inteligencia aduanera.” beneficios pais del control aduanero...de trabajo innovador y constante, si se puede contribuir a través de éste a la facilitación del comercio del país

Los beneficios país del control aduanero con análisis de riesgo e inteligencia aduanera

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1

COSTA RICA

“Los benef ic ios pa ís de l cont ro l

aduanero con anál is is de r iesgo e

i n te l igencia aduanera . ”

M a r z o 2 0 1 7

A r t i c u l o 4



2

Realizado por: Benito Coghi Morales

Director General de Aduanas

Colaboraron en la elaboración:

Bernardo Ovares Jefe del Departamento de Procedimientos Administrativos

Rafael Angel Madrigal R. Jefe del Departamento de Registro.

José Raúl Vargas Calvo Jefe del Área de Planificación y Control de la Gestión



3

Introducción

El Servicio Nacional de Aduanas en esa continuación de la lucha contra la

corrupción y demás elementos transgresores de la normativa que

promueven irregularidades en el sistema aduanero y de sus componentes,

en este cuarto artículo desea mostrar las virtudes para el país, su

comercio, su sociedad, el ejecutar un control aduanero planificado,

inteligente y la productividad de ello, en la efectividad resultante de las

acciones de los órganos fiscalizadores y de los Departamentos

Normativos de las Aduanas y la Dirección Normativa, en el nivel rector del

SNA.

En esta ocasión se muestran los éxitos adquiridos por el mejoramiento

continuo de la gestión de análisis de riesgo aduanero, incorporando en

éste cada vez más datos objetivos, precisos y oportunos para las

decisiones de los sujetos a ser fiscalizados y controlados en los

diferentes momentos, que la autoridad aduanera posee para hacer el

control aduanero.

Los datos que se muestran en este artículo dan un aporte importante para

la historia aduanera de este país y de su comercio, ya que con ese

mejoramiento en la predicción de los sujetos a fiscalizar y controlar, la

efectividad de la acción fiscalizadora y la actividad sancionadora de los

dependencias normativas que hacen efectiva la facultad represiva de la

autoridad aduanera, la conjunción de ello ha provocado que la

recaudación “multa por sanciones no es considerado una forma de

recaudación, tal vez usar ingresos al erario estatal”, en los diferentes

momentos antes expuestos, ha aumentado en niveles nunca vistos antes,

producto de ese trabajo planificado, con las metodologías eficientes de

inteligencia , gestión del riego que generaran hallazgos, cuya

consecuencias, concluyen en una efectiva recaudación, con acciones que

inducen a mejora por el efecto de la de sanción.

Esa historia se logra complementar con los datos de los registros que

lleva el Departamento de Estadística y Registro, en los que se resume y

plasma el efecto directo numéricamente visibilizado en los auxiliares de la

función pública sancionados, suspendidos o inhabilitados de su ejercicio.

Datos que se complementan con los casos por presuntos delitos que han

sido remitidos a las instancias judiciales y que son del conocimiento,

prosecución del Ministerio Público.



4

L o s b e n e f i c i o s p a í s d e l c o n t r o l a d u a n e r o c o n a n á l i s i s d e r i e s g o e i n t e l i g e n c i a a d u a n e r a

Como continuación de los tres artículos, antes comunicados, por la Dirección General de Aduanas e informados a la ciudadanía nacional e internacional sobre temas de relevancia para los tomadores de decisión que participan en el comercio internacional, en este cuarto artículo se sigue el hilo conductor y se exponen datos que revelan que con un control aduanero oportuno y eficaz, la presente gestión aduanera demuestra que con métodos de trabajo innovador y constante, si se puede contribuir a través de éste a la facilitación del comercio del país y por ende a su desarrollo económico y en consecuencia al bienestar de la sociedad, incluso aportando elementos de justicia y equidad, conjugando con el ejercicio de un efectivo control aduanero. Las grandes líneas estratégicas que son las orientadoras del Servicio Nacional de Aduanas son:

Ilustración 1 Objetivos Estratégicos del SNA

Para cumplir con los 3 objetivos estratégicos antes citados, se han diseñado y se están implementando acciones aduaneras que forma parte del siguiente modelo conceptual de trabajo. Basado en las mejores prácticas internacionales y conforme a los criterios técnicos de la Organización Mundial de Aduanas y de la Organización Mundial de Comercio:



5

Ilustración 2 Premisa fundamental del control aduanero en el SNA

Otros antecedentes que promueven estas mejoras en la operativa aduanera, entre otros son:



6

Ilustración 3 Antecedentes

Para operativizar lo antes expuesto, se han categorizado los operadores de comercio internacional, conforme al nivel de riesgo aduanero que éstos representan para el sistema nacional de aduanas. En este artículo se muestra la categorización de importadores y la de agentes de aduanas y agencias de aduana. Próximamente, se dará a conocer la de los Depósitos Aduaneros. La categorización para los dos primeros citados es:

Ilustración 4 Categorización de Importadores en la pirámide de la mejora del SNA



7

Para hacer la segregación antes expuesta, se dispone de diversas fuentes, tales como:

Ilustración 5 Categorización de los Importadores por Perfilamiento de riesgo

Ilustración 6 Categorización de las Agencias y Agentes Aduaneros por Perfilamiento de riesgo Nota: Agencias conforme art 268 LGA



8

Adicionalmente, bajo la metodología que se ha aplicado, visibilizados sus productos a través de los datos antes expuestos, también se está concluyendo la categorización de los Depósitos Aduaneros, que prontamente será de conocimiento. Los nombres puntuales de los operadores ahí clasificados, se pueden dar a conocer a los operadores de comercio, como un componente perceptible, a considerar para los tomadores de decisión de los proveedores de servicio que se necesitan en las cadenas logísticas del comercio internacional. Con ello se espera, esos insumos les genere elementos para mejorar la gestión de éstos. Uno de los tantos beneficios de las empresas de comercio que se han sumado voluntariamente a estos modelos, especialmente para las que están en el plan piloto de operador confiable (PPOC), es que sus porcentajes de revisión física en el aforo de las mercancías se han reducido a un 8.87%. Con lo cual, se está cumpliendo con la mejor práctica que sugiere la Organización Mundial de Aduanas, la que consiste que esos porcentajes deben rondar en un dígito. En el cuadro seguido se muestra que ello se pudo lograr para las importaciones de materias primas, en las que sus importadores se les sectorizó.



9

Ilustración 7 Reglas de riesgo para la Facilitación del Control 2016

El Servicio Nacional de Aduanas, para llegar a esas determinaciones, evalúa, entre otros elementos y de forma permanente: el record aduanero de los auxiliares de la función pública cuya figura de auxiliar fue creada en la Ley General de Aduanas, los procesos de cobro judicial de los operadores de comercio, los datos de los importadores y agencias, agentes de aduana morosos por deudas al Fisco por conceptos aduaneros y el registro de incumplimientos de los operadores de comercio internacional.

En los 5 cuadros siguientes, se da una visión de lo antes expuesto, con información de los operadores aduaneros morosos, vigente al 03 de noviembre de 2016. Con la observación y salvedad que a la fecha de publicación de este artículo: algunos de estos datos pudieron tener alguna variación, propia de la actualización de los registros.



10

Cuadro 1: SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS: CANTIDAD DE SANCIONES REGISTRADAS SEGÚN AUXILIARES DE LA FUNCION PUBLICA ADUANERA POR CATEGORIA Y TIPO DE SANCION

REGISTRADA, AÑOS 2010-2016 (al 03 de noviembre de 2016)

Año CATEGORIA INHABILITACIÓN SUSPENSIÓN TOTAL

2010 Agente Persona Física 1 1

Agencia de Aduanas (Agente Indep.)

32 32

Depositario Aduanero 1 1 2

Empresas de Perfecc. Activo 2 2

Transp. Marítimo 8 8

Transp. Terrestre Intnal 1 1

Transp. Terrstre Nal. 6 9 15

Total 2010 51 10 61



109 2 111

Consolidador de Carga 1 1

Depositario Aduanero 8 8

Estac. Transitorio 3 3


Transp. Marítimo 7 1 8



Transp. Terrestre Nal. e Intnal. 5 5

Total 2011 120 29 149



203 1 204







Empresas de Zona Franca 1 1

Total 2012 214 12 226



89 2 91


Estac. Transitorio 1 2 3


Transp. Terrestre Intnal 4 1 5


Total 2013 128 10 138



11



252 1 253

Consolidador de Carga 1 1


Empresa Entrega Rápida 1 1


Transp. Aéreo 1 1



Transp. Terrstre Nal. 20 20

Empresas de Zona Franca 1 1

Total 2014 305 7 312



110 7 117


Empresa Entrega Rápida 1 1

Estac. Transitorio 1 3 4

Transp. Marítimo 4 1 5

Transp. Terrestre Intnal 3 1 4


Empresas de Zona Franca 1 3 4

Total 2015 146 21 167

2016 Agente Persona Física 158 1 159


67 67






Empresas de Zona Franca 1 1 2

Total 2016 341 23 258

TOTAL 1213 98 1311

Cuadro 1 SNA Cantidad de sanciones registradas



12

Cuadro 2: SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS: CANTIDAD DE SANCIONES, SEGÚN AUXILIARES DE LA FUNCION PUBLICA ADUANERA POR CATEGORIA Y TIPO SANCION REGISTRADA, CONDICION, Y DIAS CUMPLIDOS DE SANCION, AÑOS 2010 A

2016 (al 03 de noviembre de 2016)

Año TIPO SE

SANCIÓN CONDICION CATEGORIA

Rango de días

cumplidos de

sanción

Total

2010 INHABILITACIÓN CUMPLIDA Agente Persona Física 61 y más 1

Agencia de Aduanas (Agente Indep.) 1 a 5 1

31 a 60 2

61 y más 1

Depositario Aduanero 6 a 15 1

Transp. Marítimo 6 a 15 4

61 y más 3

Transp. Terrstre Nal. 1 a 5 1

16 a 30 1

6 a 15 1

Hasta su cumplimiento Agencia de Aduanas (Agente Indep.) Hasta cumplir 28

Empresas de Perfecc. Activo Hasta cumplir 2

Transp. Marítimo Hasta cumplir 1

Transp. Terrestre Intnal Hasta cumplir 1

Transp. Terrstre Nal. Hasta cumplir 3

SUSPENSIÓN CUMPLIDA Depositario Aduanero 6 a 15 1


16 a 30 3

6 a 15 2

Total 2010

61

2011 INHABILITACIÓN CUMPLIDA Agencia de Aduanas (Agente Indep.) 1 a 5 4

16 a 30 2

6 a 15 2



Consolidador de Carga Hasta cumplir 1

Empresas de Perfecc. Activo Hasta cumplir 2



SUSPENSIÓN CUMPLIDA Agente Persona Física 1 a 5 1



Estac. Transitorio 1 a 5 1



13


Transp. Terrestre Intnal 1 a 5 4


6 a 15 1

Transp. Terrestre Nal. e Intnal. 1 a 5 3

6 a 15 1

Hasta su cumplimiento Estac. Transitorio Hasta cumplir 2


Transp. Terrestre Nal. e Intnal. Hasta cumplir 1

Total 2011

149

2012 INHABILITACIÓN CUMPLIDA Agente Persona Física 1 a 5 1


31 a 60 1




SUSPENSIÓN CUMPLIDA Agencia de Aduanas (Agente Indep.) 31 a 60 1



Empresas de Perfecc. Activo 1 a 5 1



Empresas de Zona Franca 1 a 5 1

Hasta su cumplimiento Depositario Aduanero Hasta cumplir 1

Total 2012

226


31 a 60 2

6 a 15 1


16 a 30 1

6 a 15 1

61 y más 1



16 a 30 1

6 a 15 1

61 y más 1


6 a 15 1




14

Hasta su cumplimiento Agente Persona Física Hasta cumplir 7

Agencia de Aduanas (Agente Indep.) Hasta cumplir 77





16 a 30 1


31 a 60 1


16 a 30 1



Total 2013

135


61 y más 3


16 a 30 1

31 a 60 2

61 y más 5



6 a 15 8


61 y más 2



Depositario Aduanero Hasta cumplir 2





Consolidador de Carga 31 a 60 1


Empresa Entrega Rápida 31 a 60 1


Transp. Aéreo 61 y más 1


Total 2014

309




15

61 y más 8


31 a 60 1

6 a 15 7

61 y más 5


Empresa Entrega Rápida 1 a 5 1




6 a 15 1

61 y más 1




Depositario Aduanero Hasta cumplir 1





16 a 30 1


6 a 15 1

61 y más 1


Transp. Marítimo 61 y más 1



6 a 15 1


6 a 15 1


Total 2015

167


16 a 30 4

31 a 60 2

6 a 15 1



6 a 15 1



16


31 a 60 1





Empresas de Zona Franca Hasta cumplir 1

SUSPENSIÓN CUMPLIDA Depositario Aduanero 1 a 5 3





Estac. Transitorio Hasta cumplir 1

Total 2016

258

Total general

1.305

Cuadro 2 SNA Cantidad de sanciones, según auxiliares de la función pública



17

Cuadro 3: SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS: CANTIDAD DE SANCIONES DE SUSPENCIÓN (Art 237, según LGA) SEGÚN AUXILIARES DE LA FUNCION PUBLICA ADUANERA POR CATEGORIA, REGISTRADA Y

PENDIENTES DE CUMPLIR, AÑOS 2010 A 2016 (al 03 de noviembre de 2016)

Año CATEGORIA Nombre del auxiliar o empresa CONDICION Total

2010 Agencia de Aduanas (Agente Indep.) ADUANEROS PABLO CHINCHILLA Hasta su cumplimiento

1

FERNANDO ANTONIO SIBAJA RODRIGUEZ Hasta su cumplimiento 11

JOSE ADOLFO FALLAS SEGURA Hasta su cumplimiento 10

PATRICIA MADRIGAL VILLALOBOS Hasta su cumplimiento 2

UDADAISA Hasta su cumplimiento 4

Empresas de Perfecc. Activo BORDATEX DE CENTROAMERICA S.A. Hasta su cumplimiento

2

Transp. Marítimo BECKER AND BRAMMER S.A. Hasta su cumplimiento 1

Transp. Terrestre Intnal

TRANSPORTES AGUIAR DE CENTROAMERICA S.A. Hasta su cumplimiento

1

Transp. Terrstre Nal. MAERSK DE COSTA RICA S.A. Hasta su cumplimiento 2

SETRACSA Hasta su cumplimiento 1

Total 2010

35

2011 Agencia de Aduanas (Agente Indep.) ADOLFO MARTINEZ QUESADA Hasta su cumplimiento

1

ADUANEROS PABLO CHINCHILLA Hasta su cumplimiento 2

AGENCIA ADUANAL AGIL S.A. Hasta su cumplimiento 1

AGENCIA DE ADUANAS KABAT S.A. Hasta su cumplimiento 1

ELIZABETH FLORES SIBAJA Hasta su cumplimiento 1


GERALD ESTEBAN PORRAS ROJAS Hasta su cumplimiento 2


NICOLAS MARTINEZ MOLINA Hasta su cumplimiento 6


RICARDO CHINCHILLA VARGAS Hasta su cumplimiento 1


Consolidador de Carga TRAVIMA OVERSEAS, COSTA RICA S.A. Hasta su cumplimiento 1

Empresas de Perfecc. Activo DESARROLLOS A K A PRECISION S.A. Hasta su cumplimiento

1

SOHA TEXTIL S.A. Hasta su cumplimiento 1

Transp. Marítimo

TRANSPORTISTA MARITIMO COMAPAÑIA COFLEMAR S.A. Hasta su cumplimiento

6

Transp. Terrstre Nal. SERVI ATLANTI S. A. Hasta su cumplimiento 1

Total 2011

111

2012 Agencia de Aduanas (Agente Indep.) ADUANEROS PABLO CHINCHILLA Hasta su cumplimiento

2




18

AGENCIA ADUANAL AIMI SOCIEDAD ANONIMA Hasta su cumplimiento

1

JORGE MARCHENA REDONDO Hasta su cumplimiento 1






Total 2012

202

2013 Agente Persona Física ANA LIGIA JIMENEZ VEGA Hasta su cumplimiento 3

JOSE MARIA GUZMAN GOMEZ Hasta su cumplimiento 2

RICARDO ALBERTO CASTILLO AVALOS Hasta su cumplimiento 2

Agencia de Aduanas (Agente Indep.) ADUANEROS ARAL Hasta su cumplimiento

1



GEOVANNY ARAYA GUZMÁN Hasta su cumplimiento 1

GERALD ESTEBAN PORRAS ROJAS Hasta su cumplimiento 1

GRUPO ADUANERO AFASE S.A. Hasta su cumplimiento 2





Transp. Marítimo MULTIMODAL MARITIMA S.A. Hasta su cumplimiento 1

Transp. Terrestre Intnal JULIO CESAR RAMIREZ JIMENEZ Hasta su cumplimiento 1

YUMBO CARGAS INTERNACIONALES S. A. Hasta su cumplimiento 1

Transp. Terrstre Nal. GRUPO SERVICA COSTA RICA S.A. Hasta su cumplimiento 1

SETRACSA Hasta su cumplimiento 1

TRANSPORTES H Y H S. A. Hasta su cumplimiento 7

Total 2013

96


DOUGLAS MARTÍN VEGA CORDERO Hasta su cumplimiento 1

GLORIA MARIA DEL BARCO TABASH Hasta su cumplimiento 1

RICARDO ALBERTO CASTILLO AVALOS Hasta su cumplimiento 2

Agencia de Aduanas (Agente Indep.) ADOLFO MARTINEZ QUESADA Hasta su cumplimiento

2




HERNAN ZUÑIGA LOAIZA Hasta su cumplimiento 1

JOHNATHAN JOSE MORERA ARAYA Hasta su cumplimiento 32

JORGE LUIS CASTILLO SOTO Hasta su cumplimiento 1




19





YAHAIRA MALINCHE MENDEZ GARCIA Hasta su cumplimiento 1

Depositario Aduanero ALMACEN FINACIERO S. A. Hasta su cumplimiento 2

Transp. Marítimo SERVICIOS GLOBALES A M HNOS S. A. Hasta su cumplimiento 2

Transp. Terrestre Intnal SERVI ATLANTI S. A. Hasta su cumplimiento 1



YUMBO CARGAS INTERNACIONALES S. A. Hasta su cumplimiento 1

Total 2014

253



FRANCISCO JOSE RIVAS BENAVIDES Hasta su cumplimiento 2



2




GREDDY MANUEL HIDALGO AZOFEIFA Hasta su cumplimiento 2





JOSE DOLORES AGUIRRE AGUIRRE Hasta su cumplimiento 1

JOSE MANUEL ZUÑIGA BENAVIDES Hasta su cumplimiento 5

MARCO TULIO RODRIGUEZ ALFARO Hasta su cumplimiento 1


ORGANIZACIÓN ADUANERA S. A. Hasta su cumplimiento 1

OSVALDO JOSE MORERA GONZALEZ Hasta su cumplimiento 1



RODRIGO RODRIGUEZ ULATE Hasta su cumplimiento 3

SERVICIOS ADUANEROS TERRESTRES S.A. Hasta su cumplimiento 1


WILMER FERNANDEZ SANJUANELO Hasta su cumplimiento 1

Depositario Aduanero ALMACEN FINACIERO S. A. Hasta su cumplimiento 1

Transp. Marítimo MAERSK DE COSTA RICA S.A. Hasta su cumplimiento 2

Transp. Terrestre Intnal MELVIN GERARDO RODRIGUEZ ALVAREZ Hasta su cumplimiento 1

SERVI ATLANTI S. A. Hasta su cumplimiento 2

Transp. Terrstre Nal. COMPAÑÍA PORTEADORA DEL CARIBE S.A. Hasta su cumplimiento 3

SERVI ATLANTI S. A. Hasta su cumplimiento 2



20

Total 2015

108


FACUNDO ZAMORA SOTO Hasta su cumplimiento 1

FEDERICO ZUÑIGA GOMEZ Hasta su cumplimiento 1


FRANCISCO JOSE RIVAS BENAVIDES Hasta su cumplimiento 3

FRANCISCO VARGAS UMANA Hasta su cumplimiento 1

GIOVANNI ARAYA GUZMAN Hasta su cumplimiento 3

GONZALO ABRAHAM ARATAVIA AZOFEIFA Hasta su cumplimiento 1

GREDDY MANUEL HIDALGO AZOFEIFA Hasta su cumplimiento 1

JAIRO RICARDO HALL MARTINEZ Hasta su cumplimiento 1



JOSE MARIA GUZMAN GOMEZ Hasta su cumplimiento 5

JUAN PABLO GARCIA QUIROS Hasta su cumplimiento 1


ROLANDO ALBERTO GUERRERO GUTIERREZ Hasta su cumplimiento 3

ROSITA SILES GUTIERREZ Hasta su cumplimiento 1

WILBERTH GARCIA MARTINEZ Hasta su cumplimiento 2


1

COMPAÑÍA DESALMACENADORA ADUANERA S. A. Hasta su cumplimiento

1

EDWIN AGUILAR PANIAGUA Hasta su cumplimiento 1




JAIRO RICARDO HALL MARTINEZ Hasta su cumplimiento 4



LISBETH AGUILAR ARAYA Hasta su cumplimiento 6



RODRIGO RODRIGUEZ ULATE Hasta su cumplimiento 1

SERVICIOS ADUANEROS TERRESTRES S.A. Hasta su cumplimiento 1

VANESSA CALDERON QUESADA Hasta su cumplimiento 4

WILBERTH GARCIA MARTINEZ Hasta su cumplimiento 6

WILMER FERNANDEZ SANJUANELO Hasta su cumplimiento 1

Transp. Marítimo INTRAMAR SOCIEDAD ANONIMA Hasta su cumplimiento 2

RAFAEL ANGEL ULLOA & CIA S.A. Hasta su cumplimiento 3

Transp. Terrstre Nal.

COMPAÑÍA DESALMACENADORA ADUANERA S. A. Hasta su cumplimiento

1

CORPORACION JOSEFINA Y LEONARDO TRANSPORT DE CR S.A. Hasta su cumplimiento

2



21

HUMBERTO ALVAREZ SUCESORES S.A. Hasta su cumplimiento 1


TRANSPORTES INTERNACIONALES GASH S.A. Hasta su cumplimiento

3

TRANSPORTES TRANS COSTA RICA VEH S. A. Hasta su cumplimiento

1

Empresas de Zona Franca VERDE DOS MIL S. A. Hasta su cumplimiento 1

Total 2016

202

Total general

1.007

Cuadro 3 SNA Cantidad de sanciones, según auxiliares de la función pública



22

Cuadro 4: SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS: CANTIDAD DE SANCIONES PECUNIARIAS POR MULTA NO PAGADAS Y QUE POR MOROSOS FUERON INHABILITADOS (ART 29 LGA) SEGUN AUXILIARES DE LA FUNCION PUBLICA ADUANERA

POR CATEGORIA, REGISTRADA Y PENDIENTES DE CUMPLIR, POR FECHA DE INICIO DE LA SANCIÓN, AÑOS 2010 A 2016 (al 03 de noviembre de 2016)

Año CATEGORIA Nombre del auxiliar o

empresa TIPO SE

SANCIÓN CONDICION Fecha Inicio Total

2010 Agencia de Aduanas (Agente Indep.)

ADUANEROS PABLO CHINCHILLA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 28/07/2010

1

FERNANDO ANTONIO SIBAJA RODRIGUEZ INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 28/06/2010

9

19/08/2010 2

JOSE ADOLFO FALLAS SEGURA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 12/01/2010

1

27/01/2010 1

08/04/2010 2

01/07/2010 1

06/08/2010 1

19/08/2010 3

03/09/2010 1

PATRICIA MADRIGAL VILLALOBOS INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 12/08/2010

1

17/08/2010 1

UDADAISA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 13/03/2010 1

28/06/2010 3

Empresas de Perfecc. Activo

BORDATEX DE CENTROAMERICA S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 28/07/2010

1

06/08/2010 1

Transp. Marítimo

BECKER AND BRAMMER S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 19/08/2010

1


TRANSPORTES AGUIAR DE CENTROAMERICA S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 01/09/2010

1


MAERSK DE COSTA RICA S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 01/05/2010

1

10/07/2010 1

SETRACSA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 11/10/2010 1

Total 2010

35


ADOLFO MARTINEZ QUESADA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 19/09/2011

1


1



23

14/12/2011 1

AGENCIA ADUANAL AGIL S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 15/12/2011

1

AGENCIA DE ADUANAS KABAT S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 12/02/2011

1

ELIZABETH FLORES SIBAJA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 09/06/2011 1


1

18/03/2011 23

13/04/2011 6

GERALD ESTEBAN PORRAS ROJAS INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 08/08/2011

2


2

09/06/2011 1

12/10/2011 2

25/10/2011 1

15/12/2011 1

26/12/2011 1

NICOLAS MARTINEZ MOLINA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 22/03/2011

1

18/05/2011 1

12/10/2011 1

25/10/2011 3


1

01/11/2011 3

23/12/2011 1

RICARDO CHINCHILLA VARGAS INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 21/02/2011

1


04/03/2011 3

08/03/2011 1

18/05/2011 1

12/10/2011 3

26/10/2011 32

15/12/2011 1

26/12/2011 1

Consolidador de Carga

TRAVIMA OVERSEAS, COSTA RICA S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 27/06/2011

1

Empresas de Perfecc. Activo

DESARROLLOS A K A PRECISION S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 08/08/2011

1

SOHA TEXTIL S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 09/02/2011 1



24

Transp. Marítimo

TRANSPORTISTA MARITIMO COMAPAÑIA COFLEMAR S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 26/07/2011

6

Transp. Terrstre Nal. SERVI ATLANTI S. A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 30/05/2011

1

Total 2011

111



1

04/09/2012 1


2

18/05/2012 7

28/06/2012 6

13/11/2012 1

AGENCIA ADUANAL AIMI SOCIEDAD ANONIMA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 09/05/2012

1

JORGE MARCHENA REDONDO INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 20/11/2012

1


1

18/05/2012 6

24/10/2012 1


12

18/05/2012 15

19/05/2012 1

14/11/2012 2


1


24/01/2012 3

17/02/2012 4

20/04/2012 1

27/04/2012 10

14/05/2012 1

18/05/2012 59

28/06/2012 24

05/07/2012 2

26/07/2012 2

20/08/2012 1

28/08/2012 2

31/08/2012 5



25

09/10/2012 1

05/11/2012 20

14/11/2012 4


1

Total 2012

202

2013 Agente Persona Física ANA LIGIA JIMENEZ VEGA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 01/07/2013

3

JOSE MARIA GUZMAN GOMEZ INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 04/02/2013

2

RICARDO ALBERTO CASTILLO AVALOS INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 04/02/2013

2

Agencia de Aduanas (Agente Indep.) ADUANEROS ARAL INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 04/03/2013

1


1

26/07/2013 1

29/07/2013 3

30/08/2013 1

03/10/2013 1


11

26/08/2013 1

GEOVANNY ARAYA GUZMÁN INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 03/09/2013

1

GERALD ESTEBAN PORRAS ROJAS INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 26/08/2013

1

GRUPO ADUANERO AFASE S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 09/10/2013

1

08/11/2013 1


2

12/09/2013 1

14/10/2013 1

15/10/2013 1

23/10/2013 1

08/11/2013 2


1


2

26/08/2013 1

08/11/2013 1




26

11/02/2013 2

26/02/2013 3

22/03/2013 2

09/04/2013 1

25/04/2013 1

30/04/2013 1

11/06/2013 1

05/07/2013 1

26/07/2013 1

29/07/2013 4

30/07/2013 2

31/08/2013 4

12/09/2013 2

24/09/2013 3

03/10/2013 1

17/09/2014 10

Transp. Marítimo

MULTIMODAL MARITIMA S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 21/08/2013

1


JULIO CESAR RAMIREZ JIMENEZ INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 11/02/2013

1

YUMBO CARGAS INTERNACIONALES S. A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 16/07/2013

1


GRUPO SERVICA COSTA RICA S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 08/11/2013

1

SETRACSA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 08/11/2013 1

TRANSPORTES H Y H S. A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 01/04/2013 1

29/04/2013 6

Total 2013

96


1

09/04/2014 1

09/09/2014 2

DOUGLAS MARTÍN VEGA CORDERO INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 21/11/2014

1

GLORIA MARIA DEL BARCO TABASH INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 07/10/2014

1

RICARDO ALBERTO CASTILLO AVALOS INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 16/01/2014

1

02/01/2015 1



2



27


4

01/10/2014 1

06/10/2014 2

21/10/2014 4

10/12/2014 3


1

05/03/2014 46

09/04/2014 7

15/04/2014 7

10/09/2014 9

01/10/2014 1


3

10/12/2014 1

HERNAN ZUÑIGA LOAIZA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 17/09/2014 1

JOHNATHAN JOSE MORERA ARAYA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 09/04/2014

27

07/10/2014 1

10/12/2014 3

18/12/2014 1

JORGE LUIS CASTILLO SOTO INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 07/10/2014 1


2

21/11/2014 1

10/12/2014 1


1

28/02/2014 3

05/03/2014 1

10/09/2014 5

17/09/2014 1

01/10/2014 8

02/10/2014 1

06/10/2014 2

10/10/2014 1

21/10/2014 2

18/12/2014 1


1

22/10/2014 1



28

27/10/2014 1

21/11/2014 2


1

24/10/2014 1


01/10/2014 3

06/10/2014 12

21/10/2014 26

19/11/2014 2

21/11/2014 7

25/11/2014 8

10/12/2014 11

18/12/2014 1

YAHAIRA MALINCHE MENDEZ GARCIA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 24/10/2014

1

Depositario Aduanero ALMACEN FINACIERO S. A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 21/11/2014

2

Transp. Marítimo

SERVICIOS GLOBALES A M HNOS S. A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 22/10/2014

1

24/10/2014 1

Transp. Terrestre Intnal SERVI ATLANTI S. A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 14/07/2014

1


3


02/01/2015 1

YUMBO CARGAS INTERNACIONALES S. A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 01/10/2014

1

Total 2014

253


1


1

11/12/2015 1

FRANCISCO JOSE RIVAS BENAVIDES INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 23/02/2015

1

04/01/2016 1


1



1

06/08/2015 1



29


1

09/02/2015 2

23/02/2015 1

24/02/2015 3

06/10/2015 2

26/11/2015 1

11/12/2015 1


1

24/02/2015 2


1

GREDDY MANUEL HIDALGO AZOFEIFA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 15/06/2015

1

23/10/2015 1


1

09/02/2015 1

04/03/2015 1

18/05/2015 1

23/09/2015 2

20/10/2015 1

30/10/2015 1

15/11/2015 1

26/11/2015 1



1

30/01/2015 1

05/03/2015 1

13/03/2015 2

20/04/2015 1

18/06/2015 1

26/11/2015 1


1

23/02/2015 3

27/07/2015 1

26/11/2015 1

JOSE DOLORES AGUIRRE AGUIRRE INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 19/01/2015

1



30

JOSE MANUEL ZUÑIGA BENAVIDES INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 07/05/2015

4

15/06/2015 1

MARCO TULIO RODRIGUEZ ALFARO INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 23/02/2015

1


2

30/01/2015 2

09/02/2015 1

23/02/2015 2

07/05/2015 2

ORGANIZACIÓN ADUANERA S. A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 20/10/2015

1

OSVALDO JOSE MORERA GONZALEZ INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 07/05/2015

1


1


2

15/05/2015 1

13/07/2015 1

07/08/2015 1

RODRIGO RODRIGUEZ ULATE INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 04/03/2015

1

29/05/2015 1

25/09/2015 1

SERVICIOS ADUANEROS TERRESTRES S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 06/07/2015

1


09/02/2015 1

23/02/2015 1

09/05/2015 1

27/07/2015 1

06/08/2015 1

28/08/2015 3

09/09/2015 2

23/09/2015 3

20/10/2015 1

04/11/2015 2

26/11/2015 1

WILMER FERNANDEZ SANJUANELO INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 24/07/2015

1

Depositario Aduanero ALMACEN FINACIERO S. A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 26/11/2015

1



31

Transp. Marítimo

MAERSK DE COSTA RICA S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 13/11/2015

2


MELVIN GERARDO RODRIGUEZ ALVAREZ INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 04/03/2015

1

SERVI ATLANTI S. A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 25/02/2015 2


COMPAÑÍA PORTEADORA DEL CARIBE S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 04/03/2015

2

05/03/2015 1

SERVI ATLANTI S. A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 25/02/2015 1

26/11/2015 1

Total 2015

108


1

27/06/2016 7

11/07/2016 1

21/07/2016 8

11/08/2016 5

22/09/2016 1

23/09/2016 1

28/09/2016 1

FACUNDO ZAMORA SOTO INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 01/03/2016 1

FEDERICO ZUÑIGA GOMEZ INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 08/04/2016 1


6

07/03/2016 3

08/04/2016 1

03/05/2016 5

04/05/2016 1

20/05/2016 9

03/06/2016 22

27/06/2016 5

21/07/2016 7

24/08/2016 9

FRANCISCO JOSE RIVAS BENAVIDES INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 19/08/2016

1

28/09/2016 2

FRANCISCO VARGAS UMANA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 04/10/2016

1

GIOVANNI ARAYA GUZMAN INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 21/10/2016 2

31/10/2016 1

GONZALO ABRAHAM ARATAVIA AZOFEIFA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 31/10/2016

1



32

GREDDY MANUEL HIDALGO AZOFEIFA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 31/10/2016

1

JAIRO RICARDO HALL MARTINEZ INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 12/10/2016

1


1


2

JOSE MARIA GUZMAN GOMEZ INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 20/05/2016

1

24/08/2016 1

21/10/2016 2

31/10/2016 1

JUAN PABLO GARCIA QUIROS INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 31/10/2016

1


2

ROLANDO ALBERTO GUERRERO GUTIERREZ INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 04/10/2016

3

ROSITA SILES GUTIERREZ INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 31/10/2016 1

WILBERTH GARCIA MARTINEZ INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 21/10/2016

2



1

COMPAÑÍA DESALMACENADORA ADUANERA S. A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 23/09/2016

1

EDWIN AGUILAR PANIAGUA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 04/05/2016 1


1

04/10/2016 1


1

16/02/2016 1

23/02/2016 1

12/10/2016 1


JAIRO RICARDO HALL MARTINEZ INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 20/05/2016

1

09/09/2016 3


3

20/05/2016 1

27/06/2016 9

18/08/2016 2

01/09/2016 2



33

06/09/2016 2

28/09/2016 1


2

LISBETH AGUILAR ARAYA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 21/07/2016 1

06/09/2016 1

09/09/2016 2

04/10/2016 2


1


1

09/09/2016 1

04/10/2016 3

RODRIGO RODRIGUEZ ULATE INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 04/10/2016

1

SERVICIOS ADUANEROS TERRESTRES S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 18/07/2016

1

VANESSA CALDERON QUESADA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 09/05/2016

1

08/06/2016 1

21/07/2016 1

23/09/2016 1

WILBERTH GARCIA MARTINEZ INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 01/03/2016

1

01/09/2016 1

09/09/2016 1

28/09/2016 3

WILMER FERNANDEZ SANJUANELO INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 06/09/2016

1

Transp. Marítimo

INTRAMAR SOCIEDAD ANONIMA INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 09/09/2016

2

RAFAEL ANGEL ULLOA & CIA S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 09/09/2016

2

23/09/2016 1


COMPAÑÍA DESALMACENADORA ADUANERA S. A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 09/09/2016

1

CORPORACION JOSEFINA Y LEONARDO TRANSPORT DE CR S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 30/03/2016

2

HUMBERTO ALVAREZ SUCESORES S.A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 12/11/2016

1


TRANSPORTES INTERNACIONALES GASH INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 26/09/2016

3



34

Cuadro 4SNA Cantidad de sanciones, según auxiliares de la función pública

S.A.

TRANSPORTES TRANS COSTA RICA VEH S. A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 10/10/2016

1

Empresas de Zona Franca VERDE DOS MIL S. A. INHABILITACIÓN Hasta su cumplimiento 01/03/2016

1

Total 2016

202

Total general

1.007



35

Cuadro 5: SERVICO NACIONAL DE ADUANAS: AGENTES ADUANEROS POR TIPO SANCION REGISTRADA, QUE PERMANECEN EN ESE ESTADO DESDE LOS AÑOS 2011 AL 7 DE OCTUBRE

DE 2015

Año TIPO SE SANCIÓN CATEGORIA Total

2010 INHABILITACIÓN Agencia de Aduanas y Agente Indep. 33

Total 2010 33

2011 INHABILITACIÓN Agencia de Aduanas y Agente Indep. 109

SUSPENSIÓN Agente Persona Física 1

Agencia de Aduanas y Agente Indep. 2

Total 2011 112

2012 INHABILITACIÓN Agente Persona Física 1


SUSPENSIÓN Agencia de Aduanas y Agente Indep. 1

Total 2012 205




Total 2013 107



Total 2014

268




Total 2015 112

TOTAL GENERAL 837 Fuente: Dirección General de Aduanas, información registrada en el Sistema TICA, con base

en resoluciones administrativas preparadas por la Direccion Normativa para la firma del Director General.

Información obtenida y preparada por el Departamento de Estadística y Registros, Direccion de Gestión Técnica, al 7 de octubre de 2015.

En números cuantitativos pueden obedecer a mismos agentes inhabilitados o suspendidos más de una vez.



36

Otro registro que provee datos a los sistemas de riesgo aduanero, es la que se extrae de las gestiones que realiza el DEPARTAMENTO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS de la Dirección Normativa de la DIRECCIÓN GENERAL DE ADUANAS. En el artículo 24 de la Ley General de Aduanas, (LGA) hay dos incisos que permiten a la autoridad aduanera: b) Exigir y comprobar el pago de los tributos de importación y exportación. j) Verificar que los auxiliares de la función pública aduanera cumplan con sus requisitos, deberes y obligaciones. Estos dos incisos facultan para la instrucción de procedimientos determinativo para el cobro de tributos, para el ejercicio de la potestad sancionadora de la DGA. A la vez, el artículo 12 del Reglamento a la LGA, (RLGA), da al Departamento de Procedimientos Administrativos, instruir infracciones sancionables con suspensión. La labor realizada en esta presente administración aduanera ha representado el esfuerzo del Servicio Nacional de Aduanas en la lucha de la defensa jurídica a nivel administrativo de los intereses fiscales en beneficio de la sociedad costarricense. Estos esfuerzos se ven manifestados con las siguientes estadísticas:

Cuadro 5 Expedientes ingresados en el Departamento de Procedimientos Administrativos 2010

Cantidad de Expedientes, según año, ingresados en el Departamento de

Procedimientos Administrativos, del año 2010 al 12/12/2016

Año Determinativos Sancionatorios

2010 453 151

2011 251 189

2012 120 432

2013 96 398

2014 73 346

2015 111 319

2016 81 744

Totales 1185 2579

Fuente: Dirección Normativa DGA



37

Gráfico 1 Expedientes Departamento de Procedimientos Administrativos 2010


Es así como se puede observar el incremento de los casos de expedientes sancionatorios, los cuales se originan de expedientes regularizados y de expedientes determinativos, cuyos adeudos tributarios han sido pagados al Fisco, o provenientes de las Aduanas Lo anterior responde a objetivos que en los recientes años, están en busca de:

1- Exigir el pago de las obligaciones contraídas por los Auxiliares de la Función Pública Aduanera. 2- Demostrar la eficiencia de la Administración y así no permitir a los Auxiliares de la Función Pública Aduanera de solicitar la prescripción. 3- Hacer sentir un ambiente de percepción del riesgo y de control hacia el infractor a través de la imposición oportuna de sanciones.

Producto de lo anterior en los siguientes cuadros, se puede determinar el trabajo realizado en el Departamento de Procedimientos Administrativos:

0

100

200

300

400

500

600

700

800

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Can

tid

ad d

e E

xpe

die

nte

s

Expedientes Departamento de Procedimientos Administrativos Año 2010 a 12/12/2016

Determinativos

Sancionatorios



38

Cuadro 6 Datos de Cobro Judicial y Recaudación


Gráfico 2 Datos de Cobro Judicial y Recaudación 2010

Para el año 2015, se refleja un porcentaje superior con respecto a los demás años, y esto se debe a la planificación de un trabajo especial con 4 funcionarios para reducir el inventario de expedientes que estaban en etapa de ejecución (un aproximado de 500 expedientes), de ahí que los millones de colones por cobro judicial y su recaudación se aumentaron el comportamiento que muestra el gráfico n°2.

₡,000

₡100000000,000

₡200000000,000

₡300000000,000

₡400000000,000

₡500000000,000

₡600000000,000

₡700000000,000

₡800000000,000

₡900000000,000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Mill

on

es

de

co

lon

es

Datos de Cobro Judicial y Recaudación en el Departamento de Procedimientos Administrativos año

2010 al 12/12/2016

Cobro Judicial

Recaudación

Millones de colones remitidos a Cobro Judicial y en Recaudación, según año, en el Departamento de Procedimientos

Administrativos del año año 2010 al 12/12/2016

Año Cobro Judicial Recaudación

2010 ₡62.557.395,41 ₡72.403.341,27

2011 ₡103.357.739,73 ₡103.357.739,73

2012 ₡82.321.819,80 ₡212.626.353,39

2013 ₡130.938.042,00 ₡301.343.461,92

2014 ₡202.567.671,29 ₡131.900.423,25

2015 ₡1.032.892.570.35 ₡573.083.764.62

2016 ₡245.565.477.24 ₡1.326.681.065.04

Totales ₡1.860.200.715.92 ₡2.721.396.149.22




39

Para el año 2016 la recaudación es elevada por el pago de dos expedientes, uno de cánones, otro en materia de desaplicación de preferencia arancelaria de más de 100 millones de colones cada uno. Con respecto a las suspensiones de los auxiliares de la función pública, el comportamiento ha sido el siguiente:

Cuadro 7 Suspensiones dictadas en el 2010

Cantidad de suspensiones, según año, dictadas en el Departamento

de Procedimientos Administrativos del año 2010 al

12/12/2016

Suspensiones

2010 0

2011 5

2012 15

2013 11

2014 9

2015 35

2016 23

Totales 98


Gráfico 3 Suspensiones

,0 10,0 20,0 30,0 40,0

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Suspensiones

Suspensiones



40


Todo lo anterior se ve reflejado en la cantidad de expedientes que se han concluido en la Dirección Normativa de la siguiente manera:

Cuadro 8 Expedientes concluidos 2010

Cantidad de Expedientes concluidos, según año, en el Departamento de

Procedimientos Administrativos del año 2010 al 12/12/2016

Expedientes concluidos

2010 273

2011 643

2012 382

2013 337

2014 409

2015 779

2016 557

Totales 3380


El inventario actual de expedientes, en la Dirección Normativa, por concepto de sumas de dinero que no han sido pagadas, según operador de comercio investigado y sus probables montos, adeudados, es el siguiente:

Expedientes Activos en Dirección Normativa al 14/12/2016

Tipo y Motivo del Caso

Cantidad de expedientes Presunto Monto Determinado

Determinativos 341 ₡9.500.775.190,19

Sancionatorios 1324 ₡3.185.018.034,35

Totales 1665 ₡12.685.793.224,54

Fuente: Dirección Normativa DGA De la anterior información se puede concluir que en los últimos años, en Dirección Normativa, comprometidos con las políticas institucionales, y siempre velante del logro de los objetivos



41

institucionales y de los planes operativos anuales, ha realizado esfuerzos para atender los expedientes para mejorar la recaudación y generar modificación de conductas de los operadores irregulares sancionados. Estos esfuerzos y otros seguirán provocando que la recaudación de tributos aumente antes a instancia, así como la cantidad de expedientes enviados a cobro judicial. Las suspensiones a los operadores de comercio se incrementarían, logrando así que los Auxiliares de la Función Pública Aduanera, a través de la acción ejecutoria de la administración aduanera, en un periodo corto, han sentido la ejecución de los efectos del control, fiscalización y del riesgo aduanero. Lo antes expuesto, se debe observar de forma paralela y conjuntamente en ese afán denunciador de la materia fiscalizada y determinada como irregular, como un método de corregir y sancionar las conductas contrarias a la Ley, con las acciones que la administración aduanera ha activado, enviado casos de operadores del comercio internacional por presuntos incumplidores a las normas de este país al Ministerio Público. Producto de las investigaciones realizadas y en aras de acatar lo establecido en los artículos 24 y 25 de la Ley General de Aduanas, se determina la presencia de hechos que puedan constituir un presunto delito, es deber de la Autoridad Aduanera realizar la respectiva denuncia a la Instancia Judicial respectiva (Ministerio Público) Por su parte el Reglamento a la Ley General de Aduanas en su artículo 13 inciso h, establece como una función del Departamento de Procedimientos Administrativos de la Dirección Normativa, el implementar una base de datos que contenga información de referencia sobre el Estado de las denuncias interpuestas a nivel del Servicio, ante el Ministerio Público, misma que ha sido auditada y de calificada como satisfactoria por la Contraloría General de la República. En virtud de lo anterior, desde el inicio en la conformación de dicha base de datos, se han emitido diversas directrices hacia quienes deben proveer los insumos para alimentarla, con el objetivo de uniformar el procedimiento por medio del cual todas las dependencias encargadas de interponer las denuncias, la mantienen actualizada de forma periódica, en razón del seguimiento que le compete a cada jurisdicción aduanera. Gráficos estadísticos: A continuación se muestra en diversos gráficos, la información registrada en la base de datos consolidada, correspondiente al período 2014 a 2016 y otro indicador que generaliza los años anteriores a ese período, misma que muestra los datos que han sido remitidos a la Dirección Normativa, por parte de las dependencias involucradas, están separados por Aduana Santamaría, Dirección de Fiscalización, Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera y por último un consolidado de las Aduanas Limón, Paso Canoas, Caldera, Central, La Anexión y Peñas Blancas, que son las que menos denuncias presentan. Para una mejor comprensión, el término “sobreseimiento”, implica suspensión por parte de un juez o de un tribunal de un procedimiento judicial, por falta de pruebas o por otra causa y “desistimiento” similarmente cuando la autoridad judicial desiste de continuarlo.



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Denuncias en el Ministerio Público por la Aduana Santamaría:

Aduana Santamaría

Denuncias en el Ministerio Público

Año Cantidad En Trámite Sobreseimiento Desistimiento Condenado

Anteriores 14 1 8 5 0

2014 6 4 2 0 0

2015 21 15 2 4 0

2016 18 18 0 0 0

Totales 59 38 12 9 0

Fuente: Aduana Santamaría

Cuadro 9 Denuncias Aduana Santamaría

Gráfico 4 Denuncias Ministerio Público

Anteriores; 14

2014; 6

2015; 21

2016; 18

Denuncias Ministerio Público Aduana



43

Gráfico 5 Denuncias Ministerio Público Aduana Santamaría

NOTA: Se observa un crecimiento al 2016, de denuncias interpuestas, respecto de

los años anteriores.

Denuncias en el Ministerio Público por el Órgano Nacional de Valoración y

Verificación Aduanera:

Cuadro 10 ONVVA

ONVVA

Denuncias en el Ministerio Público 2011 a la Fecha



2014 1 0 0 0 1

2015 3 3 0 0 0

2016 4 4 0 0 0

Totales 9 8 0 0 1

Fuente: ONVVA

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

20

Anteriores

2014

2015

2016

Años

Denuncias Ministerio Público Aduana Santamaría



44

Gráfico 6 ONVVA

Gráfico 7 Denuncias Ministerio Público ONVVA

NOTA: Con anterioridad al 2014, solamente se registra 1 denuncia, aspecto que en

años posteriores se incrementa.

0

0,5

1

1,5

2

2,5

3

3,5

4

4,5

En Trámite Sobreseimiento Desestimiento Condenado

Anteriores

2014

2015

2016

Años

Anteriores; 1

2014; 1

2015; 3

2016; 4

Denuncias Ministerio Público ONVVA 2011 a la Fecha



45

Denuncias en el Ministerio Público por la Dirección de Fiscalización:

Dirección de Fiscalización




2014 9 6 2 1 0

2015 13 11 2 0 0

2016 26 24 1 1 0

Totales 80 57 14 9 0

Fuente: D. Fiscalización

Cuadro 11 Denuncias de Fiscalización

Gráfico 8 Denuncias Ministerio Público Fiscalización

NOTA: del año 2011 al 2013 hubo 32 denuncias, que en el período 2014 a 2016 se

incrementa en mayor número, llegando a 48.

Anteriores; 32

2014; 9

2015; 13

2016; 26

Denuncias Ministerio Público Fiscalización 2011 a la Fecha



46

Gráfico 9 Dirección de Fiscalización

Denuncias en el Ministerio Público por otras Aduanas:

Cuadro 12 Denuncias de otras Aduanas

Aduanas Central, Peñas Blancas, Paso Canoas, Caldera, Anexión y Limón




2014 5 4 0 1 0

2015 8 8 2 0 0

2016 0 0 0 0 0

Totales 73 50 17 8 0

Fuente: Aduanas

0

5

10

15

20

25

30


Anteriores

2014

2015

2016

Años



47

Gráfico 10 Denuncias Ministerio Público Aduanas 2011 a la fecha

Gráfico 11 Años Anteriores

NOTA: Las denuncias a nivel de estas otras aduanas es mínima, no representan

algún incremento.

Anteriores; 60

2014; 5 2015; 8

2016; 0 Denuncias Ministerio Público Aduanas 2011 a la Fecha

0

5

10

15

20

25

30

35

40


Anteriores

2014

2015

2016

Años



48

De los cuadros anteriores se puede ver como se han presentado en los últimos

años un total de 221 denuncias, de las cuales se tienen en trámite un total de 153,

se ha declarado con sobreseimiento 43 y con desistimiento 26, y una con condena

de 8 meses de prisión.

Finalmente se muestra por Tipo o clasificación de sujetos presuntamente

imputados, la cantidad de expedientes que el Servicio Nacional de Aduanas ha

remitido al Ministerio Público, cuyos registros datan del año 2011 a la fecha.

Cuadro 13 Tipos de sujetos denunciados en el Ministerio Público

Tipos de sujetos Denunciados en

el Ministerio Público del año 2011

a la Fecha

Sujetos Cantidad

Agentes de Aduanas 70

Importadores 167

Transportistas 6

Consolidadores de

carga 1

Total 244

El efectivo y oportuno ejercicio de la facultad de control permanente atribuida al

Servicio Nacional de Aduanas, sobre los Auxiliares de la Función Pública, quienes

en su giro comercial realizan labores habituales, concedidas por Estado

costarricense, intermediando por sus clientes contribuyentes tributarios en la forma

de importadores, realizada por las pertinente inspecciones y fiscalización

aduaneras, en los controles previo, inmediato y posterior, así como el uso del

instituto de la regularización, han generado determinaciones de tributos. Los que

al no ser cancelados en su debida oportunidad, conllevan a procedimientos legales

ordinarios de cobro y sus intereses. Aunado a ello la infracción que se puede

cometer por la mala declaración incurrida en los diversos elementos de la

obligación tributaria, que es desde los $500 hasta dos veces los impuestos dejados



49

de percibir. Todo lo anterior, ha permitido y fundamentado los datos expuestos en

montos de recaudación e ingresos al erario por sanciones.

Los procesos de impugnación existentes, ocasionan a la vez, sanciones

mayormente a los Agentes de Aduana. Las sanciones como se ha mostrado se

generan también por incumplimiento de deberes (requisitos y obligaciones) de

otros Auxiliares de la Función Pública Aduanera, como el no cierre de viajes por

los Transportistas Aduaneros, incumplimientos de procedimientos de estiba y

descarga por los Depositarios Aduaneros, inobservancia de plazos o salidas

irregulares de unidades de transporte por los Estacionamientos Transitorios,

informalidades de Duas en regímenes por parte de empresas de Zona Franca o

Perfeccionamiento Activo, irregularidades en declaraciones globales por parte de

empresas de Entrega Rápida, etc., que han llevado a multar a estos desde los $100

hasta suspensiones que van de los dos días a un año de sus actividades como

Auxiliares.

A diferencia de la suspensiones, muchas de las inhabilitaciones aplicadas y recién

mostradas obedecen al especial requisito para operar de los Auxiliares, de no tener

deudas pendientes con el Estado costarricense, por obligaciones tributarias,

intereses multas y otros recargos, en cuyo caso luego de un procedimiento

determinativo o sancionatorio por parte de una Autoridad Aduanera y su pago

insoluto se constituye en moroso y , se procede a inhabilitar para operar, hasta

tanto satisfaga la obligación pendiente.

Todo lo anterior, dentro del ciclo de gestión de riesgo aduanero, forma parte de la

determinación de la clasificación o categorización del operador de comercio

internacional, según su riesgo aduanero implícito. A partir de información como la

indicada que se genera en el Sistema Nacional de Aduanas, con las herramientas

tecnológicas que ha dotado la presente administración, son insumos objetivos y

fundamentales, para la inteligencia aduanera aplicada en la gestión de riesgos.

A partir de ello, sujetos contribuyentes o Auxiliares, pueden constituirse en sujetos

de riesgo, por sus irregularidades, inobservancias e incumplimientos de

obligaciones tributarias y requisitos de operación, por los que la Autoridad

Aduanera actúa y genera los productos en el control, previo, inmediato o el

posterior, que llegarán a ser aplicables para dar los beneficios aduaneros de la

facilitación en el comercio a los operadores regulares y la observancia inspectora y

fiscalizadora permanente en los operadores clasificados como irregulares.

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inteligencia aduanera.” beneficios pais del control aduanero...de trabajo innovador y constante, si se puede contribuir a través de éste a la facilitación del comercio del país