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7/24/2019 Generalidades Ale
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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTNOMA DE LOS ANDESUNIANDES
TEMA:
G lid d F d l Pl ifi i
7/24/2019 Generalidades Ale
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G lid d F d l Pl ifi i
PLANIFICACIN
FASES DE LA PLANIFICACIN
Orden de Trabajo y Carta de Presentacin
La planifcacin es la primera ase del proceso de la auditora yde su concepcin depender la efciencia y e ectividad en el
logro de los objetivos propuestos utili!ando los recursosestrictamente necesarios" #l objetivo principal de la planifcacin consiste en determinar
adecuada y ra!onablemente los procedimientos de auditora$ue correspondan aplicar cmo y cundo se ejecutarn para$ue se cumpla la actividad en orma efciente y e ectiva"
La planifcacin preliminar tiene el propsito de obtener oactuali!ar la in ormacin general sobre la entidad y lasprincipales actividades sustantivas y adjetivas
La planifcacin especfca tiene como propsito principalevaluar el control interno para obtener in ormacin adicionalevaluar y califcar los riesgos de la auditora y seleccionar losprocedimientos de auditora a ser aplicados a cada componenteen la ase de ejecucin mediante los programas respectivos"
la cual contendr% a" Objetivo general de la auditora"
b" &lcance de la auditora" c" 'mina del personal $ue inicialmente integra el e$uipo" d" Tiempo estimado para la ejecucin" e" (nstrucciones especfcas para la ejecucin )*eterminar s
se elaboran la planifcacin preliminar y especfca o una sola$ue incluya las dos ases+"
PLANIFICACIN DE LA AUDITORA
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,undamentos del C ontrol(nterno
#l control interno es unproceso e ectuado por laalta direccin y el restodel personal de unaentidad dise-ado con elobjeto de proporcionarun grado de seguridadra!onable
#valuacin del Control(nterno
.eg/n la normativavigente el auditorgubernamental obtendrla comprensinsufciente de la baselegal planes yorgani!acin as comode los sistemas detrabajo e in ormacinmanuales y sistemascomputari!adose0istentes establecerel grado de confabilidaddel control interno delente o rea sujeta ae0amen a fn de%planifcar la auditora
1esultados de la#valuacin de Control(nterno
Las actuali!aciones d e laevaluacin de controlinterno se las reali!arcada a-o o perodo y noser necesario $ue paracada e0amen sepreparen nuevoscuestionarios de controlinterno ya $ue seutili!arn los $uesirvieron de b ase parauna primera evaluacin"
1iesgos de &uditora
es el riesgo de $ue los e stadosfnancieros o rea $ue se est
e0aminando contenganerrores o irregularidades no
detectadas
Ries ! in"eren#e$#s la posibilidad de errores o
irregularidades en lain ormacin fnanciera
administrativa u operativaantes de considerar la
e ectividad de los controlesinternos dise-ados y aplicados
por el ente"
Ries ! %e c!n#r!l$ #st asociado con laposibilidad de $ue los
procedimientos de controlinterno incluyendo a la unidad
de auditora interna nopuedan prevenir o detectar los
errores e irregularidadessignifcativas de manera
oportuna"
se compone de l os siguientesactores%%
Ries ! %e %e#eccin "#0iste al aplicar los programas
de auditora cuyosprocedimientos no son
sufcientes para descubrirerrores o irregularidades
signifcativas"
CONTROL INTERNO & E'ALUACIN
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Orden de Trabajo y Carta de Presentacin
,ases de la PlanifcacinLa planifcacin preliminar tiene el propsito de obtener o actuali!ar la in ormacin general sobre la entidad y las principales
actividades sustantivas y adjetivasLa planifcacin especfca tiene como propsito principal evaluar el control interno para obtener in ormacin adicionalevaluar y califcar los riesgos de la auditora y seleccionar los procedimientos de auditora a ser aplicados a cada componenteen la ase de ejecucin mediante los programas respectivos"
la cual contendr% a" Objetivo general de la auditora" b" &lcance de la auditora" c" 'mina del personal $ue inicialmenteintegra el e$uipo" d" Tiempo estimado para la ejecucin" e" (nstrucciones especfcas para la ejecucin )*eterminar s seelaboran la planifcacin preliminar y especfca o una sola $ue incluya las dos ases+"