CENTRO NACIONAL DE LA MÚSICA (CNM) DE-604-2016 … CNM.pdfDE-604-2016 CNM: Presupuesto ordinario 2017 Página 7 de 26 El CNM considera 172 plazas en la relación de puestos (RP) del

DE-604-2016 CNM: Presupuesto ordinario 2017 Página 1 de 1

CENTRO NACIONAL DE LA MÚSICA (CNM)

DE-604-2016

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Octubre 2016


ÍNDICE

OBJETIVO GENERAL ................................................................................................................ 5

RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................. 6

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 8

I. ANALISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017 ............................................................ 9

1.1. Descripción General de la Entidad. .................................................................................. 9

1.2. Análisis de los ingresos .................................................................................................. 10

1.2.1. Estructura presupuestaria de los Ingresos para el 2017 ...................................... 10

1.2.2. Comportamiento que presentan las diferentes fuentes de ingresos presupuestadas 2013-2017 ......................................................................................................................... 11

1.3. Análisis de los gastos ..................................................................................................... 15

1.3.1. Estructura presupuestaria de los Gastos para el 2017 ......................................... 15

1.3.2. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ......................................... 19

1.4. Empleo y Salarios .......................................................................................................... 21

1.5. Vinculación del POI 2017 con el PND ............................................................................ 23

II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES .......................................... 24

III. DISPOSICIONES ........................................................................................................... 25

BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................................... 26


ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1 Distribución de los Ingresos Totales .............................................................................. 10 Gráfico 2 Comparativo Ingresos Presupuestados ......................................................................... 11 Gráfico 3 Ingresos Presupuestados y Efectivos ............................................................................ 12 Gráfico 4 Variaciones de Ingresos Corrientes ............................................................................... 13 Gráfico 5 Variaciones Transferencias Corrientes .......................................................................... 14 Gráfico 6 Variaciones Venta de Bienes y Servicios ...................................................................... 15 Gráfico 7 Estructura porcentual de Gastos Presupuestados ......................................................... 16 Gráfico 8 Comportamiento de Gastos Presupuestados ................................................................ 17 Gráfico 9 Remuneraciones 2013-2017 ......................................................................................... 18 Gráfico 10 Remuneraciones Presupuesto 2017 ........................................................................... 18 Gráfico 11 Gastos presupuestados- Efectivos Totales ................................................................. 19 Gráfico 12 Gastos presupuestados- Efectivos-Bienes Duraderos ................................................. 20

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1 Estructura Programática ................................................................................................. 9 Cuadro 2 Grupo Ocupacional CNM .............................................................................................. 21 Cuadro 3 Puestos Régimen Artístico ............................................................................................ 22


OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Centro Nacional de la Música, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.


RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, se procede a analizar el Presupuesto Ordinario del Centro Nacional de la Música (CNM) del periodo 2017, que asciende a ¢5.392,7 millones. Del estudio efectuado sobre los ingresos presupuestados 2017, se determina que la principal fuente de financiamiento la constituyen la “Transferencias corrientes” provenientes del Gobierno Central en un 57,1% (¢3.079,2 millones) y le siguen los ingresos de capital producto del Superávit de Recursos de Periodos Anteriores en un 34,9% (¢1.882,6 millones). Los ingresos presupuestados y efectivos para el periodo 2013-2017 se observa que los ingresos que percibió la institución guardan un comportamiento similar cercanos al 100%, lo cual evidencia en términos generales que las estimaciones efectuadas en cada periodo, son coherentes con el comportamiento real de los diferentes rubros que la conforman, tendencia que se mantiene para el presupuesto de ingresos 2017. En relación con los ingresos corrientes del CNM, del comportamiento durante los años 2013-2015, se desprende que ha venido mostrando una tendencia decreciente; no obstante entre los años 2016-2017 tuvieron un crecimiento de 4,9% (¢163,4 millones). Los ingresos corrientes están compuestos por las Transferencias Corrientes, las cuales representan 59,5% (¢3.207,6 millones) del total del presupuesto de ingresos 2017 y los Ingresos No Tributarios por concepto de ventas de bienes y servicios, lo cual constituye 5,6% del total del presupuesto de ingresos 2017 (¢302,5 millones), ingresos generados por la venta de taquilla a conciertos y a presentaciones de la Orquesta Sinfónica Nacional y la Compañía Lírica Nacional y por las cuotas de escolaridad del Instituto Nacional de la Música, por lo que, la institución debe de realizar esfuerzos a fin de aumentar la venta de servicios, según lo establecido en la Ley de creación. La estructura del presupuesto de gastos del Centro para el período 2017 tiene como su principal componente la partida de “Remuneraciones” con un peso relativo del 48,5% del presupuesto total (¢2.613,1 millones), que en gran parte son para cubrir el pago de la planilla de los 172 puestos por cargos fijos, las previsiones para aumentos por costo de vida y posibles reasignaciones de puestos. La otra partida a la cual se le destina la mayor cantidad del presupuesto es “Bienes Duraderos” con un peso relativo del 36,2% del presupuesto total (¢1.951,0 millones). Para dicha partida se destinaron ¢1.882,6 millones, financiados con recursos de superávit específico para cubrir el Proyecto de Construcción y Equipamiento de las nuevas instalaciones del Centro Nacional de la Música, proyecto que es prioritario para el sector de Cultura y Juventud, el cual está contemplado en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018. En cuanto al porcentaje promedio de ejecución de los gastos presupuestados durante el periodo (2013-2016) alcanzó un 62,1%, es decir que el Centro no ejecuta alrededor de un 37,9% de los recursos que presupuesta, principalmente por la baja ejecución de la partida de “Bienes Duraderos”, en razón de que no se ejecutó la construcción del Edificio del CNM.


El CNM considera 172 plazas en la relación de puestos (RP) del 2017, todas por cargos fijos, misma que es consistente con la meta de empleo que se indica en el Acuerdo No.11341, de la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2016, celebrada el día 30 de mayo de 2016. Para el 2017, como parte de su programación vinculada con las metas del Plan Nacional de Desarrollo, la institución está formulando dos objetivos estratégicos dentro de la propuesta sectorial de Cultura y Juventud. Para el primero objetivo “Impulsar un desarrollo desconcentrado y articulado de las artes escénicas, musicales, plásticas, audiovisuales y literarias, que incentiven la participación de todos los sectores de población”, el CNM estima ¢10,0 millones dentro de la programación anual 2017, con el fin de realizar actividades en la Región Huetar Norte: Upala, Guatuso, Bijagua, Los Chiles. Para el segundo objetivo “Desarrollar proyectos de inversión que conserven, revitalicen y amplíen la infraestructura cultural, para que el país cuente con mejores espacios de intercambio y vivencia cultural”, la meta es el proyecto citado anteriormente denominado, Proyecto Construcción y Equipamiento de las Nuevas Instalaciones del Centro Nacional de la Música. Por último se verificó el cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos y se determinó que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, según lo determinado en el oficio STAP-0611-2016.


INTRODUCCIÓN El presente documento muestra los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) en relación al Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional (POI), remitidos por el Centro Nacional de la Música. Lo anterior, en concordancia con las competencias establecidas en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No.8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) órgano ejecutivo de la Autoridad Presupuestaria, dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades públicas y órganos desconcentrados cubiertas por su ámbito. La finalidad del estudio consistió en verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos No.39613-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades que se encuentran dentro del ámbito de la AP, así como de la orientación al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales y del Gobierno a través de su vinculación con las metas del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. El estudio efectuado inicia con una breve referencia al contexto general del Centro, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, misión, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Luego se analiza el Presupuesto Ordinario 2017 en lo que respecta a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos y al desarrollo de proyectos de inversión previstos para dicho periodo, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores, así como a nivel de los bienes y servicios entregados a la ciudadanía. Seguidamente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el POI a los objetivos, indicadores, metas y actividades del PND 2015-2018. Por último se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2017 y las disposiciones a atender por parte de la entidad.


I. ANALISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017

1.1. Descripción General de la Entidad. El Centro Nacional de la Música (C.N.M) es un órgano desconcentrado del Ministerio de Cultura y Juventud, de acuerdo con el artículo 2 de su Ley de Creación Ley Nº 8347 del 3 de marzo del 2003, reformada por Ley Nº 8424 de 29 de noviembre 2004 y Ley Nº 9061 del 8 de agosto de 2012, le corresponde como función primordial contribuir al desarrollo, el fortalecimiento, la enseñanza y la difusión de las artes musicales en todas sus manifestaciones, constituidas por las siguientes áreas técnicas especializadas: “Orquesta Sinfónica Nacional”, “Instituto Nacional de la Música”, “Coro Sinfónico Nacional” y la "Compañía Lírica Nacional". Conforme al Plan Operativo Institucional para el 2017, el CNM tiene la misión de “formar instrumentistas, coros y orquestas, mediante programas permanentes dirigidos principalmente a la niñez y a la juventud, además de producir y presentar espectáculos musicales para todo público, con el fin de enriquecer la calidad de vida de la población e incidir en el desarrollo integral de la sociedad.”, por lo que propone dentro de las principales prioridades institucionales a la ciudadanía, realizar:

Producciones musicales en todo el territorio nacional que faciliten el acceso de todas las personas y despertar el gusto y la sensibilidad musical.

Formación musical de niños, niñas y jóvenes contribuirá al desarrollo humano integral y a una mejor calidad de vida.

Con base en tales prioridades, el CNM formula dentro de los objetivos estratégicos los dirigidos a

fomentar el gusto por la música a través de la realización de producciones artísticas del más alto nivel en diferentes auditorios y la formación integral de instrumentistas.

Para llevar a cabo la gestión institucional, el Centro cuenta con una estructura programática compuesta por tres programas: uno de apoyo denominado “Programa de Actividades Centrales” y dos sustantivos “Programa de Producción Musical “y “Programa Formación y Extensión Musical”,

cuya participación relativa para el Presupuesto 2017 se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 1 CNM: Estructura Programática,

Presupuesto Ordinario 2017 (en millones de colones y porcentaje)

Programas Monto Participación

Relativa

Actividades Centrales 305,4 5,7%

Producción Musical 4.213,7 78,1%

Formación y Extensión Musical 873,6 16,2%

Total Egresos 5.392,7 100,0%

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2017 remitido por el CNM.

De acuerdo con la información contenida en el Presupuesto Ordinario 2017, el Programa de “Producción Musical” está orientado a producir eventos musicales en todas sus diferentes manifestaciones para coadyuvar al desarrollo integral de la población, el Programa de


“Formación y Extensión Musical” está enfocado a formar niños, niñas y jóvenes como instrumentistas profesionales, para procurarles una educación integral y el Programa de “Actividades Centrales” garantiza el apoyo y abastecimiento de los bienes y servicios requeridos por las áreas sustantivas institucionales. Es así, como el CNM define como productos de sus programas sustantivos “la producción de eventos musicales” y “la formación de instrumentistas”, estableciendo como beneficiarios de dicha producción a “los costarricenses o extranjeros residentes en el país” y “niños, niñas, jóvenes costarricenses o extranjeros que estudian en el Instituto Nacional de la Música”.

1.2. Análisis de los ingresos

1.2.1. Estructura presupuestaria de los Ingresos para el 2017 Tal como se puede apreciar en el gráfico No.1, la principal fuente de financiamiento la constituyen las “Transferencias Corrientes” provenientes del Gobierno Central con 57,1% (¢3.079,2 millones) y le siguen los ingresos del Superávit Específico con 34,9% (¢1.882,6 millones).

Gráfico 1 CNM: Distribución de los Ingresos Totales

Presupuesto Ordinario 2017 (en porcentaje)


En el gráfico No. 2, se observa los ingresos presupuestados durante el período (2013-2017), del cual se desprende que las fuentes principales, siguen siendo las Transferencias Corrientes del Gobierno Central y la incorporación de Recursos de Vigencias Anteriores (del 2013 al 2015 Superávit Libre y 2016-2017 Superávit Específico).

3,1% 2,5%

57,1%

2,4%

34,9%

Venta de Servicios

Derechos Administrativos

TransferenciasCorrientes del GobiernoCentral

Transferencias deOrganosDesconcentrados

Superávit Específico


Gráfico 2 CNM: Comparativo Ingresos Presupuestados

2013- 2017 (en millones de colones)

Notas: *Montos son al 31 de diciembre de cada año. **Montos presupuestados son al 30 de junio 2016. ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2017. Fuente: STAP, con base a las liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a junio del 2016 y Presupuesto Ordinario 2017, remitidos por el CNM.

1.2.2. Comportamiento que presentan las diferentes fuentes de ingresos presupuestadas 2013-2017

Con el fin de determinar la tendencia de los ingresos presupuestados para el año 2017, el gráfico No.3 muestra un comparativo de los ingresos presupuestados y efectivos de los años 2013-2016, considerando las liquidaciones presupuestarias y una estimación para el 2016 (con base en la ejecución a junio del 2016).

172,2 170,0 201,5 188,5 302,5

3.179,7 3.646,9

3.335,0 3.158,2 3.207,6

690,1 1.000,0

2.326,0 2.552,8 1.882,6

2013* 2014* 2015* 2016** 2017***

Ingresos No Tributarios Transferencias Corrientes

Recurso De Vigencias Anteriores


Gráfico 3 CNM: Ingresos Presupuestados y Efectivos

2013- 2017 (en millones de colones)

Fuente: STAP, con base a las liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a junio del 2016 y Presupuesto Ordinario 2017, remitidos por el CNM.

Como se puede observar, los ingresos efectivos y presupuestados guardan un comportamiento cercano al 100%, excepto en el año 2014, ya que los ingresos por Transferencia de Gobierno fueron superiores a lo proyectado en ¢ 617,0 millones, producto de que al finalizar ese periodo el

Gobierno aprobó recursos adicionales según Decreto No 38695-H para financiar el Proyecto No. 001531 para la construcción y equipamiento de las nuevas instalaciones del CNM, recursos que no aparecen presupuestados en la liquidación de ese periodo, debido a que la Contraloría General de la República improbó el documento presupuestario. Para el año 2017 no se observan cambios significativos en cuanto a la composición de los ingresos con respecto a los años anteriores, manteniéndose las principales fuentes de ingresos por: Transferencia de Gobierno Central del Ministerio de Cultura y Juventud, del Teatro Nacional de Costa Rica y de financiamiento. Ingresos Corrientes Los ingresos Corrientes alcanzan la suma de ¢3.510,1 millones (equivalente a 65,1% de total de los ingresos presupuestados para el 2017) y lo constituyen los ingresos por la venta de taquilla a conciertos y a presentaciones de la Orquesta Sinfónica Nacional y la Compañía Lírica Nacional, por las cuotas de escolaridad del Instituto Nacional de la Música por un monto de ¢302,5 millones y las transferencias del Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ) y del Teatro Nacional de Costa Rica (TN) por un monto de ¢3.079,2 millones y ¢128,4 millones, respectivamente. Según el detalle de origen y aplicación de recursos, dicho ingreso se asignó para financiar las partidas: Remuneraciones (¢2.613,1 millones), Servicios (¢643,6 millones), Materiales y suministros (¢72,3 millones), Bienes Duraderos (¢68,4 millones) y Transferencias Corrientes (¢112,7 millones). En el siguiente gráfico se pueden observar las variaciones de los Ingresos Corrientes, en el periodo 2013-2017:

4.042,1

4.816,9

5.862,5 5.899,5 5.392,7 4.072,6

5.485,4 5.926,8

6.225,3

0,0

1.000,0

2.000,0

3.000,0

4.000,0

5.000,0

6.000,0

7.000,0

2013 2014 2015 2016 2017

Presupuestado Efectivo


Gráfico 4 CNM: Variaciones de Ingresos Corrientes:

2013- 2017 (porcentajes)


Como se observa en el gráfico anterior, los ingresos corrientes presentaron comportamientos decrecientes entre los años 2014-2015 de -7,3% (¢280,4 millones) y 2015-2016 de -5.4% (¢189,9 millones), lo anterior obedece a una disminución en los ingresos no tributarios, (¢13,1 millones) provenientes de los ingresos para servicios culturales y recreativos (taquilla de los conciertos) y el pago por matricula y escolaridad de estudiantes en el Instituto Nacional de la Música y a la disminución de las Transferencias Corrientes (¢176,8 millones). Entre los años 2016-2017 se muestra un crecimiento de 4,9% (¢163,4 millones), esto se debe al incremento en 1,6% de las Transferencias Corrientes y a un incremento de 60,5% en los ingresos por concepto de Venta de Bienes y Servicios, debido a que para el año 2017 se proyecta de acuerdo a la cantidad de alumnos del Instituto Nacional de la Música, incluyendo los estudiantes de manitas y cuerditas musicales, que años anteriores no se contemplaban debido a que los administraba la Fundación de Parques Nacionales. Los ingresos corrientes están compuestos por las Transferencias Corrientes, las cuales representan 59,5% (¢3.207,6 millones) del total del presupuesto de ingresos 2017, de estos ¢3.079,2 millones provienen de la Transferencia Corriente del Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ) recursos incorporados en el Proyecto de Ley de Presupuesto de la República de Costa Rica para el ejercicio económico 2017, destinados para cubrir gastos de operación según Ley 8347 y ¢128,4 millones de la Transferencia Corriente del Teatro Nacional de Costa Rica, proveniente de la Ley 5780 Impuesto de Espectáculos Públicos. Esta subpartida presenta variaciones entre los años 2013-2014 de ¢467,2 millones (14,7%) y entre los años 2014-2015 y 2015-2016 una variación decreciente de ¢311,9 millones (8,6%) y de ¢176,8 millones (5,3%), respectivamente; asimismo, para el 2017 se presenta un aumento de ¢49,4 millones (1,6%). Esto, se puede observar en el gráfico siguiente:

13,9%

-7,3% -5,4%

4,9%

-10,00%

-5,00%

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016


Gráfico 5 CNM: Variaciones Transferencias Corrientes:

2013- 2017 (millones de colones)


La subpartida de ventas de bienes y servicios constituye 5,6% del total del presupuesto de ingresos 2017 (¢302,5 millones), ingresos generados por la venta de taquilla a conciertos y a presentaciones de la Orquesta Sinfónica Nacional y la Compañía Lírica Nacional y por las cuotas de escolaridad del Instituto Nacional de la Música. Según los incisos a) y b) del artículo 9° de la Ley 8347, “Ley de Creación del Centro Nacional de la Música”, este centro cuenta con los recursos que generen las actividades propias de su gestión o las que se deriven de estas, tales como del arrendamiento de los inmuebles o del equipo del Centro, el cual será destinado, exclusivamente, al financiamiento de las actividades de dicha entidad. Asimismo, el artículo 5, incisos i) y j), de la Ley 8347 citada, dispone que le compete a la Junta Directiva aprobar la grabación y transmisión de conciertos de las unidades técnicas y todos los productos que de ellas se deriven, así como los montos por concepto de boletos, suscripciones a las temporadas (abonos), conciertos y recitales de las unidades técnicas cuyas actividades se realicen en forma onerosa. Ahora bien, con fundamento en lo anterior, se determinó que los ingresos por este concepto no cubren al menos el 25% de la totalidad de los gastos operativos; por lo tanto, la institución incumple con el artículo 28 de las Directrices Presupuestarias 2017, por cuanto, el Centro depende de la Transferencia Corriente del Presupuesto de la República para financiar sus gastos de operación. Si bien, el CNM tiene la capacidad legal para cobrar por los servicios que presta, los recursos percibidos por la Venta de Bienes y Servicios se comportan similares a los periodos anteriores, obteniendo ingresos promedio de ¢206,9 millones en el periodo 2013-2017. La institución no informa sobre las medidas que tomarán para incrementar los ingresos propios, por lo que se solicitará a la entidad las justificaciones y las medidas pertinentes para cumplir con la normativa precitada.

467,2

(311,9)

(176,8)

49,4

-400

-300

-200

-100

0

100

200

300

400

500

600

2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016


Esta subpartida ha presentado variaciones entre los años 2014-2015 de ¢31,5 millones (18,5%); mientras que entre 2015-2016 se presenta una disminución de ¢13,1 millones (6,5%), esta conducta se observa en el siguiente gráfico:

Gráfico 6 CNM: Variaciones Venta de Bienes y Servicios:

2013- 2017 (millones de colones)


Financiamiento Con respecto a los ingresos por Financiamiento, al igual que años anteriores, se incorporan los recursos provenientes de vigencias anteriores, lo cual evidencia que la institución acumula parte de sus ingresos ordinarios percibidos para financiar gasto de inversión, que no se ejecutan en su totalidad. Para el 2017 el Centro presupuesta en Superávit Específico un monto de ¢1.882,6 millones (equivalente a 34,9% de total de los ingresos presupuestados para el 2017). Es importante mencionar que los Recursos de Vigencias Anteriores del 2013 al 2015, se encontraban asignados a Superávit Libre y a partir del año 2016 se clasifican los recursos como Superávit Específico. Ante esta situación surge la interrogante ¿Cuál es la norma legal que determinó que los recursos tenían un destino específico?, es importante que la institución haga referencia al origen de los recursos, que determinan que los mismos corresponden a Superávit específico. Según el detalle de origen y aplicación de recursos, dicho Superávit Específico se asignó para financiar la partida de Bienes Duraderos, por cuanto corresponde a un proyecto de inversión para la construcción del nuevo edificio del Centro Nacional de la Música inscrito en MIDEPLAN.

1.3. Análisis de los gastos

1.3.1. Estructura presupuestaria de los Gastos para el 2017 La estructura del presupuesto de gastos del Centro Nacional de la Música para el período 2017 tiene como su principal componente la partida de “Remuneraciones” con un peso relativo del

(2,2)

31,5

(13,1)

114,0

-20

0

20

40

60

80

100

120

140

2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016


48,5% del presupuesto total (¢2.613,1 millones), son para cubrir el pago de la planilla de los 172 puestos por cargos fijos, las previsiones para aumentos por costo de vida y posibles reasignaciones de puestos. La otra partida a la cual se le destina un porcentaje alto del presupuesto es “Bienes Duraderos” con un peso relativo del 36,2% del presupuesto total (¢1.951,0 millones). Para dicha partida se destinaron ¢1.882,6 millones, financiados con recursos de superávit específico para cubrir el Proyecto de construcción y equipamiento de las nuevas instalaciones del Centro Nacional de la Música, proyecto que es prioritario para el sector de Cultura y Juventud, el cual está contemplado en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018. En el siguiente gráfico se observa la estructura porcentual de los gastos presupuestados en el periodo 2013-2017:

Gráfico 7 CNM: Estructura porcentual de Gastos Presupuestados

2013-2017


Las restantes partidas, Servicios, Materiales y Suministros y Transferencias Corrientes, son destinados para cubrir gastos de la operación normal de esa institución. Para la partida de Servicios se asignan en “Otros Servicios de Gestión y de Apoyo” un monto de ¢386,8 millones, para cubrir las contrataciones de solistas, directores, músicos extras, técnicos y otros profesionales relacionados con el espectáculo musical, lírico, y coral, para la temporada oficial, colegial, conciertos especiales y de extensión cultural, líderes preparadores de sección o

55,6% 47,0%

40,9% 42,7% 48,5%

25,7%

17,1%

16,1% 10,6%

11,9%

1,5%

1,0%

0,8% 0,8%

1,3%

15,4%

32,9% 40,1% 44,1%

36,2%

1,8% 1,9% 1,6% 1,9% 2,1% 0,0% 0,0% 0,4% 0,0% 0,0%

0,0%

20,0%

40,0%

60,0%

80,0%

100,0%

120,0%

2013* 2014* 2015* 2016** 2017***

Remuneraciones Servicios Materiales y suministros

Bienes Duraderos Transferencias Corrientes Cuentas Especiales


jefes de cuerda del Coro Sinfónico. También, se incluye el alquiler de edificios, locales y terrenos por la suma de ¢88,5 millones, para cancelar el contrato de las instalaciones que se usarán en las temporadas de conciertos y ópera en los Teatros Mélico Salazar, Teatro Nacional, alquiler de bodega para construcción y almacenamiento de escenografía de ópera. El presupuesto proyectado de los gastos para el 2017 del Centro muestra una disminución de 8,6% (¢506,8 millones) con respecto al presupuesto del año 2016; por cuanto, al cotejar las partidas, se refleja una disminución de 24,9% (¢648,6 millones), en la asignación presupuestaria en la partida de Bienes Duraderos; no obstante, las partidas de Remuneraciones, Servicios, Materiales y Suministros, Transferencias Corrientes y Cuentas Especiales muestran un incremento en el Presupuesto proyectado para el 2017. Esta situación se puede observar a través del siguiente gráfico:

Gráfico 8 CNM: Comportamiento de Gastos Presupuestados

2016-2017 (en millones de colones)

Fuente: STAP, con base al informe de ejecución a junio del 2016 y Presupuesto Ordinario 2017, remitidos por el CNM.

Remuneraciones Al cotejar el presupuesto de periodos anteriores y el presupuesto proyectado para el 2017, la partida de remuneraciones muestra una tendencia creciente. Esta conducta se muestra en el siguiente gráfico:

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

2016 2017

Remuneraciones

Servicios

Materiales ysuministros

Bienes duraderos

Transferenciascorrientes

Tendencia BienesDuraderos


Gráfico 9 CNM: Remuneraciones 2013-2017

(millones de colones)


El monto asignado para la partida de Remuneraciones para año 2017 corresponde a ¢2.613,1, monto que presenta un comportamiento creciente de 3,7% (¢94,0 millones) con respecto al año 2016 para cubrir el pago de la planilla de los 172 puestos por cargos fijos, las previsiones para aumentos por costo de vida y posibles reasignaciones de puestos. Según el detalle de origen y aplicación de fondos, los recursos asignados a esta partida provienen de la Transferencia de Gobierno del Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ Como se observa en el siguiente gráfico, las principales subpartidas que conforman las remuneraciones para el año 2017 son Salario Base (40,3%), seguido por las Cargas Sociales (15,7%) y Anualidades (15,4%), en menor porcentaje Dedicación y Prohibición, Salario Escolar, Aguinaldo y Otros.

Gráfico 10 CNM: Remuneraciones Presupuesto 2017

Porcentaje de Participación


2.248,2 2.266,2

2.397,9

2.519,1

2.613,1

2.000

2.100

2.200

2.300

2.400

2.500

2.600

2.700

2013 2014 2015 2016 2017

40,3%

15,4%

7,9%

5,9%

6,5%

8,2% 15,7%

Salario base

Anualidades

Dedicación oProhibición

Salario escolar

Aguinaldo

Otros incentivos

Cargas sociales


Recursos destinados a Proyectos de Inversión

Tal y como se mencionó anteriormente, el CNM para el 2017, en la partida de Bienes Duraderos asigna un monto de ¢1.882,6 millones, monto asignado para realizar el Proyecto para la construcción del nuevo Edificio del Centro Nacional de la Música, cuyo propósito es generar recursos propios e independizarse de los recursos provenientes de la Transferencia de Gobierno Central, necesario para atender los servicios de los alumnos, músicos, docentes, investigadores y administrativos, para la formación, desarrollo y producción artística de instrumentalistas, coros, y orquestas. Es importante destacar que durante los años 2013 al 2015 se realizaron los procesos licitatorios para los planos constructivos, estudio ambiental y demás trámites de contratación administrativa y para el año 2016 se firmó un convenio con la UNOPS para la construcción del edificio, con lo cual se espera que para el 2017 se pueda dar marcha final al proyecto. El referido proyecto está dirigido a mejorar la prestación del servicio del CNM, ya que se encuentra directamente relacionado con la ejecución de lo incorporado en el Plan Operativo Institucional, el cual se financia con recursos provenientes del superávit de vigencias anteriores, el mismo está contemplado en la certificación AI-008-16, emitida por el Director del Área de Inversiones del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), que indica que el citado Proyecto de Inversión Pública está inscrito en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública y cumple con los requerimientos técnicos establecidos por ese Ministerio.

1.3.2. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados

El siguiente gráfico muestra los gastos presupuestados y ejecutados del periodo 2013-2015 y el estimado 2016, así como los porcentajes de ejecución.

Gráfico 11 CNM: Gastos presupuestados- Efectivos Totales

2013-2017 Millones de colones y porcentaje de ejecución


77,3%

63,7%

54,5% 53,1%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

80,0%

90,0%

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

2013* 2014* 2015* 2016 ** 2017***

Porcentaje Millones de colones

Gasto Presupuestado Gasto Efectivo Porcentaje de Ejecución


Como se observa en el gráfico, a nivel de los totales presupuestados la ejecución promedio del 2013 a 2016 sería de un 62,1%, es decir, que el Centro no ejecuta alrededor de un 37,9% de los recursos que presupuesta. La baja ejecución se debe como se indicó en párrafos anteriores que la partida “Bienes Duraderos” en promedio solo alcanza un 10,4% de ejecución, lo cual se explica principalmente, por la no construcción del nuevo "Edificio del Centro Nacional de la Música”.

Dicho proyecto de acuerdo con la información suministrada por la entidad, consistirá en la construcción de un edificio de aproximadamente 900 metros cuadrados en el que se albergará al Instituto Nacional de la Música. Contará con dos salones multiuso de ensayos, aulas grupales, aulas individuales, centro de cómputo y laboratorio de grabación. Se construirá una Sala de Conciertos de aproximadamente 1400 metros cuadrados, diseñada acústicamente para que pueda presentarse una orquesta hasta de 180 músicos, con una capacidad de 600 butacas, con el respectivo equipamiento de todas las instalaciones nuevas. En el 2013 se inició el proceso de construcción del nuevo Edificio del Centro Nacional de la Música, y a pesar que los años 2013 y 2014 solicitaron ampliación del gasto máximo presupuestario para incorporar los recursos en el presupuesto institucional pero a pesar de esto no lograron ejecutar los recursos y por ende las obras, según se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 12 CNM: Gastos presupuestados- Efectivos

Bienes Duraderos 2013-2017

Millones de colones y porcentaje de ejecución

Nota: * Montos son al 31 de diciembre de cada año. **Montos al 30 de junio 2016. Fuente: STAP, con base a las liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a junio del 2016, remitidos por el CNM.

En el presupuesto ordinario 2017, se incluye un monto en la subpartida de “Edificios” por ¢1.882.6 millones, para que el proyecto se cumpla según la nueva programación y así poder mejorar la ejecución de los recursos, por lo que deben de tomar las previsiones necesarias, a efecto de que puedan construir la citada obra de infraestructura.

2013* 2014* 2015*2016

**

Porcentaje de Ejecución 27,55% 8,10% 1,37% 4,74%

Gastos presupuestados 621,58 1.584,63 2.352,26 2.599,58

Gastos Efectivos 171,25 128,40 32,16 0,38

27,55%

8,10%

1,37%

4,74%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

-

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

% Ejecución. Millones de colones


1.4. Empleo y Salarios La relación de puestos (RP) presentada para el 2017 por el CNM, considera 172 plazas, todas por cargos fijos, misma que es consistente con la meta de empleo que se indica en el Acuerdo No.11341, de la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2016, celebrada el día 30 de mayo de 2016. El nivel de empleo está dividido por grupo ocupacional, según se detalla a continuación:

Cuadro 2 CNM: Grupo Ocupacional, I Semestre 2016- PO 2017

GRUPO OCUPACIONAL

CARGOS FIJOS

SEMS.ANT. 2016

PO 2017

SUPERIOR 1 1

EJECUTIVO 9 9

PROFESIONAL 139 139

TECNICO 9 9

ADMINISTRATIVO 3 3

SERVICIO 11 11

TOTAL 172 172

Fuente: STAP, con información remitida por el CNM.

Conforme a lo estipulado en la Ley 8347 del 03 de marzo de 2003 y sus reformas, el CNM es un órgano con desconcentración mínima del Ministerio de Cultura y Juventud, cuya finalidad es contribuir al desarrollo, fortalecimiento, enseñanza y difusión de las artes musicales en todas sus manifestaciones, por lo que de acuerdo a su naturaleza jurídica, todos los puestos deben estar dentro del Régimen de Servicio Civil, excepto el puesto de confianza como el Director General que es valorado por la Autoridad Presupuestaria. Con respecto a los puestos del Régimen Artístico, en el Decreto Ejecutivo No. 38807-C-MP del 03 de marzo del 2015, se adiciona el Transitorio Quinto al Decreto Ejecutivo No. 34971-MP “Reglamento del Título IV del Estatuto de Servicio Civil del Régimen Artístico”, el cual indica:

“(…) En aquellos casos en que el salario que el servidor ha venido devengando, resulte mayor al resultante de la ubicación del puesto bajo el Régimen Artístico, clase de puesto del Manual Descriptivo de Clases Artísticas y el Grado Artístico que en la misma le corresponda, por única vez se mantendrá la clasificación del puesto en suspenso para su ingreso al Régimen Artístico, de forma que la retribución del servidor se mantendrá bajo las condiciones del sistema salarial que devenga, salvo que el servidor acepte el rebajo salarial de manera expresa, en cuyo caso se aplicará la indemnización conforme a los contenidos del artículo 111 del Reglamento del Estatuto del Servicio Civil. Para los casos de los puestos que se mantengan en condición de suspenso, cualquier movimiento posterior de personal que se pretenda aplicar al puesto y su servidor (reasignación, reestructuración u otro), deberá hacerse en el marco de lo que regula el Régimen Artístico y sus instrumentos de clasificación de puestos y salarios. Las diferencias salariales en detrimento del servidor, que pudieran darse en este caso, se indemnizarán conforme a los contenidos del artículo 111 del Reglamento del Estatuto de Servicio Civil. (…)”

De acuerdo a lo anterior, revisada la Relación de Puestos se encontró que existen diez puestos que se encuentran dentro del Régimen Artístico, según se detalla a continuación, mismos que


fueron corroborados con la Resolución DG-173-2016 de la Dirección General del Servicio Civil, Titulo IV-Régimen Artístico:

Cuadro 3

CNM: Puestos Régimen Artístico, Presupuesto Ordinario 2017

Montos en colones

CLASE JORNADA NÚMERO

DE PUESTOS

SALARIO BASE

MENSUAL ACTUAL

Formador Artístico de Serv. Civ. (Consol) TC 1 ¢574.550,00

Formador Artístico de Serv. Civ. (Consol) 1/2 T 3 ¢287.275,00

Formador Artístico de Serv. Civ. (Posic) 1/2 T 5 ¢253.500,00

Asistente De Prod Art De Sc 1 (Consol) TC 1 ¢304.600,00 Fuente: STAP, con información remitida por el PO 2017 CNM.

La relación de puestos remitida por la entidad considera los salarios al 01 de julio del 2016, de la revisión de los salarios base se identifica que son consistentes con los decretados por la Dirección General de Servicio Civil para ese período (Resolución DG-173-2016). Por su parte, el salario base de la clase de confianza “ Director General” del CNM , es valorado por la Autoridad Presupuestaria y la entidad toma de referencia el salario vigente al II Semestre del 2015, según lo dispuesto en el acuerdo No 11120 de la Sesión Ordinaria N°10-2015 del veintiuno de octubre del 2015. De acuerdo con la revisión realizada al cuadro comparativo 2016-2017 remitido por la institución, para la determinación de la base salarial para el periodo 2017, tomaron el salario base al 01 de julio 2016 más un incremento estimado por costo de vida del 1,941% para el I y II Semestre del 2017, lo cual quedará supeditado al respectivo decreto de incremento salarial por costo de vida que establezca oportunamente el Poder Ejecutivo y el correspondiente acuerdo de la Autoridad Presupuestaria. El CNM, asignó recursos en su Presupuesto 2017 para cubrir el pago de incentivos salariales, entiéndase, dedicación exclusiva, prohibición, carrera profesional y anualidades, los cuales se encuentran acordes con la normativa legal. Asimismo, es importante destacar que la institución paga a 3 funcionarios el incentivo de Prohibición a saber: Director General puesto No. 093137, Profesional Jefe de Servicio Civil 1 (Directora Administrativa) puesto No. 093146504412 y Profesional de Servicio Civil 3 puesto No. 002150504408 (Encargada de Proveeduría), de acuerdo al artículo 14 de la Ley No. 8422 “Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública”, indica que no podrán ejercer profesiones liberales:

“(…) los gerentes y los directores administrativos de entidades descentralizadas, instituciones autónomas, semiautónomas y empresas públicas, los superintendentes de entidades financieras, de valores y de pensiones, sus respectivos intendentes, así como los alcaldes municipales y los subgerentes y los subdirectores administrativos, los contralores y los subcontralores internos, los auditores y los subauditores internos de la Administración Pública, así como los directores y subdirectores de departamento y los titulares de proveeduría del Sector Público.(…)”


Adicionalmente, en el periodo 2017 no se establecen rubros para las subpartidas de “Jornales” y “Servicios especiales”, mientras que la subpartida “Suplencias” se incrementa en 69,7% para atender eventuales licencias, permisos o incapacidad y la de “Servicios de Gestión y Apoyo” en 11,7%, siendo las subpartidas de “Servicio Generales” y “Otros servicios de gestión y apoyo” las más representativas de dicha partida en 17,9% y 19,9%.

De acuerdo a la verificación en la partida de “Remuneraciones” 2013-2017, se observa un crecimiento de 16,2%, lo cual al verificar la meta de empleo de los años 2013-2017 se determina que para el 2016 se dieron 9 traslados horizontales por cargos fijos del Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM) al Centro Nacional de la Música (CNM), modificando la meta de empleo de 163 plazas a 172 plazas, cantidad de plazas que se comunicó en su oportunidad mediante Acuerdo No. 11178 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 11-2015, celebrada el día 12 de noviembre del 2015.

1.5. Vinculación del POI 2017 con el PND

De acuerdo con la documentación remitida, el Ministerio de Cultura y Juventud mediante oficio DM-422-2016 del 25 de mayo del 2016, remitió el aval de vinculación entre las metas institucionales planteadas dentro de la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) del Centro Nacional de la Música y el Plan Nacional de Desarrollo “Alberto Cañas Escalante” (2015-2018). El CNM asigna recursos en los programas de Actividades Centrales, Producción Musical y Formación y Extensión Musical por un monto de ¢305,4 millones, ¢4.213,7 millones y ¢873,6 millones, respectivamente, con esta asignación presupuestaria se incorporan dos objetivos estratégicos institucionales en el Plan Operativo Institucional 2017, con la finalidad de dar cumplimiento a las prioridades definidas por el gobierno, planes y objetivos estratégicos del sector cultura, vinculada con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018. Las metas formuladas por la entidad se enmarcan dentro de la propuesta sectorial de Cultura y Juventud con el fin de cumplir dos objetivos específicos, a saber:

Impulsar un desarrollo desconcentrado y articulado de las artes escénicas, musicales, plásticas, audiovisuales y literarias, que incentiven la participación de todos los sectores de población.

Desarrollar proyectos de inversión que conserven, revitalicen y amplíen la infraestructura cultural, para que el país cuente con mejores espacios de intercambio y vivencia cultural.

Para tal cometido, el CNM estima ¢10,0 millones dentro de la programación anual 2017, para el primer objetivo, con el fin de realizar actividades en la Región Huetar Norte: Upala, Guatuso, Bijagua, Los Chiles; para beneficiar a las comunidades y personas a nivel local de la oferta cultural de las entidades del Sector. En el caso del cumplimiento del segundo objetivo, el CNM estima ¢2.300,0 millones dentro de la programación anual 2017, para llevar a cabo el proyecto de Construcción y Equipamiento del Edificio anexo al CNM (aulas y auditorio) inscrito en MIDEPLAN con el código No. 001531, el cual le permitirá a ese Centro ofrecer mayores espectáculos para generar recursos propios para financiar los gastos operativos. Al igual, que con el nuevo edificio podrán mejorar la atención a 850 estudiantes del Instituto Nacional de Música, podrán realizar mejores conciertos al disponer de una sala de conciertos, apta para una orquesta de 180 músicos, con una capacidad instalada de 600 butacas.


II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Para el Presupuesto Ordinario 2017, el Centro Nacional de la Música cumple con el requisito de enviar el documento ajustado según los clasificadores de ingresos y gastos vigentes. Entre los resultados más relevantes del proceso de verificación se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, de conformidad con lo indicado en el oficio STAP-0611-2016 de fecha 27 de abril de 2016, por cuanto establece un presupuesto de ¢5.392,7 millones, monto que es igual al límite fijado. Por otra parte, la entidad incorpora dentro de la subpartida “Publicidad y propaganda” un 10% para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART). Asimismo se verificó que la entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET).


III. DISPOSICIONES

La institución deberá mejorar la ejecución presupuestaria y tomar las medidas correctivas, a efecto de concluir con la obra de construcción del Edificio del CNM.

En el Presupuesto Ordinario 2017 se estiman incrementos salariales del 1,9% para el primer y segundo semestre, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeto los decretos del Gobierno y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos.

De acuerdo con el estudio realizado se determinó que los ingresos de la subpartida de ventas de bienes y servicios no cubren al menos el 25% de la totalidad de los gastos operativos; por lo tanto, la institución incumple con el artículo 28 de las Directrices Presupuestarias 2017, razón por la cual se le solicita al CNM brinde las explicaciones del caso, para lo cual cuenta con 10 días hábiles luego de haber recibo el dictamen del presupuesto ordinario 2017.

La naturaleza del superávit (si es libre o específico) la determina el origen de los recursos y en el Presupuesto Ordinario 2017 se asignan recursos a Superávit Específico; no obstante, la institución no indica cual es la norma legal que determinó que los recursos tenían un destino específico, razón por la cual se le conceden 10 días hábiles luego de haber recibo el dictamen del presupuesto ordinario 2017 para que aporten las explicaciones del caso.


BIBLIOGRAFÍA

Centro Nacional de la Música. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2017, setiembre 2016. San José, CR.

Centro Nacional de la Música. Ejecución presupuestaria al 30 de junio del 2016. San José, CR.

Centro Nacional de la Música. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2013, 2014 y 2015. San José, CR.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Dirección General del Servicio Civil. Resoluciones salariales al 01 de julio 2016. San José, CR.

Elaborado por: Yendri Sánchez Campos

Analista

Documents

CENTRO NACIONAL DE LA MÚSICA (CNM) DE-604-2016 … CNM.pdfDE-604-2016 CNM: Presupuesto ordinario 2017 Página 7 de 26 El CNM considera 172 plazas en la relación de puestos (RP) del