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Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR. ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMAS AUDITORÍA. Egda Magaly Pagán Rivera Gerente de Auditoría, Div. B. Programas de Auditoría. Establecen guías para que el auditor realice su trabajo El programa modelo se ajusta: - PowerPoint PPT Presentation
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Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR
ESTRUCTURA DE ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMAS LOS PROGRAMAS
AUDITORÍAAUDITORÍA
ESTRUCTURA DE ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMAS LOS PROGRAMAS
AUDITORÍAAUDITORÍA
Egda Magaly Pagán Rivera
Gerente de Auditoría, Div. B
Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006
Programas de AuditoríaProgramas de Auditoría
Establecen guías para que el auditor realice su trabajo
El programa modelo se ajusta:
de acuerdo a los objetivos determinados en la planificación
naturaleza de las operaciones de la entidad auditada
Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006
Cont. Programas de AuditoríaCont. Programas de Auditoría
Ventajas
Facilita la distribución de tareas
Provee seguridad al realizar pruebas
Se utiliza para supervisar el trabajo realizado
Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006
Responsabilidad en la creación - Responsabilidad en la creación - modificación de los programasmodificación de los programas
Encargado de la auditoría Planificar la auditoría Plan de Trabajo Selección de Programas/ajustarlos Asegurar el uso de los programas
por el asistente
Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006
Auditor asistente Colaborar con la Planificación Aplicar los Programas Preparar las hojas de trabajo,
minutas y redactar hallazgos Revisar labor realizada Iniciar las hojas de trabajo,
minutas y programas utilizados
Cont. Responsabilidad...Cont. Responsabilidad...
Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006
Aprobación de los Programas Junta Permanente para la
Revisión de Programas de Auditoría Un auditor de cada división Reuniones periódicas Revisan programas Recomiendan al Contralor
Control de los Programas Control de los Programas en la OCPRen la OCPR
Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006
Formato Escudo Encabezado Nombre y número de
la unidad auditada Número de la
auditoría Período auditado Fase o área auditada
Características de los ProgramasCaracterísticas de los Programas
Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006
Contenido (Pasos): Certificación de Cumplimiento Revisión de las normas,
procedimientos y reglamentos aplicables
Identificación del universo de las transacciones y selección de la muestra
Pruebas sustantivas Conclusión
Cont. Características de los ProgramasCont. Características de los Programas
Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006
Conclusión Si se detectaron errores
materiales o irregularidades que deban ser informadas al Contralor
Si las pruebas efectuadas utilizando el programa fueron suficientes o deben ampliarse
Redacción de cartas a la Gerencia
Cont. Características de los ProgramasCont. Características de los Programas
Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006
Planificación Ingresos y
Cuentas por Cobrar
Inventario Propiedad
Mueble e Inmueble
Programas Modelo DisponiblesProgramas Modelo Disponibles
Compras, Cuentas por Pagar y Desembolsos
SegurosEfectivoOtros
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¿PREGUNTAS?