GERENCIA - Hospital Salazar de Villetahospitalsalazardevilleta.gov.co/descargas/control interno/Plan_de... · GERENCIA DESCRIPCION DEL HALLAZGO AREA/CICLO INDICADOR /PROCESO TIEMPO

GERENCIA

1

GERENCIA

2

PLAN DE MEJORAMIENTO

NOMBRE DE LA ENTIDAD

ESE HOSPITAL SALAZAR VILLETA

NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL

MILTON AUGUSTO PUENTES VEGA

NOMBRE DEL JEFE DE CONTROL INTERNO

ANA LUCIA RAMIREZ

FECHA RECEPCIÓN INFORME FINAL DE AUDITORIA

OCTUBRE 06 DE 2.014

PERIODO QUE CUBRIO LA AUDITORIA

VIGENCIA FISCAL 2.013

FECHA DE SUSCRIPCION

OCTUBRE DE 2.014

FECHA DE INICIO

Dependiendo de la fecha de aprobación por parte de la Contraloría de Cundinamarca.

OBJETIVO GENERAL

Elaborar el Plan de Mejoramiento conforme a los hallazgos encontrados en la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, Modalidad Integral, de la vigencia 2013, que permita generar medidas de corrección, evaluación y seguimiento a las observaciones hechas por el grupo auditor en el informe de la visita realizada en Junio de 2.014.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Dar seguimiento inmediato, con acciones puntuales a los hallazgos encontrados por el grupo auditor.

2. Ejecutar las medidas que se consideren pertinentes en pro de corregir las desviaciones que se pudieron presentar y lograr evitar que estas se repitan a futuro.

3. Seguimiento a los correctivos tomados producto de la auditoria. Recordando que estos correctivos se realizaran según nuestros recursos humanos, técnicos y presupuestales dando alcance a las normas legales.

4. Generar un alto impacto positivo al interior y al exterior de la institución, en sus usuarios y grupos de interés.

5. Hacer énfasis en la cultura del Autocontrol y el mejoramiento continuo.

PLAN DE MEJORAMIENTO

GERENCIA

DESCRIPCION DEL HALLAZGO

AREA/CICLO/PROCESO

ESTRATEGIA

ACTIVIDAD

TIEMPO DE EJECUCIÓN

PROGRAMADO

INDICADOR DE

CUMPLIMIENTO

RESPONSABLES

HALLAZGO No. 1

INCUMPLIMIENTO RESOLUCIÓN NO. 150 DE

2006 En ocasión al proceso auditor realizado mediante Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial vigencia fiscal de 2011, practicada la E.S.E. Hospital Salazar de Villeta, presentó un 100% de avance, sobre las observaciones realizadas. Según la Resolución 086 de 2010 se generó un mejoramiento positivo. En cumplimiento a la Resolución No. 0150 de 2006, la E.S.E. presentó los siguientes avances al Plan de Mejoramiento, vigencia 2011, el 27 de junio, el 30 de octubre de 2013, también presento avance el 13 de marzo de 2014. La E.S.E.

no dio cumplimiento en su totalidad a la Resolución 150 de 2007, no se evidencia avance con corte a 30 de diciembre de 2013, hay un avance de fecha 13 de marzo de 2014 en el cual no indica a que corte corresponde, no hay avance con corte a 30 de marzo de 2014.

Administrativa

Dar cumplimiento en su totalidad a las Resoluciones 150-2060307 y 0086-20100204 y demás normas relacionadas con este asunto.

Radicar los informes de avance del plan de mejoramiento dentro de los términos establecidos.

Inmediato y permanente

# de informes de avances rendidos oportunamente/ # de informes de avances a rendir*100

Oficina Control Interno

HALLAZGO No. 2

RENDICION DE LA CUENTA

Administrativa

Establecer el mecanismo para que

Verificar el consolidado de los contratos, con el valor a reportar al


Valor total de los

Subgerencia Adm - Proceso

GERENCIA

De acuerdo a la certificación del 17 de junio de 2014, entregada a la Comisión auditora, la E.S.E Hospital Salazar de Villeta para la vigencia 2013 celebro 1658 por un valor de $9.271.413.363, en la información rendida al SIA vigencia 2013 se reflejan 1648 por $9.619.834.736 presentando una diferencia de $348.421.373, la cual debe ser aclarada por la E.S.E. La E.S.E mediante oficio del 09 de Julio de 2014, realiza la siguiente aclaración: ”….Efectivamente la certificación de fecha 17 de junio del año en curso se otorgo con el numero de consecutivos que se encuentran establecidos dentro de la E.S.E. Hospital Salazar de Villeta para la vigencia del año 2013 omitiendo involuntariamente nueve números que habían sido anulados durante la misma . En cuanto al valor total se establece que la información se tomo del archivo interno que reposa en la oficina de talento humano el cual al momento de realizar la sumatoria no tomo el total de las celdas que forman parte de la hoja de calculo ni se tuvo en cuenta la hoja siguiente que también formaba parte de la misma es así que como se procede a hacer una verificación y se establece que evidentemente el monto al cual ascendió la contratación con sus respectivas adiciones es por un valor de $9.620.334.736 que es lo correspondiente a la información que se reporta en el SIA.”

Después de analizada la respuesta por parte del grupo auditor se observa que frente al valor del total de la contratación se presenta una diferencia de $500.000, por lo anterior la E.S.E debe adelantar los mecanismos de autocontrol para evitar que se presente esta situación, observación para Plan de Mejoramiento.

lleve en tiempo real el valor consolidado de los contratos realizados

SIA y de ser necesaria hacer la conciliación oportunamente

contratos/Valor contratos reportados al SIA*100

Contratación

HALLAZGO No. 3

GERENCIA

EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO En la revisión realizada por la Comisión a las auditorias de Control interno se evidencian en su mayoría la realización de arqueos a caja, farmacia y facturación, no hay informes de auditorías practicadas a las diferentes áreas, como contratación, presupuesto, entre otras, tampoco se evidenciaron planes de mejoramiento ni seguimiento a las observaciones encontradas. La E.S.E. cuenta con mapa de riesgos, el cual es muy general donde la descripción del riesgo para algunos involucra todos los procesos, no se describen los riesgos por área, tampoco se evidencia la frecuencia para monitorear los riesgos.

Administrativa

Establecer el mapa de procesos de acuerdo a la plataforma estratégica vigente del hospital y actualizar el mapa de riesgos Institucional.

Priorizar los riesgos por áreas y actualizar el plan de auditorias De las auditorías realizadas se deben elaborar planes de mejoramiento y hacerle seguimiento periódico a las observaciones encontradas

Un (1) año a partir de la aprobación del Plan

# de procesos auditados/# de procesos a auditar*100

Oficina Control

Interno

HALLAZGO No. 4

FACTURACIÓN VS PRESUPUESTO En la Ejecución de ingresos vigencia 2013, se presentaron reconocimientos por la venta de Servicios de Salud por $11.174.790.000, al cierre anual de facturación del Decreto 2193 se presentan por $9.821.487.000, observando una diferencia. La E.S.E en respuesta al requerimiento No 06 de julio 09 de 2014 informa que: “En respuesta a este punto aclaramos que la facturación registrada en el reconocimiento presupuestal en la vigencia 2013 por $8.820.746. Restando a el valor total de ventas

Financiera

Establecer el procedimiento de verificación trimestral para verificar que los reconocimientos por venta de servicios de la vigencia sean iguales a los reportados en el cierre de facturación del Decreto 2193-20040708

Revisar y conciliar mensualmente los reconocimientos por venta de servicios de salud del reporte de facturación con el registro en presupuesto y contabilidad


Valor total de reconocimiento/Valor total facturación reportado Decreto 2193-20040708*100

Subgerencia Adm – Proceso Cartera

GERENCIA

que es por $11.174.790 la cuentas por cobrar por valor de $2.354.044 cuando la cartera por cobrar de venta de servicios de salud únicamente es por valor de $910.923 como se registra en la ejecución y no se debe tener en cuenta el valor de cuentas por cobrar ajuste institucional cuenta 113013001 por valor de $1,443,121. De la misma forma en la cuenta 1130103 S.G.P.ENTID. TERRITORIAL -SUBSIDIO A LA OFERTA -ATENCION VINCULADOS registra un valor en la ejecución de $548.467 donde se tiene en cuenta el rubro del convenio 1151 que no debe afectar esta cuenta de vinculados. Lo anterior nos muestra valores reales y consistentes en las ventas de servicios de salud para la vigencia 2013”

Después de analizada la respuesta por parte del grupo

auditor se observa en la ejecución presupuestal de ingresos que los reconocimientos por $11,174,790.000 para la venta de Servicios de Salud, menos los valores que informa la E.S.E Salazar de Villeta arroja un resultado de $9.715.400.000, cifra que no es concordante con el valor presentado en el cierre anual de facturación 2193 por $9.821.487.000 , lo que

refleja una diferencia de $106.087.582, por lo anterior no es claro porque se presenta esta diferencia.

HALLAZGO No. 5

CONCILIACIONES JUDICIALES La E.S.E. realizó conciliación extrajudicial con el Hospital

Universitario de la Samaritana y con la señora Cecilia Campos Ospina, por los siguientes motivos:

Administrativa

Hacer el seguimiento jurídico oportuno y recurrir a las acciones judiciales y administrativas pertinentes

Concretar legalmente lo pertinente a las pretensiones de HUS, con respecto a la ambulancia Recurrir a las acciones judiciales adicionales para la recuperación del


# Conciliaciones realizadas/Total de Conciliaciones a realizar*100

Subgerencia Adm –

Proceso Jurídica

GERENCIA

- EL HUS, realizó entrega a la E.S.E. de Villeta de la Unidad funcional de la vega, y a su vez solicitó una pretensión de $300.219.595 por conceptos de pagos de bienes (una ambulancia, entre otros) y medicamentos suministrados. Se realizó conciliación extrajudicial la cual fue fallida; informando la E.S.E. que a la fecha se está pendiente de acuerdos entre las administraciones de la E.S.E de Villeta con del Hospital de la Samaritana.

- El Inmueble ubicado en la carrera 100 No. 22 J-31, fue adquirido por donación protocolizada por sentencia judicial de fecha 18 de diciembre de 1964 del juzgado 8 de familia de Bogotá, la administración ha gestionado su restitución en virtud a que dicho inmueble se encuentra en posesión de la señora CECILIA CAMPOS OSPINA, quien alega posesión de más de cincuenta(50) años y quien pretende el pago de una suma de dinero cercana a los $400.000.000, para entregar el inmueble. La diligencia de conciliación del 5 de diciembre de 2013 fue fallida.

Por lo anterior, es importante realizar seguimiento a través de plan de mejoramiento para conocer las acciones adelantadas por la E.S.E. Salazar de Villeta, relacionadas con la E.S.E de la Samaritana por las pretensiones mencionadas anteriormente y en la recuperación del inmueble ubicado en la carrera 100 No. 22 J-31.

inmueble

HALLAZGO No. 6

CONCILIACIÓN EXTRAJUDICIAL REPARACIÓN HERNANDO ESCOBAR MARQUEZ.

Administrativa

Recurrir a las acciones judiciales adicionales a que haya lugar e iniciar

Iniciar proceso judicial ordinario ante los juzgados civiles respectivos

Un (1) año a partir de la aprobación

Valor total recuperado/Valor total a

Subgerencia Adm – Proceso Jurídica .

GERENCIA

Revisado la conciliación ante la Procuraduría 198 Judicial de Facatativá del 27 de mayo de 2014, se observó que la razón de la misma fue el pago adicional por valor de $4.978.536, al señor Hernando Escobar Márquez, el 10 de diciembre de 2013 a través del Banco de Colombia sucursal Villeta, diligencia fallida. Es importante realizar seguimiento a este proceso, ya que la E.S.E. se puede ver inmersa en un posible detrimento patrimonial al no lograr el reintegro de estos recursos adicionales cancelados al Contratista, por lo tanto se emite función de advertencia.

las acciones disciplinarias respectivas por parte de la E.S.E.

Iniciar las acciones disciplinarias a que haya lugar en contra de los presuntos implicados

del Plan recuperar*100

HALLAZGO No. 7

ACUERDO DE PAGO VILLETA 12-09-2012 El 6 de septiembre de 2012, el Dr. Ricardo José Linares Urquijo, actuando en calidad de apoderado de los señores Carlos Almerto Meneses Álvarez, YudiYineth Meneses Alfoso y Ximena Meneses Alfonso, en calidad de demandantes en el proceso en ejercicio de la Acción de Reparación Directa No. 2003-00700 adelantado en el Juzgado Administrativo de Descongestión del Circuito de Facatativá se reunieron con el Gerente de la E.S.E., con la finalidad de suscribir acuerdo de pago sobre la forma y plazos de pago de la sentencia condenatoria proferida en contra del Hospital Salazar de Villleta E.S.E. modificada y confirmada por la Subsección B de

la Sección Tercera del Tribunal Administrativo de Cundinamarca, del 13 de julio de 2011, la cual quedo ejecutoriado el 16 de marzo de 2012.

Administrativa

Iniciar las accione judiciales a que haya lugar, tendientes a resarcir los daños ocasionados a la E.S.E.

Realizar las acciones de repetición a cada uno de los presuntos implicados


# de acciones de repetición realizadas/Total de acciones de repetición a realizar*100

Subgerencia Adm – Proceso Jurídica

GERENCIA

Pagar la suma de $162.062.406, así: - $100.000.000 en cuatro cuotas, cada una de

$25.000.000, pagaderos los días 2º de los meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre del año 2012.

- $62.062.406 serán cancelados a más tardar el día 30 de junio del año 2013, junto con el valor de los intereses corrientes que se causen sobre el saldo insoluto, a partir del día veintiuno del mes de septiembre del 2012.

Comprobante de Egreso

Fecha Valor

20408 Septiembre 20 de 2012 25,000,000

21093 Noviembre 21 de 2012 25,000,000

20762 Octubre 19 de 2012 25,000,000

21733 Enero 29 de 2013 25,000,000

22057 Marzo 1 de 2013 10,000,000

22318 Marzo 21 de 2013 10,000,000

22423 Abril 3 de 2013 20,000,000

23132 Mayo 31 de 2013 11,000,000

23214 Junio 28 de 2013 11,062,406

Total 162,062,406

Mediante oficio N0. 06 del 9 de julio de 2014, la comisión solicito a la E.S.E. informar si se cancelaron intereses y si se había iniciado acción de repetición; a lo cual la E.S.E. no emitió respuesta, por lo anterior se emite función de advertencia en orden a que la E.S.E. ya cancelo lo ordenado por el Juzgado.

GERENCIA

HALLAZGO No. 8

VIATICOS

Para la vigencia 2013 la E.S.E. en el rubro de viáticos y gastos de viaje apropió $10.241.000, comprometió y giro el mismo valor, en la relación allegada por la E.S.E se refleja un valor de $2.692.741 presentando una diferencia $7.548.259, adicionalmente en el Balance General se presentan dos cuentas diferentes con un total de $21.079.434 relacionado con viáticos. Mediante oficio No 06 del 09 de julio de 2014 la comisión auditora solicito aclarar la diferencia antes mencionada del valor de los viáticos. La E.S.E informó mediante oficio de julio de 2014 lo siguiente “Por parametrización de la nómina se encuentra establecido que el viatico girado por al personal administrativo sea reconocido de acuerdo a la dinámica contable como viatico haciendo parte de los gastos de administración y para el caso del personal asistencial sea reconocido en el costo correspondiente en el ítem de sueldos y salarios. Con relación a la sumatoria realizada en la que se encuentra sumando los dos rubros viáticos y gastos de viaje es de aclarar que el concepto de viatico hace mención a la cuantía determinada y fija girada al trabajador, en concordancia con una tabla previamente establecida por la entidad y para lo cual se solicita disponibilidad presupuestal que será cargada a este rubro. Mientras los gastos de viaje son legalizados y soportados con los documentos idóneos de tal manera que permitan ser

Financiera

Establecer procedimiento que presente uniformidad de las cifras reportadas por las áreas implicadas en el pago de los viáticos

Ajustar el programa de citisalud

en el cual a partir de la nómina

de agosto registra la totalidad de

los gastos de viáticos a la cuenta

51014

Conciliar entre las áreas de

presupuesto, contabilidad y

nomina para establecer el valor

total por este concepto de

manera trimestral.


Valor total viáticos contabilizados/valor total viáticos cancelados*100

Subgerencia Adm – Proceso Contable

GERENCIA

cancelados o reintegrados por caja menor y así solicitar la disponibilidad en el momento de legalización de la caja” La respuesta emitida por la E.S.E no aclaro la observación, en orden a que las cifras presentadas en contabilidad, presupuesto y relación allega a la comisión auditora no son concordantes; adicionalmente no se tiene claridad a quién y porque conceptos se giraron estos viáticos, mas aun cuando en contabilidad se han causado $21.079.434y en la ejecución de gastos se comprometieron $10.241.000 presentando inconsistencias. Por lo anterior la administración debe adelantar las medidas pertinentes para que los registros de la información relacionada con viáticos sea confiable.

HALLAZGO No. 9

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

Mediante Resolución 180 del 2 de mayo de 2005, la E.S.E. Hospital Salazar de Villeta, aprobó los Procesos y Procedimientos los cuales se encuentran desactualizados y no se ajustan al sistema de información con que cuenta la E.S.E.

Es importante que la E.S.E. realice las acciones pertinentes a través de un plan de mejoramiento.

Administrativa

A través del sistema único de acreditación Institucional en que se encuentra la E.S.E., se deben priorizar los procesos relevantes, documentándolos, aprobándolos, socializándolos, implementándolos y verificando la adherencia respectiva

Se realiza una priorización de documentos, revisión, aprobación, socialización y adherencia de los procesos ya diseñados Diseñar los nuevos procesos requeridos, documentarlos, revisarlos. aprobarlos, socializarlos, implementarlos verificar la adherencia


# de procesos actualizados/Total de procesos establecidos*100

Oficina de Calidad

HALLAZGO No. 10

OBSERVACION GENERAL A LA CONTRATACION

Administrativa

La E.S.E. soportara en cada una de las

Soportar cada uno de los contratos con todos los documentos referentes


# Contratos con soportes

Subgerencia Adm - Proceso

GERENCIA

En la revisión realizada a la muestra en la mayoría de los contratos faltaban informes de: supervisión, contratistas, pagos; estos documentos reposaban en la cuenta de cobro en tesorería, lo cual dificulto la revisión de la muestra de contratación. Adicionalmente no se encontraban organizados según las tablas de retención documental de la E.S.E., los documentos no se encontraban en orden cronológico y varios soportes no reposaban dentro del expediente contractual. Por lo cual es importante que la E.S.E. tome las medidas pertinentes, a través de un plan de mejoramiento.

carpetas de los contratos los documentos referidos en el presente hallazgo de manera oportuna

al mismo Organizará el contrato según las tablas de retención documental de la E.S.E. y en orden cronológico

completos/Total de contratos realizados*100. (en la vigencia)

Contratación

HALLAZGO No. 11

CONTRATO NO 1654 DE 2013 CELEBRO CON C.G SERVICIO Y SOLUCIONES LTDA La E.S.E Hospital Salazar de Villeta celebro con C.G SERVICIO Y SOLUCIONES LTDAen la vigencia 2013 el contrato No 1654,cuyo objeto contractual fue: “El contratista se compromete a prestar los servicios de consultoría para elaborar los diseños y estudios técnicos necesarios para la reorganización físico funcional de la E.S.E Hospital de Villeta que incluye levantamiento actual, estudio de oferta y demanda, análisis financiero de los servicios dimensionante de PMA, prediseño arquitectónicos y trámite de aprobación ante entidades de Salud del Departamentales y Nacionales”. Se suscribió el 13 de diciembre de 2013, con una duración de tres meses por valor de $94.847.400 La comisión Auditora observa que el archivo entregado no demuestra la ejecución actual del contrato en mención, no se encuentran los pagos realizados ni tampoco los informes por

Administrativa

Complementar el contrato con los soportes necesarios para la liquidación del mismo

El contratista allegue los soportes pendientes en la ejecución final del contrato La E.S.E. debe soportar la carpeta del contrato con todos los documentos para proceder a su liquidación

Tres (3) meses a partir de la aprobación del Plan

Contrato ejecutado/ Contrato suscrito*100

Subgerencia Adm - Proceso Contratación

GERENCIA

parte del contratista. La E.S.E allega el expediente contractual original del contrato, donde se evidencia los documentos que no fueron suministrados en medio magnético a la comisión auditora, acta de suspensión del 10 de marzo de 2014, por 90 días además allega un oficio del 12 de marzo de 2014 dirigido a la Gobernación de Cundinamarca,en el cual hace entrega de los documentos resultado de la Contratación (informe completo de Plan Rector, Planos tamaño doble carta y pliego en formato pdf y planos en formato Autocad Versión 2004), el 05 de junio de la presente anualidad,el contratista solicita reinicio del contrato, con acta de reinicio el 06 de junio y en junio 09 solicita una prórroga por tres meses. Después de analizada la respuesta por parte del grupo auditor, la observación se mantiene para realizar seguimiento al resultado final del cumplimiento del objeto contractual.

HALLAZGO No. 12

MANUAL DE PRESUPUESTO La E.S.E cuenta con un Manual de presupuesto aprobado en el 2005, el grupo auditor observa que la normatividad corresponde a la Alcaldía Mayor de Bogotá, Decreto 714 de 1996:además se encuentra el Decreto 1138 de 2000 el cual fue derogado por el decreto 195 de 2007. Por lo anterior éste manual no aplica para la ESE, la Administración debe estudiar la norma aplicable al presupuesto del hospital por lo tanto el manual de presupuesto se encuentra desactualizado.

Administrativa

Adoptar o modificar o diseñar, e implementar el Manual de Presupuesto aplicable a la E.S.E. conforme a la normatividad legal vigente

Consultar manuales de otras E.S.ES. aplicable a la Institución, adoptándolo o modificándolo Diseñar y aprobar un manual aplicable a la E.S.E.

Seis (6) meses a partir de la aprobación del Plan

Manual aplicable a la ESE/ Manual requerido por la ESE*100

Subgerencia Adm – Proceso presupuesto

GERENCIA

HALLAZGO No. 13

ESTADOS FINACIEROS

Bancos y Corporaciones En las cuentas bancarias 816000368, 816011076, 385166246-87, 385-153195-89, 385143124-86 y 38514372761 de los bancos BBVA, BBVA y Bancolombia respectivamente se realizaron descuentos como: retenciones en la fuente, comisiones e iva, gravámenes financiero exentos de las Empresas Social del Estado, así mismo en las cuentas corriente 9174 y de ahorros 193-1, con saldo de $743.489 y $1.353 de los bancos Davivienda y Agrario respectivamente, no registraron movimiento (retiros y consignaciones) en la vigencia 2013 generando un manejo indebido en los bancos . En conclusión falta de gestión y conciliación por parte de la E.S.E.

Financiera

Controlar los recursos

Solicitar devolución de los recursos retenidos, oficiando a las entidades bancarias. Solicitar la cancelación de las cuentas bancarias que no sean objeto de utilización.


Valor total recuperado de descuentos exentos/ valor total descuentos exentos*100


HALLAZGO No. 14

DEUDORES Servicios de Salud

Comparados los saldos del balance de prueba con las 23 subcuentas de las notas de los estados contables de la subcuenta 1409, se observa 14 que registran valores diferentes, adicionalmente la subcuenta 140904 (Servicios de Salud IPS Privadas) no figura en el balance de prueba, se concluye que la información no es confiable, ni veraz.

Financiera

Establecer la veracidad de la cartera reflejada en contabilidad

Conciliar trimestralmente los saldos de cartera presentados en contabilidad con el proceso de cartera


# conciliaciones realizadas/ # trimestres anuales*100


GERENCIA

1475 Deudas de Difícil Recaudo Con saldo de $123.511.588, correspondientes a E.P.S en liquidación como son: SOLSALUD S.A. y HUMANA VIVIR S.A., no presenta movimientos débitos ni créditos, a pesar de los trámites adelantados por el hospital Salazar de Villeta, para el cobro de las facturas adeudadas por estas entidades, no se evidencia resultados, adicionalmente comparando el libro auxiliar con el listado de cartera por edades entregado, se observan diferencias así:

DETALLE SALDOS E.P.S.

SOLSALUD ($) E.P.S.HUMANA

VIVIR ($)

SALDO CARTERA POR EDADES 109,358,213 14,153,375

SALDO CONTABILIDAD DEUDAS DE DIFICIL COBRO 101,799,110 6,844,719

DIFERENCIA 7,559,103 7,308,656

En consecuencia y dado que no hay conciliación de cuentas deudoras de difícil cobro versus cartera y las demás falencias encontradas, esta cuenta presenta incertidumbre. En conclusión se evidencia que no hay conciliación de cuentas cartera versus cuentas deudoras difícil cobro, presentando incertidumbre en esta cuenta.

CARTERA POR EDADES La E.S.E Hospital Salazar de Villeta presenta una cartera de

GERENCIA

difícil cobro (mayor a 360 días) a 31 de diciembre de 2013 de $239.277.818 que comparada con la registrada a 30 de marzo de 2012 ($452.177.630), representa recuperación de 53%, por lo anterior el hospital debe adelantar las gestiones para recuperar la totalidad de los recursos restantes

HALLAZGO No. 15

DEUDORES DOCUMENTOS POR COBRAR Incapacidades

La cuenta por cobrar a las diferentes E.P.S. (Incapacidades), de los funcionarios de la E.S.E Hospital Salazar de Villeta fue de ($21.331.334), según certificación del 10 de junio de 2014, este valor no figura causado en el libro auxiliar contable, la administración mediante oficio (6) confirma que los estados financieros no tienen identificado el valor pendiente de cobro por concepto de incapacidades, en conclusión dadas las falencias relacionadas la cuenta 14 (deudores) no muestra la veracidad de las cifras. LETRAS DE CAMBIO y PAGARES El hospital no registra en los libros de contabilidad los documentos por cobrar, el 11 de julio de 2014 se informa a la comisión de auditoría que el valor de estos documentos lo constituyen (pagares) por $461.200, es necesario que la administración realice los correctivos de causación para que los estados financieros presenten la realidad de la actividad financiera.

Financiera

Controlar el recaudo de las incapacidades canceladas por el hospital Reconocer contablemente la totalidad de los pagarés generados

Realizar ajuste al programa de

citisalud, en el cual queda parame

trizada la cuenta por cobrar

incapacidades en 14709001 a partir

de la nómina de agosto

Realizar conciliación entre

contabilidad y nómina de las

incapacidades canceladas en el mes

Registrar las incapacidades

generadas por el año 2014, uno a

uno de los meses de enero –julio.

Identificar el pago de las

incapacidades realizadas durante

este año y descargarlas de la cuenta

por cobrar

Registrar contablemente los pagarés evidenciados en la auditoria Parametrizar citisalud para el reconocimiento de los pagares en el momento en que se generen


Total incapacidades por cobrar s/n nomina /total de incapacidades por cobrar en contabilidad


GERENCIA

Las dos observaciones, por un lado el no tener identificado ni causado el valor pendiente de cobro por concepto de incapacidades en los estados financieros y por el otro no registrar en los libros de contabilidad los pagarés y letras de cambio, de la misma manera se eleva una Función de Advertencia para que la E.S.E. adelante las gestiones de recuperación de estos recursos

HALLAZGO No. 16

INVENTARIOS FARMACIA Y ALMACEN Se confrontaron saldos contables VS Inventario de Farmacia así:

1518 MATERIALES PRESTACIÓN SERVICIOS

SALDO CONTABILIDAD

LIS.FARMACIA DIFERENCIA

151801 MEDICAMENTOS

30,536,360 26,339,728 -4,196,632

151802 MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS

75,597,964 64,994,893 -10,603,071

Se confrontaron saldos contables VS Inventario de

Almacén así:

1518 MATERIALES PRESTACIÓN SERVICIOS

SALDO CONTABILIDAD LIST.ALMACEN

DIFERENCIA

15180

3

MATERIALES REACTIVOS Y DE

LABORATORIO 15.683.200 14.360.423 1.322.777

15180

4 MATERIALES ODONTOLOGICOS

20.017.973 20.993.161 975.188

Las diferencias relacionas en la cuenta 1518 (materiales

Financiera

Establecer el procedimiento para verificar la consistencia de la información contable con el módulo de inventarios

Conciliar de manera trimestral los saldos reflejados en contabilidad con los de


# conciliaciones realizadas / # trimestres anuales*100


GERENCIA

prestación servicios) motivadas por la falta de verificación en las interfaces que están implementadas en el modulo de CITISALUD y conciliación con el área de inventarios, evidencian las falencias y falta de veracidad y razonabilidad de la información contable.

HALLAZGO No. 17

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SALDOS CONTABILIDAD VERSUS INVENTARIO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Confrontados los saldos entre contabilidad e inventarios con

corte a 31 de diciembre de 2013, del grupo 16 (Propiedad Planta y Equipo), sus cuentas y subcuentas, (ver cuadro siguiente) se presentan diferencias por $464.929.625, de acuerdo a informe del revisor fiscal, se motiva en que los bienes utilizados para el desarrollo de las operaciones no están debidamente valorizados, las edificaciones no tienen títulos de propiedad como tampoco se le ha realizado el avaluó técnico, a la fecha no se ha contabilizado la actualización de la toma física de inventarios a la vigencia 2013, los bienes y la depreciación acumulada se encuentra global y no discriminados y en los elementos para dar de baja no hay una evidencia si se realizó el respectivo ajuste en contabilidad, estás falencias no permiten tener certeza, confiabilidad y razonabilidad de los estados contables y el hospital debe emprender las acciones necesarias para dar solución a estas observaciones:

Financiera

Establecer la razonabilidad de la cuenta propiedad planta y equipo

Valorizar cada uno de los bienes muebles. Establecer su vida útil Identificar el valor de la depreciación acumulada Conciliar la base de datos, con los saldos reflejados por código contable. Citar a comité de sostenibilidad y presentar los ajustes correspondientes. Registrar los ajustes contables.

Un (1) año a partir de la aprobación del plan

Total propiedad planta y equipo según recursos físicos / total cuenta propiedad planta y equipo*100


GERENCIA

CODIGO CUENTA CONTABILIDAD INVENTARIOS DIFEREN

CIA

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 3,386,135,338 3,851,064,963

-464,929,

625

1605 TERRENOS 749,410 0 749,410

1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA 502,254,468 0

502,254,468

1640 EDIFICACIONES 891,309,539 2,394,184,000

-1,502,87

4,461

1650 REDES LINEAS Y CABLES 93,747,080 0

93,747,080

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 67,875,386 154,807,180

-86,931,7

94

1660 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 3,506,573,312 761,396,160

2,745,177,152

1665

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS OFICINA 143,624,109 63,839,758

79,784,351

1670

EQUIP COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 367,284,075 42,985,419

324,298,656

1675

EQUIP TRANSP, TRACCIÓN ELEVACIÓN 432,922,369 322,420,000

110,502,369

1680

EQUIP COMED, COCINA, DESPEN Y HOTEL 64,602,526 32,622,817

31,979,709

GERENCIA

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