CEDULASCEDULAS PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTARIAS

Paula Andrea GuáquetaRamírez

Leidy Yiceth Carmona LoaizaGloria Amparo Ramírez

RodríguezLeidy

CEDULASCEDULAS PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTARIAS Una cédula presupuestaria es una hoja de control de un presupuesto, el cual sirve para verificar periódicamente (generalmente cada mes y semestralmente) el avance de ejecución de los proyectos de una empresa.

En ella se relaciona las diferentes partidas presupuestarias de la empresa, la fuente de financiamiento, el valor que se les ha asignado como presupuesto total para el año, el valor que se va devengando hasta la fecha; es decir el valor ya usado y el saldo que queda por devengar (usar).

Cedulas Presupuestarias

EJEMPLO

Cedulas Presupuestarias

CEDULAS PRESUPUESTARIASCEDULAS PRESUPUESTARIAS

Cedulas Presupuestarias

El objetivo es determinar el pronóstico de ventas, en base a volumen en períodos anteriores, las condiciones económicas y la industria, los estudios de investigación de mercado, las políticas de fijación de precios, promociones, competencia, etc.

Base sobre la cual descansa los demás presupuestos

PRESUPUESTO DE VENTASPRESUPUESTO DE VENTAS

Cedulas Presupuestarias

•El número de unidades a producir es clave. Usando el presupuesto para materia prima y con base en la política de inventarios, puede planificarse el número de unidades de cada tipo de MP que deberá comprarse para soportar los planes de producción•Dependen de la eficiencia con la cual se consumen los materiales.

PRESUPUESTO DE COMPRAS Y CONSUMOPRESUPUESTO DE COMPRAS Y CONSUMO

Cedulas Presupuestarias

Diagnóstico para contar con un factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de la producción planeada. El número de unidades a producir es clave.

Dependen de los salarios, métodos de producción y planes de contratación.

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTAPRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

Cedulas Presupuestarias

Es el presupuesto del total de los costos de fabricación en lo que se incurrirá.

PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTASPRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS

Cedulas Presupuestarias

• Comprende gastos fijos y variables.• Comprende todo el Marketing.• Es base para calcular el Margen de Utilidad.• Es permanente y costoso.• Asegura la colocación de un producto.• Amplia mercado de consumidores.• Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio.

PRESUPUESTO GASTOS ADM. Y VENTASPRESUPUESTO GASTOS ADM. Y VENTAS

Cedulas Presupuestarias

Resume todos los presupuestos operativos:

Ventas netas, Costo de Ventas, Gastos Administrativos y de Ventas.

Muestra el resultado neto de las operaciones del período presupuestado.

PRESUPUESTO DEL ESTADO DE RESULTADOSPRESUPUESTO DEL ESTADO DE RESULTADOS

Cedulas Presupuestarias

Son estimaciones que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso de producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto.

Se sustentan: horas hombres requeridas, operatividad de máquinas y equipos, stock de accesorios y lubricantes, etc.

PRESUPUESTO DE COSTOSPRESUPUESTO DE COSTOSINDIRECTOS DE FABRICACIÓNINDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Cedulas Presupuestarias

PRESUPUESTO DE LOS CIF QUE SE PRESUPUESTO DE LOS CIF QUE SE APLICAN A LA PRODUCCIÓNAPLICAN A LA PRODUCCIÓN

EJEMPLO CEDULA PRESUPUESTAL CIF

CEDULA PRESUPUESTAL CIF FABRICACION BLUSAS PARA DAMA

CONCEPTO 2.009

2.010

2.011

2.012

MATERIAL INDIRECTO

15.000.000

16.000.000

17.000.000

18.000.000

MANO DE OBRA INDIRECTA

25.000.000

28.000.000

29.000.000

30.000.000

ARRENDAMIENTOS

13.000.000

14.500.000

15.100.000

15.800.000

SERVICIOS 6.000.000

6.500.000

6.800.000

7.000.000

CONCLUSIONES

Las cedulas presupuestales son una herramienta primordial en toda empresa ya que le permite proyectar todas las entradas y salidas que tendrá.

Al realizar una cedula presupuestal se debe tener en cuenta la uniformidad respecto a los periodos anteriores, ya que así se puede garantizar una comparabilidad entre los mismos.

Gracias por su atención