1. Declaracin de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurdicas y Asimiladas,Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar ContabilidadPrivada110UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES UNIDAD ADMDIR 1. Ao 2 0 1 24. Nmero de formulario Colombia un compromiso que no podemos evadir ble Lea cuidadosamente las instrucciones5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)6. DV. 7. Primer apellido8. Segundo apellido9. Primer nombre10. Otros nombresdeclaranteDatos del11. Razn social12. Cd. DireccinSeccional24. Actividad econmica 25. Si se acoge al Art. 163 Ley 1607 de 2012 (Ganancia ocasional por activos omitidos y pasivos inexistentes), marque X 13Si es una correccin indique: 26. Cd.27. No. Formulario anteriorRenta lquida ordinaria del ejercicio 28. Fraccin ao gravable 2013 (Marque X)(48 - 51 - 56, si el resultado es negativo escriba 0) 57 cia 29. Cambio titular inversin extranjera (Marque X) o Prdida lquida del ejercicio 58(51 + 56 - 48, si el resultado es negativo escriba 0) informativosTotal costos y gastos de nmina 30Compensaciones59 Datos 60 RentaAportes al sistema de seguridad social31Renta lquida (57 - 59)Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensacin 32 Renta presuntiva 61Efectivo, bancos, otras inversiones 33Renta exenta 62Cuentas por cobrar34Rentas gravables 63Acciones y aportesRenta lquida gravable(Sociedades annimas, limitadas y asimiladas) 35(Al mayor valor entre 60 y 61, reste 62 y sume 63) 64PatrimonioInventarios 36Ingresos por ganancias ocasionales 65 ocasionalesGananciasActivos fijos 37Costos por ganancias ocasionales 66Otros activos 38Ganancias ocasionales no gravadas y exentas67igeTotal patrimonio bruto (Sume 33 a 38) 39Ganancias ocasionales gravables (65 - 66 - 67 )68Pasivos 40Por activos y pasivos inexistentes Ley 1607 / 12 69Total patrimonio lquido(39 - 40, si el resultado es negativo escriba 0) 41 Impuesto sobre la renta lquida gravable 70Ingresos brutos operacionales 42Descuentos tributarios 71Ingresos brutos no operacionales43Impuesto neto de renta (70 - 71) 72Intereses y rendimientos financieros44Impuesto de ganancias ocasionales73 IngresosTotal ingresos brutos (Sume 42 a 44)45Total impuesto a cargo (72 + 73) 74Anticipo renta por el ao gravable 2012Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 46 (Casilla 80 declaracin 2011)75Liquidacin privadaIngresos no constitutivos de rentaSaldo a favor ao 2011 sin solicitud de devolucinni ganancia ocasional47 o compensacin (Casilla 84 declaracin 2011) 76Total ingresos netos (45 - 46 - 47) 48Autorretenciones 77Costo de ventas y de prestacin de servicios49Otras retenciones78Costos dilOtros costos50Total retenciones ao gravable 2012 (77 + 78) 79Total costos (49 + 50)51Anticipo renta por el ao gravable 201380Gastos operacionales de administracinSaldo a pagar por impuesto (74 + 80 - 75 - 76 - 815279, si el resultado es negativo escriba 0)DeduccionesGastos operacionales de ventas53Sanciones82Deduccin inversin en activos fijosTotal saldo a pagar (74 + 80 + 82 - 75 - 76 - 79, 8354si el resultado es negativo escriba 0)Otras deducciones o Total saldo a favor (75 + 76 + 79 - 74 - 80 - 82, 8455si el resultado es negativo escriba 0)Impuesto de ganancia ocasional por activosTotal deducciones (Sume 52 a 55)56omitidos y pasivos inexistentes Ley 1607/12 85 Servicios Informticos Electrnicos - Ms formas de servirle!No 86. NIT signatario 87. DVUNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES UNIDAD ADMINISTRATIVAS981. Cd. Representacin997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadoraFirma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transaccin) 980. Pago total $996. Espacio para el adhesivo de la entidad recaudadora(Nmero del adhesivo)982. Cdigo Contador o Revisor FiscalFirma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedadesColoque el timbre de la mquina983. No. Tarjeta profesionalregistradora al dorso de este formularioUOriginal: Direccin Seccional - UAE DIAN

2. INSTRUCTIVO PARA DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS O DE INGRESOS Y PATRIMONIO PARA PERSONAS JURIDICAS Y ASIMILADAS, PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD AO GRAVABLE 2012Estas instrucciones son una orientacin general para el diligenciamiento del formulario SECCIN DATOS INFORMATIVOSy no eximen de la obligacin de aplicar, en cada caso particular, las normas legalesque regulan el impuesto sobre la renta y su complementario de ganancias ocasionales.30. Total costos y gastos nmina: Escriba en esta casilla el valor total de los salarios,Si se trata de la correccin de algn dato de su declaracin, deber diligenciar todasprestaciones sociales y dems pagos laborales causados en el ao gravable 2012las casillas de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior, salvo en o en la fraccin del perodo a declarar, independiente de ser costo o gasto.la seccin pagos, donde debe registrar nicamente los valores que cancele junto con 31. Aportes al sistema de seguridad social: Incluya el valor total de los aportesla presentacin de la declaracin de correccin.pagados al Sistema de Seguridad Social durante el ao 2012 o en la fraccin delRecuerde que antes de diligenciar el formula rio de la declaracin debe, de ser necesario,perodo a declarar, correspondientes a aportes por salud, a fondos de pensionesactualizar el Registro nico Tributario.de jubilacin e invalidez y por riesgos profesionales.Todas las casillas destinadas a valores deben ser diligenciadas y aproximadas al mltiplo 32. Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensacin: Registre el valor de los aportesde mil (1.000) ms cercano, si no hay cantidad que registrar, escriba cero (0), no utiliceparafiscales pagados durante el ao gravable 2012 o en la fraccin del perodo asignos negativos ni encierre las cifras en parntesis.declarar, los cuales deben corresponder al valor solicitado como costo y/o deduccin,Para efecto de diligenciar los totales dentro de cada una de las secciones del formulario,de conformidad con el artculo 114 del Estatuto Tributario que exige el pago paralos nmeros indicados se refieren al nmero de casilla, escriba el resultado si es mayorsu procedencia o aceptacin.que cero (0), si el resultado es negativo escriba cero (0).Consulte las tablas de codificacin en la cartilla de instrucciones y en la pgina web: Nota: Las inconsistencias respecto a la informacin a que hace referencia el pargrafowww.dian.gov.co /servicios /formularios /formularios e instructivos 1 del artculo 50 de la Ley 789 de 2002, sern sancionables a ttulo de inexactitud(Ley 1393 de 2010).1. Ao: Corresponde al ao gravable que se declara. Viene diligenciado. Tenga en cuenta lo dispuesto en el artculo 4 de la Ley 1429 de 2010 respecto4. Nmero de formulario: Espacio determinado para el nmero nico asignado pora los beneficios para las nuevas pequeas empresas.la DIAN a cada uno de los formularios.Nota: De acuerdo con lo previsto en el artculo 26 del Decreto Ley 19 de 2012 PorSECCIN PATRIMONIOel cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos ytrmites innecesarios existentes en la Administracin Pblica, la Direccin de 33. Efectivo, bancos, otras inversiones: Escriba en esta casilla el valor patrimonialImpuestos y Aduanas Nacionales tiene dispuesta en la pgina web los formularios total de lo posedo a 31 de diciembre de 2012 en efectivo, saldos de los depsitosa utilizar, y usted puede diligenciar el respectivo formulario ingresando a de cuentas de ahorro, corrientes, en cajillas de seguridad, inversiones mobiliarias,www.dian.gov.co, asistido, sin errores y de manera gratuita, luego imprmalo ytales como: Bonos, cdulas hipotecarias, bonos de prenda, certificados de depsitoradquelo en el banco. Recuerde que usted NO puede imprimir formularios en blanco a trmino, ttulos de ahorro nacional TAN, ttulos de ahorro cafetero TAC, certificadosdesde la pgina web de la DIAN para su posterior diligenciamiento. Tampoco debe de cambio, etc. Las divisas, ttulos, derechos, depsitos, inversiones y dems activosusar formularios fotocopiados. En estos casos o cuando se utilicen formularios no expresados en moneda extranjera, o posedos en el exterior, el ltimo da del perodooficiales, la DIAN se reserva elgravable, se deben expresar con base en la tasa representativa del mercado de laderecho de asignar un nmero que haga nico el formulario respectivo. respectiva moneda a esa fecha. (Arts. 271 y 271-1 E. T.)5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): Escriba el Nmero de Identificacin 34. Cuentas por cobrar: Registre el valor de los crditos existentes a su favor a 31Tributaria asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dgito de verificacin, antesde diciembre de 2012.del guin, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del ltimo Registro35. Acciones y aportes (Sociedades annimas, limitadas y asimiladas): Lleve anico Tributario (RUT) actualizado. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras.esta casilla el valor patrimonial de las acciones y/o aportes posedos a 31 de6. DV: Escriba el nmero que en su NIT se encuentra separado por un guin, llamadodiciembre de 2012 en sociedades annimas, limitadas y asimiladas.Dgito de Verificacin (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal36. Inventarios: El valor a incluir en esta casilla corresponde al costo fiscal que tenandel ltimo RUT actualizado.en el ltimo da del ao gravable 2012 los conceptos que figuren en inventarios,7. Primer apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer apellido,tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con eltales como: Materias primas, productos en proceso y productos terminados; cultivosregistrado en la casilla 31 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado; si node mediano y tardo rendimiento, valor total invertido en nuevos cultivos, semovientes,coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. inventario de bienes races para la venta.8. Segundo apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo37. Activos fijos: Incluya en esta casilla el valor patrimonial de todos los activos fijosapellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir posedos en el ltimo da del ao gravable 2012. Se consideran activos fijos ocon el registrado en la casilla 32 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado; inmovilizados los bienes corporales muebles o inmuebles y los incorporales que nosi no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. se enajenen dentro del giro ordinario de los negocios del contribuyente.9. Primer nombre: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer nombre,38. Otros activos: Incluya en esta casilla el valor patrimonial y/o el costo fiscal de todostal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con elaquellos bienes posedos a 31 de diciembre de 2012, no incluidos en las casillasregistrado en la casilla 33 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado; si noanteriores.coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 39. Total patrimonio bruto: Esta casilla corresponde al resultado de sumar el valor de10. Otros nombres: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo nombre los activos declarados en las casillas 33 a 38.(u otros nombres), tal como figura en el documento de identificacin, los cuales40. Pasivos: Registre en esta casilla el total de los saldos pendientes de pago a 31 dedeben coincidir con los registrados en la casilla 34 de la hoja principal del ltimodiciembre de 2012. No incluya provisiones contables que no se acepten fiscalmente.RUT actualizado; si no coinciden actualice el RUT, antes de presentar la declaracin. 41. Total patrimonio lquido: Escriba en esta casilla el resultado de restar del valor11. Razn social: Si es persona jurdica o sociedad de hecho, escriba la razn social de la casilla 39 Total patrimonio bruto el valor de la casilla 40 Pasivos, cuandocompleta, la cual debe coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principalsea positivo, de lo contrario escriba cero (0).del ltimo RUT actualizado; si no coincide, actualice el RUT antes de presentar ladeclaracin. Esta casilla no debe ser diligenciada cuando se trate de persona natural.Importante: El artculo 163 de la Ley 1607 del 26 de diciembre de 2012, seala que12. Cdigo Direccin Seccional: Registre el cdigo de la Direccin Seccional quelos contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios podrn incluir comocorresponda al domicilio principal de su actividad o negocio, segn lo informado en ganancia ocasional en las declaraciones de renta y complementarios de los aosla casilla 12 del Registro nico Tributario RUT. Verifique que el dato correspondagravables 2012 y 2013 nicamente o en las correcciones de que trata el artculo 588al ltimo RUT actualizado, si no coincide actualice el RUT antes de presentar ladel Estatuto Tributario, el valor de los activos omitidos y los pasivos inexistentesdeclaracin.originados en periodos no revisables, adicionando el correspondiente valor como24. Actividad econmica: Escriba el cdigo que corresponda a la actividad econmica ganancia ocasional y liquidando el respectivo impuesto, sin que se genere renta porque le gener el mayor valor de ingresos operacionales en el perodo gravable a diferencia patrimonial ni renta lquida gravable, siempre y cuando no se hubiere notificadodeclarar, la cual debe corresponder a alguna de las informadas en el Registro nico requerimiento especial a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley. Los activosTributario, para el perodo declarado, casilla 46, o casilla 48, o casilla 50, de la hoja omitidos que se pretendan ingresar al pas, debern transferirse a travs del sistemaprincipal. En caso que no corresponda a ninguna de las casillas anteriores, actualice financiero, mediante una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera, y canalizarseeste dato en el RUT, teniendo en cuenta la nueva clasificacin de actividades por el mercado cambiario. Para mayor informacin lo invitamos a consultar el artculoeconmicas CIIU, adaptada para Colombia prescrita por la DIAN mediante Resolucin en referencia.139 del 21 de noviembre de 2012.Teniendo en cuenta lo anterior, si usted en las declaraciones de perodos anteriores no25. Si se acoge al Art. 163 Ley 1607 de 2012 (Ganancia ocasional por activosrevisables por la Direccin Seccional, omiti incluir activos o incluy pasivos inexistentes,omitidos y pasivos inexistentes), marque X. Marque con equis (X), si va a podr en la presente declaracin, adicionarlos a las casillas correspondientes delincluir como ganancia ocasional el valor de los activos omitidos y los pasivospatrimonio o excluirlos de la casilla del pasivo, respectivamente y conforme a suinexistentes originados en periodos no revisables.naturaleza.Si es una correccin indique: SECCIN INGRESOS26. Cdigo: 1 si es una correccin a la declaracin privada, 2 si es una correccina la correccin generada por la DIAN, con base en la Ley 962 de 2005 y 3 si es42. Ingresos brutos operacionales: Registre en esta casilla la totalidad de los ingresosuna correccin con posterioridad a un acto administrativo (Correccin aritmtica(Gravados y no gravados) que correspondan a la explotacin del objeto social delArt.697 E.T., correccin Art. 589 E.T., correccin Art. 809 E.T., etc.).contribuyente, obtenidos por concepto de ventas, servicios, honorarios, comisiones,27. No. formulario anterior: Si va a corregir una declaracin correspondiente al aorendimientos derivados de su actividad productora de renta, dividendos,gravable 2012, escriba aqu los trece dgitos que figuran en la casilla 4 del formularioparticipaciones, ingresos fiduciarios, etc. Si es miembro de un consorcio o unincorrespondiente a la declaracin objeto de correccin. Si va a corregir una declaracin temporal, deber declarar los ingresos que le correspondan de acuerdo con sugenerada por la DIAN con base en la Ley 962 de 2005, escriba aqu los dgitos que participacin en los ingresos del consorcio o unin temporal. Registre en esta casillafiguran en la casilla 4 de dicha declaracin. Si la correccin es posterior a un acto adems el valor de los ingresos que generen rentas lquidas especiales provenientesadministrativo, escriba todos los nmeros del acto administrativo.de los contratos de servicios autnomos, la parte de la renta mixta que se considera28. Fraccin ao gravable 2013: Marque con equis (X) esta casilla si la declaracin originada dentro del pas y que constituye la renta lquida por actividades decorresponde a una fraccin del ao gravable 2013, en razn a la liquidacin de un transporte internacional, explotacin de pelculas, explotacin de programas deente social o de una sucesin ilquida. computador. No incluya en estas casillas ingresos para terceros.29. Cambio titular inversin extranjera (Marque "X"): Marque con equis (X) esta 43. Ingresos brutos no operacionales: Incluya en esta casilla el total de ingresoscasilla si la declaracin se refiere a una operacin que implique el cambio del titular brutos (Gravados y no gravados) obtenidos durante el perodo gravable 2012 quede una inversin extranjera.no correspondan al desarrollo ordinario de su objeto social, excepto los intereses 3. y dems rendimientos financieros recibidos por actividades distintas a las productoras 55. Otras deducciones: Registre en esta casilla el valor pagado o abonado en cuentade renta, los cuales deben registrarse en la casilla siguiente. Algunos de los ingresosdurante el ao gravable 2012 por concepto de gastos asociados a los ingresosa declarar en esta casilla son: Dividendos y participaciones, el ajuste por diferencia gravados y a las rentas exentas que no hayan sido incluidos en otra casilla y queen cambio de los activos en moneda extranjera posedos a 31 de diciembre detengan relacin de causalidad, necesidad y proporcionalidad con la actividad2012, ingresos por venta de activos fijos posedos por menos de dos aos, ventaproductora de renta, cumpliendo con los dems requisitos necesarios para sude terneros nacidos y vendidos en el ao 2012, donaciones, regalas, intereses deduccin. Incluya en esta casilla las deducciones legalmente procedentes asociadaspresuntos (Art. 35 E.T.), etc. Registre en esta casilla adems el valor de los ingresosa los ingresos provenientes de los contratos de servicios autnomos.provenientes de la recuperacin de deducciones, los cuales no pueden ser afectados Importante:con costos ni deducciones de la renta ordinaria. * Tenga en cuenta las limitaciones al monto y las condiciones de cada deduccin44. Intereses y rendimientos financieros: Incluya en esta casilla, el cien por cientoestablecidas en la Ley.(100%) de los rendimientos financieros gravados y no gravados, realizados en el* Los costos y deducciones deben estar respaldados para su aceptacin, por facturaao gravable 2012 provenientes de actividades y operaciones distintas a las de suo documento equivalente, con el cumplimiento de los requisitos establecidos por losobjeto social, tales como intereses y correccin monetaria, intereses de depsitos Art. 617, 618 y 771-2 del Estatuto Tributario.a trmino, descuentos de ttulos con descuento, rendimientos recibidos de los fondosde inversin, de valores y comunes, etc. Nota: Si se trata de un contribuyente que percibe rentas exentas debe dar aplicacin45. Total ingresos brutos: Sume los valores de las casillas 42 a 44 y registre en esta a lo consagrado en el Art. 177-1 E. T.casilla el resultado.46. Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas: Registre en esta casilla el valor56. Total deducciones: Sume las casillas 52 (Gastos operacionales de administracin),de las devoluciones en ventas, los descuentos y las rebajas. ms casilla 53 (Gastos operacionales de ventas), ms casilla 54 (Deduccin47. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional: Incluya en esta casillainversiones en activos fijos) y casilla 55 (Otras deducciones) y registre en estalos ingresos que por expresa disposicin legal no se someten al impuesto sobre lacasilla, el resultado.renta ni ganancia ocasional, tales como: El valor de la prima en colocacin deacciones, la parte correspondiente al dao emergente en los seguros de daos,Nota: Tenga en cuenta que los beneficios otorgados mediante la Ley 1429 de 2010invertida en su totalidad en la reposicin de bienes iguales o semejantes al objetoen los artculos 9, 10, 11 y 13 llevados como descuento no podrn serde indemnizacin, cuentas AFC, aportes en fondos de pensin, etc. Tenga en cuentaincluidos adems como deduccin o costo en la determinacin del impuestoque son ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional, los apoyossobre la renta y complementarios. (Artculo 12 Ley 1429 de 2010).econmicos no reembolsables entregados por el Estado, como capital semilla parael emprendimiento y como capital para el fortalecimiento de la empresa (Artculo Importante: Los declarantes de ingresos y patrimonio no deben diligenciar valores en16 Ley 1429 de 2010).las casillas siguientes; en consecuencia, en ellas registre cero (0).No incluya en esta casilla aquellos ingresos relativos a las rentas exentas.48. Total ingresos netos: Al total ingresos brutos, casilla 45, rstele las devoluciones,SECCIN RENTArebajas y descuentos en ventas, casilla 46, y los ingresos no constitutivos de rentani ganancia ocasional, casilla 47 y registre en esta casilla el resultado. 57. Renta lquida ordinaria del ejercicio: Registre en esta casilla el resultado positivo de restar al Total ingresos netos (Casilla 48) el Total costos (Casilla 51) y el TotalSECCIN COSTOS deducciones (Casilla 56). Si el resultado es inferior a cero (0), escriba cero (0). 58. o Prdida lquida del ejercicio: Si el resultado de sumar las casillas 51 (Total49. Costo de ventas y de prestacin de servicios: Registre en esta casilla el costo costos) ms la casilla 56 (Total deducciones) y restarle la casilla 48 (Total ingresosde ventas, incluyendo el costo asignado por el ente econmico a los artculos y netos) es mayor que cero (0), registre el resultado; de lo contrario, escriba cero (0).productos vendidos, de acuerdo con el sistema que legalmente le corresponda para 59. Compensaciones: Para determinar el valor lmite que podr llevar comoestablecer el costo de los activos movibles enajenados, y el costo de los servicios compensacin, con la "Renta Lquida ordinaria del ejercicio" obtenida en el aoprestados. Los rubros a incluir son los de la cuenta Costo de ventas y de prestacin gravable 2012 (Casilla 57 del formulario), tenga en cuenta: a) Las prdidas fiscalesde servicios, o el determinado conforme al juego de inventarios para el sistemaperidico (Si est autorizado por Ley). Recuerde que el costo en las ventas a plazos correspondientes a los aos gravables 2004 a 2006, se podrn compensar sinpara cada contrato es equivalente a una cuanta que guarde, con los ingresos exceder del 25% del valor de la prdida fiscal, de conformidad con lo previsto endeclarados, la misma proporcin que exista entre el costo total y el precio de venta el artculo 24 de la Ley 788 de 2002; b) La prdida fiscal determinada a partir deldel respectivo contrato. ao gravable 2007 podr compensarse sin lmite porcentual de acuerdo con lo50. Otros costos: Registre en esta casilla todas las dems erogaciones distintas deprevisto en el artculo 147 del Estatuto Tributario, y, c) Los excesos de renta presuntivalas anteriores asociadas a los ingresos gravados o a las rentas exentas, que sobre la renta lquida ordinaria determinados a partir del ao gravable 2007, procedenconstituyan costo de los activos enajenados, que guarden relacin de causalidadhasta concurrencia de la renta lquida ordinaria.con la actividad productora de la renta. Igualmente incluya en esta casilla el costo 60. Renta lquida: A la casilla 57 (Renta lquida ordinaria del ejercicio) reste la casillafiscal de los activos fijos posedos por menos de dos aos. Tambin incorpore en 59 (Compensaciones) y registre en esta casilla el resultado.esta casilla los costos legalmente procedentes asociados a los ingresos provenientes 61. Renta presuntiva: Para efectos del impuesto sobre la renta, se presume que lade los contratos de servicios autnomos. renta lquida del contribuyente no es inferior al tres por ciento (3%) de su patrimonioNota: Si se trata de un contribuyente que percibe rentas exentas, debe dar aplicacinlquido en el ltimo da del ejercicio gravable inmediatamente anterior (2011). Incluyaa lo consagrado en el Art.177-1 E.T. en esta casilla el valor de la renta presuntiva del ao gravable 2012, determinada conforme con las normas que regulan la materia, artculos 189 a 194 del E.T.Nota: Tenga en cuenta que los beneficios otorgados mediante la Ley 1429 de 2010en los artculos 9, 10, 11 y 13 llevados como costo no podrn ser incluidosNota: Las pequeas empresas creadas a partir de la vigencia de la Ley de formalizacinadems como deduccin o descuento en la determinacin del impuesto y generacin de empleo no calculan renta presuntiva durante los primeros cincosobre la renta y complementarios. (Artculo 12 Ley 1429 de 2010).aos y/o 10 primeros aos segn el caso (pargrafo 3, artculo 4, Ley 1429 de 2010).51. Total costos: Sume la casilla 49 (Costo de ventas y de prestacin de servicios),ms casilla 50 (Otros costos), y registre en esta casilla el resultado.62. Renta exenta: Registre el valor neto que resulta de sustraer de los ingresos generados por la actividad beneficiada con la exencin, los costos y deduccionesSECCIN DEDUCCIONESdirectamente imputables. 63. Rentas gravables: Registre en esta casilla el valor total de las rentas gravables52. Gastos operacionales de administracin: Incluya en esta casilla el valor pagadocomo son el valor de los activos omitidos y/o el de los pasivos inexistentes declaradoso abonado en cuenta, por concepto de gastos operacionales de administracinen perodos anteriores no revisables por la Direccin Seccional, de conformidadrealizados durante el ao gravable 2012, siempre que se trate de expensascon el artculo 239-1 del Estatuto Tributario.necesarias, es decir, que tengan relacin de causalidad, necesidad y proporcionalidad64. Renta lquida gravable: Escriba en esta casilla el resultado de la siguiente operacin:con la renta y cumplan los dems requisitos necesarios para su deduccin, talesAl mayor valor entre la casilla 60 (Renta lquida) y la casilla 61 (Renta presuntiva),como: Salarios, prestaciones y dems pagos laborales, aportes parafiscales y pagos reste la casilla 62 (Renta exenta) y sume el valor de la casilla (63), (Rentas gravables);de aportes a seguridad social, la totalidad de los intereses y dems costos y gastos si el resultado es negativo, escriba cero (0).financieros en que haya incurrido, depreciaciones por desgaste o deterioro normalo por obsolescencia de bienes usados en el negocio; el valor de las cuotas deSECCIN GANANCIAS OCASIONALESamortizacin y agotamiento deducibles en el ao o perodo gravable, correspondientea las inversiones necesarias realizadas para los fines del negocio o actividad (Si 65. Ingresos por ganancias ocasionales: Escriba en esta casilla la suma de todosno lo fueron de acuerdo con otras disposiciones), pagos a la casa matriz, diferencia los ingresos gravados y no gravados susceptibles de constituir ganancia ocasional,en cambio, arrendamientos y alquileres, reparaciones locativas, regalas, publicidad como son: Los provenientes de la enajenacin de bienes de cualquier naturaleza,y propaganda, el ciento por ciento (100%) de los impuestos de industria y comercio,que hayan hecho parte del activo fijo del contribuyente por un trmino superior aavisos y tableros, predial y el veinticinco por ciento (25%) del gravamen a losdos aos, los provenientes por liquidacin de sociedades con duracin superior amovimientos financieros certificado por el agente retenedor, etc.dos aos, las provenientes de herencias, legados, donaciones, lo percibido como porcin conyugal, rifas, loteras y similares, etc., atendiendo para la cuantificacinNota: Recuerde que para la procedencia de la deduccin por salarios, el pago dede los mismos, las normas especiales para cada tipo de operacin.los aportes parafiscales debe ser previo a la presentacin de la declaracin Nota: Las utilidades susceptibles de constituir ganancias ocasionales se tratan dede renta del perodo fiscal en que se solicita dicha deduccin.conformidad con lo establecido en el Libro Primero, Ttulo III del E.T. 66. Costos por ganancias ocasionales: Registre en esta casilla el costo de los activos53. Gastos operacionales de ventas: Incluya en esta casilla el valor pagado o abonadofijos enajenados, para cuya determinacin debe tener en cuenta lo contemplado enen cuenta por concepto de gastos realizados durante el ao gravable 2012, imputables el Captulo II del Ttulo I del Libro Primero, en cuanto le sea aplicable, ya se tratea las ventas, siempre que tengan relacin de causalidad con la renta y cumplan los de ganancia ocasional gravada, no gravada o exenta.dems requisitos necesarios para su deduccin. Aplique a los conceptos solicitados 67. Ganancias ocasionales no gravadas y exentas: Registre en esta casilla el valorcomo deduccin por gastos de ventas, lo expresado para la deduccin por gastos que por ley corresponde a ganancia ocasional no gravada o exenta.de administracin. 68. Ganancias ocasionales gravables: Registre en esta casilla el resultado de la54. Deduccin inversin en activos fijos: Incluya en esta casilla, el valor de lasiguiente operacin: A la casilla 65 (Ingresos por ganancias ocasionales) reste ladeduccin por inversin en activos fijos. Esta casilla deber ser diligenciada solamente casilla 66 (Costos por ganancias ocasionales) y la casilla 67 (Ganancias ocasionalespor quienes se acogieron a los contratos de estabilidad jurdica y de conformidadno gravadas y exentas); si el resultado es mayor que cero (0), registre el valor. Sicon lo establecido en el inciso 2 del pargrafo 3 del artculo 1 de la Ley 1430el resultado de la operacin es negativo, registre cero (0).de 2010. 4. 69. Por activos y pasivos inexistentes Ley 1607/12: Registre el valor de los activos A los valores obtenidos en cada una de las situaciones anteriores, reste el montosy los pasivos inexistentes originados en periodos no revisables, conforme al artculo de las retenciones en la fuente que a ttulo de impuesto sobre la renta, o de su163 de la Ley 1607 de 2012.complementario por ganancias ocasionales le hayan practicado durante el ao 2012 (Casilla 79 de este formulario) y registre el resultado en esta casilla.SECCIN LIQUIDACIN PRIVADANota: Los contribuyentes del rgimen tributario especial no deben liquidar anticipo del impuesto sobre la renta.70. Impuesto sobre la renta lquida gravable: Si el declarante es una sociedad o81. Saldo a pagar por impuesto: Si la suma de las casillas 74 (Total impuesto acargo), ms 80 (Anticipo renta por el ao gravable 2013), menos la casilla 75asimilada nacional, o sociedad extranjera de cualquier naturaleza contribuyente del (Anticipo por el ao gravable 2012), menos la casilla 76 (Saldo a favor ao 2011rgimen ordinario, multiplique el valor de la casilla 64 (Renta lquida gravable) por sin solicitud de devolucin o compensacin), menos casilla 79 (Total retencionesla tarifa nica del treinta y tres por ciento (33%). Si es del rgimen tributario especial, ao gravable 2012), es mayor que cero (0), escriba el resultado; de lo contrario,a la misma casilla aplique la tarifa del veinte por ciento (20%). Si es persona jurdicaescriba cero (0).usuario de zona franca operador o industrial multiplique el valor de la casilla 64 por82. Sanciones: Incluya en esta casilla el valor total de las sanciones que se generenla tarifa nica del quince por ciento (15%). Si se trata de persona natural colombiana, por la presentacin de esta declaracin, tales como: Extemporaneidad en laextranjera residente en el pas o asimilada, el impuesto correspondiente es elpresentacin y/o por correccin de la misma. Recuerde que la sancin a declarardeterminado en la tabla contenida en el Art. 241 E.T. no puede ser inferior a la sancin mnima equivalente a diez (10) UVT.Nota: Si el contribuyente tiene actividades gravadas a las tarifas del 15% y del 33%83. Total saldo a pagar: Sume las casillas 74 (Total Impuesto a cargo) ms 80debe efectuar de manera separada la depuracin de la renta y la liquidacin del (Anticipo renta por el ao gravable 2013) ms 82 (Sanciones) y rstele la casillaimpuesto sobra la renta ordinaria y/o presuntiva a las tarifas correspondientes (33%75 (Anticipo por el ao gravable 2012), casilla 76 (Saldo a favor ao 2011 siny 15%) y consolidar los resultados en esta casilla. solicitud de devolucin o compensacin) y casilla 79 (Total retenciones aoSi el contribuyente, de conformidad con lo previsto en la Ley 963 de 2005 y dems gravable 2012). Si el resultado de la operacin es mayor que cero (0), escrbalonormas concordantes, suscribi un contrato de estabilidad jurdica limitado a unen esta casilla. De lo contrario registre cero (0).84. o Total saldo a favor: Sume el valor de las casillas: 75 (Anticipo por el aoproyecto especfico de inversin, debe efectuar de manera separada la depuracingravable 2012), 76 (Saldo a favor ao 2011 sin solicitud de devolucin ode la renta y la liquidacin del impuesto sobre la renta con respecto a dicho proyectocompensacin) y 79 (Total retenciones ao gravable 2012) y rstele el valor dey con respecto a las dems actividades que desarrolle dentro de su objeto sociallas casillas: 74 (Total impuesto a cargo), 80 (Anticipo renta por el ao gravablea las tarifas correspondientes y consolidar los resultados en esta casilla. 2013) y 82 (Sanciones). Si el resultado de la operacin es mayor que cero (0),Importante: Tenga en cuenta la progresividad consagrada en el artculo 4 de laescrbalo en esta casilla. De lo contrario, registre cero (0).Ley 1429 de 2010. 85. Impuesto de ganancia ocasional por activos omitidos y pasivos inexistentes71. Descuentos tributarios: Registre los valores que por disposicin de la ley se (Ley 1607/12): Incluya en esta casilla el valor del impuesto de ganancia ocasionalpueden restar del impuesto de renta determinado, los cuales no pueden ser tratadoscorrespondiente a los activos y pasivos inexistentes de periodos revisables,simultneamente como costo o deduccin. declarados en la casilla 69 de este formulario. Las personas naturales, sucesionesNotas:ilquidas, extranjeras residentes en Colombia y sucesiones de causantes extranjeros* Tenga en cuenta las limitaciones al monto y las condiciones de cada descuento residentes, asignaciones y donaciones modales deben liquidar el impuesto quetributario establecidas en la Ley.por el valor de las ganancias ocasionales - casilla 69 - le corresponda segn la* El impuesto de renta despus de descuentos tributarios no puede ser inferior al tabla del impuesto sobre la renta y complementarios; cuando por la aplicacinsetenta y cinco por ciento (75%) del impuesto calculado por el sistema de renta de la tabla, esta operacin d como resultado cero (0), debe registrarlo as. Laspersonas jurdicas y asimiladas deben liquidar el impuesto a la tarifa nica delpresuntiva sobre patrimonio lquido, antes de cualquier descuento.treinta y tres por ciento (33%), prevista en el artculo 313 del E.T.Nota: Tenga en cuenta que los beneficios otorgados mediante la Ley 1429 de 2010en los artculos 9, 10, 11 y 13 no podrn ser incluidos adems como costo SECCIN SIGNATARIOSo deduccin en la determinacin del impuesto sobre la renta ycomplementarios. (Artculo 12 de la Ley 1429 de 2010).86. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) signatario: Si usted firma como72. Impuesto neto de renta: Registre el resultado de restar de la casilla 70 (Impuestorepresentante de persona jurdica o de persona natural declarante, debe estarsobre la renta lquida gravable), la casilla 71 (Descuentos tributarios). registrado en el RUT, escriba el Nmero de Identificacin Tributaria que le asign73. Impuesto de ganancias ocasionales: Escriba en esta casilla el veinte por ciento la DIAN para este efecto, sin dgito de verificacin, casilla 5 de la hoja principal.(20%) del valor de ingresos por loteras, rifas y apuestas realizados en el perodo En ningn caso escriba puntos, guiones o letras.gravable. La base a la que debe aplicar la tarifa es el valor del premio sin descontar87. DV.: Si usted firma como representante del declarante, escriba el nmero quela retencin en la fuente que le fue practicada. Adems debe liquidar el impuesto en el NIT se encuentra separado, denominado Dgito de verificacin" (DV), casillaque por el valor de las dems ganancias ocasionales casilla 68 le corresponda 6 de la hoja principal.segn la tabla del impuesto sobre la renta y complementarios, para personasnaturales, sucesiones ilquidas, extranjeras residentes en Colombia y sucesionesSECCIN PAGOSde causantes extranjeros residentes, asignaciones y donaciones modales. Cuando980. Pago total: Registre en esta casilla el valor a pagar en la presente declaracin,por la aplicacin de la tabla, esta ltima operacin d como resultado cero (0), debepor concepto de impuesto, sanciones e intereses.registrarse de todas formas el impuesto generado por aquellas ganancias provenientesde lotera, o similares sin importar su cuanta. En el caso de personas jurdicas y SECCIN FIRMASasimiladas, el impuesto se debe liquidar a la tarifa nica del treinta y tres por ciento(33%), prevista en el artculo 313 del E.T. Firma del declarante o de quien lo representa: Espacio destinado para consignarNota: Si el contribuyente tiene registradas en el RUT las calidades 27 Titular dela firma del declarante o de quien lo representa.puertos y muelles de servicio pblico o privado y 34 Usuario industrial de servicios981. Cdigo representacin: Escriba en esta casilla el cdigo que corresponda alde zona franca, debe efectuar de manera separada la depuracin de la gananciatipo de representacin de quien firma como representante del declarante, deocasional por venta de activos fijos de zona franca y la liquidacin del impuesto a acuerdo con la casilla 98 del Registro nico Tributario del declarante.las tarifas del 15% y 33%, segn corresponda, y consolidar los resultados en estacasilla.Firma contador o revisor fiscal: Espacio destinado para consignar la firma del74. Total impuesto a cargo: Sume casillas 72 (Impuesto neto de renta), ms casillacontador o revisor fiscal.73 (Impuesto de ganancias ocasionales). 982. Cdigo contador o revisor fiscal: Diligencie en esta casilla el cdigo asignado75. Anticipo renta por el ao gravable 2012: Escriba el valor registrado en la casilla al contador o al revisor fiscal, segn corresponda, as:80 de la declaracin de renta y complementarios del ao gravable 2011 como 1. Contador 2. Revisor fiscal.anticipo para el ao gravable 2012. Si no declar o no obtuvo anticipo, escribaPara lo anterior, tenga en cuenta que se debern firmar las declaraciones por:cero (0).Contador: Los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad, cuyo76. Saldo a favor ao 2011, sin solicitud de devolucin o compensacin: Registre patrimonio bruto en el ltimo da del ao gravable 2012, o los ingresos brutosel valor incluido en la casilla 84 O total saldo a favor determinado en la declaracin de dicho ao sean superiores a cien mil (100.000) UVT.de renta y complementarios del ao gravable 2011, que no haya sido solicitado en Revisor fiscal: Las sociedades por acciones, las sucursales de compaasdevolucin o compensacin. Si no tiene saldo a favor del perodo anterior o no extranjeras, las sociedades en las que, por ley o por estatutos, la administracin no corresponda a todos los socios, cuando as lo disponga cualquier nmeropresent declaracin, escriba cero (0).de socios excluidos de la administracin que representen no menos del veinte77. Autorretenciones: Escriba en esta casilla el valor de las autorretenciones en la por ciento del capital y todas las sociedades comerciales, de cualquier naturaleza,fuente a ttulo del impuesto de renta, practicadas durante el ao gravable 2012. cuyos activos brutos al 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior sean78. Otras retenciones: Escriba en esta casilla el valor de las retenciones en la fuenteo excedan el equivalente de cinco mil (5.000) salarios mnimos legales mensualesa ttulo del impuesto de renta y complementario de ganancias ocasionales que levigentes y/o cuyos ingresos brutos durante el ao inmediatamente anterior seanfueron practicadas durante el ao gravable 2012. o excedan al equivalente a tres mil (3.000) salarios mnimos legales mensuales79. Total retenciones ao gravable 2012: Incluya la sumatoria de la casilla 77 vigentes, as como todos aquellos declarantes que de conformidad con(Autorretenciones) ms la casilla 78 (Otras retenciones).disposiciones especiales estn obligados a tener revisor fiscal.80. Anticipo renta por el ao gravable 2013: Determine el anticipo por el impuesto983. Nmero tarjeta profesional: Registre aqu el nmero de tarjeta profesionalde renta por el ao gravable 2013, as:asignado al contador o revisor fiscal por la autoridad competente.- En el caso de contribuyentes que declaran por primera vez, el porcentaje de 994. Con salvedades: Marque con una equis (x) si usted, contador o revisor fiscal,anticipo ser del veinticinco por ciento (25%) del impuesto neto de renta (Casilla firma la declaracin con salvedades.72 de este formulario). 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora: Espacio reservado- Si se trata del segundo ao en que declara, el porcentaje de anticipo ser elpara uso exclusivo de la entidad recaudadora.cincuenta por ciento (50%) del impuesto neto de renta (Casilla 72 de este formulario)o del promedio de lo declarado como impuesto neto de renta en los dos (2) ltimosaos (Casilla 71 de la declaracin de renta y complementarios del ao gravable2011 de personas jurdicas y asimiladas, personas naturales y asimiladas obligadasa llevar contabilidad y 72 de la presente declaracin), a opcin del contribuyente.Para los aos siguientes, es decir, a partir del tercer ao de declaracin, elporcentaje de anticipo ser el setenta y cinco por ciento (75%) del impuesto netode renta (Casilla 72 de este formulario) o del promedio de lo declarado comoimpuesto neto de renta en los dos (2) ltimos aos: (Casilla 71 de la declaracinde renta y complementarios del ao gravable 2011 de personas jurdicas yasimiladas, personas naturales y asimiladas obligadas a llevar contabilidad y 72de la presente declaracin), a opcin del contribuyente.