ASIGNATURA : INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

TEMA : ACTIVIDAD COLABORATIVA - TAREA II UNIDAD - RUBRO 3

CICLO : VIII " B "

DOCENTE : Manrique Placido Juana Maribel

INTEGRANTES : * BENITES CUEVA JUNEK

* LUJAN ALAYO DEYVI

* SANCHEZ SAGASTEGUI SELENE

CHIMBOTE

“Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación”

“AÑO DE LA DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIÓN"

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

ACTIVIDAD COLABORATIVA - TAREA II UNIDAD - RUBRO 3

Manrique Placido Juana Maribel

* SANCHEZ SAGASTEGUI SELENE

- PERU

2015

AÑO DE LA DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIÓN"

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERASY ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ACTIBIDAD COLABORATIVA - TAREA II UNIDAD

A continuación se presentan los casos pràcticos:

EL BANCO " MUNDO " realiza las siguientes operaciones:

1. Los accionistas en la constitución del Banco aportaron en efectivo un total de S/. 20,000,000. Dinero con el que se apertura cuenta corriente en Chimbote.

2. Recibió en donación US$ 3,000. Tipo de cambio de cada dólar. S/. 2.70

3. Al cierre del ejercicio del 2013 la utilidad neta fue de S/. 100,000 que es base

4. Se compensan las pérdidas del ejercicio 2012 S/. 15,000 con las reservas legales según acuerdo.

5. Se trasfiere el resultado neto del ejercicio 2013 S/. 90,000 a Resultados Acumulados.

6. La junta General de accionistas en Febrero del 2014 acuerda capitalizar el 50% de la Utilidad del ejercicio del 2013.

para la constitución de la reserva legal del 10%.

ACTIBIDAD COLABORATIVA - TAREA II UNIDAD

EL BANCO " MUNDO " realiza las siguientes operaciones:

1. Los accionistas en la constitución del Banco aportaron en efectivo un total de S/. 20,000,000. Dinero con el que se apertura cuenta corriente en Chimbote.

2. Recibió en donación US$ 3,000. Tipo de cambio de cada dólar. S/. 2.70

3. Al cierre del ejercicio del 2013 la utilidad neta fue de S/. 100,000 que es base

4. Se compensan las pérdidas del ejercicio 2012 S/. 15,000 con las reservas

5. Se trasfiere el resultado neto del ejercicio 2013 S/. 90,000 a Resultados

6. La junta General de accionistas en Febrero del 2014 acuerda capitalizar

RUBRO : 31 CAPITAL SOCIALCUENTA : 3101 CAPITAL SOCIAL

DINÁMICA

DÉBITOS : ◘CRÉDITOS : ◘

◘◘◘◘

RUBRO : 32 CAPITAL ADICIONALCUENTA : 3201 DONACIONES

DINÁMICA

DÉBITOS: ◘◘◘◘◘◘◘

CRÉDITOS: ◘◘◘

RUBRO : 33 RESERVAS CUENTA : 3301 RESERVA LEGAL

DINÁMICA

DÉBITOS: ◘◘◘◘

CRÉDITOS: ◘◘◘

RUBRO : 34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONESCUENTA : 3401 CAPITAL SOCIAL

DINÁMICA Aplicable a las cuentas 3401 y 3402

DÉBITOS: ◘

CRÉDITOS: ◘

RUBRO : 38 RESULTADOS ACUMULADOSCUENTA : 3801 UTILIDAD ACUMULADA

DINÁMICA

DÉBITOS: ◘◘◘

CRÉDITOS: ◘◘◘

RUBRO : 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIOCUENTA : 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

DINÁMICA Aplicable a las cuentas 3901 y 3902

DÉBITOS: ◘◘

CRÉDITOS: ◘◘

DINÁMICA DE LAS CUENTAS 31, 32, 33, 34, 38 Y 39

CAPITAL SOCIAL

Por la reducción del capital debidamente autorizado.Por el importe del capital inicial y aportes posteriores.Por la capitalización de utilidades.Por el importe de la reexpresión por inflación.Por el importe de la capitalización de reservas.Por el importe de la capitalización de obligaciones.

CAPITAL ADICIONAL

Aplicables a las cuentas 3201, 3202, 3203 y 3204

Por las capitalizaciones o distribuciones de las primas de emisión.Por las capitalizaciones.de las donaciones y otros aportes.Por el importe del descuento en la colocación de acciones.Por el valor nominal de acciones en tesorería.Por la diferencia (exceso) del valor de adquisición sobre el valor nominal en la adquisición de las acciones de tesorería.Por la diferencia entre el costo de adquisición y el valor de venta de las …….acciones de tesorería.Por la formalización del capital que se encontraba en trámite.

Por los importes de las donaciones recibidas y otros aportes recibidos.Por los importes de las primas en la emisión de acciones.Por la diferencia (defecto) del valor de adquisición sobre el valor nominal ……en la adquisición de las acciones de tesorería

Aplicable a las cuentas 3301, 3302 y 3303

Por la aplicación de las reservas para cubrir pérdidas acumuladas.Por la aplicación de reservas para liberación de prendas.Por la aplicación de reservas para su capitalización.Por las transferencias de las reservas.

Por la constitución de la reserva legal mediante detracciones de las utilidades por mandato expreso de la Ley General.Por la constitución de la reserva legal especial mediante detracciones de las utilidades destinadas a la liberación de prendas.Por la constitución de la reserva voluntaria.

COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES

Aplicable a las cuentas 3401 y 3402

Por las reclasificaciones, para efectos de presentación en el Estado de Situación Financiera, con abono a la cuenta 2409, 2609 o 2809, …según corresponda.

Por el componente de patrimonio de los instrumentos financieros

RESULTADOS ACUMULADOS

Aplicable a las cuentas 3801 Y 3802

Por la aplicación de las utilidades acumuladas.Por las perdidas del ejercicio anterior transferidas en el ejercicioPor la constitución de las provisiones por desvalorización de los bienes colocados en capitalización inmobiliaria.

Por las utilidades del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio.Por la reducción de la pérdida acumulada.Por la reversión de las provisiones en exceso constituidas para la desvalorización de los bienes colocados en capitalización inmobiliaria.

RESULTADO NETO DEL EJERCICIOUTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Aplicable a las cuentas 3901 y 3902

Por la pérdida del ejercicio que surge del Estado de Ganancias y Pérdidas.Por la transferencia de la utilidad del ejercicio a resultados acumulados.

Por la transferencia de la pérdida del ejercicio a resultados acumulados.Por la utilidad del ejercicio que surge del Estado de Ganancias y Pérdidas.

Por la diferencia (exceso) del valor de adquisición sobre el valor nominal en la adquisición de las acciones de tesorería.

Por la diferencia (defecto) del valor de adquisición sobre el valor nominal ……en la adquisición de las acciones de tesorería

Por la constitución de la reserva legal mediante detracciones de las utilidades por mandato expreso de la Ley General.Por la constitución de la reserva legal especial mediante detracciones de las utilidades destinadas a la liberación de prendas.

Por las reclasificaciones, para efectos de presentación en el Estado de Situación Financiera, con abono a la cuenta

Por la constitución de las provisiones por desvalorización de los bienes colocados en capitalización inmobiliaria.

Por la reversión de las provisiones en exceso constituidas para la desvalorización de los bienes colocados en

DESARROLLO

1) 1111.01 Efectivo3111.01 Acciones comunes

Por el aporte de los accionistas en efectivo. …………………… xx …………………

1113.01 Bancos1111.01 Oficina Principal

Por apertura de cuenta corriente …………………… xx …………………

2) 1121.01 Efectivo (dólar)3221.01 Donaciones

Por donación recibido en dolares 3000 t/c 2.70 …………………… xx …………………

3) 3911.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerd. De cap.3311.01 Reserva legal aporte en efectivo

Por la reserva legal ( creación) …………………… xx …………………

4) 3311.02 Utilidades3812.01 Pérdida acumulada

Por la conpensación de las pérdidas con la reserva legal …………………… xx …………………

5) 3911 Utilidad Neta del Ejercicio3811 Utilidad acumulada

Transferencia por los resultados acumulados …………………… xx …………………

6) 3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización3111.0101 Acciones comunes

Por la capitalización del 50% de los resultados acumulados 2013 …………………… xx …………………

20,000,000.00 20,000,000.00

20,000,000.00 20,000,000.00

8,100.00 8,100.00

10,000.00 10,000.00

10,000.00 10,000.00

90,000.00 90,000.00

45,000.00 45,000.00

40,163,100.00 40,163,100.00