Anual de Inversin en Valor
Presente" e incluimos este valor en el campo denominado "Costo
Total de Obra Fsica en Valor Presente" (ultima fila).
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Cuadro: Costo Total en Valor Presente
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Resumen de Costos de las Alternativas
Preseleccionadas Se presenta el resumen de costos de cada una de
las alternativas analizadas. Ver Cuadro siguiente.Se seala
inicialmente el nmero de aos que dura el proyecto, el ao calendario
que corresponde al ao 0 ("Ao Cero") y el "Ultimo ao del Proyecto"
(el ltimo ao calendario para el cual se program y coste
actividades). En la fila (1) se debe anotar el "Costo total del
proyecto en valor presente", estimado en el cuadro anterior. En la
fila (2) seale la "Poblacin Objetivo Total", obtenida
anteriormente.En la fila (3) se calcule el "Costo por
beneficiario", dividiendo los valores de la fila (1) por el valor
de la fila (2).En la fila (4) se incluya la "Cantidad total de
producto" (meta esperada).
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Resumen de Costos de las Alternativas
Preseleccionadas En la fila (5) calcule el "Costo por unidad de
producto" dividiendo el valor de la fila (1) por el valor de la
fila (4).Para los proyectos que incluyen un componente de
infraestructura, de ser posible, presente en la fila (6) la meta
global para este componente: "Meta global de las obras fsicas"En la
fila (7) se presente el "Costo Total de Obra Fsica en Valor
Presente", calculado anteriormente.En la fila (8) se calcula el
"Costo por unidad de obras fsicas", dividiendo el valor de la fila
(7) por el valor de la fila (6).En la fila (9) se incluye, si es
del caso, otros indicadores de costos que puedan ser relevantes.
Puede considerar para ello, el costo por la principal actividad
realizada como por ejemplo costo por hectrea protegida, en
proyectos de conservacin, costo por evento de capacitacin, en
proyectos de capacitacin, etc.
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Resumen de Costos de las Alternativas
Preseleccionadas En la segunda parte del formato: "Alternativa
Seleccionada", se selecciona la alternativa que presenta los
mejores indicadores en trmino de menores costos. Si la seleccionada
no es la de menor costo, se debe justificar esta decisin. Una vez
seleccionada la alternativa (nuestro proyecto), se puede establecer
su nombre. Considere para esto que el nombre debe responder a tres
interrogantes: -Qu se va a hacer? (El Proceso. Ej: Asistencia
Tcnica Agropecuaria)-Sobre qu? (El objeto. Ej: Pequeos
agricultores)-Donde? (La localizacin. Ej: Bajo Piura)
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Cuadro: Resumen de Costos segn
Alternativas
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Nombre del Proyecto:DESAGREGACION DE
COSTOS TOTALES A PRECIOS PRIVADOSContinua...FORMATO: FLUJO DE
COSTOS TOTALES A PRECIOS SOCIALES
RUBROVACAo 0Ao 1Ao 2Equipos Transables No TransableInsumos o
Materiales Transable No TransableMano de Obra Calificada No
CalificadaTOTALFA 12 %VAC PP1.000.8930.797
Ao 3 ...
0.712...
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Viene... FLUJO DE COSTOS TOTALES A PRECIOS
SOCIALESDESAGREGACION DE COSTOS TOTALES A PRECIOS SOCIALES
RUBROAo 0Ao 1Ao 2Ao 3....VAPPRPSVAPSEquipos Transables No
TransableInsumos o Materiales Transable No TransableMano de Obra
Calificada No Calificada0.77
0.80
1.000.60TOTALFA 12 %VAC PS1.0000.8930.7970.712
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*NOTAS:EQUIPOS TRANSABLES: se incluyen
bienes que se exportan e importan, tienen un precio en el mercado
internacional, como maquinaria y equipos, etc.EQUIPOS NO
TRANSABLES: incluyen bienes que slo se comercializan al interior
del pas, como por ejemplo ganado de tiro (bueyes, mulas,
etc).INSUMOS O MATERIALES TRANSABLES: incluye por ejemplo: madera,
fertilizantes, pesticidas, etc.INSUMOS O MATERIALES NO TRANSABLES:
pertenecen a este grupo bienes como el cemento, ladrillos, etc.
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*FORMATO: RESUMEN DE COSTOSNOMBRE DEL
PROYECTO:FORMATO F : RESUMEN DE COSTOS DE LA ALTERNATIVA N
....Periodo de inversin __________ Ultimo ao de inversin
__________Ao Cero ____________
PRECIO DE MERCADOPRECIOS SOCIALESCOSTO TOTAL DEL PROYECTO EN
VALOR PRESENTE
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Lista resumida de los rubros a considerar en elpresupuestoDr.
Pedro M. Amaya P.*
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*Lista resumida de los rubros a considerar
en elpresupuestoCOSTOS RECURRENTES O FIJOSPersonal, cargas-
Mantenimiento de infraestructura: * Oficina del rea, puestos de
control, refugios * Vehculos * Comunicaciones * Materiales,
servicios y otros gastos de oficina
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COSTOS RECURRENTES O FIJOS- Mantenimiento de senderos- Planes
operativos anuales, actualizacin de planes- Monitoreo de la gestin,
informes- Comunicaciones y educacin ambiental- Participacin
(reuniones, coordinaciones)- Operaciones de control, seguimiento a
sancionesDr. Pedro M. Amaya P.*
Dr. Pedro M. Amaya P.
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INVERSIONESOficina principal, puestos o refugios para guarda
parquesVehculosCentros de visitantesMaterial de interpretacin y
difusinSealizacin, demarcacinDr. Pedro M. Amaya P.*
Dr. Pedro M. Amaya P.
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INVERSIONESSenderosPlanes de manejoProyectos para implementar
programas detrabajo del rea de conservacinInvestigacin y monitoreo
relacionado al manejoDr. Pedro M. Amaya P.*
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Presupuesto: Inversin mnima para implementacin inicial (US$)Dr.
Pedro M. Amaya P.*
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Presupuesto: Presupuesto anual estimado para operacin (US$)Dr.
Pedro M. Amaya P.*
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COSTO DE INVERSION DE LA ALTERNATIVA N 01 REDES DE
ALCANTARILLADODr. Pedro M. Amaya P.*
Dr. Pedro M. Amaya P.
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COSTO DE INVERSION DE LA ALTERNATIVA N 01 REDES DE
ALCANTARILLADODr. Pedro M. Amaya P.*
Dr. Pedro M. Amaya P.
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ContinuacinINVERSIN ALTERNATIVA N 01 REDES DE ALCANTARILLADODr.
Pedro M. Amaya P.*
Dr. Pedro M. Amaya P.
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ContinuacinINVERSIN ALTERNATIVA N 01 REDES DE ALCANTARILLADODr.
Pedro M. Amaya P.*
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*EJEMPLO: PROYECTO PROMOCIN
SOCIALActividadesCronogramaFinanciamientoPresupuesto
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Dr. Pedro M. Amaya P.*EJEMPLO: ACTIVIDADES ASOCIADAS A CADA
ALTERNATIVA- Hacer una lista de las actividades necesarias para la
realizacin de cada alternativa.Deben formularse las siguientes
preguntas: Cules son las actividades necesarias para cumplir cada
una de estas alternativas?. Existe algn orden recomendable entre
estas actividades?. Cules de ellas deben ser llevadas a cabo
secuencialmente y cules son independientes entre s?.
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*EJEMPLO: ACTIVIDADES DE
ALTERNATIVAAlternativa: Creacin de programas que promuevan la
insercin de mujeres en el mercado laboral.ACTIVIDADES: Definir un
local para realizar la capacitacin sobre habilidades especificas
para insertarse en el mercado laboral.Elaborar el material
necesario para los capacitadores.Elaborar, imprimir y difundir
afiches de promocin.Capacitar a las mujeres por medio de
talleres.Acondicionar una oficina para realizar las conexiones
mujer-empresa.Capacitar al personal que se encargar de la
oficina.
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*EJEMPLO: ACTIVIDADES...7. Recoger
informacin sobre las actividades productivas que podran desempear
las mujeres que componen la poblacin objetivo.8. Estimar la oferta
laboral del total de las mujeres que componen la poblacin objetivo
por actitud productiva.9. Estimar la demanda de empresas
desagregada segn actividades productivas requeridas.10. Relacionar
a las mujeres de la poblacin objetivo con las empresas,
considerando las actividades productivas que las mujeres pueden
ofrecer y que las empresas requieren.
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*CRONOGRAMA DE ALTERNATIVASDefinir el
inicio y el final de las actividades de acuerdo a las fechas
limite, de ser necesario.Determinar si alguna de las actividades
presenta una fecha lmite.La fecha lmite puede deberse a diversos
factores: climatolgico, financiamiento, normas institucionales,
etc.En nuestro ejemplo las actividades no tienen fecha
lmite.Definir la duracin de las actividades de acuerdo con la
poblacin objetivoListar las actividades de cada una de las
alternativasEstimar la duracin de las mismas (meses)
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*FORMATO: LISTA DE ACTIVIDADES Alternativa:
Promover la creacin de clubes de madres con actividades generadoras
de ingresos.
ACTIVIDADESMESESDefinir un local para realizar la capacitacin
sobre actividades generadoras de ingresos.12. Elaborar el material
necesario para los capacitadores13. Elaborar, imprimir y difundir
afiches de promocin 14. Capacitar a las mujeres por medio de
talleres3Elegir un punto de acopio en el distrito para distribuir
alimentos (con el fin de promover la construccin de clubes de
madres)1Realizar charlas de capacitacin sobre el manejo de club de
madres y de los alimentos.17. Distribuir los alimentos108. Realizar
el seguimiento de las organizaciones
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*FORMATO: CRONOGRAMA DE CADA
ALTERNATIVASobre la base de lo anterior preparar cronograma para
cada alternativa.Alternativa: Promover la creacin de clubes de
madres con actividades generadoras de ingresos.
ActividadesAo 1Ao 2Ao 3
12345678910111212..12..1. Definir un local para realizar la
capacitacin sobre activ. generad...*
2. Elaborar material necesario para los capacitadores.*
3. Elaborar, imprimir y difundir afiches de promocin *4.
Capacitar a la mujeres por medio de talleres.***5. Elegir un punto
de acopio en el distrito para distribuir alimentos*6. Realizar
charlas de capacitacin sobre manejo club de madres y ali.*7.
Distribuir los alimentos**********8. Realizar seguimiento de
organiz.*****
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*FINACIAMIENTOLa mayora de proyectos
generadores de ingresos involucran el otorgamiento de crditos.Es
necesario definir las condiciones de dichos crditos.Cuantificar los
flujos de efectivo asociados con los prstamos.Determinar las
condiciones del crdito y el flujo de crdito:Las condiciones del
crdito incluyen:El plazo del prstamo (PP)Periodo de gracia
(PG)Periodo de repago (PR) (periodo efectivo de pago de cuotas de
amortizacin): PR = PP - PGTipo de cuotas: cuotas totales fijas o
cuotas totales decrecientes.Tasa de inters EJEMPLO: condiciones
fijadas para todas las alternativas:Plazo de prstamo: 36 meses; *
Periodo de gracia: 1 mesPeriodo de repago: 35 meses * Tipo de
cuotas: cuota fijaTasa de inters real en soles: 5% anual
equivalente al 0.407 % mes.
Dr. Pedro M. Amaya P.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*PRESUPUESTO DE CADA ALTERNATIVA1. Elaborar
lista de requerimientos por alternativa en base a la lista de
actividades.Se debe incluir:Descripcin del requerimientoMomento en
que se efectuar el desembolsoNmero de unidades necesariasNmero de
periodos en los que se necesitan las unidades2. Precisar costos
unitarios y por periodos (incluidos impuestos)3. Considerar gastos
administrativos: porcentaje del presupuesto (10%)4. Considerar
rubro de imprevistos: porcentaje del presupuesto (5%)5. Presentarlo
en cuadro o formato respectivo.
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Dr. Pedro M. Amaya P.*FORMATO: LISTA DE REQUERIMIENTOS 1/
Poblacin objetivo/personas por capacitar = 1.585/30 = 532/ Poblacin
objetivo x Nmero de raciones = 1.585 x 30 = 4.7553/ Nmero de clubes
de madres formados/clubes de madres por persona de seguimiento =
158 / 5 = 32
Alternativa: Promover la creacin de clubes de madres con
actividades generadoras de ingreso
Descripcin Unidades1. Paquetes de material para los
participantes de las capacitaciones1.5852. Paquetes de material
audiovisual para los capacitadores53 13. Guas de trabajo para los
capacitadores53 14. Capacitadores53 15. Afiches
publicitarios2.0006. Servicios de elaboracin de charlas1507.
Raciones e alimentos4.755 28. Personal para realizar seguimiento158
3
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Dr. Pedro M. Amaya P.*FORMATO: PRESUPUESTO DE ALTERNATIVA
Alternativa: Promover la creacin de clubes de madres con
actividades generadoras de ingresos
DESCRIPCIONN Unidad.(1)N Period(2)Costo unitario(3)Costo
Total(1)x(2)x(3)Paquete materiales para participantes capacitacin
1.585--8.5013.473Paquete material audiovisual para
capacitadores53--8.50451Gua de trabajo para
capacitadores53--8.50451Honorario mensual por
capacitador53345071.550Afiche publicitarios2.000--4.509.000Costo
servicio por elaboracin de una charla150--45067.500Racin de
alimentos4.755100.6530.908Honorario mensual por personal para
seguimiento32525040.000Sub total antes de gastos administrativos e
imprev.233.325Gastos administrativos (10 %)23.333Gastos por
imprevistos (5 %)11.667TOTAL268.325
Dr. Pedro M. Amaya P.
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