Guia Nro. 2 CONTABILIDAD

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional IntegralGUÍA DE APRENDIZAJE

Versión: 02

Fecha: 30/09/2013

Código: F004-P006-GFPI

Programa de Formación: CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS

Código: 133146Versión: 1

Nombre del Proyecto:Ejecutar procesos de documentación y registros contables en el departamento de Comercialización en una organización del sector productivo de Santander

Código: 544745

Fase del proyecto: ANALISIS

Actividad (es) del Proyecto: Realizar los trámites y diligenciar documentos legales necesarios para la constitución de las empresas de acuerdo a la normatividad vigente.

Actividad (es) de Aprendizaje: Identificar las obligaciones tributarias de los contribuyentes responsables del IVA, Retención en la fuente e ICA, de acuerdo con la normatividad vigente.

Ambiente de formación: Ambiente de aprendizaje.

MATERIALES DE FORMACIÓN

DEVOLUTIVO (Herramienta - equipo)

CONSUMIBLE (unidades empleadas durante el programa)

Resultados de Aprendizaje:Interpretar las normas tributarias relacionadas con los impuestos del giro ordinario del negocio.

Competencia:Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes y las políticasOrganizacionales.

Institución Educativa

Computador, Video beam, Calculadora, Televisor.

Marcadores, expógrafos, lapiceros, lápices, borradores, papel

Duración de la guía ( en horas): 50 Horas

Apreciado Aprendiz, para conceptualizar el fundamento legal de las operaciones comerciales gravadas, exentas y excluidas con el Impuesto al valor agregado (IVA) y la aplicación de la retención en la fuente a título de Renta, IVA, ICA; se requiere conocer las normas tributarias legales vigentes; con esta actividad de aprendizaje del proyecto formativo donde usted se apropiara de los conocimientos necesarios para el registro de las operaciones comerciales y financieras pilar fundamental en el desempeño de las actividades inherentes al proceso de formación.

Lo invito a participar de manera individual y colaborativa en cada momento propuesto en esta guía de aprendizaje.

La guía de aprendizaje es un recurso educativo que utilizaremos como apoyo en la construcción de su aprendizaje, a través del conocimiento y del desarrollo de procesos formativos que le facilitará aplicar y transferirlos en sus contextos laborales y sociales y en la realización de productos relacionados con las competencias y con las fases de su proyecto formativo a través de diversas estrategias pedagógicas.

Los conocimientos, habilidades, destrezas y actitudes que usted desarrollará en el SENA, requiere de su compromiso de acuerdo a sus lineamientos dados en el modelo pedagógico institucional SENA y con el apoyo de las fuentes del conocimiento como son el entorno, el trabajo colaborativo, el uso de las tecnologías, el talento humano (instructores).

3.1 3.1. Actividades de Reflexión inicial.

En este primer momento de su aprendizaje, lo invitamos a participar activamente en cada una de las actividades planteadas:

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GUÍA DE APRENDIZAJE Nº002

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

2. INTRODUCCIÓN

3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA GUÍA DE APRENDIZAJE

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓNProceso Gestión de la Formación Profesional Integral

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral

Versión: 02

Fecha: 30/09/2013


1. Realizar la lectura del Cuento “Los impuestos del Rey” y socializarlo con el grupo de trabajo, realizar un dibujo donde se represente lo sucedido en el cuento y escribir en un párrafo la enseñanza que deja este cuento. Además realizar una comparación del cuento con la situación actual del país, semejanzas y diferencias.

2. En grupos GAES, analizar las facturas que se solicitaron con anterioridad (Una con IVA y otra sin IVA), y determine:a. Cuáles son las diferencias encontradas?b. Por qué cree que se presentan estas diferencias?

3. ¿Cómo los colombianos contribuimos legalmente con el gobierno?

A continuación apreciado Aprendiz le presento el modelo de una factura para que usted la analice y descubra los valores pagados por los artículos comprados y los valores adicionales cancelados para legalizar la compra realizada a la empresa Colombia es chocolate Ltda.

Describa los artículos que se compraron:

$ Cuanto fue el valor de los artículos comprados (subtotal)

$ Qué valor se canceló por el Impuesto de IVA :

$ Escriba que otro valor adicional tiene un porcentaje del 3,5% e identifíquelo.

$ Escriba el valor total pagado por esta compra:

En GAES, socialice la actividad anterior con los datos suministrados y resuelva las siguientes preguntas:

¿Cree usted que esta empresa Colombia es chocolate Ltda., cumple con el pago de los impuestos al gobierno nacional?

Analice si el valor de los artículos comprados aumentaron o disminuyeron de precio:

¿De qué forma sus familias aportan su granito de arena para el buen funcionamiento del estado?

Posteriormente esta actividad es socializada con la orientación del instructor técnico.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

Para la contextualización e identificación de conocimiento, lo invito a ver este video donde conocerá términos tributarios que se requieren para comprender esta actividad de aprendizaje.

Veamos el siguiente video sobre impuestos en Colombia: http://youtu.be/PvL4fHwOiHo y respondan las siguientes preguntas relacionadas con lo tratado en este medio audiovisual:

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http://youtu.be/PvL4fHwOiHo




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Fecha: 30/09/2013


1. ¿Saben ustedes que son los impuestos?2. ¿Que representan los impuestos para el gobierno?3. ¿Cuáles el objetivo del recaudo de los impuestos?

3.3 Apropiación del conocimiento: (conceptualización y teorización)

Con el fin de introducirlo a la teorización del conocimiento, lo invito para que de manera personal explore y desarrolle el dominio conceptual que se requiere para comprender esta actividad de aprendizaje, desarrollando la siguiente rejilla de conceptos, de conformidad al glosario establecido en la parte final de esta guía.

IVA SUJETO ACTIVO SUJETO PASIVO

BIENES EXCLUIDOS IMPUESTO RETENCION EN LA FUENTE

AGENTE RETENEDOR TARIFA BASE GRAVABLE

AUTORRETENEDOR BIENES GRAVADOS BIENES EXENTOS

El objetivo de las actividades de aprendizaje es apropiarnos del conocimiento sobre: Interpretar las normas tributarias

Reconocer las obligaciones tributarias

Conceptos de IVA, retención en la fuente, ICA, Reconocer cuales son los impuestos municipales, departamentales y nacionales

Actividades de transferencia del conocimiento.

Actividad 1: Con el propósito de consolidar su aprendizaje, resuelva las actividades propuestas que se relacionan a continuación:

Nombre: Santander VIVA

Lo invito a explorar por GAES los productos más significativos que hay en los municipios de Girón, Piedecuesta, Lebrija, Rionegro, Floridablanca, Zapatoca, Betulia, Playón, San Alberto.

Posteriormente con la información recopilada anteriormente, continúan en sus GAES y realizan en su ambiente de aprendizaje una decoración con los productos que investigaron de cada municipio, teniendo en cuenta :

1. Los productos gravados de esa región

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2. Los productos exentos de esa región.3. Los productos excluidos de esa región.4.5. Elabore una copla o trova en donde enuncie los elementos del IVA.

Esta actividad es socializada al instructor técnico.

Actividad 2: Continuando con el trabajo en nuestro proyecto formativo “ Ejecutar procesos de documentación y registros contables en el departamento de Comercialización en una organización del sector productivo de Santander “; Tomando como base esta empresa identifique cuales son las obligaciones tributarias según el tipo de

contribuyente.

3.6 Actividades de evaluación.

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Evidencias de Aprendizaje

Criterios de EvaluaciónTécnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencia de conocimiento:

Respuestas a preguntas sobre Retención en la fuente a título de Renta, IVA, ICA

Reconoce las obligaciones tributarias de los contribuyentes y responsables del IVA, Retención en la fuente e ICA, de acuerdo con la normatividad vigente.

Técnica de Evaluación:

Formulación de preguntas

Instrumento de Evaluación:

Cuestionario



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ACTIVIDADES DEL

PROYECTO

DURACIÓN

(Horas)

Materiales de formación devolutivos: (Equipos/Herramientas

)

Materiales de formación (consumibles)

Talento Humano (Instructores)AMBIENTES DE APRENDIZAJE TIPIFICADOS

Descripción Cantidad Descripción Cantidad Especialidad Cantidad

ESCENARIO (Aula, Laboratorio, taller,

unidad productiva)y elementos y condiciones de seguridad industrial,

salud ocupacional y medio ambiente

Realizar los trámites y diligenciar documentos legales necesarios para la constitución de las empresas de acuerdo a la normatividad vigente.

48

Computador Video Beam, memorias USB

1

Marcador Borrable,

Borrador de Tablero,

Papel Tamaño Carta Resma,

Lapicero Negro,

Grapadora, Saca Ganchos,

Perforadora, Papel formas preimpresa

Minuta, Actas

1CONTADOR

PUBLICO1

Ambiente de aprendizaje

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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE



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Consultemos el siguiente glosario.

IMPUESTO: Es un tributo que se paga a las Administraciones Públicas y al Estado para soportar los gastos. Estos pagos obligatorios son exigidos tantos a personas físicas, como a personas jurídicas.

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS: Es el impuesto que se cobra sobre el mayor valor generado, sobre el valor agregado. Aunque el impuesto se aplica sobre el precio de venta del bien o del servicio, en realidad, el impuesto corresponde solo al mayor valor que se agrega o genera por el comerciante.

RETENCION EN LA FUENTE: La retención en la fuente no es ningún impuesto, es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.

HECHO GENERADOR: Es el presupuesto establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.

BASE GRAVABLE: Es el valor sobre el cual se aplica la tarifa para obtener el impuesto respectivo.

TARIFA: Es el porcentaje establecido aplicable a la base gravable.

ANTICIPO DE IMPUESTO: todos los declarantes de renta, ICA deben pagar un anticipo del impuesto que se supone se generará en el periodo siguiente al que se realiza la declaración.

AGENTE RETENEDOR: es el sujeto que representa al estado, efectúa la retención, realiza los pago o abonos señalados en la Ley

CARGA IMPOSITIVA: hace referencia al impuesto, a la contribución o al gravamen que debe ser pagado por el contribuyente

ESTATUTO TRIBUTARIO: es un compilado de las normas que reglamentan los impuestos que son administrados por la DIAN.

FISCAL O TRIBUTARIO: Concerniente a los tributos que deben ser pagados al estado con fines de interés público.

HECHO IMPONIBLE: es la materialización del hecho generador susceptible de ser gravado con impuesto o contribución.

SUJETO PASIVO: Es aquella persona física o jurídica obligada al cumplimiento de las obligaciones tributarias.

SUJETO ACTIVO: Es el ente público que se encarga de controlar y recibir el tributo mediante una ley.

R.I.T: registro de información tributaria, mecanismo de identificación, ubicación y clasificación de los contribuyente del Impuesto de Industria y comercio.

R.U.T: registro único tributario, documento administrado por la DIAN, conforma la base de datos de información de las personas y entidades, que sean contribuyentes, no contribuyentes, responsables, importadores y exportadores

El IMPUESTO DE INDUSTRIA y COMERCIO (ICA): es un gravamen, considerado impuesto directo, de carácter municipal que grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se realice en la jurisdicción del respectivo municipio.

AUTORRETENCIÓN: es la figura que consiste en que el mismo sujeto pasivo de la Retención en la fuente (el vendedor del producto o servicio) es quien se practica la respectiva retención; no le retienen sino que se autorretiene.

AVISOS Y TABLEROS: Se causaría este gravamen si quien realiza cualquiera de las actividades comerciales, industriales y de servicios, utiliza el espacio público. Así lo ha reiterado la jurisprudencia del Consejo de Estado al precisar que “para que se realice el hecho imponible y surja la obligación tributaria del impuesto de avisos y tableros es indispensable que el sujeto pasivo además de realizar las actividades industriales, comerciales o de servicios, utilice el espacio público para anunciar y

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5. GLOSARIO DE TERMINOS




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difundir su actividad industrial, comercial o de servicios mediante la colocación de avisos y tableros, de tal suerte que si ello no ocurre, no surge la obligación tributaria por tal concepto a cargo del sujeto pasivo”.

BIENES Y SERVICIOS EXCLUIDOS: estos no causan IVA. No están sometidos al impuesto sobre la a las ventas, y al no estar sometidos a dicho impuesto, no son responsables de él, y al no ser responsables no deben declarar.

BIENES Y SERVICIOS EXENTOS: Estos bienes de la tarifa 0%, son más conocidos como exentos. Que son los bienes gravados pero a una tarifa del 0%. Son gravados y por tal razón generan IVA, sólo que a la tarifa del 0%. Esto en principio parece absurdo pero tiene su razón de ser.

Un bien exento es un bien gravado, por tal razón, quienes produzcan bienes exentos, son responsables del impuesto a las ventas, y como tal deben declarar IVA. Quienes comercialicen bienes exentos no son responsables del impuesto a las ventas, sólo lo son los productores, por tanto, sólo los productores de bienes exentos pueden solicitar como descuento el IVA pagado en sus compras.

Valor de la Unidad de Valor Tributario - UVT. : es una unidad de medida de valor, que tiene como objetivo representar los valores tributarios que se encontraban anteriormente expresados en pesos. En octubre de cada año, la Dian establece el nuevo valor que tendrá la unidad para el nuevo año.

Cartillas DIAN

Contabilidad PLUS sexta edición actualizada, McGraw Hill

Cibergrafía:

www.actualicese.com WWW.dian.gov.com www.gerencie.com www.gestiopolis.com

Elaborado por:Leonor Hernández - Andrea Ayala - Aurelio Arismendi - Germán Navas D. - Edison Mora - Betty Cáceres - Marlene Bayona - Slendy Duran - Dilsa Ortega - Lilia Amanda Manrique - Astrid Hernández, Evenide Quijano Bautista,Asesoría Pedagógica: Betty Ángela Sarmiento, Asesora Pedagógica del Centro de Servicios Empresariales y Turísticos.Revisada y aprobada por:Modificado por: JAZMIN CECILIA CASANOVAFecha: Bucaramanga, 26 de Enero de 2015

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6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

http://www.gestiopolis.com/

http://www.gerencie.com/

http://WWW.dian.gov.com/

http://www.actualicese.com/

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