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2014
Departamento de Investigación y
Consultoría Económica
Asociación de Investigación y Estudios
Sociales.
Ejecución presupuestaria del Ministerio de Educación Primer cuatrimestre
Junio 2014
pág. 1
Tabla de contenido
I. Introducción ..................................................................................................................................... 2
II. Resultados del primer cuatrimestre de 2014 ................................................................................... 2
1. Ejecución por programa ................................................................................................................... 4
2. Ejecución por actividad .................................................................................................................... 7
3. Ejecución por departamento .......................................................................................................... 11
4. Ejecución por renglón ..................................................................................................................... 12
5. Resultado de la ejecución mensual del primer cuatrimestre ......................................................... 13
III. Conclusiones ............................................................................................................................... 14
pág. 2
I. Introducción
Este reporte constituye un ejercicio que contribuye con la auditoría social de recursos
públicos. Su propósito es analizar la ejecución presupuestaria de la cartera del Ministerio de
Educación (MINEDUC) misma que es de gran importancia para el desarrollo económico y
social de Guatemala.
Desde el año 2013 se ha dado seguimiento a la ejecución presupuestaria del MINEDUC con
el fin de aportar elementos de análisis que permitan establecer el uso de fondos destinados a
la educación en el país y que permitan cumplir las políticas educativas cuya directriz
demanda brindar una educación de calidad a la población guatemalteca.
Desde la elaboración del Plan de Implementación Estratégica de Educación 2012-2016, el
MINEDUC ha enfrentado los retos que ha requerido la identificación de áreas que ameriten
seguimiento. El análisis de la ejecución presupuestaria es importante ya que permite
monitorear la disponibilidad de recursos de esta cartera y el cumplimiento de sus objetivos.
El contenido del reporte incluye en el apartado II los resultados obtenidos en el primer
cuatrimestre del año 2014, en el cual se considera la ejecución presupuestaria por programa,
actividad, departamento y renglón, así como el resultado de la ejecución mensual del primer
cuatrimestre. Finalmente, en el apartado III se presentan las conclusiones.
II. Resultados del primer cuatrimestre de 2014
Con la no aprobación del proyecto de presupuesto para el año 2014 quedó vigente el
presupuesto del año 2013, es decir que las instituciones del Estado han tenido que realizar los
reacomodos presupuestarios necesarios para llevar a cabo sus funciones. Aun así, el
presupuesto del MINEDUC en términos de asignación de recursos en el Presupuesto de
Ingresos y Egresos del Estado, siendo del 16% y únicamente superado por el rubro de
“Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro” tal y como se muestra en el cuadro 1.
pág. 3
Cuadro 1
Distribución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado vigente en 2014
En porcentajes
INSTITUCIÓN % DEL TOTAL
PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA. 0.31 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 0.63 MINISTERIO DE GOBERNACIÓN 6.61 MINISTERIO DE LA DEFENSA NACIONAL 3.04 MINISTERIO DE FINANZAS PÚBLICAS 0.52
MINISTERIO DE EDUCACIÓN 16.04
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL 7.63 MINISTERIO DE TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL 0.94 MINISTERIO DE ECONOMÍA 0.52 MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERÍA Y ALIMENTACIÓN 2.62 MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA 8.79 MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS 0.19 MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTES 0.66 SECRETARÍAS Y OTRAS DEPENDENCIAS DEL EJECUTIVO 3.17 MINISTERIO DE AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES 0.31 OBLIGACIONES DEL ESTADO A CARGO DEL TESORO 32.44 SERVICIOS DE LA DEUDA PUBLICA 13.34 MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL 2.15 PROCURADURIA GENERAL DE LA NACIÓN 0.09
TOTAL 100.00 Fuente: elaboración propia con información del SICOIN.
Durante el primer cuatrimestre de 2014 el MINEDUC ejecutó el 29.96% del presupuesto
asignado, es decir que se devengó un monto de Q 3,518.47 millones. Este se obtiene de la
división entre el monto devengado y el asignado de acuerdo al Sistema Integrado de
Administración Financiera (SICOIN). En el mismo período del año 2013 la ejecución fue
similar con un 30.65%, equivalente a Q3,263.0 millones. El presupuesto que se devengó al
presente cuatrimestre creció en 7.8% con respecto al 2013, mientras que el presupuesto
asignado para el presente año es 10.3% mayor al asignado en 2013; actualmente se cuenta con
Q1,100 millones más en la asignación presupuestaria para todo el año. Esta ampliación
obedece al compromiso asumido para el incremento salarial del personal del ministerio, lo que
obligó a hacer las transferencias presupuestarias necesarias.
El presupuesto para 2014 se distribuyó en un 54.7% para la educación primaria, 11.2% para
preprimaria, 8.5% para la educación básica y 4.2% para la educación diversificada, mientras
que el 21.4% se destinó a otras actividades complementarias. Esta información es acorde a la
pág. 4
mayor cobertura que muestra el nivel primario con un 87% 0F
1. La situación antes descrita se
refleja en la siguiente gráfica.
Gráfica 1
Comparativo de la ejecución presupuestaria años 2013 y 2014
23.56
0.00 19.30
0.03 33.06
0.00
0.00 31.57
29.78
0.00 11.11
0.00 26.92
0.00
0.00 23.89
MINISTERIO DE EDUCACIÓN
10,644.811,744.8
3,263.0 3,518.5
30.65% 29.96%
0
2,000
4,000
6,000
8,000
10,000
12,000
14,000
2013 2014
Vigente Devengado % de Ejecución
Fuente: elaboración propia con información del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-
1. Ejecución por programa
Con base en la clasificación que ofrece el Sistema de Contabilidad Integrada –SICOIN-, se
clasificó la ejecución presupuestaria del MINEDUC por programa y se identifica que el
“apoyo para consumo adecuado de alimentos” fue el que tuvo mayor ejecución, con 43.0%,
incluso por encima del total ejecutado por la cartera, ha devengado a la fecha en análisis
Q300.84 millones de los Q699.55 millones que tiene asignados y su nivel de ejecución
presupuestaria fue levemente menor al observado en el mismo período de 2013 donde se
ejecutó el 46% del total asignado (Q733.21 millones). Para el 2014 el presupuesto asignado a
este rubro disminuyó en 4.5%. Cabe mencionar que dentro de este programa, la actividad
“servicios de apoyo en escuelas saludables” tiene un presupuesto asignado de Q34.2 millones
que durante el primer cuatrimestre mostró una ejecución del 0.2%, equivalente a un monto de
Q684 mil.
La inversión que se realiza en el programa de alimentación escolar es necesaria y fundamental
ya que contribuye a la retención escolar, mejora el aprendizaje y disminuye los altos índices
de desnutrición existentes en el país.
1 Información año 2013.
pág. 5
Por su parte la educación escolar primaria ejecutó el 32.7%, es decir 2.77 puntos por arriba de
la ejecución total del ministerio. Esta ejecución fue equivalente a un monto devengado de
Q2,100.7 millones, de un total de Q6,419.33 millones que tiene vigente el programa; esta
asignación corresponde al 54.7% del total presupuestado para el MINEDUC. Dentro de la
educación escolar primaria la dotación de útiles escolares y de la valija didáctica son las de
mayor ejecución con 66.7% y 67.33%, respectivamente. La situación anterior denota una
inversión necesaria, puesto que proporcionar libros y materiales a estudiantes y docentes ha
demostrado incidir positivamente en el proceso educativo.
Por su parte, el programa de educación escolar de preprimaria, ejecutó el 32.7%, equivalente a
un monto devengado de Q428.4 millones. Este programa tiene un presupuesto vigente de
aproximadamente Q1,310.2 millones, es decir que cuenta con el 11.2% del total asignado a
esta entidad. Dentro de este programa destaca que la actividad “Dotación de útiles escolares”
ha sido la que ha mostrado la mayor ejecución con un 77.6%, de un presupuesto vigente de
Q 24.54 millones; es decir, que se devengó un monto de Q19.05 millones durante el primer
cuatrimestre. También, dentro de éste, resalta la actividad “dotación de valija didáctica” que
ha ejecutado el 46% del total, equivalente a Q 3.35 millones.
La educación escolar básica ejecutó durante el primer cuatrimestre el 25.0% (Q 249.76
millones); este programa representa el 8.5% del total del presupuesto de esta cartera. Su
ejecución responde a las actividades de “servicios de gratuidad educativa” con Q11.0 millones
devengados (24.13% de ejecución presupuestaria); “servicios de educación básica” con
Q181.3 millones y una ejecución de 27.9%; y “servicios de educación básica modalidad de
telesecundaria” con Q57.4 millones devengados, equivalente a 19.1% de ejecución.
El programa de educación escolar diversificada, tiene un presupuesto vigente (Q 491.6
millones) que representa el 4.2% del total del presupuesto del MINEDUC, con una ejecución a
la fecha referida del 22.15% (Q 108.91 millones). Del total de este programa, el 33.5% se
destina a la formación de maestros, ello porque el magisterio del nivel preprimario sigue
siendo formado a nivel medio y existe un diplomado cuyo propósito es fortalecer capacidades
de los docentes de las escuelas normales (formadores de formadores), mismos que forman
parte de la educación escolar diversificada; el 10.2% a la formación de peritos, el 2.8% a la
formación de bachilleres y el 2.0% a la de secretarias.
El programa de educación extraescolar, registra una ejecución de 13.5%, equivalente a Q22.1
millones devengados, de un total presupuestado vigente de Q164.4 millones. La mayor
ejecución dentro de este programa se da en la actividad “servicios de educación básica con
orientación técnica ocupacional” con un monto devengado de Q13.4 millones, equivalente al
21.9% de ejecución. Dentro de este programa, la actividad “servicios de apoyo a la docencia
extraescolar” no reporta ejecución, a pesar de que cuenta con un presupuesto vigente de Q33.1
millones. La educación extraescolar en Guatemala debiese contar con mayor inversión, pues
pág. 6
más de un millón de niños se encuentran fueran del sistema escolar y un gran número de
jóvenes y adultos demandan preparación y capacitación para insertarse en el mundo laboral.
La distribución del presupuesto del MINEDUC atendiendo a los programas descritos se
muestra en el cuadro 1.
Cuadro 1
Ejecución del Presupuesto del Ministerio de Educación clasificado por Programa
Primer Cuatrimestre del año 2014
Programa Asignado Modificado Vigente Devengado % de
Ejecución
Actividades centrales 476.8 4.3 481.1 124.7 25.9
Actividades comunes a los programas
de preprimaria y primaria (Programas 11
y 12)
90.2 8.1 98.3 27.0 27.4
Actividades comunes a los programas
de preprimaria, primaria, básico y
diversificado (Programas 11, 12, 13 y 14)
456.3 -56.2 400.1 45.5 11.4
Actividades comunes a los programas
de primaria, básico y diversificado
(Programas 12, 13 y 14)
261.9 3.3 265.2 39.4 14.9
Apoyo para consumo adecuado de
alimentos
699.6 0.0 699.6 300.8 43.0
Educación escolar básica 870.7 126.3 997.0 249.8 25.1
Educación escolar de preprimaria 1,162.3 147.9 1,310.2 428.5 32.7
Educación escolar de primaria 5,683.4 735.9 6,419.3 2,100.7 32.7
Educación escolar diversificada 482.9 8.7 491.6 108.9 22.2
Educación extraescolar 142.6 21.7 164.4 22.2 13.5
Partidas no asignables a programas 418.0 0.0 418.0 71.0 17.0
Total Mineduc 10,744.8 1,000.0 11,744.8 3,518.5 30.0
Fuente: elaboración propia con información del SICOIN.
El programa denominado “actividades comunes a los programas de preprimaria, primaria,
básico y diversificado (Programas 11, 12, 13 y 14)” presenta la menor ejecución al primer
cuatrimestre de 11.4% con Q400.1 millones y un monto devengado de Q45.5 millones. Dentro
de este programa destacan actividades como “servicios de supervisión y acompañamiento
pedagógico”, “servicios de apoyo a la educación”, “servicios de acreditación y certificación”,
“servicios de desarrollo curricular” y “servicios de monitoreo y verificación de la calidad
educativa”, siendo estos dos últimos los de menor ejecución con 5.26% y 6.51%,
respectivamente.
pág. 7
Gráfica 2
Comparativo de los porcentajes de ejecución presupuestaria clasificado por programa
Fuente: elaboración propia con información de SICOIN.
La gráfica anterior muestra que en el primer cuatrimestre de 2014, la mayoría de programas
mostraron una ejecución presupuestaria menor respecto al año anterior, excepto los que se
identifican como actividades centrales, actividades comunes a los programas de preprimaria y
primaria, educación escolar de preprimaria y educación escolar diversificada que registraron
una ejecución mayor, lo que sería un reflejo de las dificultades que han tenido que enfrentar
las finanzas del Gobierno Central al no alcanzar los niveles de tributación previstos.
2. Ejecución por actividad
Al analizar las actividades dentro de los programas presupuestarios durante el primer
cuatrimestre del año 2014, pudo establecerse que la que absorbió la mayor cantidad de
recursos en el MINEDUC fue “servicios de educación de primaria monolingüe rural” que tuvo
una asignación presupuestaria inicial de Q 2,875.8 millones y luego fue incrementada a
Q 3,298.78 millones. Al comparar la ejecución presupuestaria por actividad durante similar
periodo de 2013 pudo observarse que esta también fue la prioritaria con una asignación de
Q 2,967.31 millones. En ambos años la ejecución presupuestaria a esa fecha se ubicó en
34.9% (2014) y 34.3% (2013), es decir que para el año en curso hubo un pequeño incremento.
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
45.0
50.0
Act
ivid
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cen
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ext
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cola
r
Par
tida
s n
o a
sign
able
s a
pro
gram
as
%
año 2013
año 2014
pág. 8
Con respecto al peso del monto de recursos asignados en este año, se encuentra la actividad de
“servicios de educación de primaria monolingüe urbana” la cual también registró un
incremento respecto de su asignación inicial de Q 1,415.19 millones, ubicándose el monto
vigente en Q 1,663.89 millones. Esta asignación tuvo un incremento de 30% respecto al año
anterior, la explicación podría ser la reducción que se dio el año pasado por un monto de
Q 134.2 millones resultando para dicho año un monto vigente de Q 1,280.87 millones. Es
evidente entonces, la importancia que en términos de actividades presupuestarias tiene el nivel
educativo de primaria en donde el país ha registrado avances de cobertura durante los últimos
años.
De acuerdo al monto asignado, la tercer actividad en importancia en 2014 fue la de “servicios
de educación preprimaria monolingüe” con una asignación vigente al final del mes de abril de
Q 993.8 millones, superior en 17% respecto del año anterior. El porcentaje de ejecución
presupuestaria para ambos años de esta actividad fue similar, registrándose en
aproximadamente 32%. Posteriormente al igual que en el año 2013, se encuentran las
actividades “servicios de educación primaria bilingüe” que tuvo un incremento de 9% y
“servicios de educación básica” de 7%, los porcentajes de ejecución presupuestaria en estas
actividades fueron levemente superiores a los registrados el año anterior.
La cuarta actividad en importancia presupuestaria es la denominada “servicios de educación
primaria bilingüe” cuyo presupuesto vigente para este año es Q 816.39 millones mayor en
9.22% respecto al presupuesto del año anterior. El porcentaje de ejecución presupuestaria
también se registró mayor en 2014 (36.53%) con respecto a 2013 cuando se situó en 34.91%.
Es importante mencionar que existen otras actividades relacionadas con la educación bilingüe
aunque su peso presupuestario no sea significativo, las cuales se describen a continuación:
a) servicios de educación preprimaria bilingüe (Q 194.94 millones); b) servicios de educación
bilingüe e intercultural (Q 18.25 millones); d) servicios de apoyo a la docencia de primaria
bilingüe (Q 14.9 millones) y e) servicios de apoyo a la docencia de preprimaria bilingüe
(Q 0.13 millones).
A continuación la gráfica 2 muestra el porcentaje que representan estas actividades en
relación al total del presupuesto.
pág. 9
Gráfica 2
Distribución del presupuesto vigente del MINEDUC atendiendo a sus actividades
Años 2013 y 2014
Fuente: elaboración propia con información del SICOIN.
Dentro del resto de actividades contempladas en el presupuesto del MINEDUC, existen otras
relevantes aunque sus montos presupuestarios no sean los más significativos. Tal es el caso de
la actividad “servicios de alimentación escolar” para los niveles de preprimaria y primaria.
Esta ha sido objeto de especial atención por la importancia que merece que los estudiantes
cuenten a tiempo en las aulas con la alimentación que se ha planificado, contribuyendo así a
las acciones que en materia de Seguridad Alimentaria y Nutricional el Gobierno realiza desde
las distintas dependencias. Sin embargo, cabe aclarar que bajo la clasificación del SICOIN,
estas actividades se contemplan dentro del programa presupuestario “Apoyo para consumo
adecuado de alimentos”.
27.88 28.09
12.03 14.17
7.97 8.46
7.02 6.95
5.68 5.52
39.42 36.81
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2013 2014
RESTO DE ACTIVIDADES
SERVICIOS DE EDUCACIÓNBÁSICA
SERVICIOS DE EDUCACIÓNPRIMARIA BILINGÜE
SERVICIOS DE EDUCACIÓNPREPRIMARIA MONOLINGÜE
SERVICIOS DE EDUCACIÓN DEPRIMARIA MONOLINGÜEURBANA
SERVICIOS DE EDUCACIÓN DEPRIMARIA MONOLINGÜERURAL
pág. 10
Respecto a esta actividad, se observó en el periodo que se analiza que durante los meses de
febrero y marzo hubo un incremento en la ejecución de los recursos respecto a similar periodo
del año anterior. Esta situación probablemente obedeció a la mejora en los procedimientos
administrativos por parte del Ministerio de Finanzas Públicas para agilizar la llegada de los
recursos provenientes del IVA PAZ. Sin embargo, pudo determinarse que los recursos
disminuyeron a partir del mes de abril registrándose una ejecución menor en comparación con
el año 2013 como se observa en la gráfica 3. Esta situación podría reflejar la crítica situación
de las finanzas públicas a nivel general en donde la recaudación tributaria no alcanza las metas
estimadas por lo que hubo necesidad de colocar en su totalidad los bonos del tesoro, lo que
además evidencia la necesidad de liquidez por parte del Gobierno Central.
Gráfica 3
Ejecución presupuestaria de los servicios de alimentación escolar en los niveles de
preprimaria y primaria
Primer cuatrimestre 2013 - 2014
Fuente: elaboración propia con información del SICOIN.
-
50,000,000.00
100,000,000.00
150,000,000.00
200,000,000.00
250,000,000.00
Enero Febrero Marzo Abril
Q
2013 SERVICIOS ALIMENTACIÓN ESCOLAR PREPRIMARIA
2013 SERVICIOS ALIMENTACIÓN ESCOLAR PRIMARIA
2014 SERVICIOS ALIMENTACIÓN ESCOLAR PREPRIMARIA
2014 SERVICIOS ALIMENTACIÓN ESCOLAR PRIMARIA
pág. 11
Otra actividad que en términos presupuestarios se identifica dentro del presupuesto del
MINEDUC es “provisión de textos escolares”, la cual se considera muy importante ya que
constituye un material didáctico esencial en el proceso de enseñanza aprendizaje. Es
importante señalar que en el primer cuatrimestre de 2013 esta actividad no registró ejecución
presupuestaria sino hasta el mes de junio; para este año la ejecución presupuestaria según
datos del SICOIN se inició en el mes de abril por un monto de Q 18.34 millones que
representó al final de ese mes el 0.17% del presupuesto total de esa cartera.
3. Ejecución por departamento
El cuadro que a continuación se presenta muestra la ejecución del presupuesto del MINEDUC
distribuido por departamentos de la República durante el primer cuatrimestre de 2014. El
promedio de ejecución por departamentos se situó en torno del 30%, en tanto que el mayor
porcentaje de ejecución es Totonicapán con el 36.87%, seguido de Quiché con 34.88%. En
contraste el que mostró el porcentaje más bajo fue Guatemala con 19.83%. El resto de
departamentos, registraron porcentajes bastante similares, que oscilaron en torno al 32 y el
33%. Esta situación puede apreciarse en el cuadro 2 que se muestra a continuación:
Cuadro 2
Ejecución del Presupuesto del Ministerio de Educación clasificado por departamento
Primer cuatrimestre del año 2014
ASIGNADO MODIFICADO VIGENTE PAGADO % de
ejecución
GUATEMALA
4,067.91 -812.17 3,255.74 644.96 19.83
EL PROGRESO 118.04 25.20 143.24 46.13 32.20
SACATEPEQUEZ 138.74 34.01 172.75 56.59 32.76
CHIMALTENANGO 291.96 81.83 373.78 124.18 33.27
ESCUINTLA 346.94 91.44 438.39 141.40 32.27
SANTA ROSA 235.52 54.13 289.64 97.93 33.85
SOLOLA 285.85 64.39 350.24 117.50 33.55
TOTONICAPAN 245.17 60.20 305.37 112.54 36.87
QUETZALTENANGO 475.56 119.31 594.87 199.85 33.75
SUCHITEPEQUEZ 298.17 82.48 380.66 125.95 33.14
RETALHULEU 223.35 62.09 285.44 97.57 34.19
SAN MARCOS 625.47 175.13 800.60 271.99 34.19
HUEHUETENANGO 574.51 185.10 759.60 248.18 32.75
QUICHE 509.09 155.56 664.65 231.52 34.88
BAJA VERAPAZ 202.91 60.51 263.42 90.16 34.23
pág. 12
Fuente: SICOIN.
4. Ejecución por renglón
Dentro de la clasificación de recursos por renglón pudo identificarse que los más grandes en
términos de montos presupuestarios son los que están relacionados con el gasto de
funcionamiento, específicamente con remuneraciones al personal, ello resulta lógico ya que
los docentes son quienes intervienen en todos los procesos educativos. Este fue el mismo
comportamiento observado en similar periodo del año anterior, el cual probablemente
prevalecerá por su naturaleza, ya que anualmente el 90% del presupuesto se encuentra
destinado a ese rubro. El renglón en donde se devengaron más recursos en el primer
cuatrimestre del año fue el que se identifica como “personal permanente” (011), que registró
una ejecución presupuestaria de 35.7%.
Cuadro 3
Presupuesto vigente, devengado y ejecutado por Renglón, primer cuatrimestre 2014
(Cifras en millones de quetzales y en porcentajes)
RENGLÓN VIGENTE DEVENGADO %
EJEC
PERSONAL PERMANENTE 3,612.60 1,292.43 35.78
DERECHOS ESCALAFONARIOS 1,991.36 770.02 38.67
AGUINALDO 602.08 249.09 41.37
PERSONAL SUPERNUMERARIO 743.86 198.20 26.65
ALIMENTOS PARA PERSONAS 272.65 178.23 65.37
PERSONAL SUPERNUMERARIO 413.74 127.04 30.71
TRANSFERENCIAS A OTRAS INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO
428.75 122.54 28.58
UTILES EDUCACIONALES Y CULTURALES 116.02 97.65 84.17
PERSONAL POR CONTRATO 264.13 66.70 25.25
COMPLEMENTOS ESPECIFICOS AL PERSONAL PERMANENTE
176.57 61.75 34.97
COMP. ESPECIFICOS AL PERSONAL TEMPORAL
181.73 51.13 28.13
ALTA VERAPAZ 551.95 131.53 683.48 250.59 36.70
PETEN 364.10 99.49 463.59 155.74 33.64
IZABAL 252.80 65.33 318.13 103.64 32.63
ZACAPA 162.48 52.21 214.69 71.74 33.44
CHIQUIMULA 273.72 80.30 354.02 113.05 31.96
JALAPA 209.69 55.32 265.01 88.18 33.28
JUTIAPA 290.87 76.63 367.50 123.27 33.60
Total 10,744.82 1,000.00 11,744.82 3,512.66 29.96
pág. 13
UTILES EDUCACIONALES Y CULTURALES 49.25 37.93 77.02
TRANSFERENCIAS A INSTITUCIONES DE ENSEÑANZA
230.29 28.88 12.54
TRANS. A ENTIDADES DESCENT. Y AUT. NO FINAN.
105.40 25.28 23.99
TRANSFERENCIAS A OTRAS INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO
74.98 21.20 28.27
IMPRESION, ENCUADERNACION Y REPRODUCCION
111.64 20.81 18.64
TRANS. A ENTIDADES DESCENT. Y AUT. NO FINAN.
79.71 16.76 21.02
COMP. ESPECIFICOS AL PERSONAL TEMPORAL
36.01 11.17 31.01
SERVICIOS DE CAPACITACION 11.39 10.14 89.04
OTROS 2,242.65 131.50 5.86
Fuente: elaboración propia con información del SICOIN.
5. Resultado de la ejecución mensual del primer cuatrimestre
La ejecución presupuestaria del MINEDUC durante el primer cuatrimestre del año, tuvo un
comportamiento similar al observado en igual periodo de 2013. El nivel de ejecución del mes
de enero fue superior al del mismo mes del año anterior y al de febrero, posteriormente los
niveles tienen una tendencia ascendente. Los niveles de ejecución presupuestaria durante los
meses de febrero y abril del presente año fueron inferiores a los que se registraron en 2013
como se aprecia en la siguiente gráfica.
Gráfica 4
Porcentaje de ejecución mensual, 2014
Fuente: elaboración propia con información del SICOIN.
6.41% 5.85%
7.26%
10.95%
7.01%
5.35%
9.43% 10.02%
0.00%
2.00%
4.00%
6.00%
8.00%
10.00%
12.00%
Enero Febrero Marzo Abril
2013 2014
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III. Conclusiones
1. El presupuesto del Ministerio de Educación en términos de asignación de
recursos dentro del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado es el más
elevado; su monto representa el 16% del total y únicamente es superado por el
rubro de “Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro”.
2. Durante el primer cuatrimestre de 2014 el MINEDUC ejecutó el 29.96% del
presupuesto asignado, es decir que se devengó un monto de Q 3,518.47
millones. En el mismo período del año 2013 la ejecución fue prácticamente
igual con un 30.65%, equivalente a Q3,263.0 millones. El presupuesto que se
devengó el primer cuatrimestre de 2014 creció en 7.8% con respecto al 2013,
mientras que el presupuesto asignado para el presente año es 10.3% mayor al
asignado en 2013.
3. La ejecución presupuestaria en términos porcentuales por programa, actividad,
departamento y renglón no presenta variaciones de importancia respecto del
primer cuatrimestre del año anterior y en general con la ejecución
presupuestaria del MINEDUC, a excepción de los servicios de alimentación
escolar en los niveles de preprimaria y primaria que declinó notoriamente a
partir del mes de abril al registrar una ejecución menor en comparación con la
del año 2013, lo cual podría deberse a dificultades de la caja fiscal, derivadas
de la baja recaudación tributaria, que presenta cifras por debajo de lo esperado.
4. La ejecución presupuestaria mensual del MINEDUC durante el primer
cuatrimestre del año, tuvo un comportamiento similar al observado en igual
periodo de 2013. Sin embargo, la del mes de enero de 2014 fue superior a la del
mismo mes del año anterior y a la de febrero de 2014, pero los meses
subsiguientes mostraron una tendencia ascendente. Además, la ejecución
presupuestaria durante los meses de febrero y abril del presente año fue
inferior a la registrada en 2013.
