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El control interno es una herramienta que nos permite gestionar mejor nuestra organización. Para ello se deben evaluar los procesos y establecer estándares que nos servirán como punto de referencia cuando se realiza la evaluación, y nos permitirán establecer los puntos de mejora. El control interno es una herramienta que nos ayudará a la mejora continua de nuestra organización.
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Julia Velarde Sussoni Ingeniera Industrial
M.B.A. Dra. (c ) Adminstración
▣ Manejo inadecuado de sus inventarios.
▣ Inversiones excesivas en activos fijos.
▣ Altos niveles de desperdicios
▣ Manejo inadecuado de la caja
▣ Créditos y Cobranzas inadecuados.
FALLAS EN LOS CONTROLES
Son las acciones que realizamos para manejar nuestro negocio. Implica cuatro funciones:
Planeación
•DECISIÓN SOBRE LOS OBJETIVOS •DEFINE LOS PLANES PARA
ALCANZARLOS
Organización
•RECURSOS Y ACTIVIDADES
PARA ALCANZAR LOS
OBJETIVOS
Dirección
•DIRIGIR LOS
ESFUERZOS A UN
PROPÓSITO COMÚN
Control
•COMPROBAR QUE LAS COSAS SE REALICEN
COMO SE HA
PREVISTO . •EMPRENDER ACCIONES
CORRECTIVAS
Estándares
Desempeño deseado
Observación del
desempeño
Información precisa
Desempeño vs
Estándar
Establecer límites
Acción
Correctiva
FORMULACIÓN
DE OBJETIVOS
ESTABLECI-
MIENTO DE
ESTÁNDARES
MEDICIÓN DEL
DESEMPEÑO
COMPARA-
CIÓN DEL
DESEMPEÑO
CON LOS
ESTÁNDARES
ACCIÓN
CORRECTIVA
SI ES
NECESARIA
AJUSTAR ESTÁNDAR
AJUSTAR DESEMPEÑO
ANTECEDENTES: En 1992 en Estados Unidos, se forma la Comisión Treadway, con el objeto de establecer directivas para la implantación, gestión y control de un sistema de CONTROL INTERNO, al trabajo de esta comisión se le conoce como informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), participaron:
▣ · American Accounting Association (AAA)
▣ · American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)
▣ · Financial Executive Institute (FEI)
▣ · Institute of Internal Auditors (IIA)
▣ · Institute of Management Accountants (IMA)
La redacción del informe la realizó Coopers & Lybrand.
▣ DEFINICIÓN
Es un SISTEMA INTEGRADO que involucra a todo el personal
de la empresa, diseñado para proporcionar una seguridad
razonable sobre el logro de los objetivos de la organización
clasificados en:
•Efectividad y eficiencia de las operaciones
•Confiabilidad de la información financiera
•Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y políticas
N
Ó
I
C
A
M
R
O
F
N
I
SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO
ACTIVIDADES DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
AMBIENTE DE CONTROL
….
O B J E T I V O S
C O M P O N E N T E S
E M P R E S A
INGRESO PROCESO SALIDA
PREVENTIVO DETECTIVO CORRECTIVO
C O S T O S
T I P O S D E C O N T R O L
1. CONTROL DEL EFECTIVO DE LA EMPRESA
2. FLUJO DE CAJA
3. CONTROL DE INVENTARIOS
4. CONTROL DE ACTIVOS FIJOS
5. CONTROL DE PRODUCCIÓN
6. CONTROL DE PERSONAL
1. CONTROL DEL EFECTIVO DE LA EMPRESA
MANEJO
EFICIENTE DEL DINERO
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
1.1 CAJA: INGRESO Y SALIDA 1.2 CUENTAS BANCARIAS 1.3 CUENTAS POR COBRAR 1.4 CUENTAS POR PAGAR
1.1.1 INGRESOS DE CAJA
RESPONSABLE DE RECIBIR EL DINERO
QUIEN REGISTRA EL INGRESO
NO ES
RECEPCIÓN DE L DINERO DEPÓSITO BANCARIO
•ARQUEO DE CAJA •REPORTE DE INGRESOS POR VENTAS •REPORTE DE INGRESOS POR COBRANZAS
1.1.2 SALIDA DE CAJA
RESPONSABLE DE DESEMBOLSAR
QUIEN REGISTRA LA SALIDA
NO ES
PROGRAMAR LOS PAGOS EFECTUAR PAGOS A TRAVÉS DE BANCOS
FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO PAGOS MENORES SÓLO
•ESTABLECER NIVELES DE AUTORIZACIONES •EXIGIR SUSTENTOS DEL PAGO •RECIBOS DE SALIDA NUMERADOS Y CON FECHA
REGISTRO DE CAJA : Sirve para llevar el control de los ingresos y salidas de dinero.
▣ ARQUEO DE CAJA
RESPONSABLE DE REALIZAR
CONCILIACIONES QUIEN MANEJA LAS
CUENTAS NO ES
REVISIÓN DIARIA DE MOVIMIENTOS
DETERMINAR SALDOS Y CHEQUES POR COBRAR
CONCILIACIÓN MENSUAL DE LAS CUENTAS BANCARIAS
QUIEN APRUEBA CRÉDITO
QUIEN COBRA
NO ES
•ESTABLECER NIVELES DE AUTORIZACIONES •REPORTES DE CUENTAS POR COBRAR POR CLIENTE Y POR ANTIGÜEDAD. •REVISIÓN QUE FACTURAS CUMPLAN CON LAS CONDICIONES ESTABLECIDAS (PRECIO, PLAZO, ETC) •CIRCULARIZACIÓN DE CLIENTES PARA CONCILIAR SALDOS POR COBRAR
QUIEN REGISTRA
NO ES
QUIEN OBTIENE EL CRÉDITO
QUIEN PAGA
NO ES
•ESTABLECER NIVELES DE AUTORIZACIONES •REPORTES DE CUENTAS POR PAGAR POR PROVEEDOR Y POR ANTIGÜEDAD. •REVISIÓN QUE FACTURAS POR PAGAR CUMPLAN CON LAS CONDICIONES ESTABLECIDAS (PRECIO, PLAZO, ETC) •CIRCULARIZACIÓN DE PROVEEDORES PARA CONCILIAR SALDOS POR PAGAR
QUIEN REGISTRA
NO ES
▣ Una manera sencilla en que puede monitorear el dinero que entra y sale es realizar regularmente un pronóstico de flujo de caja (llamado a veces presupuesto de dinero en efectivo). Muestra cuando ingresará y cuando egresará el dinero y destaca cuando podría haber un déficit. Si esto se sabe de antemano, es posible tomar medidas para reducir el problema de no ser capaz de pagar las cuentas y los salarios.
Minimizar los saldos de efectivos ociosos y lograr la obtención
del equilibrio entre los beneficios y
los costos de la liquidez.
INVENTARIO DE : 1. MATERIA PRIMA 2. MATERIALES 3. PRODUCTOS EN PROCESO 4. PRODUCTOS TERMINADOS 5. MERCADERÍA
COSTOS RENTABILIDAD/
UTILIDAD
CONTROL DE INGRESOS
TARJETAS DE CONTROL
•TOMAR INVENTARIOS PERÍODICOS •DEFINIR NIVELES MÍNIMOS Y MÁXIMOS DE STOCKS
EL CONTROL ES UNA HERRAMIENTA DE GESTIÓN Y LO EJECUTAN TODOS EN LA EMPRESA
GRACIAS
Julia Velarde Sussoni Ingeniera Industrial
M.B.A
[email protected] http://www.velardesussoni.negocioenlinea.com/
VELARDE SUSSONI CONSULTORES
