EMPRESA BANCARIA

Por lo General, cada Banco adopta una determinada organización interna expresada en organigramas generales básicos y organigramas especiales por cada Área en que la empresa se divida. Sus sistemas contables pueden tener igualmente características propias, con registros manuales, mecánicos o por computadoras, pero todos ellos estarán basados necesariamente en el nuevo Plan Contable Para Empresas Bancarias cuya nomenclatura de cuentas y codificaciones deben cumplirse.

Las informaciones periódicas que los Bancos presentan a la superintendencia de banca y Seguros son preparados en informes standard que este organismo oficial distribuye entre todos ellos de tal manera que aun cuando cada banco adopte un sistema de registro propio, la información oficial será siempre igual a la de las demás empresas bancarias.

Las diversas operaciones que los bancos pueden realizar requieren necesariamente de una división en áreas de acuerdo con las características especiales de cada una de tales operaciones. Esas Divisiones a su vez se subdividen en departamentos y secciones; tanto unas como otras requieren de la dirección de funcionarios especializados en las operaciones que en cada una de ellas se realiza y cuentan con la colaboración de personal auxiliar que con la práctica diaria se convertirán también en especialistas.

La responsabilidad de la organización y de las funciones que la empresa realizará de acuerdo con sus propios estatutos y reglamentos recae en los representantes de los accionistas o sea en el grupo de personas que éstos eligen para ese fin con la denominación de directorio.

1. El Rol de los bancos y su importancia en la economíaLos bancos juegan un papel crucial en la canalización de fondos hacia los préstamos con oportunidades de inversión productivas, y es por esta razón que su funcionamiento es particularmente importante para que tanto el sistema financiero como la economía en su conjunto puedan desenvolverse de manera fluida y eficiente.

¿Por qué son tan importantes los bancos?Para responder a esta pregunta hay que comenzar por definir qué cosa es un banco.Un banco es una institución cuyas operaciones corrientes consisten en otorgar préstamos y recibir depósitos del público. Cada uno de los elementos de esta definición es importante porque permite diferenciar a los bancos de otras instituciones que otorgan préstamos sin que esta sea su actividad fundamental (por ejemplo, las empresas que condeden créditos comerciales a sus clientes) o de instituciones que reciben depósitos del publico pero que no están especializados en prestar dinero en el sentido estricto de la palabra (por ejemplo, los fondos mutuos y los fondos de pensiones).

La combinación de las actividades de prestar y recibir depósitos permite a los bancos desarrollar cuatro funciones básicas, que son peculiares a la actividad bancaria y que explican el papel crucial que juegan dentro del sistema financiero y la actividad económica en su conjunto.

1. Proporcionar liquidez y servicios de pago.2. Transformar activos.3. Manejar el riesgo4. Procesar información y monitorear a los prestatarios.

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1.1. PROPORCIONAR LIQUIDEZ Y SERVICIOS DE PAGOMediante modalidades rápidas y seguras para transferir grandes sumas de dinero alrededor del mundo. Primero fueron los cheques, después los giros bancarios y los cheques de viajero (traveler´s checks), y más recientemente las tarjetas de crédito y las diferentes modalidades de transferencias electrónicas.

1.2. TRANSFORMAR ACTIVOSLos Bancos, en efecto, pueden moldear las condiciones de captación de recursos según las necesidades de los depositantes, realizando tres tipos de transformación de activos:a) Conveniencia de denominación: los bancos pueden escoger el tamaño unitario de sus

productos (depósitos y préstamos) de la manera más conveniente para sus clientes. Es asi que una gran multitud de pequeños depositantes pueden terminar prestando dinero a grandes empresas que no están interesados en negociar con con pequeños prestamistas. . los bancos juegan este papel recolectando una enorme cantidad de pequeños depósitos e invirtiéndolos en grandes préstamos.

b) Transformación de calidad: los bancos emiten un pasivo a su propio nombre (depósitos bancarios), que permite que muchos de los depositantes puedan acceder a mejores condiciones de rendimiento y de riesgo de las que podrían obtener comprando un portafolio de préstamos. En efecto, los depositantes bancarios constituyen un activo con un rendimiento seguro, que muchos depositantes pueden encontrar más atractivo que un papel que les da una participación en un préstamo con una mayor tasa de interés pero un un alto riego. Esto depende, obviamente, del grado de aversión al riesgo del inversionista, de los problemas de indivisibilidad, que limitan el acceso de los pequeños inversionistas al mercado de préstamos asi como de los problemas de información asimétrica.

c) Transformación de la Maduración: los bancos pueden transformar valores de corta maduración, ofrecidos a los depositantes, en valores de larga maduración, solicitados por los prestatarios. Esto implica para los bancos un problema de liquidez que pueden ser resueltos a través de los préstamos interbancarios y el empleo de derivados financieros como Swaps y futuros.

1.3. MANEJAR EL RIESGOLa teoría bancaria tradicional distingue tres tipos de riesgo: riesgo crediticio, riesgo de tasa de interés y riesgo de liquidez.a) Riesgo Crediticio: A fin de obtener utilidades los bancos deben efectuar prestamos que

deben ser devueltos en su totalidad, es decir que tengan un bajo riesgo. La minimización de este riesgo crediticio requiere que los bancos tengan un buen entendimiento de los conceptos de selección adversa y de riesgo moral.Selección Adversa._ La Selección adversa representa un grave problema en los mercados de préstamos, por que los malos sujetos de crédito suelen ser los primeros que están en la cola para pedir préstamos. En efecto, los solicitantes de préstamos con proyectos de inversión más riesgosos tienen mucho que ganar si sus proyectos tienen éxito, y son, por lo tanto, los más deseosos de obtener préstamos y pagar altas tasas de interés. Esto significa que aquellos que tienen la mayor probabilidad de generar resultados adversos son; paradójicamente, los que tienen la mayor probabilidad de ser seleccionados.Riesgo Moral._ los prestatarios del proyecto siempre tienen incentivos para involucrarse en actividades que son indeseables para el prestamista por que aumenta el riesgo de no pago. En ocasiones estas inversiones de alto riesgo, por lo mismo que

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pagan altas tasas de rendimiento en caso de éxito implican también una probabilidad de perder y hacer más difícil el pago del préstamo.

Para solucionar este riesgo se recurre a las garantías, sin embargo el banco que abuse de esto estaría asemejándose a una simple casa de empeño limitándose el mismo su desarrollo. Es por ello que los bancos suelen otorgar préstamos que no están totalmente respaldados, y reducen el subsecuente riesgo crediticio a través de procedimientos elaborados de recolección de información de los potenciales prestatarios, que le permiten evaluar el riesgo potencial de no pago.

b) Riesgo de Tasa de Interés: Una parte de los activos y pasivos que manejan los bancos son sensibles a los cambios en las tasas de interés del mercado. Esto significa que las tasas de interés que los bancos cobran por estos activos sensibles o pagan por los pasivos sensibles, escapan al control de los bancos y tienen que ser modificados cada vez que ocurren variaciones en el mercado de préstamos que hacen cambiar la tasa de interés. Por lo general, los préstamos de corto plazo (a menos de un año) y los depósitos a plazo fijo a menos de un año, son altamente sensibles a la tasa de interés del mercado. En cambio, los préstamos a más de un año, especialmente los prestamos hipotecarios y los depósitos a la vista y de ahorros, tienen tasas menos sensibles, que pueden ser administradas por el banco.

c) Riesgo de Liquidez: Ante expectativas financieras el banco corre el riesgo de no poder vender los instrumentos financieros en un plazo razonable que le permita tener liquidez.Por ello e portafolio de activos de un banco puede ser visto como un conjunto de instrumentos financieros, susceptibles de ser negociados en el mercado financiero con mayor o menor facilidad. Esto se debe a que, frente a un apuro financiero, podría vender no solamente los papeles típicamente negociables como los bonos, letras pagarés, sino incluso su cartera de préstamos. Obviamente, esta cartera de prestamos es menos líquida que los papeles típicamente negociables, y existen categorías de préstamos mejor negociables que otras, en función de la calidad de las garantías y de los prestatarios.

d) El riesgo de las operaciones fuera de la hoja de balance: Son actividades que generan ingresos sin representar activos o pasivos de ahí el nombre de “operaciones fuera de la hoja de balance

Nos estamos refiriendo por ejemplo, a ciertos productos bancarios como los compromisos de préstamos, las líneas de crédito y las garantías, que ofrecen una liquidez más elaborada a los clientes, y por otro lado, a la suscripción de valores a al desarrollo de swaps y otros derivados financieros para la cobertura de riesgo, que han convertido los bancos en brockers a escala mundial de estos derivados.

1.4. PROCESAR INFORMACIÓN Y MONITOREAR A OS PRESTATARIOSLos bancos invierten en la elaboración de sistemas de información que les permitan poner al descubierto la calidad de los potenciales prestatarios y monitorear los proyectos para reducir el riesgo de que los prestatarios realicen inversiones distintas a las convenidas en el contrato de préstamos. Esta labor de monitoreo implica el desarrollo de relaciones de largo plazo entre los bancos y las empresas, para reducir el problema del riesgo moral.

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Son estas relaciones de largo plazo las que diferencian a la actividad bancaria de otros intermediarios financieros, como las empresas de fondos mutuos y los fondos de pensiones, cuyas inversiones se limitan a la adquisición de valores financieros.

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