Cristina Vilchez

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Impuesto sobre Actividades Económicas

(IAE)

Impuesto de Sociedades

Impuesto sobre el Valor Añadido.

Impuesto sobre la Renta de las Personas

Físicas (IRPF).

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Obligaciones fiscales

Impuestos menores

Calendario fiscal

Obligan tanto a empresarios individuales como a las

sociedades;

A) Declaración o relación anual de operaciones con

terceras personas.

B) Retenciones e ingresos a cuenta.

3005,06

Los empresarios tienen obligación de

presentar una declaración anual relativa a

sus operaciones económicas con terceras

personas, en la que se relacionará a todas

las personas, sociedades o entidades con

quienes hayan efectuado.

•15%•19%

• 19%•?

Rendimientos del trabajo

Capital mobiliario

Actividades profesionalesPremios

•2%•2%

•19%•19%

Capital inmobiliario

Prestación de

asistencia técnica

Actividades Ganaderas

Actividades agrícolas

Impuesto sobre Bienes

Inmuebles

Impuesto sobre Vehículos de

Tracción Mecánica

Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y

Obras

Impuesto sobre Transmisiones

Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Se paga por poseer un

inmueble. La cantidad

que se debe pagar se

determina aplicando

un determinado

porcentaje sobre el

valor catastral del

inmueble.

Se paga por poseer

vehículos de

tracción mecánica.

Se determina la

cantidad a pagar,

según los caballos

fiscales.

Se paga por la

realización de

cualquier

construcción.

Grava las

transmisiones

patrimoniales

onerosas.

Está dirigido fundamentalmente a

recordar a las personas físicas,

empresarios y profesionales el

cumplimiento de sus principales

obligaciones tributarias a lo largo

del año.

Aquí tenéis un modelo de calendario fiscal:

http://www.aeat.es/

Y los impuestos a pagar son;

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Impuesto sobre Actividades Económicas

Impuesto de Sociedades Impuesto sobre el Valor Añadido

Grava la obtención de renta por las personas físicas con residencia habitual en España, tomando en consideración sus circunstancias personales y familiares.

Rendimientos del trabajo

Rendimientos por actividades

económicos

Imputaciones de renta

establecidas legalmente

Ganancias y pérdidas

patrimoniales

Rendimientos del capital

mobiliario

Tenemos rentas a pagar;

Rendimientos íntegros del

trabajo (22000€anuales)

Rendimientos íntegros del capital mobiliario y

ganancias patrimoniales sometidos a la retención

o ingreso a cuenta (1600€ anuales)

Rentas inmobiliarias (procedan de titularidad de

inmuebles) (rendimientos de letras del

tesoro)(subvenciones adquisición de viviendas).

Están excluidos:

Empresas individuales.

Comunidad de Bienes.

• Grandes empresarios individuales

Tributan por el régimen de Estimación Directa Normal (EDN): Calcular el

beneficio de la empresa de acuerdo con el convenio para el Impuesto de

Sociedades.

• Pequeños empresarios

También tributan por el EDN pero se les ofrece la posibilidad de hacerlo a través

de la EDS (Estimación Directa Simplificada) que es mas sencilla de calcular y no exige tantos requisitos

formales.

¿Qué regímenes existen para calcular el beneficio o rendimiento neto?

Si has facturado mas de 600000€ deberás seguir

obligatoriamente el Régimen de Estimación Directa Normal (EDN)

Si facturas entre 450000 y 600000€ podrás elegir el EDN o

EDS

Si facturas menos de 450000 no gastaría mas de 300000€ en la compra de bienes y servicios.

Habría que obedecer el EO.

¿Se puede renunciar a un régimen a favor de otro?

Si se puede renunciar a la EO y acogerse obligatoriamente a la EDS una

Vez elegida puedes renunciar a ella y elegir la EDN.

EDN: Contabilidad ajustada en el Código de

Comercio y legalizar los libros en el Registro

Mercantil.

EDS: Exigir únicamente un libro de registro de

gastos, otro de ingresos y uno de inversiones.

EO: La ley establece unos módulos según el

número de trabajadores , los metros del local etc.

Para cada actividad y también fija un valor para

cada módulo.

No se debe confundir IngresosCon Beneficios. Ejemplo:

Se venden 4 unidades por 100€Y para fabricar las 4 unidadesSe han invertido 75€:Ingresos: 100€Costes: 75€Beneficios: 100-75= 25€

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•Tributan: Sociedad anónima, Sociedad Limitada, Sociedad Limitada Nueva Empresa, Sociedades Laborales, Sociedad Cooperativa, Sociedad Colectiva y Sociedad Comanditaria.

•Tienen que pagar un 30% de los beneficios a Hacienda Pública, excepto las sociedades consideradas reducida dimensión que tributaran al 25% los primeros 300000€lo demás al 30%.

•Se tiene que pagar cada 12 meses.

•Obtención de la personalidad jurídica: 1)Certificación negativa de no coincidencia. 2)Apertura c/c certificado de depósito.3)Solicitud LIF. 4) Otorga/apertura pública (estatutos). 5)Pago ITP y AJD. 6)Publicación BORNE.

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s (I

AE) •Tributan: Cuya forma

jurídica sea la sociedad. Esta exenta de pago los 3 primeros años, pero a partir del tercer año está obligado a pagar si la cifra de ventas es superior a un millón€al año.

•Hacienda Pública: Censo-Instrumento de Recaudación.

•Debe darse de alta en el censo del IAE las empresas individuales y las sociedades, y a pagar, las que facturen mas de 1 millón€/año.

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(IV

A) •Grava el consumo y

recae sobre el consumidor final. Los empresarios son los encargados de ingresarlo en la Agencia Tributaria y deben cargarlo a los clientes al facturar.

•El IVA no afecta a los empresarios como impuesto.

•Se aplica en todo el territorio nacional, excepto Ceuta, Melilla y Canarias.

Se divide en 2 regímenes: Régimen General y Regímenes especiales.

Régimen General.

Regímenes Especiales.

Simplificado

Agricultura, pesca y ganadería

Bienes usados, objetos de arte, antigüedades

Oro inversión

Agencias de viajes

Comercio minorista

Servicios prestados por vía electrónica.

•IVA Soportado: El IVA que te carga el proveedor.

•IVA repercutido: Cuando el IVA se le carga a los clientes.

• Los resultados pueden ser + o - . Si son + tendremos que ingresar

en Hacienda. Si son- Hacienda nos devolverá la diferencia.

•Tipos de impositivos:

*Superreducido: 4%

*Reducido: 10%

*General: 21%

*Operaciones exentas de IVA.

Obligaciones formales en cuando al IVA:

*Darse de alta en el censo de etiquetas y opciones de IVA.

*Libros de registro:

-Libro de registro de facturas emitidas. (Nosotros a los clientes)

-Libro de registro de facturas recibidas. (Los proveedores a nosotros)

-Libro de registro de bienes de inversión. (Activo)

Pueden hacerse de 2 formas:

-Mensualmente (Entre el 1 y el 20 del mes siguiente)

-Trimestralmente (Cuatro declaraciones trimestrales del 1 al 20 de abril de julio,

octubre y del 1 al 30 de enero).

Positivo: Ingresar a Agencia Tributario

(Acreedor )

Negativo: Devolver por la

Agencia Tributaria (Deudora)

Los regímenes mas importantes de los nombrados, son el simplificado

y el especial del comercio Minorista.

• El beneficio de la empresa se tiene que hallar a través de la Estimación Objetiva.Régimen

Simplificado

• El minorista no debería liquidar el IVA y lo haga por él su proveedor.

• Este régimen es obligatorio para los minoristas.

Régimen especial del Comercio Minorista