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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

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AUDITORÍA SUPER!

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1703/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

1 ·l. Of ICIAi..lA AYO (ílDIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU C\_QQ.n 1PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA . O . , 1. \\ / 7. ' SDEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN . '. 1.8 Q(l l B1 · \\ } )

p REs ENTE.- \L vur TOv I A y;OEP.t-.RTAMEN TES , e\\

De conformidad con lo establecido en los art ícul s 1:Pract ' 1 ,1 U '1t- - onstit uciónPolítica del Esta do, 1, 2, fracc iones 1, V, VIII y X, 3, 18 .y--19'1i t-a r ey é:fe Fisc:ali¡ aci ón Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respect ivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio de Ciudad Solidaridad (Fideicomiso Ciudad Solidaridad).

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de post E:: i oridad, anualidad, legalidad, definitividad , universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI , 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anter ior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

27

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

27

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

28

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

43

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 44

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

44

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/47

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Ente Público no proporcionó estados de cuenta bancarios del monto de efectivo disponible propiedad del Ente Público y del excedente invertido por un total de $2,503,717, así mismo no logramos validar sí se efectuaron cargos y abonos en esta cuenta durante el ejercicio 2017, identificados en el rubro Efectivo y equivalentes, por lo que no logramos identificar, analizar, interpretar y cuantificar esta cifra.

Reflejó al 31 de diciembre de 2017 Cuentas por pagar a corto plazo por importe de $6,734,691, que presentan una antigüedad de 23 años.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en los dos párrafos anteriores, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables

emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.Monterrey, Nuevo León, a 10 de abril de 2018



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2/47

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las normas de información financiera aplicables. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 10 de abril de 2018, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.




En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $4,982,615

Se integra por dos cuentas bancarias en moneda nacional registradas en Banco Santander (México), S.A., y las inversiones temporales (hasta 3 meses) en mesa de dinero por $2,218,034 y $2,764,581, respectivamente.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $13,458,642

Corresponde a las Cuentas por cobrar a corto plazo a cargo de la persona moral denominada Urbanizaciones San Rafael, S.A de C.V. derivada de la compraventa de un terreno por $12,361,785 y a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de $1,096,857 por la recuperación de una fianza que no ha sido reintegrada al Ente Público.

Inventarios $1,280,785

El saldo registrado corresponde principalmente al terreno con una superficie total de 667.33 m² localizado en privada del Uro en la zona conocida como el Huajuco, en el municipio de Monterrey, Nuevo León.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(12,361,785)

Ampara la reserva de cuentas incobrables creada con base a la recomendación del despacho externo Price Waterhouse & Coopers, S.C. debido a las bajas posibilidades de cobro a Urbanizaciones San Rafael, S.A. de C.V. puesto que la empresa dejó de realizar pagos desde 1995.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $7,871,834

Este saldo corresponde a un convenio firmado el 22 de abril de 1994 con Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. por concepto de colaboración para la construcción de un colector y emisor de drenaje sanitario denominado Solidaridad por $6,734,691, así como la venta de inmueble en la




Estanzuela por $1,137,143 al C. Marte Abel Mariscal Villegas, depositado el 22 de diciembre de 2017 en la cuenta No. *******6-000 registrada en el Banco Santander (México), S.A.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos financieros $86,450

Corresponde a los intereses generados durante el ejercicio 2017, al invertir en mesa de dinero los recursos de las cuentas bancarias en el Banco Santander (México), S.A.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios generales $187,920

Corresponde al registro de los cargos realizados por Banco Santander (México), S.A., por el pago de honorarios fiduciarios del ejercicio 2017.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 2 0 1 0 0 1 0 0

FinancieraB 4 21,330,476 0 0 0 4 21,330,476 0

EconómicaC 1 2,503,717 0 0 0 1 2,503,717 2,503,717ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total

8 23,834,193 1 0 0 7 23,834,193 2,503,717

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RG4 Financiera 12,361,785 RG5 Financiera 1,096,857 RG6 Financiera 6,734,691 VAI, RG7 Financiera 1,137,143 VAI, RG2 Económica 2,503,717 VAI3 Control Interno 0 RG

Total 23,834,193

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones




RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

7 4 6 10 23,834,193

Total 7 4 6 10 23,834,193Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 10,375,551

21,330,476

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones




5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad fue constituido mediante Escritura Pública 3608 el 2 de mayo de 1994 ante el Notario Público No. 80 Licenciado Rodolfo Vela de León.

Dentro de este contrato forman parte como Fideicomitente y Fideicomisario el Gobierno del Estado de Nuevo León y como Fiduciario Banca Serfin, S.A. ahora Banco Santander (México), S.A.

El objetivo del Fideicomiso es llevar a cabo las actividades tendientes a utilizar y disponer de las superficies de terreno, que se expropió al ejido San Bernabé, para uso habitacional, comercial, industrial, recreativo y de servicios sociales, sin el afán primordial de lucro ni de especulación comercial, siendo en consecuencia y en su conjunto un proyecto de interés público.

El Comité Técnico en Acta de sesión No. 40 de fecha 8 de enero de 2004, aprobó que el Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad desarrollara sus actividades en el edificio que ocupa el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey) y que éste se encargara de financiar sus operaciones, sin que represente una carga económica para el Estado, subsistiendo su figura jurídica hasta que se efectúen las obligaciones pendientes de cumplir.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Público, de las Normas de Información Financiera aplicables.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados



La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Fideicomiso Ciudad Solidaridad [SIC]1

Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 4,982,615 $ 3,962,604 Cuentas por pagar a corto plazo $ 7,871,834 $ 6,750,352Derechos a recibir efectivo o equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

13,458,642 13,458,642 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a - -

- - largo plazo

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios 1,280,785 1,280,784 Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(12,361,785) (12,361,785) administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo

Otros activos circulantes - - Total de pasivo circulantes 7.871,834 6,750,352

Total de Activos Circulantes [SIC]2

ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

7,360,258 6,340,246 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazoPasivos diferidos a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía y/o - - en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

- -

Total del pasivo $ 7,871,834 $ 6,750,352

- -

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles - - Hacienda pública / patrimonio contribuido

[SIC]3 $ 353,849,434 $ 353,849,435

Activos intangibles - - Aportaciones 143,274,979 143,274,980Depreciación, deterioro y (2,940,012) (2,940,011) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienes

Activos diferidos --

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

210,574,454 210,574,454

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado (368,087,698) (367,986,228)Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (101,470) (127,331)

Otros activos no circulantes 3,870,363 3,870,363 Resultados de ejercicios anteriores (367,986,228) (367,859,728) Revalúos - -

Total de activos no circulantes 930,351 930,352 Reservas --

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- 831

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

14,657,039 14,657,039

Resultado por posición monetaria 14,657,039 14,657,039Resultado por tenencia de activos no - -monetariosTotal hacienda pública / patrimonio $ 418,774 $ 520,245

Total del activo $ 8,290,608 $ 7,270,597 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio

$ 8,290,608 $ 7,270,597



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 30 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Fideicomiso Ciudad Solidaridad [SIC]4

Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 187,920 $ 187,920Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales - -Impuestos - - Materiales y suministros - -Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 187,920 187,920

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

--

--

Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -DonativosTransferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

-

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 86,450 60,589 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 86,450 60,589 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

- -Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

- -

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 86,450 $ 60,589Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 187,920 $ 187,920

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (101,470) $ (127,331)



[SIC]1 Debe ser Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad[SIC]2 En la columna 2017 debe ser $7,360,257 y en 2016 debe ser $6,340,245[SIC]3 En la columna 2017 debe ser $353,849,433 y en 2016 debe ser $353,849,434[SIC]4 Debe ser Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 8,290,608b) Pasivo 7,871,834c) Hacienda pública / patrimonio 418,774d) Ingresos y otros beneficios 86,450e) Gastos y otras pérdidas 187,920

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $8,290,608

Se integra como sigue

Concepto Importe

Activo circulante $ 7,360,257Activo no circulante 930,351

Total $ 8,290,608

ACTIVO CIRCULANTE $7,360,257

El activo circulante se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 4,982,615Derechos a recibir efectivo o equivalentes 13,458,642Inventarios 1,280,785Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(12,361,785)

Total $ 7,360,257

Efectivo y equivalentes $4,982,615

Este rubro lo integran las siguientes cuentas:



Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 2,218,034Inversiones temporales (hasta 3 meses) 2,764,581

Total $ 4,982,615

Bancos / tesorería $2,218,034

Ampara dos cuentas bancarias a nombre del Ente Público en moneda nacional en Banco Santander (México), S.A., en las cuales se registraron transferencias electrónicas por inversiones, intereses ganados, comisiones bancarias por manejo de las cuentas y los honorarios pagados al Fiduciario.

Para su revisión se examinaron, estados de cuenta, conciliaciones bancarias y auxiliares contables.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $2,764,581

Este saldo se integra por las inversiones en mesa de dinero que se tienen en las cuentas bancarias en Banco Santander (México), S.A.

Nuestra revisión consistió en examinar las conciliaciones bancarias, auxiliares contables y estados de cuenta.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $13,458,642

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 12,361,785Deudores diversos por cobrar a corto plazo 1,096,857

Total $ 13,458,642

Cuentas por cobrar a corto plazo $12,361,785

Corresponde a los derechos de cobro del Ente Público a cargo de la persona moral denominada Urbanizaciones San Rafael, S.A. de C.V. por la operación de venta de terrenos.

Con fecha 2 de agosto de 1995 se celebró un contrato de compra-venta de un lote de terreno, localizado en el área industrial del desarrollo del Ente Público, la operación se realizó como sigue:



Concepto m2Precio x m2 Importe

Valor del terreno vendido. 719,997 $ 40.00 $ 28,799,880Forma de pago:Traspaso de una propiedad colindante con el río Pesquería y con terrenos del Álcali, S.A. del cual Fomerrey se hizo cargo.

741,150 20.00 (14,823,000)

Pago del 2 de septiembre de 1995. (376,738)8 pagos realizados de $75,000 c/u. (600,000)

Saldo al 31 de diciembre de 2002. $ 13,000,142Ajuste realizado en junio de 2003 en la superficie vendida, de acuerdo con las escrituras del inmueble.

15,958.93 40.00 (638,357)

Total $ 12,361,785

Esta Auditoría Superior del Estado recomendó a la entidad, ante la diferencia de criterios en la interpretación del contrato con Urbanizaciones San Rafael, S.A. de C.V. que realice las gestiones ante la autoridad judicial hacia el logro de la recuperación de este adeudo, el Encargado del despacho de los Asuntos de la Contraloría Interna del Ente Público informó el 26 de agosto de 2014, lo siguiente:

“Sobre el importe que adeuda la empresa Urbanizaciones San Rafael, S.A. de C.V. por un importe de $12,361,785.00 me permito informarle que existe una extensión del plazo para el pago total del adeudo, esto de acuerdo a la notificación realizada en fecha 27 de julio de 2009 por el Notario Público # 27 Titular Lic. María Átala Martínez Cárdenas y con fundamento en el contrato de compra venta celebrada con el Fideicomiso Ciudad Solidaridad en fecha 2 de agosto de 1995, Cláusula Segunda, numeral 4).- que establece lo siguiente:

“EL VENDEDOR” tiene a su cargo la construcción de la avenida Luis Donaldo Colosio que atraviesa el inmueble objeto de este Contrato. Si por cualquier motivo el “VENDEDOR” no ha concluido la construcción de dicha Avenida en un plazo de 8 meses contados a partir de la fecha de este Contrato, “EL COMPRADOR” podrá suspender los pagos mensuales a que se ha hecho referencia en los puntos que anteceden, hasta en tanto se le notifique que dicha Avenida ha sido terminada. Los pagos mensuales de referencia se reanudarán a partir del día siguiente de la notificación mencionada, en cuyo caso se modificaran los días del mes en que se hagan los pagos, habrá penas contra “EL COMPRADOR” por la suspensión de los pagos, agregando que éste podrá suspender los mismos únicamente en el caso aquí descrito y al concluir los 8 meses citados sin la terminación de la Avenida mencionada. Debe entenderse que los pagos mensuales no se acumularán por el periodo posterior a los 8 meses en que no se termine la Avenida sino únicamente se suspenderá el pago de estos reanudándose los mismos en los casos aquí citados, extendiéndose por tanto el plazo para el pago total del adeudo en el mismo número de meses de aquellos que se prolongue la terminación de la avenida citada.”



La notificación formal de la conclusión de la obra se realizó en fecha 27 de julio de 2009, según consta en instructivo notarial, razón por la cual el plazo para el pago total del adeudo se extendió en el mismo número de meses.

Sin embargo, se ha continuado con reuniones no formales con los representantes de la empresa, cuya finalidad es llegar a un acuerdo en el cual los términos sean satisfactorios para ambas partes y finiquitar esta operación.

En conclusión, el fideicomiso se encuentra imposibilitado para actuar judicialmente en la recuperación de este adeudo en virtud de que el acto argumentado por el representante legal está plasmado en el contrato de compraventa de fecha 2 de agosto de 1995 suscrito por el Director General en turno. Por lo tanto se tendrá que cumplir con dicha disposición o seguir intentando negociar el finiquito de esta operación con dicha empresa.”

Durante el ejercicio 2017 no se registraron movimientos en esta cuenta.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $1,096,857

Corresponde a una fianza propiedad del Ente Público que fue recuperada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) cuyo importe aún no ha sido reintegrado.

La recuperación de la garantía por incumplimiento se realizó a través de la Sfytge, quien el 18 de junio de 2009 recibió la cantidad de $1,096,857 del pago de garantías, según oficio número DLH- 2760/2009 del 24 de septiembre de 2009 emitido por la entonces Directora Legal Hacendaria de dicha Secretaría.


Inventarios $1,280,785

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Inventarios de mercancías terminadas $ 188,900Inventarios de materias primas, materiales y suministros para producción

1,091,885

Total $ 1,280,785

Inventarios de mercancías terminadas $188,900

Este saldo representa el valor de la revaluación del almacén de materiales y suministros.




Inventarios de materias primas, materiales y suministros para producción $1,091,885

Este concepto ampara las reservas de terreno disponibles para venta al 31 de diciembre de 2013, correspondiente a un terreno cuya superficie total es de 667.33 m² localizado en Privada del Uro en la zona conocida como el Huajuco, Monterrey, Nuevo León, según convenio con la empresa Desarrollos El Uro, S.A. de C.V. y escritura 5768, que contiene contrato de dación de pago por el inmueble inscrito en el Registro Público de la Propiedad bajo el número 6365, volumen 260, libro 128 del 6 de julio de 2004.

Durante el ejercicio 2017, no se afectó esta cuenta.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(12,361,785)

Representa la reserva de cuentas incobrables creada con base a la recomendación del despacho externo PriceWaterhouseCoopers, S.C. debido a las bajas posibilidades de cobro a Urbanizaciones San Rafael, S.A. de C.V. puesto que la empresa dejó de realizar pagos desde 1995.


ACTIVO NO CIRCULANTE $930,351


Concepto Importe

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

$ (2,940,012)

Otros activos no circulantes 3,870,363

Total $ 930,351

El mobiliario y equipo se presenta valuado a su costo de adquisición, adicionado de su actualización y neto de depreciación. Los activos se deprecian en el año que se adquieren al 80% de su valor de inversión, y se considera que tendrán un valor de recuperación en el futuro del 20% restante.

El 1 de marzo de 2005 se firmó un contrato de comodato entre el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey “Fomerrey” y el Fideicomiso Público de Administración y Traslativos de Dominio denominado “Ciudad Solidaridad”, donde Fomerrey declara ser dueña y legítima propietaria de los bienes muebles antes citados y cede en comodato el uso de los mismos al Fideicomiso. Dicho contrato quedo asentado en Acta de Sesión Extraordinaria número 47 celebrada el 6 de diciembre de 2004.



A continuación se muestra su integración:

ConceptoSaldo al 31/dic/17

Actualización de activo fijo $ 2,796,197Mobiliario y equipo de oficina 433,687Equipo de cómputo 235,316Equipo de transporte 231,000Otros activos 98,493Maquinaria y equipo 75,670Depreciación acumulada (858,090)Actualización de la depreciación (2,081,922)

Total $ 930,351

Durante el ejercicio 2017 no se registraron movimientos en el Activo no circulante.

b) PASIVO $7,871,834

Corresponde al pasivo circulante y se integra por el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, las cuales se describen a continuación:

Concepto Importe

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. $ 6,734,692Marte Abel Mariscal Villegas 1,137,142

Total $ 7,871,834

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. $6,734,692

Este saldo corresponde a un convenio firmado el 22 de abril de 1994 con Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. por concepto de colaboración para la construcción de un colector y emisor de drenaje sanitario denominado Solidaridad.


Marte Abel Mariscal Villegas $1,137,142

Ampara el ingreso obtenido el 22 de diciembre de 2017 del C. Marte Abel Mariscal Villegas producto de la venta de un bien inmueble (terreno). Cabe señalar que este ingreso fue depositado en la cuenta bancaria número *******6-000 registrada en el Banco Santander (México), S.A.

Para su revisión se verificó el estado de cuenta bancario y su registro contable.



c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $418,774


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 353,849,434 $ 1 $ - $ 353,849,433Aportaciones 143,274,980 1 - 143,274,979Actualización de la hacienda pública / patrimonio

210,574,454 - - 210,574,454

Hacienda pública / patrimonio generado (367,986,228) 101,470 - (368,087,698)Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 101,470 - (101,470)Resultados de ejercicios anteriores (367,987,059) 831 (367,986,228)Revalúos - - - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

831 831 -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

14,657,039 - - 14,657,039

Total $ 520,245 $ 102,302 $ 831 $ 418,774

Durante el ejercicio 2017, el Patrimonio generado del Ente Público se vio afectado por cargos de$(101,470) los cuales representan un desahorro.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $86,450

Corresponde a los Ingresos financieros por los intereses ganados durante el ejercicio 2017, al invertir en mesa de dinero del Banco Santander (México), S.A. los recursos de las cuentas bancarias del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en examinar pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $187,920

Ampara el rubro de Servicios generales por los cargos realizados por el Banco Santander (México), S.A., derivados del pago de honorarios fiduciarios del ejercicio 2017.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y auxiliares contables.




Durante el presente ejercicio el Ente Público no recibió aportaciones para su gasto operativo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, por lo que no presentó el presupuesto de Ingresos y Egresos.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Durante el presente ejercicio el Ente Público no determinó indicadores de gestión, dado que éste no opera.




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP72-AF086/2018-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP72 AF016/2018-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Proceso de extinción no concluido

1. El Ente Público fue constituido el 2 de mayo de 1994 mediante Contrato del FideicomisoPúblico de Administración y Traslativo de Dominio denominado Cuidad Solidaridad según consta en Escritura Pública 3608. El principal objetivo de éste, fue consolidar una Ciudad que mejore la calidad de vida de sus habitantes a través de la integración urbana y el desarrollo social de la comunidad, mediante programas. A partir del ejercicio 2005, éste no cuenta con personal en nómina y sus obligaciones son cubiertas por el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), según lo establecido en Acta de Comité Técnico número 47 del 6 de diciembre de 2004, sin embargo, al 31 de diciembre de 2017 cumplió 23 años, siguientes a la fecha de su constitución, derivado a lo anterior y como resultado de nuestra revisión se observa lo siguiente:

a) No proporcionó ni exhibió evidencia documental que justifique la continuidad de éste;

b) Muestra en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2017, recursos cuantificados en términos monetarios por valor total de $8,290,608;

c) Refleja en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2017, obligaciones presentes, identificadas, cuantificadas en términos monetarios que ascienden a $7,871,834 y

d) Registró erogaciones de $187,920 por concepto de pagos efectuados a la Fiduciaria por la administración y vigilancia del contrato del Fideicomiso.




Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas de los ejercicios 2015 a 2016.

NormativaRespuestaDel Ente

"Es de mencionar que si bien es cierto que el artículo 392 fracción III de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito señala que el Fideicomiso se extingue: "Por hacerse imposible el cumplimiento de la condición suspensiva de que dependa o no haberse verificado dentro del término señalado al constituirse el Fideicomiso, en su defecto, dentro del plazo de 20 años siguientes a su constitución."; también es de mencionarse que a la fecha no se han vencido los plazos para el cumplimiento de las obligaciones del Fideicomiso ya que están pactadas para cumplirse dentro de la vigencia del Fideicomiso.

Cabe señalar que no existe ningún inconveniente de nuestra parte para que las autoridades pertinentes lleven a cabo las acciones para la extinción del Fideicomiso; es de mencionar que actualmente el Fideicomiso Proyectos Estratégicos (FIDEPROES) realiza el análisis de la situación del Fideicomiso, el cual determinará su continuidad.

Se acompaña como evidencia el Estado de Situación Financiera en el que se pueden observar los derechos de cobro a favor del Fideicomiso, así como sus obligaciones.

En cuanto a las erogaciones hasta por la cantidad de $187,920.00 por concepto de pagos a fiduciaria por la administración y vigilancia del contrato del fideicomiso, estos se han efectuado en forma automática con cargo a la cuenta No. 0004896-000, por así estar acordado en el contrato del fideicomiso." Anexo 1

Del Extitular

"Observación 1: Proceso de extinción no concluido.

En los Estados Financieros del Organismo, se pueden observar Cuentas por Cobrar vencidas y por vencer, así como Cuentas por Pagar. Lo anterior se acredita en los Estados Financieros del Organismo correspondientes al Ejercicio Fiscal 2017, los cuales fueron presentados en tiempo y forma para su aprobación.




En cuanto a los recursos cuantitativos por $8,290,608. que se reflejan en el Estado deSituación Financiera al 31 de Diciembre de 2017, éstos corresponden al total de Activos Circulantes y No Circulantes.

Por lo que respecta a las obligaciones presentes por valor de $ 7,871,834., éstas corresponden al total de pasivos del Organismo.

Y en lo que concierne al registro de erogaciones por$ 187,920. por concepto de pagos efectuados a la Fiduciaria, se informa que corresponden a pago de honorarios a la Fiduciaria, que se han efectuado en forma automática con cargo a la cuenta No. 0004896-000, por así estar acordado en el Contrato de Fideicomiso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aún y cuando manifiesta que a la fecha no se han vencido los plazos para el cumplimiento de las obligaciones del Fideicomiso, es menester señalar que según los registros contables cuenta con bienes y derechos que ascienden a $8,290,608 los cuales pudiera considerar para cubrir los compromisos y obligaciones presentes, identificadas y cuantificadas en términos monetarios de $7,871,834.

Así mismo, el Ente Público no ha realizado acciones pertinentes que coadyuven a ser validos los derechos que posee, toda vez que éstos presentan una antigüedad de 7 a 16 años.

Adicionalmente, acompaña el Oficio número CGF-FIDEPROES 002/2018 del 15 de mayo de 2018 recibido del Coordinador General del Fidecomiso FIDEPROES, en el cual solicitó al entonces Director del Ente Público su apoyo para dar respuesta a un Cuestionario para el análisis del Fideicomiso con y sin estructura, sin embargo, no anexa la documentación que acredite la contestación a este oficio toda vez que tiene relación con el asunto que nos ocupa.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar seguimiento con la autoridad competente para determinar la continuidad del Ente Público.




ACTIVOActivo circulante

Efectivo y equivalentes

2. Durante el proceso de la auditoría, el Ente Público nos proporcionó las conciliacionesbancarias, sin embargo, las caratulas que resumen a las mismas, no muestran el nombre, firma y puesto de las personas que las elaboran, revisan y autorizan.

Así mismo, no adjuntan los estados de cuenta bancarios y reportes auxiliares de las cuentas de bancos correspondientes, contraviniéndose el artículo 33, fracciones IV y XIV del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, toda vez que para los efectos del artículo 28, fracciones I y II del Código antes referido, se estará a lo siguiente:

A. Los documentos e información que integran la contabilidad son:

IV. Los estados de cuenta bancarios y las conciliaciones de los depósitos y retiros respecto de los registros contables, incluyendo los estados de cuenta correspondientes a inversiones y tarjetas de crédito, débito o de servicios del contribuyente, así como de los monederos electrónicos utilizados para el pago de combustible y para el otorgamiento de vales de despensa que, en su caso, se otorguen a los trabajadores del contribuyente;

B. Los registros o asientos contables deberán:

XIV. Permitir la identificación de los depósitos y retiros en las cuentas bancarias abiertas a nombre del contribuyente y conciliarse contra las operaciones realizadas y su documentación soporte, como son los estados de cuenta emitidos por las entidades financieras.

Económica - Monto no solventado $2,503,717

RespuestaDel Ente Público

"Se anexan las carátulas de las conciliaciones bancarias con los datos correspondientes."

Derivado de la inactividad prolongada de movimientos en la cuenta del Fideicomiso no fueron remitidos los estados de cuenta por parte del Banco Santander México, S.A., se anexa el último estado de cuenta recibido correspondiente al mes de diciembre de 2017 de la cuenta 65-50089305-2.




Con la nueva administración se encuentra en trámite de nombramiento y consecuenteregistro de firmas y poderes para reactivar la cuenta bancaria, y la solicitud al banco envío de los estados de cuenta." Anexo 2

Del

"Observación 2: Activo - Activo Circulante - Efectivo y Equivalentes.

Por lo que respecta al nombre, firma y puesto de las personas que elaboran, revisan y autorizan las conciliaciones bancarias, conceptos omitidos en las carátulas, el Organismo deberá subsanar esta omisión en su caso, así como presentar los Estados de Cuenta bancarios y reportes auxiliares de las cuentas bancarias."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, no solventa lo observado, aún y cuando exhiben las conciliaciones de la cuenta bancaria ****6000 del Banco Santander (México), S.A. del ejercicio 2017 debidamente firmadas de quienes las elaboraron y revisaron, respecto a la cuenta bancaria *******305-2 del Banco Santander (México), S.A., adjuntan oficio sin número del 17 de agosto de 2016 signado por el entonces Director General del Ente Público en el cual remite a la institución bancaria una solicitud del "estatus" de dicha cuenta, ya que el último estado de cuenta recibido fue en diciembre de 2015, también refiere que mediante correo electrónico recibido de la institución de crédito, le advierten que se presenta como cancelada con la leyenda de "Art 61 Concentración", sin embargo no acompaña documentación que lo acredite.

Adicionalmente, acompaña oficio C. S. / DAF / 002/ 2018 del 29 de agosto de 2018 suscrito por la actual Directora de Administración y Finanzas del Ente Público, en el cual solicita a la Directora de Asuntos Jurídicos lo siguiente: "Nos indique si en la Dirección de Asuntos Jurídicos a su cargo, se encuentran antecedentes relacionados con la gestión realizada por la Dirección General del Fideicomiso Ciudad Solidaridad, respecto a la cancelación de la cuenta bancaria *******305-2 aperturada en la institución BANCO SANTANDER (MÉXICO),S.A. y en la cual se contaba con un saldo de $2,503,716.56. Al parecer, la cancelación de la cuenta ocurrió en el mes de diciembre de 2015 o enero de 2016."

Cabe mencionar que el saldo que refleja esta cuenta al 31 de diciembre de 2017 se integra por $2,109,586 en bancos y de inversiones $394,131.

Por lo tanto, en relación a la cuenta bancaria *******305-2 del Banco Santander (México), S.A., no fue posible evaluar la razonabilidad del monto de efectivo disponible y del excedente invertido en esta institución bancaria.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

3. Como resultado de la revisión realizada a las conciliaciones bancarias elaboradas al 31 dediciembre de 2017, se observaron 12 partidas en tránsito en la cuenta bancaria *******6-000 de Banco Santander (México), S.A., las cuales presentan una antigüedad superior a 16 años, mismas que no han sido aclaradas, ni reconocidas y por lo tanto no registradas en la contabilidad del Ente Público.

A continuación, se muestra su integración:

Fecha de operación ImporteDiciembre 2001 a febrero 2003 $ 283,525 [3]Febrero 2002 a diciembre 2002 168,872 [2]09-jun-04 10,625 [1]mar-03 4,618 [2]04-mar-05 4,600 [2]10-oct-05 4,600 [2]31-oct-03 1,840 [2]26-sep-05 1,750 [1]26-may-05 1,000 [2]jun-03 422 [2]Diferencia saldo inicial de bancos marzo-03 299 [2]abr-03 17 [3]

(1) Créditos del Banco no correspondidos por el Fideicomiso.

(2) Cargos del Fideicomiso no correspondidos por el Banco.

(3) Créditos del Fideicomiso no correspondidos por el Banco.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2013 a 2016.

Control Interno




RespuestaDel Ente

"A la fecha no ha sido posible localizar el soporte documental de las partidas observadas, lo anterior debido a que éstas tienen una antigüedad de hasta 16 años y provienen de administraciones anteriores las cuales no integraron éstos registros en los documentales de cada "Entrega-Recepción", por lo que aún se encuentra en proceso la integración del expediente para someter a su depuración correspondiente ante el Comité Técnico del Fideicomiso.

Adicionalmente se informa que se solicitó al Banco Santander México, S.A. la aclaración las partidas mediante oficio FFMM/DAF/120/2017 de fecha 9 de octubre de 2017, sin recibir respuesta a la fecha." Anexo 3

Del Extitular

"Observación 3: Doce partidas en tránsito en la cuenta bancaria ****6-000 de Banco Santander (México), S. A., las cuales presentan una antigüedad superior a 16 años mismas que no han sido aclaradas, ni reconocidas, y por lo tanto no registradas en el Ente Público.

Debido a la antigüedad de estas partidas, no fue posible aclararlas durante mi Administración, por lo que el Organismo insistirá en aclarar estas partidas, o en su caso, considerar la recomendación que emita en su momento la Auditoría Superior del Estado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, no solventa lo observado, debido a que únicamente exhiben el oficio número FFMM/DAF/120/2017 del 9 de octubre de 2017 signado por el Director de Administración y Finanzas (Ex Oficio) dirigido a la Institución Bancaria, donde entre otras peticiones mencionan lo siguiente: "Nuevamente solicitamos de su atención para la aclaración de los movimientos que aún se encuentran pendientes de resolver y que no hemos podido registrar en nuestra contabilidad. Cabe mencionar que existen cargos y créditos no correspondidos por ustedes que data desde el mes de junio y septiembre del 2004, así como también movimientos bancarios por aplicar del año 2001 al 2003. Además, existen créditos no correspondidos por nosotros del año del 2003 al 2005."

Así mismo, manifiesta en su aclaración que en administraciones anteriores no integraron estos registros en los documentos de cada "Entrega-Recepción", por lo que se encuentran en proceso de integrar el expediente y someterlo a consideración del Comité Técnico para depurar estos saldos.




Por lo tanto, continúan sin ser aclaradas ni justificadas partidas que presentan unaantigüedad de 16 años.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar de forma inmediata acciones conducentes que permitan aclarar estas partidas.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

4. El Ente Público no proporcionó ni exhibió gestiones conducentes hacia el logro de larecuperación de una Cuenta por cobrar que mantiene registrada al 31 de diciembre de 2017 a cargo de Urbanizaciones San Rafael, S.A. de C.V. por valor de $12,361,785 derivada de la venta de un lote de terreno de 72 hectáreas enajenado mediante Contrato de compraventa del 02 de agosto de 1995.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Financiera - Monto no solventado $12,361,785

RespuestaDel Ente

"Sobre el importe que adeuda la empresa Urbanizaciones San Rafael, S.A. de C.V. por un importe de $12,361,785.00 nos permitimos informarle que existe una extensión del plazo para el pago total del adeudo, esto de acuerdo a la notificación realizada en fecha 27 de julio de 2009 por el Notario Público #27 Titular Lic. María Átala Martínez Cárdenas y con fundamento en el contrato de compra venta celebrado con el Fideicomiso Ciudad Solidaridad en fecha 2 de agosto de 1995, Cláusula Segunda, numeral 4).- que establece lo siguiente:

"EL VENDEDOR" tiene a su cargo la construcción de la avenida Luis Donaldo Colosio que atraviesa el inmueble objeto de este Contrato. Si por cualquier motivo el "VENDEDOR" no ha concluido la construcción de dicha Avenida en un plazo de 8 meses contados a partir de la fecha de este Contrato, "EL COMPRADOR" a partir de la fecha de este Contrato, "EL COMPRADOR" a partir de esa fecha, podrá suspender los pagos mensuales a que se ha hecho referencia en los puntos que anteceden, hasta en tanto se le notifique que dicha Avenida ha sido terminada. Los pagos mensuales de referencia se reanudarán a partir del día siguiente de la notificación mencionada, en cuyo caso se modificaran los días del mes en que se hagan los pagos, sustituyéndose por aquel en que se reanuden estos. En el caso




mencionado en este punto no habrá penas contra "EL COMPRADOR" por la suspensión delos pagos, agregando que éste podrá suspender los mismos únicamente en el caso aquí descrito y al concluir los 8 meses citados sin la terminación de la Avenida mencionada. Debe entenderse que los pagos mensuales no se acumularán por el periodo posterior a los 8 meses en que no se termine la Avenida sino únicamente se suspenderá el pago de estos reanudándose los mismos en los casos aquí citados, extendiéndose por tanto el plazo para el pago total del adeudo en el mismo número de meses de aquellos que se prolongue la terminación de la avenida citada".

De acuerdo a lo expuesto, el fideicomiso se encuentra imposibilitado para actuar judicialmente en la recuperación de este adeudo en virtud de que el acto argumentado por el representante legal está plasmado en el contrato de compraventa de fecha 2 de agosto de 1995 suscrito por el Director General en turno del Fideicomiso. Por lo tanto se tendrá que cumplir con dicha disposición en virtud de que la terminación de la obra de construcción de la Avenida Luis Donaldo Colosio se prolongó por 158 meses, por lo tanto el pago total del adeudo se extendió en el mismo número de meses, es decir hasta el día 24 de septiembre de 2022." Anexo 4

Del Extitular"Observación 4: El Ente Público no proporcionó ni exhibió gestiones conducentes hacia el logro de la recuperación de una Cuenta por Cobrar que mantiene registrada al 31 de Diciembre de 2017, a cargo de Urbanizaciones San Rafael, S. A. de C. V., por valor de $ 12,361,785. derivada de la venta de un lote de terreno de 72 hectáreas, enajenado mediante Contrato de Compra-Venta del 2 de Agosto de 1995.

En cuanto a esta observación, informo que jurídicamente no es factible exigir el pago de este adeudo, toda vez que su vencimiento es hasta el 24 de Septiembre de 2022."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, no solventa lo observado, aún y cuando exhibe el contrato de compraventa celebrado el 2 de agosto de 2009 el cual consta de 12 fojas según la última parte del instrumento jurídico, toda vez que no adjunta las páginas 8 y 9.

Así mismo manifiesta que jurídicamente no es factible exigir el pago de este adeudo, sin embargo la evidencia documental que proporciona no permite validar su aclaración, toda vez que acompaña un escrito signado por el Apoderado General de Urbanizaciones San Rafael, S.A. de C.V. expedido el 7 de agosto de 2009 dirigido al entonces Apoderado del Ente Público, en el que notifica lo siguiente:




"a) Que de acuerdo a lo establecido en la Clausula Segunda, numeral 2) del referidocontrato, se lleve a cabo la medición definitiva del predio que adquirió mi representada para poder establecer con exactitud la superficie de dicho inmueble y estar en posibilidad de obtener el valor total de operación.

"b) Me informe sobre la fecha en la que ustedes cumplirán con los compromisos y obligaciones establecidas en la Clausula Octava del referido contrato", sin embargo esta cláusula corresponde a las fojas 8 y 9 no incluidas en dicho instrumento.

Respecto al oficio del Apoderado General citado anteriormente, también menciona:

"Así mismo y de acuerdo con la Clausula Segunda, numeral 4) del referido Contrato, que establece entre otras cosas lo siguiente: " ... extendiéndose por tanto el plazo para el pago total del adeudo en el mismo número de meses de aquellos que se prolongue la terminación de la Avenida citada.", le informo lo siguiente:

" a) En virtud de que la terminación de la obra de construcción de la Avenida citada se prolongó por 158 meses, el plazo para el pago total del adeudo se extendió en el mismo número de meses, es decir, hasta el día 24 de septiembre del 2022.", no obstante no exhibe documentación expedida en la que el Ente Público acepte la extensión de dicho plazo para el pago del adeudo.

Adicionalmente adjunta acta circunstanciada denominada "Instructivo" notariada del 7 de agosto de 2009, en el que se aprecia que el Apoderado General de la empresa moral antes referida, se constituyó en el domicilio del Ente Público solicitando la presencia del entonces Apoderado del Organismo, sin embargo, ésta se exhibe en forma incompleta e ilegible en la parte en la que se identifica la persona con la que se atendió la diligencia.

Cabe señalar, que mediante oficio número AEGE-D2-AP72-002/2018 del 23 de marzo de 2018 presentamos un Requerimiento de información al Ente Público, solicitando la confirmación del saldo del cliente, no recibiendo respuesta de la misma.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Integrar el expediente con la documentación completa que acredite el derecho exigible de cobro y obtener un reconocimiento de adeudo por parte del cliente.

5. El Ente Público mantiene registrado al 31 de diciembre de 2017 en el rubro Derechos arecibir efectivo o equivalentes, un saldo de $1,096,857 a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, correspondiente a una fianza cuyo recurso ésta hizo efectiva según oficio del 24 de septiembre de 2009, sin embargo, de acuerdo al oficio CS/002/2017




a

con fecha 14 de agosto de 2017, no han sido suficientes y efectivas las gestiones de cobroefectuadas para recuperarlo, toda vez que presenta una antigüedad de 8 años.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2012 a 2016.

Financiera - Monto no solventado $1,096,857RespuestaDel Ente

"Se han realizado las gestiones correspondientes, mediante oficios No. CS/007/2017 y CS/010/2017 de fecha 25 de octubre y 20 de noviembre de 2017 respectivamente ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por el reintegro de la fianza por la cantidad de $1,096,857." Anexo 5

Del Extitular

"Observación5: El Ente Público mantiene registrado al 31 de Diciembre de 2017 en el rubro Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes, un saldo de $1,096,857. a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, correspondiente a un fianza cuyo recurso ésta hizo efectiva según Oficio del 24 de Septiembre de 2009.

La Dirección de Administración y Finanzas envió diferentes oficios al Encargado del Despacho del Director del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales, requiriendo el pago de este importe, correspondiente a una fianza que la SFyTG hizo efectiva, por lo que el Organismo deberá continuar con las acciones correspondientes para resolver este asunto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, no solventa lo observado, debido a que, si bien exhiben una gestión de cobro del 20 de diciembre de 2017 la cual fue recibida hasta el 8 de enero de 2018 por parte de dicha Secretaría, no fue efectiva para recuperar este recurso.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Considerar otros medios alternativos para recuperar este saldo.




PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

6. El Ente Público mantiene registrada al 31 de diciembre de 2017 una Cuenta por pagar acorto plazo de $6,734,691 a favor de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., determinada por la colaboración de éste en la construcción de un colector y emisor de drenaje sanitario denominado "solidaridad" de acuerdo al convenio celebrado el 22 de abril de 1994 y que presenta una antigüedad de 23 años, sin embargo, no ha sido liquidada dicha obligación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 1156 del Código Civil para el Estado de Nuevo León, el cual establece: "Fuera de los casos de excepción, se necesita el lapso de diez años, contados desde que una obligación puede exigirse, para que se extinga el derecho de pedir su cumplimiento".

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2012 a 2016.


RespuestaDel Ente

"Se están analizando el planteamiento a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, respecto a la Cancelación del adeudo, con base a lo que señala el artículo 1156 del Código Civil del Estado de Nuevo León." Anexo 7

Del Extitular

"Observación 7: La Cuenta por Pagar a Corto Plazo por valor de $6,734,691. a favor de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey I.P.D. con antigüedad de 23 años.

Se informa que no fue cubierta durante mi Administración por carecer de firma y recursos para efectuar dicho pago. Se enviaron oficios solicitando recursos a la SFyTG para cumplir con este pago, y también al acreedor se le envió oficio solicitando la condonación de la cuenta, sin obtener resultados favorables."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, no solventa lo observado, debido a que si bien adjuntan oficio número CS/003/2017 del 14 de agosto de 2017 dirigido al Director General de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.




donde solicitan la condonación de la deuda, a la fecha no se ha obtenido ningún resultado,además esta misma información se anexó en la respuesta de las observaciones del ejercicio 2016, por lo que no se han intentado nuevas estrategias para pagar dicha deuda.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar los recursos financieros ante la autoridad competente a fin de liquidar la obligación a cargo del Ente Público.

7. Como resultado de nuestra revisión al rubro de las Cuentas por pagar a corto plazoregistradas al 31 de diciembre de 2017, observamos lo siguiente:

a) El Ente Público registró el 22 de diciembre de 2017 una entrada como "Aportación al patrimonio aportación al Fideicomiso" por valor de $1,137,143 según el estado de cuenta bancario correspondiente a la cuenta número *******6-000 del Banco Santander (México) S.A., no obstante, en la Balanza de comprobación se identificó como 2119-5 "Diversos" Subcuenta 2119-5-11 Marte Abel Mariscal Villegas y al consultar su registro auxiliar contable lo refiere bajo el concepto de: "Compra venta de inmueble en la Estanzuela".

b) No fue proporcionada ni exhibida la documentación comprobatoria y justificativa del registro contable antes referido, incumpliendo con los artículos 13 y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 42, primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

c) Por tratarse de recursos depositados pendientes de clasificar, debería registrarse en la 2.1.9.1 Ingresos por clasificar, de conformidad al Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.





RespuestaDel Ente Público

"Se anexa reclasificación de cuentas sobre póliza de diario, efectuada para el presente ejercicio." Anexo 8

Del Extitular

"Observación 8: En las Cuentas por Pagar a Corto Plazo, registradas al 31 de Diciembre de 2017, aparece una entrada como "Aportación al Fideicomiso" por valor de $1,137,143. correspondiente al pago de "Compra venta de inmueble en la Estanzuela", señalándose que existe error en el registro contable, y no fue proporcionada información y documentación comprobatoria que justifique esta operación.

Al respecto informo que efectivamente el importe que se cita corresponde a la venta de un inmueble propiedad del Fideicomiso, debidamente autorizada por su Comité Técnico, y la documentación soporte existe, por lo que el Organismo en su oportunidad, la presentará ante ese Respetable Órgano de Control."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, no solventa la observación, si bien exhiben la póliza de diario número 11 del 31 de agosto de 2018, manifiesta el Extitular que el registro de la transacción se encuentra vinculada con una operación de venta de un bien inmueble propiedad del Fideicomiso, acompañando respecto a esto, oficio número FSC/D. G./001/2018 del 15 de enero de 2018 signado por el Director General del Ente Público en el que instruye al Delegado Fiduciario del Banco Santander México, S.A. a realizar la escrituración del mismo, sin embargo, no adjuntó la documentación comprobatoria y justificativa de la operación, contraviniéndose los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42, párrafo primero de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, documentos que conforme a lo dispuesto en la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, deben consistir entre otros, en el instrumento jurídico en el que se formalice la venta del bien, así como la autorización correspondiente que debe emitir el Comité Técnico del Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad en calidad de órgano supremo de ese fideicomiso, en cumplimiento a lo preceptuado en el último párrafo del artículo 106 de la citada ley.

Asimismo, no se presentaron justificaciones o aclaraciones sobre las bases o referentes que se consideraron para fijar el precio de venta del inmueble, al efecto el ordinal 111 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, dispone que en el caso de enajenaciones o cualquier otro acto jurídico relativo a los inmuebles de los organismos descentralizados del estado y fideicomisos, el importe de la operación no



podrá




ser inferior en un 20% del señalado en el dictamen respectivo emitido por la autoridad estatalcompetente en materia de catastro; asimismo preceptúa el artículo 112 de la Ley en cita, que para los efectos del artículo anterior (art. 111), se podrán utilizar indistintamente un avalúo expedido por la autoridad estatal competente en materia de catastro, por instituciones de crédito o por el Instituto y Colegio Mexicano de Valuación de Nuevo León, A.C. u organismos con objeto semejante.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Integrar el expediente con la documentación completa que acredite la formalización de la venta del bien inmueble.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y la revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío del Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información.• Nombre del documento.• Si se trata de reservada completa o parcial.• Fecha en que inició y finalizó la reserva.• Su justificación.• Plazo de reserva, y en su caso,• Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP72-659/2018 del día 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. DAF/005/2018 de fecha 25 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), fueron anunciadas por ejercer o formular.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2









CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2015

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3*


2016

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4Total de acciones y recomendaciones emitidas 6

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 23 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2015 1 ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ- 568/2018 28-jun-18

2016 2

ASENL-PFRA-CP2016- AP72-096/2017

Director General del Fideicomiso Público de

Administración y Traslativo de Dominio Ciudad

Solidaridad

D.G.014/2018 15-jun-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP- 118/2018 23-feb-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2015Gobernador

Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado comunicó acuerdo de fecha 28 de mayo de 2018, en el que se acordó el no inicio del procedimiento

Concluido No sancionó



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2016

Director General del Fideicomiso Público de

Administración y Traslativo de Dominio

Ciudad Solidaridad

No se inició procedimiento Concluido No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental informó que no se desprende que el Titular del Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad haya incurrido en responsabilidad dentro de los hechos motivo de las observaciones por lo que determinó que no existen elementos para iniciar un procedimiento de responsabilidad administrativa en su contra

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- AP72-100/2017 07-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 4 4 0 0 0 0

Total 4


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad

Documents

Dictamen del Auditor · Web viewPolítica del Esta do, 1, 2, fracc iones 1, V, VIII y X, 3, 18 .y--19'1i t-a r ey é:fe Fisc:ali¡ aci ón Superior del Estado de Nuevo León, este