Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León.

Instituto Municipal de la Familia deSan Pedro Garza García, Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de la Familia de San PedroGarza García, Nuevo León, que integra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de eneroal 31 de diciembre de 2014, dicho Estado es responsabilidad de la administración del Instituto. Miresponsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requierenque la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonablede que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado acosto histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobradosy los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones del Estado de Ingresos y Egresos, así mismo incluye la evaluación de las Normas deInformación Financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable parasustentar mi opinión.

En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Instituto Municipalde la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León, presenta razonablemente en todos losaspectos importantes los ingresos y egresos del Instituto por el período comprendido del 1 de eneroal 31 de diciembre de 2014.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Instituto, se presentapara análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsideré necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en formarazonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.

Monterrey, N.L. a 29 de mayo de 2015





Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León, presentó el 26 de marzode 2015 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014, lacual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 20 de abril de 2015.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2014por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos contralo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS . Importe Real % . ImportePresupuestado

% . ImporteVariación

%

Participación del Municipio $ 3,669,327 96 $ 3,602,511 99 $ (66,816) (2)

Aportaciones y donaciones 146,458 4 2,400 - (144,058) (6,002)

Otros ingresos y productos financieros 11,798 - 11,300 1 (498) (4)

Total $ 3,827,583 100 $ 3,616,211 100 $ (211,372) (6)

EGRESOS . Importe Real % . ImportePresupuestado

% . ImporteVariación

%

Sueldos y Prestaciones $ 3,137,703 82 $ 3,213,149 79 $ 75,446 2

Depreciaciones de Activo Fijo 29,434 1 - - (29,434) -

Otros Gastos de Operación 226,490 6 255,300 6 28,810 11

Materiales y Suministros 89,957 2 112,872 3 21,663 19

Gastos de Viaje y Representación 33,374 1 46,500 1 13,126 28

Promoción y Publicidad 32,350 1 34,200 1 1,850 5

Programas y Permanentes del Instituto 160,564 4 235,490 6 76,178 32

I.V.A. y Comisiones 94,993 2 111,066 3 16,073 14

Adquisición de Activo Fijo 45,144 1 49,000 1 3,856 8

Total $ 3,850,009 100 $ 4,057,577 100 $ 207,568 5



Disponibilidad al cierre del ejercicio

Concepto . Importe Caja, Bancos e Inversiones $ 476,229Depreciación de Activo Fijo (150,164)Cuentas por Cobrar y Pagar (130,938)Total $ 195,127

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 6 0 2 0 0 4 0 0

EconómicaC 1 66,816 0 0 0 1 66,816 66,816

Total 7 66,816 2 0 0 5 66,816 66,816

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:



1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PIIC, RG3 Normativa 0 PIIC, RG4 Normativa 0 PIIC, RG5 Normativa 0 PIIC, RG2 Económica 66,816 PPR

Total 66,816

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho



cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

5 1 4 4 9 66,816

Total 5 1 4 4 9 66,816Monto no

solventado portipo de acción $

66,816 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.



8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León.

CONTENIDO Págs.

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2 IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

5

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

13

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

14

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 23

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 23 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 24



I. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización, de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo, en el apartado IV, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su

1/27El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión La creación del organismo público descentralizado, denominado Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León, se autorizó por el H. Congreso del Estado mediante Decreto No. 89 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 14 de mayo de 2004. El día 22 de octubre de 2004 se publicó en el Periódico Oficial del Estado, el Reglamento Orgánico del Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León, el cual en su artículo 6, menciona que este Instituto se crea como un organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal, con autonomía técnica y de gestión, personalidad jurídica y patrimonio propio para el cumplimiento de sus atribuciones y objetivos. Su objetivo fundamental general, conforme lo dispone el diverso artículo 2 de su Reglamento Orgánico, es promover el fortalecimiento y desarrollo de la Familia como elemento básico de la sociedad; así como de fomentar las condiciones que posibiliten la no discriminación, la igualdad de oportunidades y de trato entre personas. El Instituto se regirá por la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal, el Reglamento Orgánico de la Administración Pública Municipal de San Pedro Garza García, el Reglamento Orgánico del propio Instituto y las demás Leyes, Reglamentos Municipales y disposiciones que le sean aplicables, según determina el artículo 4 del referido Reglamento. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y




considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al ente público en cuestión:

Entidad Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:




a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Instituto presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad, las cuales afectan el movimiento de fondos, siendo las cuentas por cobrar que se generan por pago en exceso del 2012 realizado por retenciones de asimilables a salarios y servicios profesionales pendientes de compensar y las cuentas por pagar que se devengan del impuesto sobre la renta retenido por sueldos, asimilables a salarios, servicios profesionales y retenciones por pagar al lNFONAVIT, y por algunas partidas registradas como egresos que no afectan el movimiento de fondos como el impuesto sobre nóminas correspondiente al mes de diciembre de 2014 que asciende a $ 12,869 y las depreciaciones por valor de $ 29,434 estimadas conforme al método de línea recta aplicando las tasas fiscales. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el Informe del Resultado, se comentan a continuación:




INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Instituto, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2014 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2014 por rubros, contra los importes reales del ejercicio 2013, determinando las variaciones:

Ingresos Reales Variación Rubros 2014 % 2013 % Importe %

Participaciones del Municipio $ 3,669,327 96 $ 3,527,584 98 $ 141,743 4 Aportaciones y donaciones 146,458 4 50,470 2 95,988 190 Otros ingresos y productos financieros 11,798 - 13,863 - (2,065) (15)

Total $ 3,827,583 100 $ 3,591,917 100 $ 235,666 7 A continuación se detallan las cuentas que integran los ingresos por rubro y concepto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que los integran y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de los ingresos. PARTICIPACIONES DEL MUNICIPIO $ 3,669,327 Este rubro de ingresos se integra por el concepto siguiente:

Concepto Importe % Alcance %

Participaciones del Municipio $ 3,669,327 100 $ 3,669,327 100

$ 3,669,327 100 $ 3,669,327 100




Como procedimiento adicional de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias recibidas de la Tesorería Municipal de San Pedro Garza García, Nuevo León. APORTACIONES Y DONACIONES $ 146,458 En este rubro se contabilizaron donativos recibidos en efectivo además del importe del Impuesto sobre nóminas enterado durante los meses de enero a noviembre, se integra de la manera siguiente:


Donativos en efectivo $ 79,750 54 $ 79,750 100 Aportaciones estatales ISN 66,708 46 66,708 100

$ 146,458 100 $ 146,458 100 Adicionalmente se revisó el cálculo del Impuesto sobre nóminas y los comprobantes emitidos por la Tesorería General del Estado de Nuevo León. OTROS INGRESOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS $ 11,798 Este rubro se integra por los rendimientos bancarios ganados en la cuenta de inversiones del Instituto, además del ingreso por $343 registrado como reclasificación del saldo contable del fondo fijo, detallándose a continuación:


Intereses ganados $ 11,455 97 $ 5,998 52 Otros Ingresos 343 3 343 100

$ 11,798 100 $ 6,341 54 Adicionalmente se verificaron estados de cuenta bancarios para confirmar los importes de los intereses ganados, así como arqueo de fondo fijo y papeles de trabajo de la auditoría anterior. EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, y comprobando de la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.




A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2014 por capítulos, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2013:

Egresos Reales Variación Capítulo 2014 % 2013 % Importe %

Sueldos y prestaciones $ 3,137,703 82 $ 2,814,567 79 $ 323,136 11 Depreciaciones de activo fijo 29,434 1 4,566 - 24,868 545 Otros gastos de operación 226,490 6 194,493 6 31,997 16 Materiales y suministros 89,957 2 54,636 2 35,321 65 Gastos de viaje y representación 33,374 1 43,062 1 (9,688 ) (22) Promoción y publicidad 32,350 1 25,623 1 6,727 26 Programas permanentes del Instituto

160,564 4 264,888 7 (104,324) (39)

I.V.A. y comisiones 94,993 2 86,279 2 8,714 10 Activo fijo 45,144 1 55,199 2 (10,055) (18)

Total $ 3,850,009 100 $ 3,543,313 100 $ 306,696 9 A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. Los importes que se muestran en la columna del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto de gasto. SUELDOS Y PRESTACIONES $ 3,137,703 Este concepto del gasto corresponde a sueldos y prestaciones pagadas al personal del Instituto, así como a los gastos administrativos propios de su función, se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Sueldos $ 1,463,042 47 $ 908,770 62 Honorarios asimilables 920,639 29 414,205 45 Bonos de despensa 197,907 6 67,154 34 Aguinaldos 154,682 5 143,142 93 Prima vacacional 104,861 3 104,861 100 Servicio médico 98,496 3 58,368 59 Impuesto sobre nómina Estatal 3% 79,577 3 79,577 100 Infonavit 70,844 2 37,004 52 Capacitación 26,103 1 12,931 50 Finiquito 15,937 1 15,937 100 Prima de antigüedad 5,615 - 5,615 100

Total $ 3,137,703 100 $ 1,847,564 59




Adicionalmente se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, diversas constancias contenidas en expedientes que acrediten que prestan sus servicios al Instituto, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, además se verificaron los cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido de algunos empleados. Además, como procedimiento de auditoría en el concepto de servicio médico se verifico que la totalidad de los empleados tengan acceso a esta prestación. DEPRECIACIONES DE ACTIVO FIJO $ 29,434 Este concepto corresponde a las depreciaciones de mobiliario y equipo de cómputo, se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe % Alcance % Depreciación de mobiliario $ 9,797 33 $ 6,185 63 Depreciación de equipo de cómputo 19,637 67 18,757 96

Total $ 29,434 100 $ 24,942 85

OTROS GASTOS DE OPERACIÓN $ 226,490 Los gastos de operación se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Consultoría contable y fiscal $ 77,400 34 $ 32,250 42 Servicios informáticos armonización (SIG@IF) 57,600 26 57,600 100 Consultoría jurídica 56,604 25 28,302 50 Aseo de oficina y artículos de limpieza 19,233 9 12,110 63 Gastos menores 7,111 3 6,314 89 Mantenimiento de edificio y equipos 6,818 3 5,286 78 Gasolina 862 - 862 100 Telefonía celular 862 - 517 60

Total $ 226,490 100 $ 143,241 63

Como procedimiento adicional de auditoría en el concepto de consultoría contable y fiscal, se efectuó prueba global de las erogaciones pagadas, considerando lo establecido en el contrato de prestación de servicios celebrado con el Instituto. MATERIALES Y SUMINISTROS $ 89,957 Los materiales y suministros se integran por los conceptos siguientes:




Concepto Importe % Alcance % Papelería y artículos de oficina $ 36,763 41 $ 13,932 38 Suministro de cómputo 39,540 44 13,653 35 Artículos de cafetería 13,654 15 3,973 29

Total $ 89,957 100 $ 31,558 35

GASTOS DE VIAJE Y REPRESENTACIÓN $ 33,374 Los gastos de viaje y representación del personal del Instituto se integran como siguen:

Concepto Importe % Alcance % Gastos de viaje $ 32,908 99 $ 19,980 61 Gastos de representación 466 1 - -

Total $ 33,374 100 $ 19,980 60

PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD $ 32,350 En este concepto se registraron gastos por el diseño de presentaciones, boletín trimestral de resultados y rediseño de logotipo de Infamilia 10 años, así como la compra de artículos promocionales como plumas y memorias electrónicas, los cuales se revisaron en un 95%. PROGRAMAS PERMANENTES DEL INSTITUTO $ 160,564 Los programas y eventos del Instituto se integran por los eventos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Profesionalización de política $ 39,916 25 $ 32,988 83 Día de la familia 25,019 16 13,409 54 Eventos especiales 21,210 13 17,263 81 Situación familiar 18,712 12 13,356 71 Desarrollo integral de la mujer 17,413 11 10,345 59 Centros de trabajo familiarmente responsables 11,948 7 9,548 80 Red de apoyo a la familia 9,684 6 9,384 97 Programas estratégicos 8,759 5 8,445 96 Papás en red 4,935 3 3,782 77 Seguimiento al plan de desarrollo social y humano SP 2,968 2 2,968 100 Total $ 160,564 100 $ 121,488 76




I.V.A. Y COMISIONES $ 94,993 En este concepto se registró el Impuesto al Valor Agregado de todos los gastos realizados durante el ejercicio, además del pago de comisiones bancarias y se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe % Alcance % Impuesto al valor agregado $ 88,566 93 $ 50,688 57 Comisiones bancarias 6,427 7 3,664 57

Total $ 94,993 100 $ 54,352 57 ACTIVO FIJO $ 45,144 Las adquisiciones de Activo Fijo se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Equipo de cómputo $ 43,852 97 $ 43,852 100 Mobiliario y equipo oficina 1,292 3 1,292 100 $ 45,144 100 $ 45,144 100

Adicionalmente se verificó físicamente y se obtuvo evidencia fotográfica del mobiliario y equipo de cómputo adquirido durante el ejercicio. DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentada en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2014, al calce del Informe, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. DISPONIBILIDAD $ 345,291 La Disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2014, se determina como sigue:

Concepto Importe Caja, Bancos e Inversiones $ 476,229

Subtotal $ 476,229

Menos: Cuentas por cobrar y pagar (130,938)

Total de la Disponibilidad $ 345,291




El total de la disponibilidad por $ 345,291 no incluye la depreciación acumulada del activo fijo por valor de $ 150,164 en relación con la disponibilidad presentada de la Cuenta Pública por $ 195,127, por el tipo de contabilidad en base al flujo de efectivo, además esta depreciación difiere de las cifras de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2014, debido a un ajuste realizado en el mes de diciembre, el cual se registró contra el resultado de ejercicios anteriores y no fue considerado al momento de preparar el Estado de Ingresos y Egresos. CAJA, BANCOS E INVERSIONES $ 476,229 Este concepto se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe Fondo fijo $ 3,000

Banco Inversión

55,048 418,181

Total $ 476,229 Fondo fijo $ 3,000 Esta cuenta se integra por un fondo fijo para gastos menores asignado al coordinador administrativo, al cual se le practicó arqueo. Bancos $ 55,048 Esta cuenta se integra por el saldo contable de la cuenta bancaria de cheques del Instituto, de la cual se revisó la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2014, confrontando el saldo con estado de cuenta y confirmación bancaria proporcionada por la institución de crédito. Inversión $ 418,181 Está integrada por el saldo contable de la cuenta bancaria de inversión del Instituto, de la cual se confrontó el saldo con estado de cuenta al 31 de diciembre de 2014 y con la confirmación bancaria proporcionada por la institución de crédito. CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR $ 130,938 Este concepto está integrado de la manera siguiente:

Concepto Importe Cuentas por Cobrar ISR retenido por asimilables a sueldos $ 3,508 ISR retenido por servicios profesionales 520 Funcionario y empleados (3)

Subtotal $ 4,025




Menos: Cuentas por Pagar

Variaciones en las cuotas de servicios médicos $ 19 ISR retenido por sueldos y salarios 81,364 ISR retenido por asimilables a sueldos 26,905 ISR retenido por servicios profesionales 2,550 6º. Bimestre 2014 INFONAVIT 10,676 Impuesto sobre nómina diciembre 12,869 Cheque de 2012 que no había sido cobrado y se cancelo

580

Subtotal $ 134,963 Total $ 130,938

Cuentas por cobrar $ 4,025 Este concepto refleja un saldo pagado en exceso en 2012 al Servicio de Administración Tributaria, del Impuesto Sobre la Renta retenido a los salarios pagados al personal, así como a personas físicas que prestaron servicios profesionales, el cual sigue pendiente de compensar. Cuentas por pagar $ 134,963 Este concepto se integra por retenciones de impuestos realizadas al personal por sueldos y salarios y asimilables a sueldos, además de retenciones por servicios profesionales y pagos por realizar al INFONAVIT por cuotas del 6to bimestre del ejercicio y el impuesto sobre nóminas del mes de diciembre.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este Informe.




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

f) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35) conforme a los Lineamientos mínimos relativos al




diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances(registro electrónico), publicado en el POE).

g) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

h) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

i) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresospublicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).




b) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

Normativa

Respuesta"Relativo a la Observación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental se adjuntacomo Anexo I copia certificada de Oficio No 160 IMF/DG/14 en donde con fecha 26 deAgosto de 2014 se le dio a conocer a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León lasAcciones que el Instituto ha implementado hasta esa fecha y durante el ejercicio 2014 parael cumplimiento de la Ley antes citada, así mismo en el mismo anexo se adjunta copiacertificada de los siguientes documentos:

.Constancia de participación del C. Ricardo Antonio Turrubiates Martínez en el DiplomadoLey General de Contabilidad Gubernamental.

.Acuerdo de colaboración para la realización del taller para la implementación de lacontabilidad gubernamental en el sistema de armonización contable.

.Listas de Asistencia al taller de Armonización contable de los días 03, 04 y 05 de septiembrede 2014.

.Minuta de trabajo del Fondo de Información y Documentación para la Industria (Infotec) yel Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García.

.Clasificador por Objeto del Gasto armonizado del Instituto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentadas por la Directora delInstituto, las cuales no solventan la observación de aspecto normativo, debido a que, auncuando se anexa copia certificada del Oficio No 160 IMF/DG/14, donde se comunica a laAuditoría Superior del Estado de Nuevo León las acciones que el Instituto ha implementadodurante el ejercicio 2014 para el cumplimiento de la Ley, así como copias certificadas deotros documentos que dan evidencia del grado de avance que el Instituto presenta respectoa la aplicación de la Contabilidad Gubernamental, no se anexa evidencia del cumplimientoal cierre del ejercicio 2014 de los puntos observados.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con la normatividad establecida en la Ley General de Contabilidad Gubernamental,así como las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable(CONAC) dentro de los plazos autorizados.

EGRESOS

GASTOS DE OPERACIÓN

2. Se registró póliza de diario No. 37 del 22 de diciembre de 2014 por concepto de transferenciaal proveedor Fondo de Información y Documentación para la Industria INFOTEC por importede $ 66,816, observando que el convenio que se paga, en el cual se proporcionará el servicioen la nube, soporte técnico y acompañamiento en la operación del Sistema GubernamentalArmonizado de Información Financiera abarca del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014,sin localizar evidencia de la prestación del servicio durante este período, incumpliendo loestablecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León.

Económica - Monto no solventado $66,816

Respuesta"Se adjunta en Anexo IV .copia certificada de la evidencia abajo señalada, con respecto alservicio otorgado por el Fondo de Información y Documentación para la industria INFOTEC:

.Manual de operación Sig@if v 2.4

.Guía rápida Sig@if v 1.0

.Correos electrónicos de fecha 22 de mayo y 17 de julio de 2014

.Escrito de fecha 03 de septiembre de 2014 donde se asigna usuario y contraseña dadapor Infotec al Instituto.

.Diagrama de Flujo para la operación del sistema, actualizado a junio de 2014."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentadas por la Directora delInstituto, las cuales no solventan la observación de aspecto económico, debido a que ladocumentación que se anexa como son: el manual de operación, la Guía rápida de uso y elDiagrama de flujo para la operación del sistema, representan información general del mismo,y tanto estos documentos como los correos electrónicos incluidos no muestran evidenciade la prestación de un servicio o soporte técnico del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014,como lo establecen la primera y quinta cláusulas del convenio de colaboración firmado entreel Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León y el Fondo deInformación y Documentación para la Industria INFOTEC.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

SUELDOS Y PRESTACIONES

3. Durante el proceso de auditoría se detectó que el Instituto absorbió en el ejercicio $ 54,002correspondiente al Impuesto Sobre la Renta generado por los bonos de despensa pagadosen efectivo a los empleados, observando que no se localizó en las condiciones generalesde las prestaciones de trabajo emitidas, o en alguna sesión de la Junta de Gobierno, laautorización para realizar la mencionada absorción, ni tampoco su determinación anual enel presupuesto de egresos del Instituto, incumpliendo con lo establecido en el artículo 127de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

RespuestaRespuesta

"Se adjunta como Anexo II copia certificada de las actas de la Junta de Gobierno abajoseñaladas donde fueron aprobadas las prestaciones del Instituto, entre ellas el bono dedespensa y la absorción del ISR.

.Cuarta sesión extraordinaria, de fecha 20 de diciembre de 2006, donde en el punto seis delorden del día está la presentación de proyecto de egresos anual para el ejercicio 2007 elcual es aprobado por mayoría y como anexo dos del acta en mención se adjunta el detallede las partidas a erogar, contemplando el bono de despensa, aguinaldo, prima vacacionaly capacitación como prestaciones a los trabajadores.

.Cuarta sesión ordinaria, de fecha 27 de octubre de 2010, en donde en el punto cinco delorden del día se presenta proyección presupuestal año 2011, contemplando se incluya como




prestación la absorción del ISPT para los empleados, buscando homologar prestacionescon las que cuenta el Municipio de San Pedro.

Cuarta Sesión Ordinaria de fecha 24 de octubre de 2013, en donde en el punto seis deorden del día se presenta el proyecto de presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2014,comentándose dentro del acta de desarrollo en su hoja siete, párrafos tercero y séptimo, elmonto proyectado para las prestaciones de previsión social, miso punto que fue aprobadopor unanimidad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentadas por la Directora delInstituto, las cuales no solventan la observación de aspecto normativo, debido a que en laCuarta Sesión Ordinaria del 27 de octubre de 2010, menciona que dentro del presupuesto2011 se incluyó como prestación institucional la absorción del ISPT para los empleados,buscando homologar las prestaciones del Instituto con las que cuenta el Municipio deSan Pedro, sin embargo dentro de las prestaciones con que cuentan los trabajadoresmunicipales, no se contempla esta absorción, ya que los bonos de despensa que recibenno generan impuesto, ya que son otorgados en especie para poder considerarse comoprevisión social, además que no se localizó especificada dentro del presupuesto de egresosdel Instituto para el ejercicio 2014.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Emitir y aprobar las condiciones generales de trabajo para los empleados del Instituto, asícomo las modificaciones realizadas a las mismas, además de incluir en el presupuesto anualde egresos todas las partidas por erogar.

4. Durante la revisión de esta cuenta, se aplicaron cuestionarios a personas que aparecen enla nómina del Instituto, detectando la existencia de personal contratado bajo el régimen dehonorarios asimilables a sueldos, que prestan un servicio personal subordinado al Institutoy reúnen las características propias de una relación de trabajo, a los cuales no se lesproporciona servicio médico, incumpliendo lo con lo establecido en el artículo 36 fracciónX de la Ley de Servicio Civil del Estado de Nuevo León, en relación con el artículo 5 de lamisma y 43 del Reglamento Orgánico del Organismo Público Descentralizado denominado"Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, N.L." detallándose acontinuación.




No. deNómina

Departamento Puesto

27 Dirección General Responsable de Proyectos33 Administración y Finanzas Auxiliar

Normativa

Respuesta"Para el caso del personal contratado por honorarios asimilables a sueldos, se establececláusula en contrato, donde de común acuerdo entre las mismas se expresa no tenerderecho a prestaciones, a razón de que el Instituto cuenta con presupuesto autorizado sobreel personal de base en cuanto a prestaciones, y para el caso del personal de honorariosno se cuenta con presupuesto autorizado y destinado para ello, misma situación que sepresentó en el ejercicio 2013 y se le informó en este mismo sentido a la Auditoria Superiordel Estado de Nuevo León dando por solventada la observación preliminar número seis,adjunto como Anexo III copia certificada de los siguientes oficios:

.ASENL-AEM-D4-DM09-1228/2014

.INF-CP2013-DM09-056

Así mismo se comenta que durante el ejercicio 2015 se presupuestó el contratar un segurode gastos médicos menores para el personal que labora como Honorarios asimilables asalarios en el Instituto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentadas por la Directora delInstituto, las cuales no solventan la observación de aspecto normativo, debido a que el hechode tener una cláusula en el contrato de trabajo donde se menciona que la persona contratadano tendrá derecho a prestaciones, no exime al Instituto de cumplir con lo establecido en elartículo 36 fracción X de la Ley de Servicio Civil del Estado de Nuevo León, en relación conel artículo 5 de la misma y 43 de su Reglamento Orgánico.

En lo que respecta a la observación preliminar del ejercicio 2013, fue solventada debido aque la mayoría de las personas enumeradas estaban realizando prácticas profesionales enel Instituto y no se contaba con la evidencia necesaria para considerar la existencia de unarelación de trabajo, situación que se consideró para elaborar la observación del ejercicio2014.




En relación al seguro de gastos médicos, no se anexa evidencia de la contratación, por loque se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2015.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con la normatividad de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León y elReglamento Orgánico del Instituto.

5. Durante la revisión de las nóminas del Instituto, se detectó un cambio en el manejo delimpuesto sobre la renta retenido y absorbido a los trabajadores por parte del Instituto, lo cualprovocó un incremento en los gastos por concepto de sueldos, aguinaldo prima vacacionaly bonos de despensa entregados a los trabajadores, sin localizar la aprobación de la Juntade Gobierno que marca el artículo 23 fracción XIII del Reglamento Orgánico del OrganismoPúblico Descentralizado Denominado "Instituto Municipal de la Familia de San Pedro GarzaGarcía N.L.

Normativa

Respuesta"Con respecto a la observación preliminar del cambio en el manejo del impuesto sobre larenta retenido y absorbido a los trabajadores del Instituto, se comenta que en la cuartasesión ordinaria de la junta de gobierno de fecha 24 de octubre de 2013, en el punto númeroseis, página siete, párrafo octavo y página ocho primer párrafo, se menciona el desglose desueldos de dirección general y coordinaciones, donde se contempla tanto el sueldo comolas prestaciones a erogar en el ejercicio dos mil catorce, y en ese sentido está incluido loproyectado a retener y absorber del impuesto sobre la renta, punto que fue aprobado porunanimidad. El acta de la sesión citada se adjunta a este documento en el Anexo II."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentadas por la Directora delInstituto, las cuales no solventan la observación de aspecto normativo, debido a que en lapágina 8 segundo párrafo de la misma Cuarta Sesión Ordinaria de la Junta de Gobiernodel 24 de octubre de 2013 a la que se hace alusión en la contestación de la entidad, semenciona que en lo referente al aumento de sueldos, no se está considerando para el año2014 más que el 5% de la inflación, sin embargo en un comparativo entre las nóminaspagadas durante los meses de diciembre de 2013 y enero de 2014 se observa un aumento




de entre el 4 y el 44% en los salarios brutos de los trabajadores de base del Instituto y porconsiguiente en las demás prestaciones que tienen que ver con los mismos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Asegurarse que cualquier modificación a las condiciones generales de trabajo de losempleados del Instituto, estén debidamente aprobadas por la Junta de Gobierno, como loestablece el Reglamento Orgánico del Instituto.

22/27




VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo número 297, tomado por el Pleno en la sesión del 18 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 30 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 27 de septiembre de 2013 mediante el oficio número 369/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación en relación a la Cuenta Pública 2013 y posteriores, por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la cuenta pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado advirtiendo lo siguiente: Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado V del presente Informe. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de la Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2012 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2013

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 6

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2

Total de acciones y recomendaciones emitidas 8 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 30 de octubre de 2014.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 09 DE OCTUBRE DE 2015

a) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la Promoción

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2013 6 ASENL-PIICC-CP2013-DM09-

009/2014

Presidente Municipal de San Pedro

Garza García, Nuevo León

SCT-DPRA-355/2015 10-jun-15

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento de Intervención de Instancia de Control Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargo en el período de la

irregularidad)

Sanciones impuestas

2013 Se inicia procedimiento, se hacen recomendaciones. Concluido

No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-DM09-056 5-nov-14 3-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.




Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Total 2





Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAActuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del Auditor

General, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



Documents

Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza