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AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DE: SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL MUNICIPIO DE MAZATLAN.

CON CIFRAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y AL INFORME DE RESULTADOS POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

CEDULA DE RESULTADOS PREVIOS

ENTE FISCALIZADO: SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL MUNICIPIO DE MAZATLAN.

TIPO DE AUDITORÍA: FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

TÍTULO DE LA AUDITORÍA: “REVISION Y FISCALIZACION DE LOS RECURSOS PUBLICOS DE LAS ENTIDADES FISCALIZABLES”

EJERCICIO: 2012 FECHA: 15 /03/2013

NOMBRE DEL DESPACHO: ZAZUETA VELASCO Y ASESORES, S.C

1 ELABORO: SUPERVISO: AUTORIZO:

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RESULTADO

A. ANALISIS DE LA ESTRUCTURA: ADMINISTRATIVA, FISCAL, NORMATIVA Y OPERATIVA DEL ENTE PÚBLICO. NUM. DEL RESULTADO:1 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: A-1. Conocimiento y revisión del ente público en sus obligaciones fiscales, legales, administrativas y operacionales. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Para el conocimiento y revisión del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán, en sus obligaciones fiscales, legales, administrativas y operacionales, se analizo la cedula fiscal y el decreto municipal numero 9 (nueve) publicado en el diario oficial del estado de Sinaloa el día 30 de Septiembre de 1985, cuya función principal será la de atender a la población marginada, dando servicios de asistencia social, comprendidos en los programas del sistema Estatal. Para lograr estas funciones se requiere la contratación de personal administrativo y de operación lo cual implica cumplir con todas las obligaciones que nos, marca la Ley Federal del Trabajo y el Impuesto sobre la renta. Dando cumplimiento al artículo 72 fracción III y 85 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO:2 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: A-2. Verificar que los manuales normativos, de organización, de operación y de procedimientos de: recursos humanos, materiales y financieros, se encuentren autorizados y publicados. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Para verificar que los manuales normativos de organización, de operación y de procedimientos de: recursos humano, materiales y financieros, se encuentren autorizados y publicados, nos fueron proporcionados los manuales siguientes: Manual de funciones, Reglamento de viáticos, Reglamento de Bien Mueble, Reglamento de Fondo de Caja Chica los cuales están autorizados por los miembros de la Junta directiva en Asamblea Ordinaria celebrada el día 12 Marzo del 2012. Cumpliendo con los artículos 20 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 72 fracción III de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Publico del estado de Sinaloa; 9 fracción I inciso e) de la Ley de Acceso a la Información Pública y 15 del Reglamento para el Acceso a la Información Pública.










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RESULTADO

NUM. DEL RESULTADO: 3 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: A-3.- Constatar que el organismo cuente con el programa operativo anual. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Constatamos que el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán cuenta con el Programa Operativo Anual cumpliendo con los artículos 47 fracción II de la Ley de Responsabilidad de los Servidores Públicos del Estado de Sinaloa; 7, 33 último párrafo, 53, 54, 57,58 y 59 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa; 20 y 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. NUM. DEL RESULTADO: 4 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: A-4. Solicitar nombramiento certificado por la autoridad competente de los funcionarios públicos de la entidad fiscalizable que así lo ameriten, así como su expediente. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Al solicitar nombramiento certificado por la autoridad competente de los funcionarios públicos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán y el expediente de los mismos, nos fueron entregados los expedientes el nombramiento del Director General, C. Carlos Adalberto Lerma Franco quien fue designado por parte del Lic. Alejandro Higuera Osuna presidente Municipal de Mazatlán de acuerdo a las facultades que le confiere al artículo 38 Fracción I de La Ley de Gobierno Municipal; y el nombramiento de la Subdirector Administrativo, C.Angelica Gurrola Velarde quien fue designada por la C. Juana Guillermina Ávila de Higuera ambos con fecha 01 de Enero del 2011. Con fecha 26 de enero del presente de expide nombramiento del nuevo director C. Mirelle Mejia Castro, por parte del Presidente Municipal Lic. Alejandro Higuera Osuna. Además de acuerdo a sus facultades que así confieren al Director General los nombramientos de los diversos Jefes Departamentales .Dando cumplimiento al artículo 21 y 22 fracción VI, del Decreto No. 9 de fecha lunes 30 de Septiembre de 1985 publicado en el diario oficial del Estado de Sinaloa ; articulo 144 de la Constitución Política del Estado de Sinaloa. Al solicitar nombramiento certificado por la autoridad competente de los funcionarios públicos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán y el expediente de los mismos, nos fueron entregados los expedientes el nombramiento del Director General, C. Carlos Adalberto Lerma Franco quien fue designado por parte del Lic. Alejandro Higuera Osuna presidente Municipal de Mazatlán de acuerdo a las facultades que le confiere al artículo 38 Fracción I de La Ley de Gobierno Municipal; y el nombramiento de la Subdirector Administrativo, C.Angelica Gurrola Velarde quien fue designada por la C. Juana Guillermina Ávila de Higuera ambos con fecha 01 de Enero del 2011. Con fecha 26 de enero del presente de expide nombramiento del nuevo director C. Mirelle Mejia Castro, por parte del Presidente Municipal Lic. Alejandro Higuera Osuna. Además de acuerdo a sus facultades que así confieren al Director General los nombramientos de los diversos Jefes Departamentales .Dando cumplimiento al artículo 21 y 22 fracción VI, del Decreto No. 9 de fecha lunes 30 de Septiembre de 1985 publicado en el diario oficial del Estado de Sinaloa ; articulo 144 de la Constitución Política del Estado de Sinaloa.










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RESULTADO

NUM. DEL RESULTADO: 5 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: A-5. Constatar que se cuente con un organigrama autorizado y que coincida con las políticas de la estructura que está en operación y que ésta se encuentre apegada a las leyes de la materia y su reglamento interior. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Constatamos que el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán cuenta con organigrama autorizado en el cual observan los diferentes departamentos con los que opera el organismo, este se encuentra incluido en el Manual de Funciones debidamente aprobado por todos los miembros de la Junta Directiva de fecha 12 Marzo de 2012 en sesión ordinaria de junta directiva protocolizada por el Lic. Raúl Ignacio Carreón Cornejo en acta número 10499 del día 3 de Mayo del 2012 .Dando cumplimiento con el artículo 18 fracción II del Decreto Municipal 9 (nueve) publicado en el Diario Oficial "El Estado de Sinaloa el día 30 de Septiembre de 1985; 20 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículo 47 fracción II de la Ley de Responsabilidad de los Servidores Públicos del Estado de Sinaloa; 7 y 72 fracción III de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa; artículo 9 fracción I inciso a) de la Ley de Acceso a la Información Pública del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 6 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: A-6. Verificar que las entidades fiscalizadas a través de sus titulares y representantes, hayan entregado el informe de avance de gestión financiera trimestral dentro de los cuarenta y cinco días naturales siguientes a la terminación de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, y su publicación en el Periódico Oficial "El Estado de Sinaloa".

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Verificamos que el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán a través de sus titulares y representantes, entregaron el informe de avance de gestión financiera trimestral dentro de los cuarenta y cinco días naturales siguientes a la terminación de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, y que se publicaran en el periódico oficial "El Estado de Sinaloa". La verificación fue realizada a través de los oficios que nos presentaron de la de recepción de la Auditoria Superior del Estado y del Periódico Oficial "El Estado de Sinaloa así como la consulta a la página de internet de la misma publicación. Dando cumplimiento a lo establecido en los artículos 36,37,38 y 42 de la Ley de Auditoría Superior del Estado de Sinaloa; 37 8o párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 72 fracción III, 89,91,93 último párrafo de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.










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RESULTADO

NUM. DEL RESULTADO: 7 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: A-7. Verificar que se cuenten con fianza expedida por instituciones afianzadoras de los servidores públicos que hayan manejado recursos durante el periodo auditado. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Verificamos que se cuenten con las fianzas expedidas por instituciones afianzadoras de los servidores públicos que hayan manejado recursos durante el ejercicio 2012; proporcionándonos las fianzas: F-3605-00171-1, expedida a nombre del C. Director General Carlos Adalberto Lerma Franco, por el periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012. F-3605-00178-0, expedida a nombre de Cosuba-Director Administrativo Angélica Gurrola Velarde, por el periodo del 13 de marzo de 2012 al 12 de marzo de 2013. F-3605-00184-9, expedida a nombre de C.P. María Teresa Hernández Murillo, por el periodo del 25 de abril de 2012 al 24 de abril de 2013. F-3605-00193-3, expedida a nombre de C. Secretaria de Presidencia Jesly Rosel Millan Hernández, por el periodo del 15 de junio de 2012 al 14 de junio de 2013, todas las pólizas son de Afianzadora Aserta SA de CV. Y cubren de forma individual por la suma de $ 100,000.00. Dando cumplimiento con los artículos 17,72 fracción III; 89,91,93 último párrafo de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa; 83 y 128 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. NUM. DEL RESULTADO: 8 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: A-8. Verificar el cumplimiento de lo dispuesto en el artículo octavo transitorio de la Ley de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos del Estado de Sinaloa, relativo al establecimiento de órganos internos de control; asimismo, en el caso de aquellas dependencias y organismos que al entrar en vigor la ley antes mencionada (14 de mayo de 2011 artículo noveno transitorio) ya contaran con órganos internos de control, el cumplimiento de reformar sus reglamentos adicionando las facultades que esta ley les confiere. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Al verificar el cumplimiento en lo dispuesto en lo dispuesto en el articulo Octavo transitorio de La Ley de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Publicos del Estado de Sinaloa, en lo relativo al establecimiento de organos internos de control, revisamos y analizamos el organigrama del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlan nos percatamos que no existen ningun departamento de control misma situacion que fue manifestada por la C. Mirelle Mejia Castro Directora General. El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlan al no tener organo interno de control esta inclumpliendo con los l articulos octavo transitorio de la Ley de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Publicos del Estado de Sinaloa relativo al establemcimiento de organos internos de control; 72 fraccion III de la Ley de Presupuesto y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.










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RESULTADO

B. ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. NUM. DEL RESULTADO: 9 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: B-1. Comprobar que los estados financieros del periodo auditado se encuentren firmados por los funcionarios responsables y aprobados mediante acta del consejo directivo o en su caso por la junta directiva. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se comprobó que los estados financieros del ejercicio 2012 se encuentran debidamente firmados y aprobados mediante acta de la Junta Directiva, en los cuales se manifiestan los siguientes datos: El Balance General al 31 de Diciembre del 2012, nos muestra un total del Activo de $5,587,137.56 y el total del Patrimonio con una cantidad de $5,453,476.56, el total del Pasivo con una cantidad de $133,661.00 cuadrando la suma de estos dos últimos por la cantidad de $5,587137.56 que es el total del Activo. El documento denominado Ingresos, Egresos e Integración del Resultado al 31 de Diciembre del 2012 nos muestra un acumulado de ingresos por la cantidad de $37, 209,526.93, un total de egresos del mismo periodo por la cantidad de $37, 359,523.23, dando un resultado deficitario por la cantidad de $149,996.30. Dando cumplimiento al artículo 72 fracción III de los principios de Contabilidad Gubernamental y articulo 35 de la Ley de Auditoría Superior del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 10 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: B-2.Verificar que en el mes de enero, el resultado del ejercicio del año anterior, se haya traspasado correctamente al resultado de ejercicios anteriores. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se verifico que en el mes de Enero del 2012, el resultado del ejercicio 2011 se traspaso correctamente a la cuenta de Resultados de Ejercicios Anteriores. Revisamos el Estado de Ingresos, Egresos e Integración del Resultado al 31 de Diciembre del 2012 que nos muestra un resultado deficitario de $1,247,968.29 y el Balance General al 31 de Enero del 2012 nos muestra un saldo de $4,910,528.25, que es el total de la de Resultados de ejercicios anteriores amparando el saldo de $3,662,559.96 al 31 de Diciembre del 2011 mas el importe de $1,247,968.29 del resultado del ejercicio del 2011.; dando cumplimiento al artículo 16 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.










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RESULTADO

NUM. DEL RESULTADO: 11 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: B-3. Verificar en las diferentes cuentas de balance que se reflejan en balanza de comprobación y relaciones analíticas que los saldos finales del ejercicio inmediato anterior, coincidan con los saldos iníciales del mes siguiente del periodo a auditar; asimismo, en los meses subsecuentes y en su caso, investigue los cambios significativos. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se verifico en las diferentes cuentas de Balance que se reflejan en Balanzas de Comprobación y Relaciones Analíticas que los saldos finales del ejercicio 2011, coinciden con los saldos iníciales del mes de Enero del 2012, así mismo, en los meses subsecuentes si encontrar ningún cambio, por lo cual da cumplimiento al artículo 16 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 72 fracción III, 74 fracción II de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 12 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: B-4. Cotejar que el resultado del ejercicio reflejado en el estado de resultados o en su caso en el estado de actividades sea coincidente con el presentado en el balance general o en su caso en el estado de situación financiera. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se cotejo que el resultado del ejercicio que se refleja en el Estado de Ingresos, Egresos e Integración del Resultado del ejercicio 2012 coincida con el que presenta el Balance General mediante análisis del Estado de Ingresos, Egresos e Integración del Resultado al 31 de Diciembre del 2012 el cual muestra un resultado deficitario por la cantidad de $149,996.30 mientras que el Balance General al 31 de Diciembre del 2012 muestra la misma cantidad de $149,996.30 dando cumplimiento al artículo 16 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NUM. DEL RESULTADO:13 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: B-5. Verificar que los saldos presentados en balance general o en su caso en el estado de situación financiera y estado de resultados o en su caso en el estado de actividades sean coincidentes con los presentados en balanza de comprobación.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se verifico que los saldos presentados en el Balance General y en el Estado de Ingresos, Egresos e Integración de Resultado son coincidentes con los presentados en la Balanza de Comprobación; la verificación se hizo mediante el análisis del Balance General al 31 de Diciembre del 2012 y del Estado de Ingresos, Egresos e Integración del Resultado al 31 de Diciembre del 2012, así como la Balanza de Comprobación del mes de Diciembre del 2012 y se constato que los saldos presentados en estos documentos coinciden por la cantidad de $100,067,307.26 pesos ; dando cumplimiento al artículo 16 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.










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RESULTADO

NUM. DEL RESULTADO:14 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: B-6.Verificar el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental sobre los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable hasta el 31 de diciembre de 2012. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Al verificar el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental sobre los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable hasta el 31 de Diciembre del 2012, encontramos la contabilidad en transición con la armonización contable a partir del mes de agosto, dando cumplimiento al artículo 16 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

C. CAJA, BANCOS E INVERSIONES NUM. DEL RESULTADO: 15 CON OBSERVACIÓN SI (X) NO ( ) PROCEDIMIENTO: C-1. Practicar arqueos a los responsables de las cajas receptoras de ingresos, de los recursos económicos que se encuentran bajo su custodia comprobando su depósito posterior en bancos y que el importe se compruebe con la suma de los recibos oficiales expedidos y observar que el fondo no se utilice para préstamos, pago de gastos o cambios de cheques.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se practicaron arqueos a los responsables de las diferentes cajas receptoras de ingresos, de los recursos económicos que se encuentran en custodia para comprobar que se depositen posteriormente en bancos y que el importe se compruebe con la suma de los recibos expedidos y verificar que el fondo no se utilice para préstamos, pago de gastos o cambio de cheques; los arqueos se llevaron a cabo el día 22 de febrero en la Unidad Básica de Rehabilitación Germán Evers y encontramos completo el efectivo según la relación de concentración de ingresos que muestra servicios por la cantidad de $123.00 pesos del día 18 de febrero, $312.00 pesos del día 19 de febrero, $249.00 pesos del día 20 de febrero, $240.00 pesos del día 21 de febrero y $123.00 pesos del día 22 de febrero; depositados todos estos reportes el día 22 de febrero por la cantidad de $1,047.00 pesos según ficha del Banco Santander. Otro arqueo se llevo a cabo en la Unidad Básica de Rehabilitación Infonavit Playas y encontramos completo el efectivo según la Relación de concentración de Ingresos que muestra servicios por la cantidad de 180.00 pesos el día 18 de febrero, 195.00 pesos el día 19 de febrero, 147.00 el día 20 de febrero, 220.00 pesos del día 21 de febrero y 182.00 pesos del día 22 de febrero, depositados todos estos reportes el día 22 de febrero por la cantidad de 933.00 según ficha del Banco Santander. Debido a que no realizan los depósitos de los ingresos en forma diaria, están incumpliendo con los artículos 24, 67, 70, 72, 74 fracción II, 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa. OBSERVACION NUM 1:










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RESULTADO

RECOMENDACION:

NUM. DEL RESULTADO: 16 CON OBSERVACIÓN SI (X) NO ( ) PROCEDIMIENTO: C-2. Practicar arqueos a los responsables de caja chica de los recursos económicos o los comprobantes se encuentren bajo su custodia para su reposición posterior en el área de pagos y que el importe asignado, se compruebe con la suma de los recursos económicos disponibles y sus comprobantes que lo amparan debidamente autorizados y cancelados con el sello fechador de pagado y determinar que su asignación para gastos menores e imprevistos cumple a los fines del ente auditado. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se practicaron arqueos a los responsables de cajas chicas de los recursos económicos, así mismo se verificaron los comprobantes en custodia de las mismas, para su reposición posterior en el área de pagos comprobando con sumatorias que los recursos económicos y dichos comprobantes debidamente autorizados coinciden, además que su asignación para gastos menores e imprevistos, si cumple a los fines del ente auditado, no encontrando diferencia alguna; sin embargo se hace mención, de la custodia del fondo fijo a cargo de la C. María Teresa Hernández Murillo, se debe de reasignar, debido a su cargo de Contadora, ya que sus función y responsabilidad de hacer los registros contables, no le permiten manejar al mismo tiempo recursos , por lo tanto está incumpliendo en el articulo 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa. RECOMENDACIÓN :

NUM. DEL RESULTADO: 17 CON OBSERVACIÓN SI (X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO: C-3. Analizar los saldos de las cuentas bancarias y cuentas de inversión, comprobando la veracidad de los mismos contra conciliaciones bancarias, las cuales deberán de contener las firmas de las personas responsables de supervisarlas, revisarlas y autorizarlas, Investigando partidas en conciliación de marcada antigüedad conforme a la evidencia documental de origen; y la protección de cuentas con el régimen de firmas mancomunadas.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se analizaron los saldos de las cuentas bancarias del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán para










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RESULTADO

comprobar la veracidad de los mismos contra conciliaciones bancarias las cuales contienen las firmas de las personas responsables de de supervisarlas, revisarlas y autorizarlas, y se investigo las partidas de conciliación conforme a la evidencia documental de origen y la protección de cuentas con el régimen de firmas mancomunadas. En este análisis a los saldos que aparecen en las auxiliares del banco del organismo con las conciliaciones bancarias los saldos son correctos, sin embargo existen partidas de marcada antigüedad que debieron haberse registrado en su momento ya que son depósitos que representan ingresos por la cantidad de 50.00 del 25 de abril, 5,950.00 del 26 de abril, 2,721.00 del 30 de abril , 13,350.00 del 7 de mayo y 4,000.00 del 16 de mayo, registrados hasta el día 7 de agosto en póliza de diario numero 189 y el día 30 de septiembre en póliza de diario numero 273. Cerrando el ejercicio de manera correcta; por tal motivo se observa el cumplimiento de los artículos 67, 72, 74 fracción II, 76 y 84 de la Ley de Presupuesto y Gasto Publico del Estado de Sinaloa. RECOMENDACIÓN :

NUM. DEL RESULTADO: 18 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: C-4.Obtener certificación por escrito del funcionario responsable del manejo de los recursos públicos, respecto a que todas las operaciones bancarias realizadas por la entidad fiscalizable durante el periodo auditado, se encuentran contabilizadas y registradas sin reserva en la misma, así como el registro de firmas autorizadas para librar cheques; la relación a detalle del número de cuenta y bancos con que operaron y operan actualmente; así como de aquellas cuentas que fueron canceladas durante el periodo auditado. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Obtuvimos certificación por escrito del funcionario responsable del manejo de los recursos públicos, respecto a que todas las operaciones bancarias realizadas por la entidad fiscalizable durante el ejercicio 2012, se encontraban contabilizadas y registradas sin reserva. Así también el registro de la firmas autorizadas para librar cheques de las cuentas del Banco Santander que operan actualmente las cuales son: 65-50285942-3, 22-00031660-6 y 22-00034619-5, todas con firmas mancomunadas por la C. Presidenta del organismo Juana Guillermina Ávila González, C. Director Carlos Adalberto Lerma Franco y C. Angélica Gurrola Velarde. Dando cumplimiento al artículo 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa, articulo 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, articulo 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 19 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO: C-5. Solicitar a las instituciones bancarias a través del ente auditado los saldos al 31 de diciembre del periodo a revisar, de la totalidad de las cuentas con que operó el ente auditado, incluyendo las canceladas durante el mismo y cotejarlas contra las cuentas bancarias reflejadas en la información financiera y registros contables.










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RESULTADO

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se solicito a las instituciones bancarias a traves del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlan, los saldos al 31 de Diciembre del 2012 de las totalidad de sus cuentas con que opero este organismo, incluyendo las canceladas durante el mismo ejercicio fiscal sin poder concretar su cotejo contra las cuentas bancarias reflejadas en la informacion financiera y los registros contables , debido a que al cierre de la presente acta no hay respuesta aun por parte de la institucion bancaria, por lo tanto no cumple con los articulos 67 de la Ley de Presupuesto , Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa; 134 primer parrafo de la Constitucion Politica de los Estado Unidos Mexicanos y 155 primer parrafo de la Constitucion Politica del Estado de Sinaloa. RECOMENDACIÓN :

NUM. DEL RESULTADO: 20 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: C-6. Confirmar que los créditos otorgados al ente auditado a través del municipio, se encuentren registrados como cuentas por pagar al municipio, así como confirmar los mismos con este último.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Para confirmar que los créditos otorgados al Sistema Municipal para el Desarrollo Integración de la Familia del Municipio de Mazatlán, se encontraran registrados como cuentas por pagar al municipio, revisamos las balanzas de comprobación para localizar estos créditos, los cuales determinamos que no existen en este ejercicio 2012, situación confirmada por el Jefe del Departamento de Contabilidad del Municipio de Mazatlán C.P. Pedro Jesús López Solano mediante oficio sin numero de fecha 6 de Marzo del 2013, cumpliendo con el artículo 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico de Estado de Sinaloa, articulo 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, articulo 155 de la Constitución Política del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 21 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: C-7.Revisar la numeración progresiva de los cheques expedidos, tomando en cuenta el último cheque expedido del mes anterior, y que los cheques cancelados se anexen a la póliza original. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se reviso la numeración progresiva de los cheques de todas las cuentas bancarias que se manejan en el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán confirmando que se encuentran registrados debidamente, de la cuenta 2200031660-6 folio inicial de enero 2229 al folio 4425 en diciembre, de la cuenta 50285942-3 folio inicial 204 al 1476 en diciembre, de la cuenta 2200034619-5 folio inicial 1 en febrero y final 239 en diciembre, correspondientes todas a banco Santander ; así como que los cheques cancelados estuvieran anexados a sus respectivas pólizas obteniendo un resultado satisfactorio, dando con esto










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RESULTADO

cumplimiento al artículo 67 y 74 fracción II de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa, articulo 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, articulo 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 22 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: C-8.Seleccionar tanto cargos como créditos contenidos en la conciliación comparándolos contra el estado de cuenta bancario subsecuente o contra la documentación comprobatoria.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Seleccionamos tanto cargos como creditos contenidos en las conciliaciones comparandolos contra el estado de cuenta bancario subsecuente constatando que fueron cobrados en el caso de los cheques y reconocidos por el banco en el caso de los depositos en transito, quedando unicamente las partidas del mes de diciembre por la cantidad de $171,640.48 que corresponden a cheques en transito de la cuenta 2200031660-6 y $368,356.15 que corresponden a cheques en transito de la cuenta 6550285942-3, concluyendo sin observacion por cumplir con los articulos 67, 73 fraccion II y 76 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa, articulo 134 primer parrafo de la Constitucion Politica de los Estados Unidos Mexicanos, articulo 155 primer parrafo de la Constitucion Politica del Estado de Sinaloa.

D. CUENTAS POR COBRAR, DEUDORES DIVERSOS, FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS. NUM. DEL RESULTADO: 23 CON OBSERVACIÓN SI (X) NO ( ) PROCEDIMIENTO: D-1. Analizar el registro, antigüedad y recuperabilidad que integra el saldo de estas cuentas conforme a la documentación que la ampara, señalando todas las aclaraciones que emitan los funcionarios y empleados; y en su caso señalar las gestiones de recuperación que han realizado, asimismo analizar los movimientos de cargo del periodo auditado.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se realizo el análisis del registro, antigüedad y recuperabilidad de las cuentas de Deudores Diversos y Cuentas por Cobrar conforme a la documentación que la ampara, encontrando los siguientes datos: cuentas por cobrar por el concepto de desayunos escolares del mes de Enero $3,408.00 pesos, Febrero $3,173.50 pesos, Marzo $ 310.00 pesos, Abril $2,102.50 pesos, Mayo $4,253.50 pesos, Junio $6,615.00 pesos, Agosto $15,470.00 pesos, Octubre $74,613.50 pesos, Diciembre $111,279.50 pesos, dando un total a recuperar al 31 de Diciembre del 2012 de $221,225.50; de esta cantidad ya se recuperaron $45,217.00 pesos de acuerdo a la ficha de depósito del día 18 de Enero del 2013 quedando pendientes cuentas del mes de Octubre a Diciembre, de las cuales ya se realizaron gestiones a través de oficios; cabe mencionar que no hay un sistema adecuado de recuperación de las cuentas por cobrar ya que existían cuentas con un año de antigüedad. Así mismo encontramos un saldo de la C. Laura Elena Preciado Hernández, quien era encargada de la Unidad Básica de Rehabilitación de la Casa Hogar a la cual se le levanto un Acta de Comparecencia por abuso










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RESULTADO

de confianza y desfalco por la cantidad de $42,679.00 pesos, importe correspondiente a servicios prestados en la unidad antes mencionada y no entregados al organismo. De este desfalco se recupero la cantidad de $11,134.12 pesos, correspondiente a su liquidación, manifestando en la Acta antes mencionada, el compromiso de cubrir el resto del dinero que asciende a la cantidad de $31,644.88 pesos en el mes de febrero del 2013. debido a la falta de atención en la recuperación de la cobranza, se origina un daño a este organismo, incumpliendo con los artículos 76 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa. RECOMENDACIÓN:

NUM. DEL RESULTADO: 24 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: D-2.Confirmar mediante circularización los saldos de las cuentas de anticipos a contratistas y anticipos a proveedores ante las empresas y sus representantes legales. DESCRIPCION DEL RESULTADO: La confirmación mediante circularizacion de los Saldos de la cuentas de Anticipo a contratistas y Anticipo a Proveedores ante las empresas y sus representantes legales no se llevo a cabo debido a que no se encontró saldo alguno al 31 de Diciembre del 2012 de acuerdo al Balance General, cumpliendo con el artículo 72 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 25 CON OBSERVACIÓN SI (X) NO ( ) PROCEDIMIENTO: D-3. En entrevista personal directa, realizar confirmaciones de saldos de las cuentas de funcionarios y empleados y gastos a comprobar, en caso de negativa levantar acta administrativa.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: En entrevista personal directa se confirmo los saldos que aparecen en la cuenta de Funcionarios y Empleados y Gastos por comprobar de los cuales la cantidad de $400.00 pesos son a cargo de la C. María Teresa Hernández Murillo con el puesto de Contador, la cantidad de $8,500.00 pesos son a cargo del C. Carlos Adalberto Lerma Franco con el puesto del Director y la cantidad de $1,500.00 pesos son a cargo del C. Gabriel Ramírez Torreblanca, responsable de Desayunos Escolares, los cuales ascienden a un total de $10,400.00 . Estos saldos se encuentran confirmados para su recuperación en el mes de febrero, al cierre de la cedula únicamente está pendiente el saldo del C. Carlos Adalberto Lerma Franco , no obstante se observa incumplimiento al artículo 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 155 primer Párrafo de la Constitución Política de Estado de Sinaloa.










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RESULTADO

RECOMENDACIÓN: NUM. DEL RESULTADO: 26 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: D-4: Revisar de adeudos cancelados con importes considerables durante el periodo auditado: la documentación, las condiciones en que se autoriza y si el registro contable se realizó contra el gasto del ejercicio, resultado de ejercicios anteriores o contra alguna cuenta de balance en particular. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se reviso los adeudos cancelados durante el periodo auditado: la documentación, las condiciones en que se autorizan: Mediante el acta de sesión ordinaria del día 12 de marzo del 2012 de la Junta Directiva, en la cual se aprobó la cancelación de los saldos a cargo de la C. María del Rosario Ramírez Palomino por $1,679.95, así como de la C. Juana del Carmen Iribe Noriega por $887.92, debido a que corresponden a saldos de personal dado de baja, en ejercicios anteriores, por lo cual no se lograra su recuperación, cumpliendo así con los artículos 18 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,67,70,76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa, además de lo establecido en el articulo 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 27 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: D-5 Revisar que no se otorguen préstamos con cargo al erario público a los funcionarios y empleados del ente auditado ni a los integrantes de sus consejos directivos.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Al revisar que no se otorguen prestamos con cargo al erario público a los funcionarios y empleados del sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán, ni a los integrantes de sus Consejos Directivos, encontramos en la Balanza de Comprobación de 2012 el saldo de la cuenta : Prestamos Personales en cero , por lo tanto podemos decir que no se están otorgando prestamos con cargo al erario público y con ello están cumpliendo con los artículos 24, 54, 67, 70, 72 fracción III y 84 de la Ley de Presupuesto y Gasto Publico del Estado de Sinaloa; 145 fracción IV y 147 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa.










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RESULTADO

NUM. DEL RESULTADO: 28 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: D-6.Revisar que las pólizas de diario por concepto de registro de comprobación de gastos, se encuentren soportadas con la documentación original comprobatoria y justificativa pertinente; y su fecha de expedición corresponda al mes de registro. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se revisaron las pólizas de diario por concepto de registro de comprobación de gastos, las cuales se encuentran soportadas en : número 440 del 14 de febrero por $7,000.00; 141 del 31 de mayo por $5,000.00; 153 del 15 de junio por $30,000.00; 208 del 30 de agosto por $2,300.00; 194 del 13 de agosto por $1,700.00; 205 del 28 de agosto por $1,200.00; 368 del 30 de noviembre por $5,000.00; 407 del 30 de noviembre por $1,200.00; 451 del 24 de diciembre por $20,000.00; 452 del 24 de diciembre por $2o,000.00; 457 del 26 de diciembre por $11,000.00 ;468 del 31 de diciembre por $10,000.00. documentación original comprobatoria y justificativa pertinente; y su fecha de expedición si corresponde al mes de registro, con ello concluimos que si cumple con los artículos 24, 54, 67, 70, 72 frac III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa, 147 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa.

G. ACTIVOS FIJOS NUM. DEL RESULTADO: 29 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: G-1.Elaborar cedula de trabajo con la integración al 100% de los activos fijos adquiridos verificando su respaldo con facturas originales, asimismo su registro correcto y en su caso de las obras en proceso y las terminadas del periodo auditado.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se elaboro cedula de trabajo con la integración al 100% de los activos fijos adquiridos, verificando su respaldo con facturas originales, mismos que ascienden a la cantidad de $804,837.00 y sin obras en proceso, que su registro fuera correcto concluyendo una vez revisado el auxiliar de activos fijos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán y localizadas la facturas de todas las adquisiciones la cuales fueron realizadas de acuerdo con los procedimientos que marca el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, en forma satisfactoria cumpliendo con el artículo 72 fracción II, 74 fracción II, 76, 79 fracción I y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa; 22, 29 y 32 de la Ley de Adquisiciones y Arrendamiento del Estado de Sinaloa; 15 fracción III, 26 fracción VII, 28 y 73 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 30 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: G-2.Verificar la existencia de resguardos de los bienes inmuebles, muebles y equipos debidamente elaborados por el área correspondiente, y con las firmas de quien lo tiene asignado y del funcionario responsable de la entidad del periodo en revisión.










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RESULTADO

ESCRIPCION DEL RESULTADO: Se verifico la existencia de resguardos de los bienes inmuebles, muebles y equipos debidamente elaborados por el área correspondiente, mismos que asciende a la cantidad de $804,837.00 y con las firmas de quien lo tiene asignado y del funcionario responsable del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán, concluyendo en forma satisfactoria ya que cumple con el artículo 15 fracción IV, 16 fracción IV y 73 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa, artículo 72 fracción III, 74 fracción II y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa. NUM. DEL RESULTADO: 31 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: G-3.Efectuar inspección física de los bienes adquiridos en el periodo auditado de acuerdo a las características facturadas y ubicación del mismo en el área o lugar que señale el registro, obteniendo evidencia fotográfica. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se efectuó la inspección física de todos los bienes adquiridos en el ejercicio 2012, mismos que asciende a la cantidad de $804,837.00, observando las características descritas en las facturas y precisando el área o departamento al que fueron asignados obteniendo evidencia fotográfica, pudiendo concluir sin observación ya que fueron localizados en su totalidad, cumpliendo con el artículo 22, 29 y 32 de la Ley de Adquisiciones y Arrendamiento del Estado de Sinaloa; artículos 24, 53,54, 67, 70, 72, 74 fracción II, 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa; artículo 15 fracción III, 26 fracción VII, 28 y 73 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa. NUM. DEL RESULTADO: 32 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: G-4.Verificar que las pólizas de seguros de equipo de transporte y maquinaria, correspondan exclusivamente a las unidades propiedad del ente auditado, o en su caso a equipo otorgado en comodato, previa comprobación de este último. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se verifico que las pólizas de seguros de equipo de transporte y maquinaria, correspondan exclusivamente a unidades propiedad del Sistema Municipal Para El Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán, o en su caso a equipo otorgado en comodato, previa comprobación de este ultimo. Concluyendo de manera satisfactoria, por lo que si cumple con los artículos 5 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Publico; 12 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa.










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RESULTADO

NUM. DEL RESULTADO: 33 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: G-5.Verificar al 100% las bajas de activos fijos en registros contables correspondientes al periodo de revisión e investigar las causas de las bajas de bienes muebles para comprobar que no pueden utilizarse, apegándose a la normatividad respectiva, autorizadas por el consejo o junta directiva, y en observancia a lo establecido en la Ley de Gasto Eficiente y Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Sinaloa. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se revisaron los registros contables correspondiente al periodo del 2012 para investigar y verificar el 100% de las bajas de los activos fijos de bienes muebles e investigar las causas de la baja para comprobar que no puedan utilizarse, apegándose a la normatividad respectiva, y hayan sido autorizadas por la Junta Directiva, y en Observancia a lo establecido en la Ley de Gasto Eficiente y Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Sinaloa; constatando que no se dieron bajas en el ejercicio 2012 cumpliendo con esto con el artículo 74, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes para el Estado de Sinaloa. NUM. DEL RESULTADO: 34 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: G-6.En caso de que los activos fijos dados de baja sean enajenados, verificar que exista el avalúo correspondiente, así como la documentación soporte relativo al ingreso (depósito, recibo de ingreso expedido por el ente auditado, acta de entrega recepción, etc.) DESCRIPCION DEL RESULTADO: No se da el caso de que los activos fijos se den da baja por enajenación, ya que en la revisión del auxiliar del activo fijo no hay registro alguno por la tanto no se requiero verificar el avaluó correspondientes, ni la documentación que soporte la operación; concluyendo sin observación puesto que se da cumplimiento al artículo 74 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes para el Estado de Sinaloa. NUM. DEL RESULTADO: 35 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: G-7.En caso de que se hayan registrado bajas de activos fijos y éstos no se hayan vendido o donado, realizar inspección física de la ubicación de los mismos, y en caso de que se hayan destruido, obtener copia del acta levantada por el órgano interno de control, así como evidencia fotográfica.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: No se da el caso de que los activos fijos se den de baja por causa distinta a la venta o donación, ya que en la revisión del auxiliar de la cuenta de activo fijo no hay registro alguno por la tanto no se requiere realizar la inspección física de la ubicación de estos activos. Concluyendo sin observación puesto que se da cumplimiento al artículo 74 de la Ley de Adquisiciones, Arredramientos, Servicios y Administración de Bienes para el Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 36 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X)

PROCEDIMIENTO: G-8.Verificar que el cálculo de la depreciación se haya realizado de acuerdo con métodos aceptados y bases razonables.










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RESULTADO

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se verifico el cálculo de las depreciaciones del ejercicio 2012, las cuales ascienden a la cantidad de $853,384.92, mismas que se realizaron con los métodos aceptados y bases razonables de la contabilidad. Se concluye que si cumple con lo establecido en los artículos 43 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículo 72 fracción III, 76, 84 fracción II y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

H.-PROVEEDORES, CUENTAS POR PAGAR Y ACREEDORES DIVERSOS

NUM. DEL RESULTADO: 37 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: H-1.Verificar que los saldos correspondan a pasivos que han sido contraídos a nombre de la entidad y comprobar el correcto registro, así como que se encuentren sustentados con la documentación comprobatoria correspondiente y/o pagos posteriores a la fecha del mismo. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Al verificar que los saldos correspondan a pasivos que hayan sido contraídos a nombre del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán y comprobar el correcto registro, así como que se encuentren sustentados con la documentación comprobatoria correspondiente y/o pagos posteriores a la fecha del mismo; mediante el análisis del Balance General, Balanza de Comprobación, podemos concluir que no existe ningún pasivo contraído en el ejercicio 2012 por este organismo, cumpliendo con ello con el artículo 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 38 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: H-2.Efectuar compulsas y confirmación de saldos con los proveedores y acreedores de mayor operación con el ente auditado durante el periodo en revisión, en los que exista duda de: saldos, pagos, documentación, folios consecutivos, o en su caso, aquellos no validados por el SAT, y de aquellos que no se recibió confirmación de saldo, en un plazo razonable, envíe una segunda confirmación, y en su caso realizar visitas domiciliarias y de proceder elaborar actas circunstanciadas. Este procedimiento se debe de relacionar con la revisión de gastos de operación. DESCRIPCION DEL RESULTADO: No se realiza la compulsa y confirmación de saldos con los proveedores y acreedores de mayor operación con el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán durante el ejercicio 2012 en los que exista duda de estos ya que al revisar El Balance General y la Balanza de Comprobación se concluyo que no existen saldo por pagar al cierre del ejercicio 2012, por la tanto esta cumpliento con al artículo 72 fracción III, 76 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.










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RESULTADO

NUM. DEL RESULTADO: 39 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: H-3.Verificar que los pasivos del ejercicio anterior no comprometan los recursos del ejercicio fiscal actual; asimismo, que los pasivos del ejercicio actual no comprometan los recursos del ejercicio fiscal siguiente, por lo cual deberán verificar que en el ejercicio en que se contrajeron contaran con presupuesto para cubrirlo. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se verifico que los pasivos del ejercicio 2011 no comprometieran los recursos del ejercicio 2012 así como que los pasivos del ejercicio 2012 no comprometieran los recursos del ejercicio 2012 mediante el análisis del Balance General del Mes de Diciembre del 2011 el cual nos muestra el total del Activo Circulante de $849,118.16 pesos y un total del Pasivo $127,134.81 dando una diferencia de liquidez de $721,983.35 y el Balance General del mes de Diciembre del 2012 nos muestra un Activo Circulante de $1,546,214.99 pesos y un total de Pasivo Circulante de $133,661.00, dando una diferencia de liquidez de $1,412,553.99, concluyendo sin observación ya que cumple con el artículo 72 fracción III, 76 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

IMPUESTOS POR PAGAR.

NUM. DEL RESULTADO: 40 CON OBSERVACIÓN SI (X) NO ( ) PROCEDIMIENTO: I-1.Realizar cálculos de retenciones de ISR en forma selectiva a percepciones de sueldos y salarios, funcionarios y empleados, asimilados a salarios, o en su caso, de trabajadores quienes alcanzan el beneficio del subsidio al empleo, verificando la correcta determinación de la base gravable y entero de los impuestos.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se realizaron cálculos de retenciones de ISR en forma selectiva a percepciones de sueldos y salarios, funcionarios y empleados, asimilados a salarios, o en su caso, de trabajadores quienes alcanzan el beneficio del subsidio al empleo, verificando la correcta determinación de la base gravable y entero de los impuestos. Concluyendo que en dichos cálculos el impuesto sobre la renta y subsidio al empleo que les corresponden, de conformidad con la tarifa del artículo 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta es erróneo, de esta forma incumplen con el articulo antes mencionado y artículo 72 fracción III y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del estado de Sinaloa.










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RESULTADO

RECOMENDACIÓN:

NUM. DEL RESULTADO: 41 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: I-2. Verificar cumplimiento oportuno de las declaraciones informativas de sueldos y salarios y de ISR retenido por honorarios y arrendamiento. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se verifico el cumplimiento oportuno de las declaraciones informativas de sueldos y salarios y de ISR retenido por honorarios y arrendamiento. Nos entregaron el acuse de recibo de Formulario Múltiple F-30 con folio de recepción numero 54418010 de fecha 12 de febrero de 2012, dando de esta forma cumplimiento a los artículos 86 fracción IV, 101 fracción VI, 113 y 127 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; artículo 72 fracción III y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

NUM. DE RESULTADO: 42 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: I-3. Verificar si se realizó el cálculo de grado de riesgo para el IMSS, así como presentación anual oportuna aplicable al periodo, el pago de liquidaciones de cuotas de las prestaciones de seguridad social y se hayan cubierto en tiempo y forma. DESCRIPCION DEL RESULTADO: No se realizo la verificación del cálculo de grado de riesgo para el IMSS, ni la presentación anual oportuna aplicable al periodo 2012, ni el pago de liquidaciones de cuotas de las prestaciones de seguridad social que se hubieran cubierto en tiempo y forma, debido a que el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la familia del Municipio de Mazatlán, no es sujeto de esta obligación ante el Instituto Mexicano del seguro Social. Cumpliendo con el artículo 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 43 CON OBSERVACIÓN SI (X) NO ( ) PROCEDIMIENTO: I-4. Revisar las declaraciones de los pagos provisionales de las diferentes obligaciones fiscales, (10% por los servicios de honorarios y arrendamiento, ISR retención de salarios, ISR asimilados a salarios), así como el entero de las amortizaciones por créditos contraídos con el INFONAVIT y los pagos efectuados de las aportaciones al INFONAVIT y RCV, se hayan cubierto en tiempo y forma.










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RESULTADO

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se revisaron las declaraciones de los pagos provisionales de las diferentes obligaciones fiscales, (10% por los servicios de honorarios y arrendamiento, ISR retención de salarios, ISR asimilados a salarios), sin tomar encuentra el entero de las amortizaciones por créditos contraídos con el INFONAVIT y los pagos efectuados de las aportaciones al INFONAVIT y RCV, por no ser sujeto de estas obligaciones , determinando las siguientes observaciones: Se pago en Retenciones de Impuesto Sobre la Renta de Asalariados , en Julio la cantidad de $ 21.00 de cargo por extemporaneidad, por presentación el día 12 de noviembre de 2012 , en octubre la cantidad de $983.00 de cargo por extemporaneidad, por presentación el día 27 de noviembre 2012, en Retenciones de Impuesto sobre la Renta de Asimilables, en febrero la cantidad de $32.00 de cargo por extemporaneidad, por presentación el día 04 de junio de 2012; en Retenciones de Impuesto sobre la Renta por Arrendamientos, en Enero la cantidad de $5.00 de cargo por extemporaneidad por presentación el día 9 de marzo de 2012, en febrero la cantidad de $24.00 de cargo por extemporaneidad, por presentación el día 27 de abril de 2012, en marzo la cantidad de $56.00 de cargo por extemporaneidad, por presentación el día 28 de septiembre de 2012, en Octubre la cantidad $23.00 de cargo por extemporaneidad, por presentación el día 27 de noviembre de 2012 y por ultimo en Retenciones de Impuesto al Valor Agregado, en enero la cantidad de $5.00 de cargo por extemporaneidad por presentación el día 9 de marzo de 2012. Totalizando la cantidad de $1,149.00, de conformidad con el articulo 81 frac III, IV del Código Fiscal de la Federación; 32 Fracción I segundo párrafo y fracción VI de la Ley del Impuesto Sobre la Renta e incumpliendo con el artículo 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa. RECOMENDACIÓN:

PATRIMONIO

NUM. DEL RESULTADO: 44 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: J-2.Investigar si durante el periodo auditado se obtuvieron donaciones de activo fijo, y en caso de que se hayan recibido, comprobar su registro con cargo a cuenta de activo fijo y abono a la cuenta de patrimonio o en su caso en la hacienda pública, correspondiente a valor de factura si es de adquisición reciente; en caso contrario, a valor de avalúo o de mercado según el libro azul de las compañías aseguradoras, asimismo realizar inspección física, constatando la ubicación y las características propias del bien.










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RESULTADO

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se Investigo si durante el ejercicio 2012 se obtuvieron donaciones de activo fijo en el auxiliar de esta cuenta confirmando que no hay registro alguno, además de la obtención de manifiesto por parte del C. Director Carlos Adalberto Lerma Franco, con numero de Oficio 1468/2013 de fecha 16 de enero de 2012, confirmando tal hecho. Por lo tanto concluimos que no se recibió donación alguna de activo fijo y no amerita buscar avaluó alguno ni realización de inspección física de la ubicación y las características propias del bien, cumpliendo con el artículo 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

CUENTAS DE ORDEN NUM. DEL RESULTADO: 45 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: K-1.Verificar que las cuentas de orden se reflejen al pie del Balance General o en su caso en el Estado de Situación Financiera. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se Verifico que las cuentas de orden se reflejen al pie del Balance General, y que al 31 de diciembre de 2012 reflejan un saldo total de $1, 202,409.19, por lo tanto se cumple con los artículos 72 fracción III, 74 fracción II, 76, 79 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.


PROCEDIMIENTO: K-3.Verificar si es el caso, se encuentren registrados en cuentas de orden los bienes en comodato propiedad del Estado, del Municipio y otros (edificios, equipo de transporte, equipo y maquinaria pesada, equipo de oficina, etc.), con base en el soporte documental que lo justifique y los contratos de comodatos celebrados. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se verifico que se encuentren registrados en cuentas de orden los bienes en comodato propiedad del Estado, del Municipio y otros (edificios, equipo de transporte, equipo y maquinaria pesada, equipo de oficina, etc.), con base en el soporte documental que lo justifique y los contratos de comodatos celebrados. Con un saldo total al 31 de diciembre de 1, 202,409.19. Se concluye que si cumplen con los artículos 72 fracción III, 74 fracción II, 76,79 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

INGRESOS. NUM. DEL RESULTADO: 47 CON OBSERVACIÓN SI (X) NO ( ) PROCEDIMIENTO: L-1.Comprobar que los ingresos se depositan, íntegra y oportunamente a más tardar al día hábil siguiente en las cuentas bancarias del ente auditado y que estos se encuentren registrados contablemente.










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RESULTADO

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Para comprobar que los ingresos se depositan, íntegra y oportunamente a más tardar al día hábil siguiente en las cuentas bancarias del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán y que estos se encuentren registrados contablemente, Revisamos el auxiliar de ingresos, para selección algunos de los rubros que integran esta cuenta, seleccionando los más representativos, para posteriormente comprobar las fechas de depósitos con los reporte de ingresos y fechas de facturación ,concluyendo que los ingresos derivados de las Unidades de Rehabilitación Básica así como del Centro de desarrollo Comunitario, no se depositan ni se registran a mas tardar el día siguiente hábil , debido a que los consideran importes mínimos los cuales, depositan y registran en forma mensual al inicio del ejercicio, posteriormente al final del ejercicio en forma semanal , incumpliendo con los artículos 53, 72 FRACCION III, de la Ley de Gasto Eficiente y Remuneraciones de los servidores Públicos del Estado de Sinaloa; 67, 72, 74 fracción II, 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa; 134 tercer y cuarto párrafo y 155 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. RECOMENDACIÓN: NUM. DEL RESULTADO: 48 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: L-2.Revisar la conciliación entre las administraciones, subsidios, apoyos, etc., de los recursos de carácter federal, estatal o municipal, y si lo depositado en las cuentas bancarias, corresponde dentro de los plazos señalados en la normatividad vigente, así como su correcta contabilización. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se reviso la conciliación entre las administraciones, subsidios, apoyos, etc., de los recursos de carácter federal, estatal o municipal, determinando que si fueron depositados en las cuentas bancarias, dentro de los plazos señalados en la normatividad vigente, así como su correcta contabilización. De tal manera que si cumplen con los artículos 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 76 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa. NUM. DEL RESULTADO: 49 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO: L-3.Revisar en el caso de subsidios en especie otorgados por el H. Ayuntamiento o Gobierno del Estado de Sinaloa, exista evidencia comprobatoria y justificativa que demuestre su registro contable y en su caso de los que ejerce el Ayuntamiento o el Estado por cuenta del Ente al que le corresponda el subsidio, deberán invariablemente contar con la documentación comprobatoria y justificativa de los registros de los mismos y que este expedida a nombre del ente.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Al revisar las balanza de comprobacion para determinar si habian subsidios en especie otorgados por el H. Ayuntamiento o Gobierno del Estado










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RESULTADO

de Sinaloa, y existiera evidencia comprobatoria y justificativa que demuestre su registro contable y en el caso de los que ejerce el H. Ayuntamiento y el Estado por cuenta de este debieran invariablemente contar con la documentacion comprobatoria justificativa de los registros de los mismos y que estuviera expedida a nombre del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlan; concluimos que el organismo no recibio ningun subsidio en especie por parte del H. Ayuntamiento de Mazatlan, ni del Gobierno del Estado de Sinaloa, cumpliendo con el articulo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 76 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

GASTOS DE OPERACIÓN Y ADMINISTRACIÓN.

NUM. DEL RESULTADO: 50 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: M-1.Comprobar que los gastos representen transacciones presupuestadas, efectivamente realizadas y que correspondan a los fines del ente auditado, que se hayan registrado correcta y oportunamente en la fecha que se llevaron a cabo y se encuentren amparados con la documentación comprobatoria original que reúna los requisitos fiscales y la orden de compra o servicio correspondiente firmada por los funcionarios autorizados. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se Comprobó que los gastos representen transacciones presupuestadas, efectivamente realizadas y que correspondan a los fines del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán , que se hayan registrado correcta y oportunamente en la fecha que se llevaron a cabo y se encuentren amparados con la documentación comprobatoria original que reúna los requisitos fiscales y la orden de compra o servicio correspondiente firmada por los funcionarios autorizados. Cumpliendo con los artículos 7, 24, 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 51 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: M-2.Analizar las pólizas por pago de reposiciones de caja chica, verificar que el cheque sea expedido a favor del responsable del fondo y que el importe del mismo no exceda del monto asignado, asimismo que la fecha de la documentación sea posterior al último reembolso efectuado y que los comprobantes locales en cada caso, no sean mayores de $2,000.00, ya que en estos casos se debe expedir cheque nominativo a favor del proveedor. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se analizaron las pólizas por pago de reposiciones de caja chica, verificando que el cheque sea expedido a favor del responsable del fondo y que el importe del mismo no exceda del monto asignado, asimismo que la fecha de la documentación sea posterior al último reembolso efectuado y que los comprobantes locales en cada caso, no sean mayores de $2,000.00, ya que en estos casos se debe expedir cheque nominativo a favor del proveedor. Concluyendo que se cumple con los artículos 22 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos , Servicios y Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa; 67, 72, 74 fracción II, 76 y 84 de la Ley de Presupuesto ,Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa y fracción III de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.










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RESULTADO

NUM. DEL RESULTADO:52 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X)

PROCEDIMIENTO: M-3.Verificar que las pólizas de egresos y de diario en las que se registren gastos por concepto de mantenimiento de la maquinaria y del equipo de transporte que realicen en talleres externos, estén soportados con facturas que cumplan con los requisitos fiscales establecidos, detallando los valores de los trabajos realizados, las refacciones y la mano de obra aplicada, anexando además la orden de servicio firmada por funcionario autorizado, en la que se especifique claramente el vehículo sujeto a reparación y la requisición del área que la demanda. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se reviso que las pólizas de egresos y de diario en las que se registran gastos por concepto de mantenimiento de la maquinaria y del equipo de transporte se realizan en talleres externos, están soportados con facturas que cumplen con los requisitos fiscales establecidos, detallando los valores de los trabajos realizados, las refacciones y la mano de obra aplicada, donde se anexa orden de servicio firmada por funcionario autorizado, en la que se especifica claramente el vehículo sujeto a reparación y la requisición del área que la demanda. Cumpliendo con los artículos, 22 y 73 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa; 72, 74 fracción II, 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa. NUM. DEL RESULTADO: 53 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: M-4.-Verificar la creación del comité de adquisiciones, arrendamientos y servicios o su equivalente en el ámbito que corresponda y comprobar selectivamente el procedimiento de las adquisiciones se efectuaron en apego a los montos establecidos en el propio comité y en aquellos casos en los que no se sujetaron al procedimiento de licitación pública se acrediten de manera suficiente los criterios en los que se sustenta la excepción, asimismo verificar que las adquisiciones se hayan realizado en observancia a lo establecido en la Ley de Gasto Eficiente y Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Sinaloa. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se verifico la creación del comité de adquisiciones, arrendamientos y servicios del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia, asentado en acta de sesión numero 01/2011 del día 6 de mayo de 2011, para la administración pública municipal 2011- 2013, debidamente protocolizada por el Lic. Raúl Ignacio Carreón Cornejo. Y se comprobó selectivamente el procedimiento de las adquisiciones en apego a los montos establecidos en el propio comité, Además que las adquisiciones se realizaron en observancia a lo establecido en la Ley de Gasto Eficiente y Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Sinaloa, de conformidad con el artículo 16.

NUM. DEL RESULTADO: 54 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: M-5.-Verificar que se haya elaborado el programa anual de adquisiciones arrendamientos, servicios y administración de bienes, así como el programa anual de bienes y servicios que deban realizar mediante licitaciones públicas por parte del ente, en el cual se establezca lo correspondiente a las adquisiciones a realizar mediante invitación restringida a cuando menos tres proveedores y/o mediante licitación pública.










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RESULTADO

DESCRIPCION DEL RESULTADO: No fue elaborarado el programa anual de Adquisiciones Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes, ni el programa anual de bienes y servicios que se realizan mediante licitaciones públicas por parte del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlan, debido a que no se llevaron a cabo este tipo de adquisiciones ni de servicios , por consiguiente dan cumplimiento a los articulos 20, 24 fraccion VI de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administracion de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa; 134 tercer y cuarto parrafo de la Constitucion Politica de los Estados Unidos Mexicanos y 155 segundo y tercer parrafo de la constitucion Politica del Estado de Sinaloa se verifico la elaborado el programa anual de adquisiciones arrendamientos, servicios y administración de bienes, así como el programa anual de bienes y servicios que se realizar mediante licitaciones públicas por parte del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán, en el cual se establezca lo correspondiente a las adquisiciones a realizar mediante invitación restringida a cuando menos tres proveedores y/o mediante licitación pública.


PROCEDIMIENTO: M-6.Analizar el rubro de combustibles y lubricantes, refacciones y mantenimiento de vehículos, verificando que estos sean exclusivamente para unidades del parque vehicular del ente auditado y que la documentación comprobatoria del gasto señale su aplicación y destino, así como de las unidades que se tienen en comodato con terceras personas, se encuentren con la documentación debidamente autorizada, comparado contra las bitácoras individuales, el número y tipo de maquinaria y equipo de transporte del ente auditado y en comodato para comprobar que los consumos fueron efectuados por vehículos localizados en el padrón vehicular del ente; además, que los rendimientos Km/Litro, sean congruentes y si el importe global del gasto es conforme a las partidas del presupuesto autorizado.(Información básica que deben contener las bitácoras: Marca, modelo, placas o número económico, departamento asignado, fecha, cantidad de litros, kilometraje, nombre y firma del usuario). DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se analizo el rubro de combustibles y lubricantes, refacciones y mantenimiento de vehículos, verificando que son exclusivamente para unidades del parque vehicular del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán y que la documentación comprobatoria del gasto señala su aplicación y destino, y las unidades que se tienen en comodato con terceras personas, cuentan con la documentación debidamente autorizada, se comparo contra las bitácoras individuales, para determinar que los consumos fueron efectuados por vehículos localizados en el padrón vehicular; además de que los rendimientos Km/Litro, sean congruentes y que el importe global del gasto es conforme a las partidas del presupuesto autorizado. Del análisis realizado a las pólizas de egresos del periodo 2012, al padrón vehicular y bitácoras se concluye que solo son algunas unidades vehiculares, las que debido a que corresponden a modelos antiguos, no funciona su marcador de kilometraje por lo que no cuenta con este dato la bitácora ; El importe global por estos rubros presupuestado indica la cantidad de $2,044,000.00 , siendo el ejercido de $ 2,076,580.90, resultado un subejercicio de $32,580.90, cantidad considerada no significativa, cumpliendo de esta forma con los artículos 19 de la Ley de Gasto Eficiente y Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Sinaloa; artículo 15 fracción IV, 16 fracción IV de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa; artículo 72 fracción III, 74 fracción II, 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del estado de Sinaloa; 73 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos , Servicios y Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa.










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RESULTADO


PROCEDIMIENTO: M-7.Analizar los rubros de honorarios profesionales y arrendamiento, revisar facturas, pagos, cotizaciones, informe de trabajos realizados a detalle y los contratos con las condiciones, servicios, precios, formas de pago. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se analizaron los rubros de Honorarios Profesionales y Arrendamiento, y se revisaron facturas, pagos, cotizaciones, informe de trabajos realizados a detalle y los contratos con las condiciones, servicios, precios, formas de pago. Constatando con ello que la cantidad de $ 269,642.00 ejercidos por Honorarios y la cantidad de $ 631,961.00 ejercidos de Arrendamiento, cumplen con los articulos 24, 47 fraccion II, 53, 54, 62, 72 fracccion III, 76, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.


PROCEDIMIENTO: M-8.-Revisar si durante el periodo auditado, se cubrieron gastos de ejercicios anteriores que no se registraron contablemente en su oportunidad y se hayan contabilizado con cargo al Presupuesto de Ejercicios Anteriores, en virtud de que esta cuenta no debe tener una afectación por corresponder a un ejercicio ya aprobado por la autoridad competente. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Para revisar si durante el periodo 2012, se cubrieron gastos de ejercicios anteriores que no se registraron contablemente en su oportunidad y se hayan contabilizado con cargo al Presupuesto de Ejercicios Anteriores, en virtud de que esta cuenta no debe tener una afectación por corresponder a un ejercicio ya aprobado por la autoridad competente. Se revisaron los comprobantes de gastos de las pólizas de egreso y diarios del mes de enero y febrero, confirmando que las fechas no corresponden al ejercicio anterior. Cumpliendo por consiguiente con los artículos 24, 53 segundo párrafo, 54, 73 fracción III, 74 fracción II, 76, 80, 83 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 58 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: M-9.Verificar la documentación soporte de gastos de viaje y giras de trabajo, que cumpla con la normatividad correspondiente, que corresponda al lugar asignado en la comisión o en el recorrido de traslado del ente auditado a su destino o viceversa, conforme al oficio de comisión y la tarifa autorizada para viáticos, las cuales las

realicen exclusivamente empleados y funcionarios del ente auditado. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Para verificar la documentación soporte de gastos de viaje y giras de trabajo, que cumpla con la normatividad respectiva, que corresponda al lugar asignado en la comisión o en el recorrido de traslado del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán a su destino o viceversa,










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RESULTADO

conforme al oficio de comisión y la tarifa autorizada para viáticos, las cuales las realicen exclusivamente empleados y funcionarios del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán. Constatando que la cantidad de $341,265.12 pesos ejercidos en el ejercicio 2012 , cumplen con los artículos 24, 54, 72 fracción III, 74 fracción II, 76, 80, 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 59 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: M-10.En el caso de que los servidores públicos cuenten con servicios de seguridad social (IMSS o ISSSTE), y se reembolsen gastos de medicinas y gastos médicos se deberá de investigar el motivo por el cual se ejercieron recursos por este concepto. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Los trabajadores del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán no cuentan con servicios de seguridad social (IMSS o ISSSTE), por lo que este procedimiento no aplica, cumpliendo con los artículos 76, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 60 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( )

PROCEDIMIENTO: M-11.Seleccionar cheques que a su juicio requieran su investigación a efecto de solicitar al funcionario responsable de la entidad que requiera a las instituciones bancarias correspondientes, copia por anverso y reverso de estos, (anexar relación de los mismos); una vez que se obtengan las copias, comprobar que hayan sido cobrados por los beneficiarios de los mismos. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se Seleccionaron cheques que a nuestro juicio requirieron investigación y se solicito al funcionario responsable del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlan su requisicion a la institucion bancaria Banco Santander Mexico, SA , copia por anverso y reverso de estos, los cuales se detallan :de la cuenta numero 22-00031660-6, Cheq. numero 2347 girado a nombre de Blanca Esthela Franco Salazar por $ 3,009.73 cobrado el 05 de junio de 2012; de la cuenta 65-50285942-3, cheque numero 267 girado a nombre de Edenred Mexico SA de CV por $ 26,450.00 cobrado el 29 de febrero de 2012, el cheque numero 430 girado a nombre de Raul Ignacio Carreon Cornejo por $ 4,240.00 cobrado el 24 de octubre de 2012 ; no se comprobo que efectivamente esten cobrados por los beneficiarios de los mismos, debido que al cierre del acta, aun no se obtiene respuesta de la institucion bancaria, por lo cual incumple en el articulo 48 fraccion I de la Ley de la Auditoria Superior del Estado.

NUM. DEL RESULTADO: 61 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X )

PROCEDIMIENTO: M-12.Cerciorarse si se emitieron criterios de racionalidad, austeridad y disciplina financiera para el manejo del presupuesto por parte del titular del ente auditado, en cumplimiento con lo establecido en la Constitución Política del Estado de Sinaloa, Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del Estado de Sinaloa para el ejercicio










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RESULTADO

Fiscal 2011, Ley de Gasto Eficiente y Remuneraciones a los Servidores Públicos del Estado de Sinaloa, Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa, y demás Leyes aplicable.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se cercioro de la emision de criterios de racionalidad, austeridad y disciplina financiera para el manejo del presupuesto por parte del titular del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlan, esto es de conformidad a los oficios girados a los Jefes de departamento de fecha 03 de marzo de 2012, por el C. Director Carlos Adalberto Lerma Franco. para su cabal aplicacion. Dando cumplimiento a los articulos 24, 25, 48, 67, 70, 72 fraccion III, 76, 80 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa; 134 de la Constitucion Politica de los Estados Unidos Mexicanos y 155 de la Constitucion Politica del Estado de Sinaloa. REMUNERACIONES AL PERSONAL.

NUM. DEL RESULTADO: 62 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: N-4.Comprobar la existencia del empleado o trabajador, asegurarse que efectivamente presta su servicio con su identificación, mediante visitas a las oficinas, inspección de sus credenciales al presenciar el pago de nómina, además de investigar sobre sus funciones a través de entrevistas y cuestionarios, así como que se encuentre en el padrón de empleados o en su caso que se obtenga el contrato respectivo celebrado para tal efecto.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se Comprobo la existencia de los empleados y nos aseguramos de que efectivamente prestan servicios con su identificacion personal mediante visitas a las oficinas , constatando que cuentan con credenciale del organismo, ademas no pudimos presenciar el pago de nomina debido a que se realiza por medio de interner , sin embargo, se investigo sus funciones a traves de entrevistas y cuestionarios conforme se presentaban a firmar el recibo de nomina en diferentes dias asi como que se encontraran en el padron de empleados , concluyendo con esto que cumple con los articulos 7, 67 y 76 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 63 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: N-6.Verificar en caso de pago de indemnizaciones laborales, bonos o estímulos especiales, si estos contaron con la autorización y regulación establecida. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se verificaron los pagos de indemnizaciones laborales, para determinar que contaban con la autorización y regulación establecida, situación que confirmamos con la revisión de las pólizas de egresos número 12 del 4 de enero de 2012, y póliza de egresos número 711 del 20 de abril de 2012, que amparan las liquidaciones del personal dado de baja, cuyo importe total de ejercicio es de $ 29,136.00 pesos , por lo tanto se da cumplimiento a los artículos 53 segundo párrafo, 67, 72 frac III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad Y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.










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RESULTADO

NUM. DEL RESULTADO: 64 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: N-7. Revisar selectivamente el cálculo del pago del aguinaldo, en función a los días autorizados en la normatividad interna del ente y los días laborados durante el ejercicio fiscal.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se reviso selectivamente el cálculo del pago del aguinaldo, en función a los días autorizados en la normatividad interna del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán y los días laborados durante el ejercicio fiscal. Concluyendo que el cálculo del pago y la determinación de los días son correctos, dando de resultado la cantidad de $1, 132,731.76 pesos ejercidos en este periodo. Cumpliendo con los artículos 53 segundo párrafo, 67 y 72 fracción III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico de Estado de Sinaloa; articulo 87 de la Ley Federal del Trabajo. NUM. DEL RESULTADO: 65 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: N-8.Constatar que los pagos efectuados al personal de honorarios asimilados a salarios, se ampararon en los contratos correspondientes, que no se pagaron importes mayores a los estipulados, exista justificación de su contratación. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se constato que los pagos efectuados al personal de honorarios asimilados a salarios, se ampararon en los contratos correspondientes, que no se pagaron importes mayores a los estipulados y que exista justificación de su contratación. Concluyendo que este gasto se realiza en forma adecuada y que su erogación total en el periodo 2012 asciende a la cantidad de $ 967,597.45 pesos, por lo que cumple con los artículos 53 segundo párrafo, 67 y 72 fracción tercera de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

PRESUPUESTO.

NUM. DEL RESULTADO: 66 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO (X) PROCEDIMIENTO: O-1.- Constatar que se cuente con el presupuesto de egresos autorizado, así como la calendarización mensual del ejercicio y que éste se encuentre aprobado por la autoridad competente y que su importe sea acorde con el pronóstico de ingresos del ejercicio fiscal.










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RESULTADO

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se constato que el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlán, cuenta con el presupuesto de egresos autorizado , así como calendarizado en forma mensual y aprobado por la Junta Directiva a través de sesión ordinaria celebrada el día 12 de marzo del 2012, mediante acta numero 10499 protocolizada por el Lic. . Raúl Ignacio Carreón Cornejo y que su importe asciende a $35,790,418.19 pesos , el cual se muestra acorde con el pronóstico de ingresos del ejercicio fiscal por la misma cantidad; este presupuesto de egresos se modifico el día 29 de octubre de 2012, en sesión celebrada por la Junta Directiva, quedando en la cantidad de $37,149,744.18 pesos, cumpliendo con los artículos 7, 18,24,25, 27 y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa.

NUM. DEL RESULTADO: 67 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO: O-2.Analizar el comparativo presupuestario, observando los sobre ejercicios o subejercicios presupuestales que existan, y en su caso, solicitar el presupuesto modificado que pueda subsanar los mismos, verificando en este último que se haya realizado también en base a ingresos disponibles, a efecto de evitar contraer pasivos. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Al analizar el comparativo presupuestario, observamos un sobre ejercicio por $ 1,569.105.04 pesos , originado por haber presupuestado la cantidad de $35,790,418.19 pesos y ejercido la cantidad de $ 37,359,523.23 pesos ; este sobre ejercicio se modifico con el presupuesto autorizado el 29 de octubre de 2012 a traves de sesion ordinaria de la Junta Directiva, la cual aprobo la modificacion del presupuesto a la cantidad de $ 37,149,744.18 pesos con lo cual se determina un nuevo sobre ejrcicio por la cantidad de $ 209,779.05 pesos , sin que estos generen pasivos. Concluyendo que cumplen con los articulos 7, 24, 67 de la Ley de Presupuesto , Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa; 134 primer parrafo y 155 primer parrafo de la Constitucion Politica de los Estados Unidos Mexicanos. NUM. DEL RESULTADO: 68 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X)

PROCEDIMIENTO: O-3.V Verificar que tratándose de traspasos de recursos entre ramos, hasta por un monto equivalente al veinte por ciento del importe autorizado originalmente, en atención a las solicitudes y justificaciones que presenten los Poderes, Dependencias y Organismos; no se afecten el gasto de asistencia social y de inversión .Al verificar que tratándose de traspasos de recursos entre ramos, hasta por un monto equivalente al veinte por

ciento del importe autorizado originalmente, no se afectara el gasto de asistencia social y de inversión. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Al verificar que tratándose de traspasos de recursos entre ramos, hasta por un monto equivalente al veinte por ciento del importe autorizado originalmente, no se afectara el gasto de asistencia social y de inversión publica , determinamos que estos rubros no se vieron afectados puesto que no hubo variaciones de montos arriba del veinte porciento , cumpliendo con ello con el articulo 47 fraccion II inciso a y b de la Ley de la Auditoria Superior del Estado. NUM. DEL RESULTADO: 69 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X )










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RESULTADO

PROCEDIMIENTO: O-4.Verificar que el presupuesto autorizado consignado en el comparativo presupuestal coincida con el último recibido en la Auditoria Superior del Estado de Sinaloa; así como que el ejercido, coincida con el reflejado en la información financiera. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se verifico que el presupuesto autorizado consignado en el comparativo presupuestal coincide con el último presentado segun oficio numero 1636/2013 el dia 14 de febrero de 2013 en la Auditoria Superior del Estado de Sinaloa, cuyo monto asciende a la cantidad de $ 37,149,174.18 pesos así como que el ejercido, por la cantidad de $ 37,359,523.23 pesos coincide con el reflejado en la información financiera.

OTROS PROCEDIMIENTOS. NUM. DEL RESULTADO: 70 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO: P-1.Verificar que hayan remitido el informe anual sobre la aplicación de los recursos públicos recibidos durante el ejercicio fiscal 2011, al H. Congreso del Estado de Sinaloa o a la Auditoría Superior del Estado, a más tardar quince días antes de la apertura del segundo período ordinario de sesiones. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se verifico la remision del informe anual sobre la aplicación de los recursos públicos recibidos durante el ejercicio fiscal 2011, a la la Auditoría Superior del Estado según sello de recepcion el dia 13 de abril de 2012, dando cumplimiento a el articulo 93 cuarto parrafo de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Sinaloa. NUM. DEL RESULTADO: 71 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO: P-2.Solicitar información sobre juicios y demandas interpuestas a favor o en contra del ente auditado, pendientes de resolver, verificando el seguimiento de los mismos. DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se solicito la informacion sobre juicios y demandas interpuestas en contra el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Mazatlan , pendientes de resolver, verificando el respectivo siguimiento. Se confirmaron a traves de oficio expedido por el Lic. Jose Humberto Robles Erenas, Director de Gobierno y Asuntos Juridicos , y que al dia 10 de diciembre de 2012 de encuentran compuestas por 16 expedientes en sus diferentes etapas, de resolucion, la mayoria por cuestiones laborales la cuales se siguen atendiendo. NUM. DEL RESULTADO: 72 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO: P-4.- Verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Acceso a la Información Pública del Estado de Sinaloa, respecto de la información mínima que










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RESULTADO

debe ser difundida de oficio por las entidades públicas.

DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se verifico el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Acceso a la Información Pública del Estado de Sinaloa, respecto de la información mínima que debe ser difundida de oficio por las entidades públicas, mediante el accceso al sitio oficial de internet del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral

de la Familia del Municipio de Mazatlan, el cual contiene la informacion minima requerida, cumpliendo con el articulo 9 de la Ley antes mencionada. Nombre del Representante Legal:

C.P.C. Alonso Zazueta Quevedo

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AUDITOR: AUDITOR:

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AUDITOR: AUDITOR:

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C.P. MARTHA YOLANDA GARCIA CAMARENA C.P. AURELIO ARAMBURO CANIZALES










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RESULTADO

Documents

CEDULA DE RESULTADOS PREVIOS - difmazatlan.gob.mxdifmazatlan.gob.mx/download/auditoria/Auditoria 2012.pdfAnual cumpliendo con los artículos 47 fracción II de la Ley de Responsabilidad