INVERSIONES

INVERSIONES

COLOCACIONES DE FONDOS QUE REALIZA EL ENTE CON EL ÁNIMO DE OBTENER UNA RENTA Y QUE NO FORMAN

PARTE DE LOS ACTIVOS DEDICADOS A LA ACTIVIDAD

PRINCIPAL.

• Fondos para obtener una renta u otro beneficio,

• No forman parte de los activos dedicados a la actividad principal del ente,

• Colocaciones efectuadas en otros entes

ClasificaciónTEMPORARIOAS

PERMANENTES

INVERSIONE

S

FINANCIERAS

DEPÓSITOS A PLAZO FIJO

MOBILIARIAS

TÍTULOS PRIVADOS - ACCIONES

TÍTULOS PÚBLICOS

INMOBILIARIAS

BIENES INMUEBLES: BIENES ADQUIRIDOS PARA ALQUILER

INVERSIONE

S

Determinación del valor de ingreso

Reconocimiento de resultados durante la tenencia.

Valuación al cierre.

Tratamiento contable al momento de la venta

INVERSIONE

S

FINANCIERASDEPÓSITOS A PLAZO FIJO

COLOCACIONES DE DINERO A CP EN ENTIDADES

FINANCIERAS.

Interés

Transferibles – Intransferibles

Pesos Argentinos o U$S

INVERSIONES


01-mar 31-mar 30-abr

VO VFIntereses

2.000 2000 (1+0,03)2

121,8 2121,80

3% mensual

01-mar

Depósito a Plazo Fijo

2.121,80

Caja2.000,0

0Intereses + A DEVENGAR 121,80

INVERSIONES


VO VFIntereses

31-marIntereses + A DEVENGAR 60,00

Intereses DEVENGADOS 60,00

Reconocimiento de resultados durante la tenencia. VALUACION AL CIERRE

FC

2.000 intereses ganados

VA2121,80

2.060,00

2121,80

(1+1,03)1

INVERSIONES


VO VFIntereses

30-abrIntereses + A DEVENGAR 61,80

Intereses DEVENGADOS 61,80

Tratamiento contable al momento de la venta- COBRO

2.000 2.060,00 2121,80Devengamos Intereses

Caja 2121,80 Depósito a Plazo Fijo

2121,80

MOBILIARIAS


TÍTULOS PÚBLICOS

INVERSIONES

Características:

Mercado de valores Comisión Agente

Dividendo RentaTemporario o Permanentes


MOBILIARIAS


INVERSIONES

Temporario

PRECIO DE MERCAD0AGENTE DE BOLSA


MOBILIARIAS


INVERSIONES

Temporario

2.500 ACCIONES DE “E”

Pr $50Comisión del AB 1%

Costo de Adquisición

Precio 2.500 x 50 125000Com AB 1% 1250Costo de Adquisición 126250

Acciones Con Cotización 126250,00

Banco Nación CC 126.250,

00

Asamblea Resuelve Pagar Dividendos $2 por acción

MOBILIARIAS


INVERSIONES

Precio 2.500 x 2 5000Com AB 1% (50)Dividendo a Cobra 4.950


Dividendos a Cobrar 5.000,0

0 Dividendos Ganados 5.000,00

Valores a Depositar 4.950,0

0 Comisiones AB 50,00 Dividendos a Cobrar 5.000,00

COBRAMOS LOS

DIVIDENDOS

MOBILIARIAS


INVERSIONES

Acciones Con Cotización 22.250,

00 Resultado Tenencia Acc. 22.250,00

Valuamos al VNR

Valuación al cierre.

PRECIO DE MERCADO $60 POR ACCIÓN

Acciones Con Cotización

Por la Compra 126.250,00


Por la Compra 126.250,0022.250,00

148.500,00

MOBILIARIAS


INVERSIONES

Valores a Depositar 153.450,

00 Acciones Con Cotización 148.500,00 Resultado Tenencia Acc. 4.950,00

PRECIO DE MERCADO $62 POR ACCIÓN


148.500,00

Tratamiento contable al momento de la venta

Precio 2.500 x 62 155.000Com AB 1% (1.550) ……………………… 153.450

Cobramos?

FECHA DE EMISIÓN:

MONEDA DE EMISIÓN

VALOR NOMINAL.

PLAZO: fecha de rescate del

bono.

RENTA Fecha de pago

RENTA Fecha de pago

RENTA Fecha de pago

RENTA Fecha de pago

RENTA Fecha de pago

MOBILIARIAS

TÍTULOS PÚBLICOS

MOBILIARIAS

TÍTULOS PÚBLICOS

Se adquieren 100 Títulos Públicos “LETRAS DEL TESORO 2014” a $750 c/u.

El Agente de bolsa cobra una comisión del 2%. Se sabe que:

“LETRAS DEL TESORO”15-03-14

Pesos Argentinos $1.000,00VTO 31-12-16

20-12-14 …………….$250

20-12-15 ……………..$250

20-12-16 ………..$250

Pr. de MERCAD

O

Valor Nominal

REN

TA

A

NU

AL

MOBILIARIAS

TÍTULOS PÚBLICOS

Se adquieren 100 Títulos Públicos “LETRAS DEL TESORO 2014” a $750 c/u.El Agente de bolsa cobra una comisión del 2%. Se sabe que:


Costo de Adquisición Precio 100 x 750 75.000Com AB 2% 1.500Costo de Adquisición 76.500

Títulos Públicos 76.500,00 Banco Nación CC

76.500,00

MOBILIARIAS

TÍTULOS PÚBLICOS

“LETRAS DEL TESORO”15-03-14

Pesos Argentinos $1.000,00VTO 31-12-16

20-12-14 …………….$250

20-12-15 ……………..$250

20-12-16 ………..$250

20-12-14 DEVENGAMOS

LA RENTA ANUAL


Precio 100 x 250 25000Com AB 2% (500)Renta a Cobra 24.500

Rentas de TP a Cobrar 25.000,

00 Rentas TP Ganados 25.000,00

Valores a Depositar 24.500,

00 Comisiones AB 500,00 Rentas a Cobrar 25.000,00

COBRAMOS LA RENTA

MOBILIARIAS

TÍTULOS PÚBLICOS

Precio 100 x 820 82.000Com AB 2% 1.640VNR …………………….. 80.360

Valores a Depositar 80.360,00

Resultado Tenencia TP 3.860,00Títulos Públicos 76.500,00

Valuamos al VNR

Tratamiento contable al momento de la venta Pr. de

MERCADO

$820

MOBILIARIAS

TÍTULOS PÚBLICOS

Precio 100 x 820 82.000Com AB 2% 1.640VNR …………………….. 80.360

Valuación al cierre.Pr. de

MERCADO

$820

Valuamos al VNR

Suponiendo que NO se vendieron

Títulos Públicos 3.860,00 Resultado Tenencia TP 3.860,00

Si mayorizamos la cuenta Títulos Públicos nos dará

$80.360

MOBILIARIAS


INVERSIONES

PERMANENTES

HayInfluencia significativa

HayControl

Entre el 20% y 50%

Entre el 20% y 50%

Más del 50% Más del 50%

Valuación: a

VPP

No hayInfluencia significativa

Menos del 20%

Menos del 20%

Valuación:

Costo

ADQUISICIÓN

Tenencia de la Inversora:

MOBILIARIAS


INVERSIONES

PERMANENTESValuación: a VPP ?????

Patrimonio Neto de la emisoraCuenta 31-12-04

Acciones en Circulación 10.000 a $1

10.000

Reservas 1.000Resultados No Asignados 6.000Total 17.000COMPRA 6.000 ACCIONES A

$11.000VPP es igual al valor que la Inversión tendrá en relación con la proporción de los activos y pasivos que correspondan del otro ente (o PN que es lo mismo).

MOBILIARIAS


INVERSIONES


Patrimonio Neto de la emisoraAcciones en Circulación 10.000 a $1

10.000

Reservas 1.000Resultados No Asignados 6.000Total 17.000

COMPRA 6.000 ACCIONES A $11.000

VPP

=

TL de Acciones

Adquiridas

x

Total de Patrimonio Neto de la Emisora

TL de Acciones Emitidas

MOBILIARIAS


INVERSIONES


Patrimonio Neto de la emisoraAcciones en Circulación 10.000 a $1

10.000

Reservas 1.000Resultados No Asignados 6.000Total 17.000


VPP

=

6.000

x 17.00010.000%de

participación

VPP = 10.200

MOBILIARIAS


INVERSIONES

PERMANENTESDeterminación del valor de ingreso

Inversiones en EMISORA SA 10.200,00 Valor LLAVE 800,00

BANCO Nación cc 11.000,00


Documents

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