AMBIENTE DE CONTROL

Componentes del control interno

Ambiente de ControlDefine el carcter de una organizacinBusca estimular y promover la conciencia y el compromiso hacia el control.

Orden y disciplina

AMBIENTE DE CONTROL Definicin : Conjunto de factores del ambiente organizacional, que deben establecer todos los funcionarios y mantener para generar una actitud positiva y de apoyo hacia el control interno.

AMBIENTE DE CONTROLDeberes del jerarca y titulares (art. 13 LCI)Mantener, demostrar y promover integridad y valores ticos en sus obligaciones.Desarrollar y mantener una filosofa y estilo de gestin para administrar el riesgo.

AMBIENTE DE CONTROLEvaluar la estructura organizativa.Establecer las relaciones de jerarqua, asignar autoridad, responsabilidad y comunicacin adecuada para lograr los procesos.Establecer polticas y prcticas de gestin de recursos humanos.

Ambiente deControlAmbiente propicio para el controlAdministracin del potencial humanoValores de integridad y ticaDelegacinEstructura OrganizativaAtmsfera de confianzaActitud de apoyo superiorParticipacin del personalAdhesin a las polticasCoordinacin de acciones organizacionalesAuditora interna

AMBIENTE DE CONTROLEl mximo jerarca debe generar una cultura adecuada para:Ambiente propicio para el control Logro de objetivos institucionales.

Fomentar una cultura hacia un reconocimiento del control como parte integrante del sistema.

Sistemas de incentivos y capacitacin.

AMBIENTE DE CONTROLApoyo del mximo jerarca y titulares:Actitud de apoyo a las medidas de control institucional.Divulgacin medidas de controlEjemplo permanenteActitud de apoyo superior al control

AMBIENTE DE CONTROLson parte del comportamiento moral, de la cultura, de las virtudes, de la actitud y de la conducta de las personas en general.Deben ser promovidos a todos los niveles.Valores ticos y morales necesarios en la organizacin.Valores de integridad y tica

AMBIENTE DE CONTROLAdministracin eficaz del potencial humano

AMBIENTE DE CONTROLUna estructura apropiada.Definir actividades y procesosResponsabilidades bien definidas.Relaciones jerrquicas entre puestos. Estructura organizativa

DelegacinAMBIENTE DE CONTROLResponsabilidad procesos, actividades y funciones.Autoridad necesaria toma decisiones.Establecer responsabilidades por escrito la cual es compartida.

Coordinacin acciones organizacionalesAMBIENTE DE CONTROLDefinir e implementar mecanismos y disposiciones para lograr acciones coordinadasHabr efectividad de la estrategia institucional para el logro de los objetivos

Participacin del personal en el Control I.AMBIENTE DE CONTROLMedidas de control para que el personal acepte su responsabilidad por el sistema de control interno. Participacin activa del personal en la aplicacin y mejoramiento del sistema de control internoConocimiento del sistema y su importancia en el logro de objetivos

Adhesin a las polticas institucionales AMBIENTE DE CONTROLRealizar actividades de acuerdo a las polticas y sugerir mejoras de las mismas.Los superiores jerrquicos deben establecer medidas para fomentar la adhesin a las polticas.

Atmsfera de confianzaAMBIENTE DE CONTROLFomentarla con;Adecuada comunicacin, difusin de informacin veraz, delegacin de funciones, trabajo participativo.Se promueve la lealtad, el desempeo eficaz y el logro de objetivos.

AMBIENTE DE CONTROLAuditora internaRESPONSABILIDADValida y mejora las operaciones mediante la evaluacin de los procesos de direccin, el control interno, incluido el riesgo institucional

Auditora InternaAMBIENTE DE CONTROLControl de controles respecto al sistema de control interno. No exime al jerarca o titular de su responsabilidad.Garanta para la ciudadana.

CompetenciasRealizar auditoras, estudios especiales,verificar el cumplimiento,la validez y la suficiencia del sistema de control interno, informar y proponer medidas correctivas,asesorar al jerarca y otras funciones propias del manejo de su unidad. AMBIENTE DE CONTROLAuditora interna

AMBIENTE DE CONTROLAmbiente de control debilitado Consecuencias :Se genera un ambiente propicio para el uso inescrupuloso de los recursos.El personal se equivocar sin percibirlo siquiera.Ocurrir un impacto negativo en los sistemas de control

AMBIENTE DE CONTROLAmbiente de control debilitado Consecuencias :El servicio al usuario ser ineficaz e ineficienteLos niveles directivos fomentarn un ambiente para actos deshonestos e irregulares, que atentan contra la tica y el beneficio social.