l-, . INFORME DE AUDITORiA - World Bank...l-, 1 -INFORME DE AUDITORiA 1.1) Dictamen Public Disclosure Authorized Public Disclosure Authorized Public Disclosure Authorized Public Disclosure

-, l . 1 - INFORME DE AUDITORiA

1.1) Dictamen

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

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Pub

lic D

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osur

e A

utho

rized

TRIBUNAL DE CUENTAS

DICTAMEN

El Tribunal de Cuentas ha examinado los estados financieros basicos

del "Proyecto Manejo Sustentable de los Recurses Naturales y Cambio

Climatico," parcialmente financiado con recurses del Prestamo del Banco

Mundial N° 8099-UY, ejecutado por el Ministerio de Ganaderfa , Agricultura y

Pesca que comprenden el "Estado de Fuentes y Usos de Fondos al

31/12/2016", el "Estados de lnversiones Acumuladas por Categoria de

Inversion al 31/12/2016", el "Estado de Situacion al 31/12/2016" formulados en

dolares estadounidenses y las Notas que los acompanan.

Responsabilidad de la Direcci6n

La Direccion del "Proyecto de Manejo Sustentable de los Recurses

Naturales y Cambio Climatico" es responsable por la preparacion y la

razonable presentacion de estos estados financieros de acuerdo con las

normas del Banco Mundial (BM). Esta responsabilidad incluye disenar,

implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la

preparacion y presentacion razonable de estados financieros que esten libres

de errores significativos, ya sea debido a fraude o error, seleccionar y aplicar

politicas contables apropiadas, y realizar estimaciones contables razonables en

las circunstancias.

Responsabilidad def Auditor

La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinion

sobre dichos estados financieros basada en la auditorfa. Esta fue realizada de

acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoria (ISSAI 100 y 200) y de

las Directrices de Auditoria Financiera de la Organizaci6n Internacional de

Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con los requerimientos de

1

TRIBUNAL DE CUENTAS

situaci6n de los actives y pasivos al 31/12/2016, de acuerdo con las

requerimientos de auditoria independiente emitidos par el Banco Mundial (BM).

Montevideo, 8 de junio de 2017 .

ag

3

0

1.2) EST ADOS FINANCIEROS BASICOS

''--

MINISTERIO DE GANADERIA, AGRICULTURA Y PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico

PRESTAMO BIRF 8099-UY

UNIDAD DE GESTION DEL PROYECTO

ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS al 31 de Diciembre de 2016

Disponibilidad de Fondos al inicio del perfodo (Anexo 1) FUENTES DE FONDOS Fondos BIRF

- Procedimiento SOEs - Pagos Directos

Total Prestamo BJRF Aportes contrapartida

- Aportes Local (Anexo 2) - Otros Aportes (Anexo 3)

Total Aportes contrapartida

HH -\L FO:\DOS RH IBll)OS

USOS DE FONDOS (Anexo 4) 1 - Bienes 2 - Servicios de Consultoria 3 - Subproyectos 4 - Costos Operativos

SUBTOTAL GASTOS

OTROSUSOSAPORTELOCAL - Anticipos a rendir - Otros Creditos - Diferencia de Cambio

SUBTOTAL OTROS DESEMBOLSOS

·1 (HAL IN\'El{SIONES DEL PRO, EC ro

!Disponibilidad de Fondos al final del perfodo (Anexo 1)

cifras expresadas en do/ares estadounidenses

Al'II IIIUlado

I

!\JO\ imil'nto,

I

Al'1111111lado

al dcl Ejcrl'il-io al

31 / 12/2015 21115 Jl / 12/2016

26.610.603 5.530.291 32.140.893 - - -

26.610.603 S.S30.291 32.140.893 - -

2.914.630 1.057.500 3.972.130 - - -

2.914.630 1.0S7.SOO 3.972.130

29.525.23J I 6.58"'.791 I 36.I IJ.023

1.217.565 417.583 1.635 .148 10.155 .286 4.461 .903 14.617.189 12.346.474 3.455.157 15.801.631

1.208.876 254.122 1.462.998 24.928.201 8.S88.764 33.S16.96S

1.253 -173 1.079 3.792 4.836 8.628

126.410 1.664 128.074 13l.4SS 6.327 137.781

25.1159.()56 I 8.595.09 I I 3J.654. 7-t7

4.46S.S77 ! -2.001.300 I

Ing. Agr. o ge Marzaroll Gerentt EJ1outlvo

Unldad de Geatl6n de Proyectos • MGAP

2.458.276 !

Categorias de lnvenion Presupuesto Vigente

BIRF Local Total 1 - Bienes 2.600.000 650.000 3.250.000

2 - Servicios de Consultoria 17.000.000 4.250.000 21 .250.000

3 - Sub-proyectos 22.800.000 - 22.800.000

4 - Costos Operativos 4.100.000 723 .529 4.823 .529

5 - Sin Asignar 2.500.000 376.471 2.876.471

Totales 49.000.000 6.000.000 55.000.000

"lo de Ejecuciou


~~~~d-t\9 · 'je\e Cot'~b\\,d~....u ;:_~ de \'tO..,....-

uqi\180 t$c=~Gp..P




EST ADO DE INVERSION ES ACUMULADAS

POR CA TEGORIA DE INVERSION

al 31 de Diciembre de 2016

Acumulado al 31/12/2015 Ejecucion 2016 BIRF Local

1.036.077 258.839 8.938.089 2.483.983

14.327.360 -826.893 410.297

- -25.128.419 3.153.119

51•1. 53•1.

Total BIRF Local 1.294.916 316.185 67.217

11.422.073 2.839.211 718.518 14.327.360 3.167.111 -

1.237.189 188.715 65.948 - - -

28.281.538 6.511.223 851.683

51•1. 13% 14%

tffe ra. C\aud\a cha\(er\an

Gettnte de t>,d111in\1trac\bn V f\nanias Unidad de Gestlon de Provect°'. !AGAP

Total 383.402

3.557.730 3.167.111

254.663

-7.362.906

13•1.

Acumulado al 31/12/2016 •/ode

BIRF 1.352.262

11.777.301 17.494.471

1.015.608

-31.639.642

65%

Local Total Avance 326.056 1.678.318 52%

3.202.502 14.979.802 70%

- 17.494.471 77% 476.245 1.491.853 31 %

- - 0%

4.004.802 35.644.444 65°/.

67% 65% 65%

Ing. Agr. Jorge Marzaroll Gerente EJecutlvo

Unldad de Gestl6n dt Proyectoa • MGAP

Disponible al 31/12/2016 BIRF Local Total

1.247.738 323 .944 1.571.682

5.222.699 1.047.498 6.270.198 5.305.529 - 5.305.529

3.084.392 247.284 3.331 .676

2.500.000 376.471 2.876.471 17.360.358 1.995.198 19.355.556

35% 33% 35%

~

(

MINISTERIO DE GANADERIA, AGRICUL TURAY PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico



EST ADO DE SITUACION al 31 de Diciembre de 2016

31/12/2015 31/12/2016 Variaci6n

I Hll\'O 32.752. 1(,0 31!.112.427 :U<i0.267

1 1 DISPONIBILIDADES 4.465.577 2.458.276 -2.007.301

Bancos I. I 35 .243 461.3 19 -673 .924

I BROU Cta. Cte. USO 956.329 272. 199 -684. 130

2 BROU Cta. Cte $ 178.914 189. J 19 10.206

2 BCU eta. Especial 3.329.206 1.993.4 I 6 -1.335.790

3 Caja Chica 1.128 3.541 2.413

3 Caja Chica Adm. M/E 645 2.759 2. 11 4

3 2 Caja Chica Administracion $ 483 782 299

1 2 CRiDITOS 5.045 9.707 4.663

2 Anticipos a rendir 1.253 1.079 -173

2 Anticipos Caja Chica 1.253 1.079 . J 73

2 2 Otros Creditos 3.792 8.628 4.836

2 2 2 Otros Creditos 3.792 8.628 4.836

1 3 INVERSION ES 24.928.201 33.516.965 8.588.764

3 INVERSIONES · ENDEUDAMIENTO 22.057.689 29.598.926 7.541.237

3 Componente I 1.960.5 JO 3. 194.618 I .234. 108

3 Asistencia Tecnica I .623.504 2.553.598 930.094

3 Firmas consultoras 19.666 33.797 14.131

3 I 2 Consultores individuales I. I 14.205 1.665.544 551.339

3 I I 3 Convenios con entidades nacionales 65.078 217.424 I 52.346

3 I I 4 Convenio con JRJ 424.556 636.833 212.278

3 I 2 Capacitaci6n 47.9 1 I 55.941 8.030

3 I 3 Bienes 220.061 486.448 266.387

3 I 3 I Equipos 82.679 I 14.963 32.283

3 I 3 2 Licencias

3 I 3 3 Servicios de No Consultoria I 37.382 371.485 234.104

3 14 Obras

3 I 5 Gastos Operativos 69.034 98.631 29.598

3 2 Componente 2 14.052. I 37 18.032.966 3.980.829

3 2 I Asistencia Tecnica I .576.940 2.079.595 502.656

3 2 I Firmas consultoras

3 1 2 I 2 Consultores individuales I .544.050 2.042.813 498.763

3 2 I 3 Convenios con entidades 9.705 9.705

3 214 Capacitacion 23 .185 27.078 3.893

3 2 2 Bienes 16.236 16.387 150

3 221 Equipos 16.236 16.387 150

3 1 2 2 2 Licencias

3 2 3 Servicios 12.715 12.715

3 I 2 4 Subproyectos 12.346.474 I 5.675.444 3.328.970

3 I 2 4 I Adelantos 7.823.505 JO. I I 1.001 2.287.495

3 I 2 4 2 Pagos por metas 3.705.085 3.708.285 3.200

3 1 2 4 3 Asistencia Tecnica Subproyectos 8 I 7.884 I .856. I 58 I .038.275

3 I 2 5 Convenios con organizaciones 126.187 126.187

3 I 2 5 I Adelantos

3 I 2 5 2 Pagos por metas 126.187 126.187

3 1 2 6 Gastos Operativos 99.772 122.638 22.866

MINISTERIO DE GANADERiA, AGRICUL TURAY PESCA ~o

Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico PRESTAMO BIRF 8099-UY

UN IDAD DE GESTIO DELPROYECTO

ESTADO DE SITUACION al 31 de Diciembre de 2016

31/12/2015 31/12/2016 Variacion

3 3 Cornponente 3 3.482.086 4.963.953 1.481 .867

3 3 I Asistencia Tecnica 2.575.195 3.906.345 1.331. 150

3 3 I Finnas consul toras 222.504 656.516 434 0 12

3 3 1 2 Consultores individuales 2.324.357 3.101. 10 1 776.743

3 3 I 3 Convenios con entidades 28.334 148.728 120.394

3 3 2 Capacitaci6n 159.986 205.845 45 .858

3 3 3 Servicios 23.6 13 25.895 2.28 1

3 3 4 Bienes 492.058 523.583 31 .525

3 3 4 I Vehiculos 135.120 135.120

3 3 4 2 Eq uipos 26 1.938 29 1.063 29.125

3 3 4 3 Licenc ias 95.000 97.400 2.400

3 3 5 Obras

3 I 3 6 Gastos Operativos 23 1.233 302.285 7 1.053

3 4 Cornponente 4 2.562.956 3.407.389 844.434

3 41 Asistencia Tecnica 1.94 1.465 2.685.839 744.374

3 4 1 Finnas consultoras 203 .724 379.613 175.889

3 I 4 I 2 Consultores individuales 1.652.925 2.203.9 11 550.986

3 I 4 I 3 Convenios

3 I 4 I 4 Capac itaci6n 84.8 17 102.3 15 17.498

3 I 4 2 Servicios 12.957 12.957

3 1 4 3 Bienes 255 .032 29 1.307 36.275

3 I 43 1 Vehiculos 64.240 64.240

3 1 432 Equipos 150.529 167.226 16.696

3 I 4 3 3 Licencias 292 17.174 16.882

3 I 4 3 4 Servicios de No Consul toria 39.971 42.667 2.697 ., 3 I 4 4 Gastos Operati vos 353 .50 1 4 17.286 63.784

3 2 INVERSIONES - CONTRAPARTIDA LOCAL 2.870.513 3.918.039 1.047.527

3 2 Cornponente I 496.487 806.125 309.638

3 2 1 Asistencia Tecnica 4 17.277 648.332 23 1.055

3 2 1 Finnas consultoras 5.238 9.272 4.034

3 2 1 1 2 Consultores individuales 278.100 4 13.965 135 .866

3 2 I I 3 Convenios con entidades nacionales 16.270 54.356 38.086

3 2 1 4 Convenio con IRI 11 7.669 170.739 53.069

3 2 I 2 Capacitaci6n 12.009 13.960 1.95 1

3 2 I 3 Bienes 43.356 109.953 66.597

3 2 1 3 1 Equipos 20.669 28.740 8.07 1

3 2 1 3 2 Licencias

3 2 1 3 3 Servicios de No Consultoria 22.687 81.2 13 58.526

3 2 1 4 Obras

3 2 I 5 Gastos Operativos 23 .845 33.880 IO 035

3 2 2 Cornponente 2 665.766 814.557 148.790

3 2 2 I Asistencia Tecnica 603.559 729.167 125 .607

3 2 2 I I Finnas consultoras 8.082 8.082

3 2 2 1 2 Consultores individuales 386.0 13 5 10.704 124.69 1

3 2 2 1 3 Convenios con entidades 203 .668 203 .668

3 2 2 1 4 Capacitacion 5.796 6.713 9 16

3 2 2 2 Bienes 4.060 4.098 38

3 2 2 2 I Equipos 4.060 4.098 38

3 2 2 2 2 Licencias

3 2 2 3 Servicios 2.243 2.243

MINISTERIO DE GANADERIA, AGRICUL TURA Y PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico

PRESTAMO BlRF 8099-UY

UN IDAD DE GESTION DEL PROYECTO

3 2 2 4 Subproyectos

3 2 2 4 I Adelantos

3 2 2 4 2

3 2 2 5

3 2 2 5 1

3 2 2 5 2

3 2 2 6

3 2 3

3 2 3 1

3 2 3 1

3 2 3 1 2

3 2 3 1 3

3 2 3 2

3 2 3 3

3 2 3 4

3 2 3 4 1

Pagos por metas

Convenios con organizaciones

Adelantos

Pagos por metas

Gastos Operativos

Componente 3

Asistencia Tecnica

Firmas consultoras

Consultores individuales

Convenios con entidades

Capacitaci6n

Servicios

Bienes

Vehfculos

3 2 3 4 2 Equipos

3 2 3 4 3 Licencias

3 2 3 5 Obras

3 2 3 6 Gastos Operativos

3 2 4 Componente 4

3 2 4 1 Asistencia Tecnica

3 2 4 1 Firmas consultoras

3 2 4 1 2 Consultores individuales

3 2 4 1 3 Convenios

3 2 4 I 4 Capacitaci6n

3 2 4 2

3 2 4 3

3 2 4 3 I

3 2 4 3 2

3 2 4 3 3

3 2 4 3 4

3 2 4 4

Servicios

Bienes

Vehiculos

Equipos

Licencias

Servicios de No Consultoria

Gastos Operativos

INVERSIONES DEVENGADAS


4 INVERSIONES DEVENGADAS - ENDEUDAMIENTO

4

4

4

4

4

I 2

I 3

Componente I

Asisitencia Tecnica

Firmas Consultoras

Consultores Jndividuales

Convenios Con Entidades Nacionales

4 I I 4 Convenio Con IRJ

4 I 2 Capacitacion

4 I 3 Bienes

4 I 3 I Equipos

4 1 3 2 Licencias

4 I 4 Obras

4 Gastos Operativos

31/12/2015

55 .903

860.707

643.275

55 .626

580.565

7.083

39.955

5.446

123.003

33.780

65.473

23.750

49.028

847.552

514.209

79.799

413.232

21.179

10.635

63.758

16.060

37.632

74

9.992

258.950

3.353.337

3.070.730

580.125

539.700

412.707

40.22 1

86.772

32.047

32.047

6.110

2.268

31/12/2016

79.049

1.227.981

977.384

165 .597

774.605

37.182

51.418

5.853

130.884

33.780

72.754

24.350

62.442

1.069.376

709.765

133.252

550.978

25.535

10.635

72.488

16.060

41.806

3.955

10.667

276.489

2.127.478

2.040.716

48.274

48.274

48.274

Variaci6n

23 .146

367.274

334.109

109.971

194.040

30099

11.463

407

7.881

7.281

600

13.414

221.824

195.555

53.453

137.747

4.356

8.730

4.174

3.882

674

17.539

-1.225.858

-1.030.014

-531.852

-491.426

-412.707

8.053

-86.772

-32.047

-32.047

-6.110

-2 .268

• / g1 e Manaro\l \ng, 1"1 .$i

Geren eJecutlvo .-101,MG~F

Unldad de Ge1\\6n de l'roi ...

MINISTERIO DE GANADERIA, AG RIC UL TURA Y PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico



4 2 4 2 I

4 2 I

4 2 I 2

Componente 2

Asistencia Tecnica

Finnas Consultoras

Consultores lndividuales

4 2 I 3 Convenios Con Entidades

4 2 2 Bienes

4 2 2 I Equipos

4 2 2 2 Licencias

4 2 3 Servicios

4 I 2 4 Subproyectos

4 I 2 4 I Adelantos

4 I 2 4 2 Pagos Por Metas

4 I 2 4 3 As istencia Tecnica Subproyectos

4 I 2 5

4 I 2 5 I

4 I 2 5 2

4 2 6

4 3

4 3 I

4 3 I

4 I 3 I 2

Convenios Con Organizaciones

Adelantos

Pagos Por Metas

Gastos Operati vos

Componente 3

Asistencia Tecnica

Finnas Consul toras


4 3 I 3 Conven ios Con Entidades

4 3 2 Capacitacion

4 3 3 Servicios

4 3 4 Bienes

4 3 4 I

4 3 4 2

Vehiculos

Equipos

4 3 4 3 Licencias

4 3 5 Obras

4 3 6 Gastos Operati vos

4 I 4 Componente 4

4 I 4 I Asistencia Tecnica

4 I 4 I I Fi nnas Consultoras

4 I 4 I 2 Consultores lndividuales

4 I 4 I 3 Convenios

4 I 4 2

4 I 4 3

4 I 4 3 I

4 I 4 3 2

4 I 4 3 3

4 I 4 4

Servicios

Bienes

Vehicul os

Equipos

Licencias

Gastos Operati vos


31/12/2015

2.0 18.750

37.864

37.864

1.980.886

79.079

11 6.656

1.785.15 1

367.766

336.327

154.509

6 1.424

120.394

3 038

10.444

17.957

104089

96.159

54.168

41.99 1

7.930

5.187

2.743

31/12/2016

1. 736.432

43.592

43.592

1.692.840

383.2 19

748.88 1

560.740

203.4 11

152.366

152.366

29.830

29.830

21.2 14

52.599

45 .906

45 .906

4.707

4.707

1.987

Variacion

-282.3 18

5.728

5.728

-288 046

304.140

632.225

-1.224.4 11

-1 64.355

-183 .961

- 154.509

90.943

-120.394

-3.038

29.830

29.830

-10.444

3.258

-5 1.490

-50.253

-54.168

3.9 15

-3 .223

-480

-2.743

1.987

MINISTERIO DE GANADERiA, AGRICULTURA Y PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico


UN IDAD DE G ESTIO DEL PROYECTO


4 2 INVERSIONES DEVENGADAS - CONTRAPARTIDA LOCAL

4 2 Componente I

4 2 Asistencia Tecnica

4 2 Firmas Consul toras

4 2 I 2 Consultores lndividuales

4 2 I I 3 Convenios Con Entidades Nacionales

4 2 I I 4 Convenio Con IRI

4 2 I 2 Capacitacion

4 2 I 3 Bienes

4 2 I 3 I Equipos

4 2 I 3 2 Licencias

4 2 I 4 Obras

4 2 I 5

4 2 I 6

4 2 2

4 2 2 I

4 2 2 I

4 2 2 I 2

Gastos Operati vos

Servicios de No Consultoria

Componente 2

Asistencia Tecnica

Firmas Consultoras


4 2 2 I 3 Convenios Con Entidades

4 2 2 2 Bienes

4 2 2 2 I Equipos

4 2 2 2 2 Licencias

4 2 2 3 Servicios

4 2 2 4 Subproyectos

4 2 2 4 I Adelantos

4 2 2 4 2 Pagos Por Metas

4 2 2 5 Convenios Con Organizaciones

4 2 2 5 I Adelantos

4 2 2 5 2 Pagos Por Metas


4 2 3 Componente 3

4 2 3 I Asistencia Tecnica

4 2 3 I Firmas Consultoras

4 2 3 I 2 Consultores lndividuales

4 2 3 I 3 Convenios Con Entidades

4 2 3 2 Capacitacion

4 2 3 3 Serv icios

4 2 3 4 Bienes

4 2 3 4 I Vehiculos

4 2 3 4 2 Equipos

4 2 3 4 3 Licenc ias

4 2 3 5 Obras


4 2 4 Componente 4

4 2 4 I Asistencia Tecnica

4 2 4 I Firmas Consul toras

4 2 4 I 2 Consultores lndividuales

4 2 4 I 3 Convenios

4 2 4 2 Servicios

31/12/2015

282.607

156.239

134.924

103 .177

10.055

2 1.692

8.0 12

8.0 12

1.078

12.225

9.466

9.466

9.466

90.763

84.5 10

38.627

15.284

30.599

759

2.444

3.050

26.139

24.040

13.542

10.498

31/12/2016

86.763

12.068

12.068

12.068

10.898

10.898

10.898

50.793

38.033

38.033

7.457

7.457

5.304

13.003

11 .476

11 .476

Variacion

-195.844

-1 44.170

-122.856

-103.177

2.0 13

-2 1.692

-8.012

-8.0 12

- 1.078

-12.225

1.432

1.432

1.432

-39.970

-46.477

-38.627

22.749

-30.599

-759

7.457

7.457

-2.444

2.254

-13.136

-12.563

-13.542

979

Ing. A . l . !,lanaroll Gerente e1ecutlvo

Unldad dt Got\16n dt Proytc\~ • MGAI'

)3

MINISTERIO DE GANADERiA, AGRICUL TURA Y PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico




31/12/2015 31/12/2016

4 2 4 3

4 2 4 3 I

Bienes

Vehiculos

4 2 4 3 2 Equipos

4 2 4 3 3 Licencias


1.981

1.296

685

I 18

I .176

1.176

351

Variacion

-805

-120

-685

233

2 P \SI\ 0 3.35.U .\7 :? . I 27..t71l - 1.2:?5.!l59

2 1 CUENTASA PAGAR 3.353.337 2.127.478 -1.225.859

2 RETENCIONES IMPOSITIVAS A PAGAR 289 236 -53

2 IRPF 289 236 .53

2 I 2 IVA

2 2 GASTOS A PAGAR 3.353.048 2.127.242 -1.225.806

2 2 I Asistencia tecnica a pagar 1.274.358 261. 133 -I.OJ 3.225

2 2 2 Servicios a pagar 28.313 103.581 75.268

2 2 3 Bienes a Pagar 65.693 43. 170 -22.523

2 2 4 Subproyectos a Pagar I .980.886 I .692.840 -288.046

2 2 5 Capacitaci6n a Pagar 3.797 26.518 22.721

2 3 ACREEDORES VARIOS 0 -0

3 P\IRl\10'\IO'\l·: ro 2'U'lll.ll:?2 .,5.')ll.J.94') b51lb. l:?6

3 1 APORTES 29.398.822 35.984.949 6.586.126

3 APORTES BIRF 26.610.602 32.140.893 5.530.291

3 Aportes BIRF pendientes de justificaci6n 5.000.000 5.000.000

3 I 2 Aportes BIRF justificados 21.610.602 27. 140.893 5.530.291

3 2 APORTES DE CONTRAPARTIDA 2.914.630 3.972.130 1.057.500

3 2 I Aportes de Contrapartida pendientes de justificaci6n 63.109 63.109

3 2 2 Aportes de Contrapartida justificados 2.851.521 3.909.021 1.057.500

3 3 OTROS APORTES

3 3 I Otros aportes

3 4 DIFERENCIA DE CAMBIO -126.410 -128.074 -1.664

3 4 I Diferencia de cambio -126.410 -128.074 -1.664

Ministerio de Ganaderia, Agricultura y Pesca Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico

Prestamo BIRF 8099-UY Unidad de Gestion de/ Proyecto

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES al 31 de Diciembre de 2016

NOTA1.-ANTECEDENTES

1 .1- Contrato de Prestamo

El 17 de Enero de 2012 la Republica Oriental del Uruguay suscribi6 con el Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento el Convenio de Prestamo N° 8099-UY, a los efectos de financiar parcialmente el Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico, a traves del cual se recibiran USD 49:000.000 (d61ares estadounidenses cuarenta y nueve millones) .

1.2- Objetivo de) Proyecto

El objetivo del Proyecto es promover entre los productores la adopci6n de practicas ambientalmente sustentables y climaticamente inteligentes para el desarrollo de la agropecuaria y la ganaderia.

Para el logro del objetivo, el proyecto preve la ejecuci6n de cuatro componentes:

Componente 1 - Establecimiento de un sistema de informacion y apoyo a las decisiones agropecuarias lntegrar, sistematizar y generar oportunamente informaci6n de suma importancia, relativa a la gesti6n de recursos naturales, pron6sticos climaticos de corto y mediano plazo, y la posibilidad de realizar cambios y producir efectos a largo plazo.

Componente 2 - lnversiones prediales Llevar a cabo subproyectos mediante inversiones y apoyo tecnico para i) reducir la vulnerabilidad de la producci6n frente a fen6menos climaticos extremos, ii) mejorar la productividad y sustentabilidad del predio, iii) aumentar la disponibilidad de recursos de agua para riego y consumo de) ganado, iv) promover la adopci6n de un enfoque integrado de la gesti6n de los recursos naturales y las practicas de los sistemas de producci6n agropecuaria, incluyendo el uso eficiente del agua y la generaci6n de beneficios producidos por la biodiversidad de pasturas naturales, y v) adoptar medidas para el uso eficiente de la energia y la generaci6n de energia limpia.

Componente 3 - Creacion de capacidades y capacitacion Fortalecer la capacitaci6n de i) productores y personal tecnico, a los efectos de adoptar una gesti6n integrada del agua y los recursos naturales, y ii) MGAP, especialmente de RENARE, con el objetivo de implementar sus programas de gesti6n de recursos naturales y estrategias de cambio climatico en el sector agropecuario.

Componente 4 - Unidad de Gestion del Proyecto i) Coordinar y gestionar eficientemente el Proyecto, ii) respaldar la creaci6n y funcionamiento de un sistema de monitoreo y evaluaci6n del Proyecto, iii) coordinar y supervisar la ejecuci6n de las actividades de capacitaci6n del Proyecto, y iv) apoyar el disefio e implementaci6n de una estrategia de comunicaci6n para difundir los resultados y lo aprendido a traves de la experiencia.


Prestamo BIRF 8099-UY Unidad de Gesti6n de/ Proyecto

1.3- Costo de! Proyecto

El costo total de! Proyecto es de USD 55:000.000 (d6lares estadounidenses cincuenta y cinco millones), financiandose con un aporte BIRF de USD 49:000.000 y USD 6:000.000 con aporte local.

I .4- Duraci6n de! Proyecto

Originalmente el Convenio de Prestamo est~blecia como fecha de cierre de ejecuci6n de! Proyecto el 1 ° de Marzo de 2017. El 22 de Agosto de 2016 la misma fue modificada por el Banco Mundial, estableciendose el 30 de Junio de 2018 como nueva fecha de cierre de ejecuci6n de! Proyecto.

NOT A 2. - POLITICAS CONT ABLES

2.1.- Registros contables

Los registros contables se mantienen simultaneamente en pesos y en d61ares estadounidenses, tomando como tipo de cambio el d6lar interbancario vendedor Fondo BCU vigente del dia de la operaci6n.

2.2.- Criterios de valuaci6n

Los estados contables fueron preparados sobre la base convencional del costo hist6rico.

2.3.- lngresos y egresos

Los aportes estan comprendidos por Jos desembolsos efectuados por el Banco Mundial y por los Creditos Presupuestales que el Proyecto dispone seg(m el Presupuesto Nacional.

Los egresos se cargan directamente a las categorias asignadas en el Proyecto, utilizando como criterio contable el principio de Jo percibido.

2.4- Tipo de Cambio

El tipo de cambio utilizado al cierre de! ejercicio 2016 para el d6lar estadounidense es de 29,256. Las cuentas de BROU Cta. Cte. $, IRPF a Pagar, Asistencia Tecnica a Pagar, Servicios a Pagar, Bienes a Pagar, Capacitaciones a Pagar y Acreedores Varios al 31 / 12/2016, que representan saldos en pesos uruguayos, estan convertidas al tipo de cambio de cierre y generan diferencia por conversion.

NOTA 3. - INFORMACION ADICIONAL AL EST ADO DE SITUAC ION

Seguidamente se revela informaci6n adicional, para la interpretaci6n de los Estados Financieros, de acuerdo a la naturaleza de la entidad:

3.1- En el Estado de Situaci6n al 31 / 12/2016, en el capitulo de Disponibilidades, se presenta la "Cuenta Designada" en la cual el Banco Mundial desembolsa Jos fondos provenientes del Prestamo, con el fin de ser utilizados y posteriormente rendidos en el marco de lo establecido por el Convenio de Prestamo. El saldo expuesto concuerda con el saldo que



figura en el estado de cuenta del Banco Central del Uruguay (BCU) a fecha de cierre de ejercicio, tal como se expone en el Estado de la Cuenta Designada.

3.2- En el capftulo de lnversiones del Estado de Situacion, se exponen separadamente las lnversiones Pagadas, de las lnversiones Devengadas al cierre de ejercicio y pendientes de pago. Asimismo, dentro de cada uno de estos Capftulos se discriminan las lnversiones realizadas con cargo al Prestamo de las lnversiones realizadas con cargo al Aporte Local.

3.3- En los Estados de Inversiones Acumuladas por Categoria y por Componente se exponen las inversiones devengadas en el perfodo, a diferencia del cuadro expuesto en el Anexo 4 al Estado de Usos y Fuentes de Fondos, donde se exponen las lnversiones efectivamente desembolsadas par Categoria de Inversion.

3.4- Los Aportes estan comprendidos par los desembolsos efectuados por el Banco Mundial y por los desembolsos efectuados por la Tesorerfa General de la Nacion, exponiendose en el Patrimonio ambos aportes y discriminandose asimismo las Diferencias de Cambio. Al cierre del ejercicio el Banco Mundial realizo veintitres desembolsos par un total acumulado de USO 32:140.892,88 siendo USO 5:000.000 la asignacion autorizada de la Cuenta Especial. Por otra parte, se recibieron fondos de Contrapartida Local por un total acumulado de USO 3:972.129,84, de los cuales USO 63.109 responden a la apertura de Fondos Rotatorios de Rentas Generates.

NOTA 4. - FONDOS ROTATORJOS

4.1- Fondos Rotatorios BIRF

Fueron abiertos en el afio 2012 fondos rotatorios de la "Cuenta Designada" en las cuentas bancarias mantenidas en el BROU, tanto en pesos uruguayos como en dolares estadounidenses, por un total de USO 229.066,35, incrementandose los mismos en el afio 2013 en USO 101.416,16, totalizando al cierre del ejercicio USO 330.482,51.

4.2- Fondos Rotatorios Rentas Generates

Fueron abiertos en el afio 20 I 2 fondos rotatorios de Rentas General es en la cuenta bancaria mantenida en el BROU en pesos uruguayos, por un total de$ 890.000, incrementandose en el afio 2013 en $ 600.000, habiendose disminuido uno de los mismos en el mes de Marzo de 2015 en $ 125.000, totalizando al cierre del ejercicio los $ I :365.000 equivalentes a USO 63 .109.

NOTA 5. - COMPARATIVO PRESUPUESTO / EJECUCION

En los Estados de lnversiones Acumuladas se comparan las Inversiones Devengadas al 3 I de Diciembre de 2016 con el Presupuesto Vigente para todo el periodo de ejecucion del Proyecto. Del mismo se desprende que al cierre del ejercicio se ejecutaron el 62% de las inversiones previstas en el presupuesto total del Proyecto.



NOT A 6. - RECLASIFICACION CU ENT A DESIGN ADA

En el mes de Mayo de 201 4, el Banco Central de! Uruguay realiz6 una reclasificaci6n de su plan de cuentas, lo que moti v6 la modifi caci6n de los numeros de cuenta que se mantienen en dicha Instituci6n Financiera. En consecuencia, el numero de la Cuenta Designada vigente desde Mayo de 2014 es el N° 2401002 19.

Montevideo, 3 de Mayo de 201 7

2 • INFORME DE AUDITORiA SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE

Q DESEMBOLSO PARA EL EJERCICIO

2.1) DICTAMEN

TRIBUNAL DE CUENTAS

DICTAMEN

El Tribunal de Cuentas ha examinado la informaci6n presentada en el "Estado

de Solicitudes de Desembolso para el Ejercicio finalizado al 31/12/2016"

correspond iente al "Proyecto de Manejo Sustentable de los Recurses Naturales

y Cambia Climatico" parcialmente financiado con recurses del Prestamo del

Banco Mundial N° 8099-UY, ejecutado por el Ministerio de Ganad~rla,

Agricultura y Pesca . Las justificaciones analizadas comprenden las S0Es

N°5· 21 a 24.


La Direcci6n del "Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y

Cambia Climatico" es responsable por la preparaci6n y la razonable

presentaci6n de este estado financiero de acuerdo con los requerimientos de

auditorla independiente emitidos por el Banco Mundial. Esta responsabilidad

incluye disefiar, implementar y mantener un sistema de control interno

adecuado para la preparaci6n y presentaci6n razonable de estados financieros

que esten libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error,

seleccionar y aplicar pollticas contables apropiadas, y realizar estimaciones

razonables en las circunstancias .

Responsabilidad del Auditor

La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinion sabre

dicho estado basada en la auditoria . Esta auditorla fue realizada de acuerdo

con los Principios Fundamentales de Auditorla (ISSAI 100 y 200) y de las

Directrices de Auditoria Financiera de la Organizaci6n Internacional de

Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con los requerimientos de

auditoria independiente emitidos por el Banco Mundial (BM) . Estas normas

1

TRIBUNAL DE CUENTAS

establecidos por el Banco Mundial y dichos gastos son elegibles pa·ra ser

financiados con los recurses del Prestamo.

Montevideo, 8 de junio de 2017.

3

Q 2.2) ESTADO SOLICITUDES DE DESEMBOLSO PARA EL EJERCICIO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

( I .




EST ADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO PARA EL EJERCICIO

POR CATEGORiA DE INVERSION


Asignacion Autorizada en el ejercicio 2016

Niimero Fecha de Fecha de I I I solicitud aprobacion

Aumento de Asignacion Autorizada 2015

Rendiciones de Gastos ejercicio 2016

Categorias de Desembolsos / Inversion

Fecha de 1 2 3 4

Niimero Fecha de Solicitud aprobacion Bienes y Servicios de

Servicios de

no Consultoria Consultoria y Subproyectos Costos Operativos Capacitacion

21 26/04/2016 28/04/2016 I .500.056,00

22 24/06/2016 06/07/2016 7.668,57 I .200.207,36 250.627,36 I 12.592, 75

23 05/09/2016 12/09/2016 89.633,00 74 1.556,46 262.268,10 58.869,43

24 15/ 11/2016 29/11/2016 12.742,88 809.823,61 434.687,07 49.558,00

Total Rendiciones de Gastos Ai\o 2016 110.044,45 2.751.587,43 2.447.638,53 221.020,18

Desembolsos Ai\o 2016


Total Solicitado

-

5

No Asignado

-----

.. __ ,nana "Madcia\ena Jete contanilidad

Unidad de GeS\iOI.' de proyedOS Ql).CC-t-AGAP

audla Chakertan Gefanle de Mmln\strac16n y F\llan1.IS U!Mad dD Gll\!Oll de P~ • tAGAP

Ing. Agr. Jorg, M11111roll Gerentt ljeoutlvo

Unldad dt Chlt!6n dt Proy,ctot , MGAP

Total Desembolsado

-

Total Rendido

I .500.056,00

1.571.096,04

1.152.326,99

I .306.811 ,56

5.530.290,59

5.530.290,59

~ VJ

MINISTERIO DE GANADERiA, AGRICULTURA Y PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico



ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO PARA EL EJERCICIO al 31 de Diciembre de 2016

Fecha de Fecha de ingreso

Numero solicitud

en la Cta. Desi2nada

Total Asi2nacion Autorizada 2016

Solicitudes Reembolsadas en el ejercicio 2016

Numero Fecha de Fecha de lngreso Solicitud en Cta. Designada

2 1 26/04/2016 28/04/2016 22 24/06/20 16 06/07/20 16 23 05/09/20 16 12/09/20 16 24 15/11 /20 16 29/1 1/20 16

Total Solicitudes Reembolsadas Afto 2016

!Total Desembolsos Afto 2016

cifras expresadas en d6lares estadounidenses

Total Desembolsado

-

Total Desembolsado

1.500.056,00 I .571 .096,05 1. I 52.326,99 1.306.811 ,56

5.530.290,60

5.530.290,60 I

Ina, Ag,. 0 1 Manaroll Gerente EJecutlvo

Unldad de Geetl6n de Proyecto1 , MGAP

Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico PREST AMO BIRF 8099-UY


EST ADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO ACUMULADAS POR ANO


Asi nacion Autorizada - Desembolsos al 31/12/2016

Numero Fecha de Fecha de Total Solicitado solicitud aprobacion

l

6

7

12

07/05/20 12

18/12/20 13

11 /03/20 14

09/12/20 14

Total Asignacion Autorizada

09/05/20 12

20/ 12/20 13

12/03/20 14

10/ 12/20 14

Rendiciones de Gastos Acumuladas al 31/12/2016

Numero Fecha de Fecba de Solicitud aprobacion

Subtotal Ailo 2012 2 0 1/04/20 13 10/04/20 13

3 17/06/20 13 25/06/20 13

4 16/08/201 3 22/08/20 13

5 30/09/20 13 0 1/10/20 13

6 18/ 12/20 13 20/12/20 13

Subtotal Ailo 2013 7 11 /03/20 14 12/03/20 14

8 07//04/20 14 08/04/20 14

9 12/06/20 14 20/06/201 4

10 20/06/20 14 20/06/20 14

II 13/10/2014 16/1 0/20 14

12 09/12/20 14 10/12/20 14

Subtotal Ailo 2014 13 05/02/20 15 09/02/20 15

14 28/05/20 15 01 /06/20 15

15 05/06/20 15 11 /06/20 15

16 22/07/20 15 27/07/20 15

17 07/08/20 15 3 1/08/20 15

18 23/10/20 15 26/10/20 15

19 06/ 11 /20 15 25/11 /2015

20 I 8/12/20 I 5 2 1/12/20 15

Subtotal Ailo 2015 2 1 26/04/20 16 28/04/20 16

22 24/06/20 16 06/07/20 16

23 05/09/20 16 12/09/20 16

24 15/ 11 /20 16 29/11 /20 16

Subtotal Alio 2016 Total Rendiciones de Gastos Acumuladas al

31/12/2016

!Desembolsos Acumulados al 31/12/2016


I

Dienes y Servicios de no Consultorla

-3 13,65

18.279, 17

9 1.64 1,78

19.976, 19

162.770,98

292.981,77 28.555,34

16.474,64

---

27. 168,66

72.198,64 133.558,25

30.607,90

-225.3 14,0 1

-181.758,59

-96. 180,00

667.418,75

7.668,57

89.633,00

12.742,88

110.044,45

1-142.643,61

Categorias de Desembolsos / Inversion 2 3 4

Servicios de Consultorla y Subproyectos Costos Opentivos Capacitacion

- - -344.534,80 423 .8 14,51 123 .003 ,90

336.6 19,68 1.07 1.726, 11 19.999,17

348.662,77 668 .692, 14 14.824,52

367.242,37 452 .554,10 52.044,73

345.884 ,04 778 .827,4 1 8 1.697,56

I. 742.943,66 3.395.614,27 291.S69,88 606.774 ,03 153.456,09 5 1.80 1,07

- 784.966,31 -- 1.420.257,00 -- - -- I .222 .636,45 -

1.064 .939,74 2. 129,00 89.864,56

1.671.713,77 3.S83.444,8S 141.665,63 9 10.880,06 - 98.769,09

41 5.595,94 358.755,80 75.332,2 1

- 1.3 14.453,66 -1.280.343,70 12.519,00 77.729,63

- 1.393.193,00 -955.405,36 3 13.470,00 -

- 1.5 15.187,00 -593.988,6 1 435.428,00 -

4. 156.213,67 5.343.006,46 25).830,93 I .500.056,00

1.200.207 ,36 250.627,36 l 12.592,75

74 1.556,46 262 .268, 10 58.869,43

809.823,6 1 434.687,07 49 .558,00

2. 751.587,43 2.447.638,53 221.020,18

10.322.458,53 14.769.704,11 906.086,62

3.500.000,00

1.000.000,00

499.600,00

400,00

5.000.000,00

5

NoAsignado

------

---------

-

-

-

Total Desembolsado

3.500.000,00

1.000.000,00

499 .600,00

400,00

5.000.000,00

Total Rendido

-891.666,86

1.446.624, l 3

1.1 23 .82 1,21

89 1.8 17,39

1.369 .179 ,99

5. 723.109,SS 840.586,53

801.440,95

I .420.257,00

-I .222 .636,45

1.184.10 1,96

5.469.022,89 1. 143 .207,40

880.29 1,85

1.3 14.453,66

I .595.906,34

1.393.193 ,00

1.450.633,95

1.5 I 5. I 87,00

1.1 25 .596,6 1

10.418.469,81 1.500.056,00

1.571.096,05

I .152.326,99

1.306.8 11 ,56

5.530.290,60

27.140.892,88

32. 140.892,88 !

Ing. . orga Marzaroll Gerente EJacutlvo

Unldad de Ge1U6n de Proyectos • MGAP

3 • ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA

0 3.1) DICTAMEN

(__ )

TRIBUNAL DE CUENTAS

DICTAMEN

El Tribunal de Cuentas ha examinado el "Estado de la Cuenta

Oesignada" N° 240100219 correspondiente al "Proyecto de Manejo Sustentable

de los Recurses Naturales y Cambia Climatico", parcialmente financiado con

· recurses del Prestamo del Banco Mundial N° 8099-:UY, ejecutado por el

Ministerio de Ganaderia, Agricultura y Pesca correspondiente al ejercicio

finalizado el 31/12/2016.


La Direcci6n del "Proyecto de Manejo Sustentable de los Recurses Naturales y

Cambia Climatico" es responsable por la preparaci6n y la razonable

presentaci6n del "Estado de la Cuenta Designada" N° 240100219,

correspondiente al mencionado proyecto de acuerdo con los requerimientos de

auditoria independiente emitidos por el Banco Mundial. Esta responsabilidad

incluye disenar, implementar y mantener un sistema de control interno

adecuado para la preparaci6n y presentaci6n razonable de estados de la

cuenta designada que esten libres de errores significativos, ya sea debido a

fraude o error, seleccionar y aplicar polfticas contables apropiadas, y realizar

estimaciones razonables en las circunstancias .

Responsabilidad del Auditor

La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinion sabre el .

"Estado de la Cuenta Designada" basada en la auditoria practicada . Esta

auditoria fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de

Auditoria (ISSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoria Financiera de la

Organizaci6n Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)

y con los requerimientos de auditoria independiente emitidos por el Banco

1

()

l

3.2} ESTADO DE LA CUENTA DESIG_NADA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016




EST ADO DE LA CUENTA DESIGN ADA al 31 de Diciembre de 2016

Cuenta Designada N° 240100219 Banco Depositario: Banco Central def Uruguay

SALDO DE JNICIO AL 01/01/2016 Mas:

Desembolsos (S0Es) Intereses Devengados

Total lneresos del afio 2016

FONDOS DISPONIBLES EN EL ANO 2016 Menos:

Retiro para pagos del Proyecto o Fondos Rotatorios

Total Eeresos del afio 2016

!SALDO DE CIERRE AL 31/12/2016

!SALDO SEGUN EST ADO BANCARIO AL 31/12/2016


3.329.206

5.530.291

-

5.530.291

8.859.497

6.866.081

6.866.081

1.993.416 ! 1.993.416 !

Documents

l-, . INFORME DE AUDITORiA - World Bank...l-, 1 -INFORME DE AUDITORiA 1.1) Dictamen Public Disclosure Authorized Public Disclosure Authorized Public Disclosure Authorized Public Disclosure