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wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 1
Derecho y Cambio Social
LA AUDITORIacuteA A LAS TECNOLOGIacuteAS DE LA
INFORMAacuteTICA
RELACIOacuteN DEL DERECHO Y LA INFORMAacuteTICA
JURIacuteDICA
Alcides Francisco Antuacutenez Saacutenchez ()
Yolanda Soler Pellicer ()
Fecha de publicacioacuten 01042013
SUMARIO Introduccioacuten 1- Antecedentes histoacutericos de
la auditoriacutea en Cuba 2- El auditor y la auditoriacutea a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten 3- Importancia del
conocimiento de las herramientas de la informaacutetica en el
mundo de la profesioacuten del abogado 4- Conclusiones 5-
Bibliografiacutea
RESUMEN El trabajo recoge un eje temaacutetico aacutelgido en su
conceptualizacioacuten y ejecucioacuten por los entes y agentes que
realizan la auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informaacutetica o de
la informacioacuten como a los entes pasivos que son objeto de
la misma (personas naturales y juriacutedicas) Hacemos un
recorrido por los comienzos de la actividad de la auditoriacutea
en Cuba desde sus inicios tomando como punto de
referencia el siglo XX hasta el actual en relacioacuten con la
actividad que ejercitan los oacuterganos de control y los
organismos de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba la base
juriacutedica en que se sustenta la Auditoriacutea a las Tecnologiacuteas de
la informacioacuten como auditoriacutea tipo o como complemento
de la Auditoriacutea de Sistema dentro de la accioacuten del control
()
Profesor de Derecho Ambiental y Mercantil Facultad de Ciencias Sociales y
Humaniacutesticas Universidad de Granma Repuacuteblica de Cuba
aantunezudgcocu
() Profesora en la carrera de Ciencias Informaacuteticas Facultad de Ciencias Teacutecnicas
Universidad de Granma Repuacuteblica de Cuba
yolyudgcocu
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gubernamental hasta la actividad de la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica
Nos permitioacute conocer a traveacutes de las indisciplinas que
existen que pueden llegar a ser objeto de aplicacioacuten de
medidas en el orden administrativo-laboral y del derecho
administrativo sancionador y las que corresponden a la
responsabilidad penal siacute existieren luego de la revisioacuten y
estudio de documentos relacionados con la temaacutetica
abordada Aunque en este uacuteltimo aspecto exponemos que la
legislacioacuten penal en Cuba hay que continuar atemperaacutendola
con los actuales tendencias a la comisioacuten de los delitos
informaacuteticos al igual para las figuras contravencionales ya
existentes
Palabras claves auditoriacutea ciberneacutetica informaacutetica
juriacutedica contraloriacutea
ABSTRAC A thematic algid axle in his conceptualization
and execution for the entities and agents gathers the work
that they accomplish the auditing to the technologies of
information technology or of the information like the
passive entities that are the same object (natural and
juridical people) We make out a journey for the beginnings
of the activity of the auditing in Cuba from its beginnings
taking like reference point the century XX to the
present-day Relating to the activity that the agencies of
control and the organisms of the Public Administration in
Cuba the juridical base in that the Auditing is held to the
Information Technologies like auditing exercise type or
like complement of Sistemas Auditing within the action of
the governmental control to the activity of the General
Comptrollership of the Republic
You allowed knowing through the indisciplines that exist
that they can get to be object of application of measures in
the administrative labor order and of the administrative
right sancionador and them that they reciprocate the
criminal liability yes existieren right after revision and
study of documents related with the discussed subject
matter Although in this last aspect we expose that the penal
legislation in Cuba is necessary to continue moderating
with the present-day Its tendencies to the commission of the
information-technology crimes to the equal for the figures
right now existent contravencionales
Key words Auditing cybernetics juridical information
technology comptrollership
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INTRODUCCIOacuteN
El artiacuteculo recoge el criterio de los autores sobre el ejercicio de la
Auditoriacutea Gubernamental en materia de tecnologiacuteas de la Informacioacuten
la que es realizada a organizaciones empresariales del sector estatal
como a sociedades mercantiles Se abarca todo un recorrido en materia
conceptual de temas sobre la Auditoriacutea en el orden etimoloacutegico de la
palabra como en el orden legal desde sus oriacutegenes como ciencia del
saber humano Realizamos precisiones donde se aborda la funcioacuten que
ejercita el Auditor Gubernamental en la auditoriacutea tipo tratada en este
caso la Auditoriacutea a la Seguridad informaacutetica ejecutada por el
organismo que ejecuta el orden interior en el paiacutes y la que ejercita el
maacuteximo oacutergano de control estatal en el territorio nacional
Sentildealamos a nuestro modo de ver cuaacuteles son las irregularidades e
indisciplinas que mayormente tienen ocurrencia en las entidades objeto
de auditoriacuteas sus procedimientos y herramentales que tienen que usarse
para la ejecucioacuten de esta auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten
por especialistas en informaacutetica a los programas contables
implementados en el sector empresarial cubano y de algunas de las
indisciplinas que mayor incidencia se detectan
Para introducirnos en esta temaacutetica es importante partir del significado
que entre el Derecho y la Informaacutetica (Iusciberneacutetica) se podriacutean
apreciar entre otras dos importantes tipos de interrelaciones Si se toma
como enfoque el aspecto netamente instrumental se estaacute haciendo
referencia a la informaacutetica juriacutedica Pero al considerar a la informaacutetica
como objeto del Derecho se hace alusioacuten al Derecho de la Informaacutetica
o simplemente Derecho Informaacutetico Por tanto la ciberneacutetica juega un
papel bastante importante en estas relaciones establecidas como ya
antes sentildealamos Sabemos que la ciberneacutetica es la ciencia de las
ciencias y surge como necesidad de obtener una ciencia general que
estudie y trate la relacioacuten de las demaacutes ciencias
Entonces iquestqueacute es la ciberneacutetica etimoloacutegicamente la palabra
ciberneacutetica proviene de la voz griega kibernetes piloto y Kibernes que
aluden al acto de gobernar y relaciona la funcioacuten cerebral con respecto
a las maacutequinas
La Enciclopedia Interactiva Santillana 1nos sentildeala que la Ciberneacutetica
es una Ciencia que estudia comparativamente los sistemas de
1 Por el Doctor en Derecho Heacutector Ramoacuten Pentildearanda Quintero (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
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comunicacioacuten y de regulacioacuten automaacutetica o control en los seres vivos y
en las maacutequinas Fue fundada en 1948 por Norbert Wiener2 Los
meacutetodos ciberneacuteticos basados en el feed back o realimentacioacuten se
ocupan de los procesos de transformacioacuten de un estiacutemulo exterior en
informacioacuten (entrada) y de la reaccioacuten del sistema mediante una
respuesta (salida) Pueden aplicarse por igual a la biologiacutea y a
maacutequinas complejas como las computadoras electroacutenicas asiacute como a
la linguumliacutestica la economiacutea la teoriacutea de la informacioacuten etc
Por lo tanto la informaacutetica puede verse como una ciencia dentro de la
ciberneacutetica Siendo importante resaltar que El sentido moderno del
vocablo ciberneacutetica radica en el eacutenfasis especial que pone sobre el
estudio de las comunicaciones mensajes y la forma coacutemo se
encuentran regulados internamente todos los sistemas de
comunicacioacuten ya sean bioloacutegicos sociales o sino sobre las maacutequinas
que imitan procesos de regulacioacuten u ordenacioacuten caacutelculo comparacioacuten
loacutegica buacutesqueda de objetivos etc como en el caso de las
computadoras autoacutematas proyectiles o cohetes teledirigidos etc
Debido a este aspecto especial de estudiar las comunicaciones y sus
regulaciones internas es que en teacuterminos generales se puede decir que
la ciberneacutetica se refiere a los mensajes usados entre hombres y
maacutequinas entre maacutequinas y hombres y entre maacutequinas y maacutequinas
Podriacutea entenderse al anterior punto de vista como la ciberneacutetica en su
stricto sensu para poder entonces hacer un segundo enfoque acerca de
la misma pero en su otro aspecto es decir en su lato sensu que la
determina como la ciencia de ciencias conformaacutendose entonces en una
ciencia general que estudia y relaciona a las demaacutes ciencias Siendo su
punto de partida como tema en movimiento de estudio el artiacuteculo
publicado en 1938 por Louis Couffignal en la revista Europe 3Este
movimiento fue desarrollaacutendose poco a poco especialmente en Estados
Unidos y se enfocoacute en formas de investigaciones meacutedicas tuvo una
gran influencia por la segunda guerra mundial que llenoacute de iniciativa a
Derecho e Informaacutetica ndashAutor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia)Maracaibo ndash Venezuela
2 Ibiacutedem 1
3 Por el Doctor en Derecho Heacutector Ramoacuten Pentildearanda Quintero (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndashAutor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia)Maracaibo ndash Venezuela
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este grupo de investigadores a desarrollar teacutecnicas relacionadas con
armas automaacuteticas que pudiesen ayudar a los hombres en la guerra
La Ciberneacutetica como teacutermino tuvo su origen en Estados Unidos en
1948 cuando un notable matemaacutetico Norbert Wiener escribioacute un libro
llamado Ciberneacutetica4 donde dio a conocer el nombre y su contenido
explicando que este teacutermino constituye una nueva ciencia que tiene
como finalidad a la comunicacioacuten y lo relativo al control entre el
hombre y la maacutequina Por lo que debemos significar que los principales
factores que dieron origen a la ciberneacutetica fueron
Factor Social Esta ciencia nace como un auxilio para la comunidad
debido a los duros tiempos que eacutesta experimentoacute Asiacute pues nace la
ciberneacutetica tratando como ciencia de buscar mecanismos que
ayudasen a incrementar la produccioacuten y consecuentemente el
capital
Factor teacutecnico-cientiacutefico En este caso los movimientos o ciencias
tecnoloacutegicas e igualmente los pensamientos cientiacuteficos al
interrelacionarse se dieron cuenta que su eficacia y
desenvolvimiento eran maacutes positivos es entonces cuando estas
reuniones y encuentros dieron lugar a avances que teniacutean como
sustento una nueva ciencia que se constituyoacute en la ciberneacutetica
Factor histoacuterico Es desde este punto de vista que la ciberneacutetica
surge por la necesidad de la existencia de una ciencia de ciencias
que controle relacione a todas las demaacutes
La ciberneacutetica estaacute dividida en cinco sectores que son
La teoriacutea de los Sistemas Este sector se ocupa de dictaminar la
estructura interna relaciones tipologiacuteas entre otros objetivos de
los sistemas basaacutendose en teacutecnicas matemaacuteticas
La Teoriacutea de la Informacioacuten Se ocupa de las reglas y mecanismos
para la elaboracioacuten y transmisioacuten de la informacioacuten
La Teoriacutea de la Regulacioacuten o de Control Abarca la regulacioacuten
automaacutetica de los sistemas activos o dinaacutemicos
La Teoriacutea de los Juegos Se encarga de analizar los
comportamientos oacuteptimos de un sistema determinado en un estado
conflictual concreto
4 Ibiacutedem 1
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La Teoriacutea de los Algoritmos Los algoritmos constituyen un conjunto
de reglas y procedimientos determinados que describen la solucioacuten
de un problema en la medida de un nuacutemero especiacutefico de
operaciones Entonces esta teoriacutea tiene como finalidad la
formulacioacuten de reglas y procedimientos para resolver un problema
concreto (en las computadoras)
Por tanto otro aspecto importante para los autores es destacar el
nacimiento de la iusciberneacutetica la que surge a raiacutez de la aparicioacuten y
desarrollo de la ciberneacutetica disciplina que ha sido objeto de varios
nombres sin embargo el maacutes acogido ha sido el de iusciberneacutetica que
fue propuesto en 1968 por Mario Lossano5 Parte entonces con la idea
de ver al sistema juriacutedico dentro de la ciberneacutetica como ciencia
general En el anterior enfoque se pueden distinguir ciertos aspectos de
investigacioacuten que se constituyen en siacute en otras disciplinas dentro de la
iusciberneacutetica De esta manera encontramos a la jurimetriacutea a la
informaacutetica juriacutedica a la modeliacutestica juriacutedica y al derecho informaacutetico
La Jurimetriacutea Disciplina que tiene como propoacutesito o razoacuten la
posibilidad de la sustitucioacuten del Juez por la computadora finalidad
que por los momentos es inaceptada simplemente porque a traveacutes de
la jurisdiccioacuten se emana una sentencia y para ello queacute mejor
candidato que un ser humano que por supuesto tiene el sentido
racional con lo que pueda acudir al sistema de integracioacuten y poder
a traveacutes de las interpretaciones y loacutegica juriacutedica dar una sentencia
llena de la interrelacioacuten de la paz y la justicia para lograr
verdaderas sociedades verdaderas democracias y libertades
La informaacutetica Juriacutedica Disciplina que sostiene ya no la
sustitucioacuten del juez por las computadoras sino la ayuda en la funcioacuten
jurisdiccional por las computadoras pudieacutendose obtener maacutes eficaz
y eficientemente la informacioacuten juriacutedica
La Modeliacutestica Juriacutedica Esta disciplina viene a ser como una
hiacutebrida resultante de las anteriores simplemente porque en la
Modeliacutestica Juriacutedica encontramos dos posiciones que dan origen a
dos disciplinas que son la Modeliacutestica en abstracto y en concreto
La primera tiene un caraacutecter teoacuterico y relaciones existentes en un
ordenamiento juriacutedico y entre ordenamientos juriacutedicos Y la
segunda trata de producir una teoriacutea que sustituya en todo o en
parte la actuacioacuten del hombre (el jurista u Oacutergano Subjetivo
Jurisdiccional) por las computadoras La modeliacutestica juriacutedica como
5 Ibiacutedem 1
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se mencionoacute con antelacioacuten sirve tambieacuten de ayuda a la funcioacuten
puacuteblica del juez para dictar la sentencia Por cuanto la modeliacutestica
en abstracto estudia las relaciones existentes en el ordenamiento
juriacutedico interno y entre los ordenamientos juriacutedicos externos del
derecho comparado Porque en el ordenamiento juriacutedico interno a
traveacutes de la modeliacutestica y de la informaacutetica juriacutedica el juez aplica
con mayor prontitud la hermeneacuteutica juriacutedica en la interpretacioacuten de
la ley por auto integracioacuten Por ejemplo el artiacuteculo 151 del Coacutedigo
de Procedimiento Civil de Venezuela dice que el poder que se
otorgue para actuar en juicio debe ser auteacutentico pero no dice la ley
coacutemo se debe otorgar el poder en una Oficina Puacuteblica para que sea
auteacutentico Sin embargo el artiacuteculo 927 del Coacutedigo de Procedimiento
Civil Venezolano establece los requisitos que se deben llenar para
que el documento sea auteacutentico
Derecho Informaacutetico Es una ciencia que se desprende del Derecho
para el estudio no solo de las normas juriacutedicas que dictaminan y
regulan el ambiente informaacutetico sino que tambieacuten abarca en ese
estudio a todo el material doctrinario y jurisprudencial que trate
esta materia para lograr un mejor control aplicacioacuten y vigencia del
aacutembito informaacutetico
Por lo que podemos afirma que hay una relacioacuten del conocimiento y su
aplicacioacuten del derecho-informaacutetico para juristas e informaacuteticos
(Iusciberneacutetica) con dos importantes tipos de interrelaciones Si se toma
como enfoque el aspecto netamente instrumental se estaacute haciendo
referencia a la informaacutetica juriacutedica Pero al considerar a la informaacutetica
como objeto del Derecho se hace alusioacuten al Derecho de la Informaacutetica
o simplemente Derecho Informaacutetico La ciberneacutetica juega un papel
bastante importante en estas relaciones si decimos que la ciberneacutetica es
la ciencia de las ciencias y surge como necesidad de obtener una
ciencia general que estudie y trate la relacioacuten de las demaacutes ciencias
De esta manera tenemos a la ciencia informaacutetica y por otro lado a la
ciencia del derecho ambas disciplinas interrelacionadas funcionan maacutes
eficiente y eficazmente por cuanto el derecho en su aplicacioacuten es
ayudado por la informaacutetica pero resulta que eacutesta debe de estar
estructurada por ciertas reglas y criterios que aseguren el cumplimiento
y respeto de las pautas informaacuteticas asiacute pues nace el derecho
informaacutetico como una ciencia que surge a raiacutez de la ciberneacutetica como
una ciencia que trata la relacioacuten derecho e informaacutetica desde el punto de
vista del conjunto de normas doctrina y jurisprudencia que van a
establecer regular las acciones procesos aplicaciones relaciones
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juriacutedicas en su complejidad de la informaacutetica Pero del otro lado
encontramos a la informaacutetica juriacutedica que ayudada por el derecho
informaacutetico hace vaacutelida esa cooperacioacuten de la informaacutetica al derecho
En efecto la informaacutetica no puede juzgarse en su simple exterioridad
como utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos pura y
llanamente sino que en el modo de proceder se crean unas relaciones
inter subjetivas de las personas naturales o juriacutedicas y de entes morales
del Estado y surgen entonces un conjunto de reglas teacutecnicas conectadas
con el Derecho que vienen a constituir medios para la realizacioacuten de
sus fines eacutetica y legalmente permitidos creando principios y conceptos
que institucionalizan la Ciencia informaacutetica con autonomiacutea propia
Esos principios conforman las directrices propias de la institucioacuten
informaacutetica y viene a constituir las pautas de la interrelacioacuten
nacional-universal con normas mundiales supra nacionales y cuyo
objeto seraacute necesario recoger mediante tratados puacuteblicos que hagan
posible el proceso comunicacional en sus propios fines con validez y
eficacia universal
El derecho informaacutetico y la informaacutetica juriacutedica como verdaderas
ciencias Partimos desde un anaacutelisis de los conceptos Ciencia
Informaacutetica juriacutedica y Derecho Informaacutetico
Seguacuten la Real Academia Espantildeola la Ciencia es El conocimiento
cierto de las cosas por sus principios y causas 2 Cuerpo de doctrina
metoacutedicamente formado y ordenado que constituye un ramo particular
del humano saber4 Habilidad maestriacutea conjunto de
conocimientos en cualquier cosa Sin duda alguna que tanto la
informaacutetica juriacutedica como el derecho informaacutetico constituyen
conocimientos principios doctrinas que catalogan a estas disciplinas
como ciencias que tienen como marco estricto a la iusciberneacutetica y
como marco amplio a la ciberneacutetica
Entonces iquestqueacute es la informaacutetica juriacutedica es una ciencia que estudia la
utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos como la
computadora en el derecho es decir la ayuda que este uso presta al
desarrollo y aplicacioacuten del derecho En otras palabras es ver el aspecto
instrumental dado a raiacutez de la informaacutetica en el derecho
iquestQueacute es el derecho informaacutetico o derecho de la informaacutetica El derecho
informaacutetico es la otra cara de la moneda En esta moneda encontramos
por un lado a la informaacutetica juriacutedica y por otro entre otras disciplinas
encontramos el derecho informaacutetico que ya no se dedica al estudio del
uso de los aparatos informaacuteticos como ayuda al derecho sino que
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constituye el conjunto de normas administrativas aplicaciones
procesos relaciones juriacutedicas que surgen como consecuencia de la
aplicacioacuten y desarrollo de la informaacutetica Es decir que la informaacutetica en
general desde este punto de vista es objeto regulado por el derecho en
especial el autor considera al derecho administrativo y luego el derecho
informaacutetico Ahora bien la informaacutetica juriacutedica constituye una ciencia
que forma parte del aacutembito informaacutetico demostrando de esta manera
que la informaacutetica ha penetrado en infinidad de sistemas instituciones
etceacutetera y prueba de ello es que ha penetrado en el campo juriacutedico para
servirle de ayuda y servirle de fuente
Por lo tanto la informaacutetica juriacutedica puede ser considerada como fuente
del derecho criterio propio que tal vez encuentre muchos tropiezos
debido a la falta de una adecuada cultura informaacutetica que auacuten no existe
en el paiacutes Al penetrar en el campo del derecho informaacutetico se obtiene
que tambieacuten constituya una ciencia que estudia la regulacioacuten
normativa de la informaacutetica y su aplicacioacuten en todos los campos Pero
cuando se dice derecho informaacutetico entonces se analiza si esta ciencia
forma parte del derecho como rama juriacutedica autoacutenoma asiacute como el
derecho es una ciencia general integrada por ciencias especiacuteficas que
resultan de las ramas juriacutedicas autoacutenomas tal es el caso de la civil
penal y contencioso administrativo La Informaacutetica Juriacutedica y el
Derecho informaacutetico tienen sus propios principios
Nos cuestionamos entonces iquestEs el derecho informaacutetico una rama del
derecho Al respecto seguacuten encuentros sobre informaacutetica realizadas en
Facultades de Derecho en Espantildea a partir de 1987 organizados por
ICADE siempre surgiacutean problemas a la hora de catalogar al Derecho
Informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho o simplemente
si el derecho informaacutetico debe diluirse entre las distintas ramas del
derecho asumiendo cada una de estas la parte que le correspondiese
Por exigencias cientiacuteficas por cuanto un conjunto de conocimientos
especiacuteficos conllevan a su organizacioacuten u ordenacioacuten o por razones
praacutecticas que llevan a la separacioacuten del trabajo en viacuteas de su
organizacioacuten se encuentra una serie de materiales de normas legales
doctrina jurisprudencia que han sido catalogadas y ubicadas en
diversos sectores o ramas Dicha ordenacioacuten u organizacioacuten del
derecho en diversas ramas tiene en su formacioacuten la influencia del
caraacutecter de las relaciones sociales o del contenido de las normas
entonces se van formando y delimitando en sectores o ramas como la
del derecho civil penal constitucional contencioso administrativo sin
poderse establecer liacutemites entre una rama juriacutedica y otra por cuanto
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existe una zona comuacuten a todas ellas que integran a esos campos
limiacutetrofes De manera que esta agrupacioacuten u ordenacioacuten en sectores o
ramas da origen a determinadas Ciencias Juriacutedicas que se encargan de
estudiar a ese particular sector que les compete Para un mejor anaacutelisis y
comprensioacuten de esta situacioacuten consideramos necesario mencionar las
bases que sustentan a una rama juriacutedica autoacutenoma y al respecto se
encuentran
Una legislacioacuten especificada (campo normativo)
Estudio particularizado de la materia (campo docente)
Investigaciones doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico)
Instituciones propias que no se encuentren en otras aacutereas del
derecho (campo institucional)
Ahora bien iquestqueacute sucede con el derecho informaacutetico generalmente el
nacimiento de una rama juriacutedica surge a consecuencia de cambios
sociales reflejados en las soluciones normativas al transcurso de los
antildeos Pero resulta que en el caso de la informaacutetica no hubo ese
transcurrir del tiempo en los cambios sociales sino que el cambio fue
brusco y en poco tiempo se lograron de esta manera sociedades
altamente informatizadas que sin la ayuda actual de la informaacutetica
colapsariacutean
No obstante a pesar de esta situacioacuten existen paiacuteses desarrollados como
Espantildea en la Unioacuten Europea en los que siacute se puede hablar de una
verdadera autonomiacutea en el derecho informaacutetico haciendo la salvedad
de que esta ciencia como rama juriacutedica apenas nace y se estaacute
desarrollando pero se estaacute desarrollando como una rama juriacutedica
autoacutenoma
En el caso de la Repuacuteblica Bolivariana de Venezuela como paiacutes
integrante del ALBA y el MERCOSUR auacuten son muy pocos los
sustentos que encontramos para el estudio de esta materia tal vez su
aplicacioacuten se limita fundamentalmente a la aparicioacuten de libros con
normativas (doctrina) y comentarios sobre derecho informaacutetico Pero
tal vez sea maacutes faacutecil para los abogados buscar esta normativa en las
otras ramas del derecho por ejemplo acudiriacutean al Coacutedigo Civil para
ver lo relativo a las personas (proteccioacuten de datos derecho a la
intimidad responsabilidad civil entre otras) 6
6 Bloques econoacutemicos formados en la Ameacuterica Latina que unen a los paiacuteses en mercando
comercial comuacuten sentildealaacutendose que constituye actualmente la 5ta economiacutea global Y que
se sentildeala que seraacute en un futuro mediato la tercera economiacutea
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Resulta sin embargo que esta situacioacuten no se acopla con la realidad
informaacutetica del mundo ya que existen otras figuras como los contratos
electroacutenicos y documentos electroacutenicos como parte del derecho
mercantil que llaman a instituciones que pertenezcan a una rama
autoacutenoma del derecho
En este orden de ideas es menester entonces concluir con esta primera
idea que en el derecho informaacutetico siacute existe legislacioacuten especiacutefica que
protege al campo informaacutetico tal vez no con tanta trayectoria y
evolucioacuten como la legislacioacuten que comprenden otras ramas del
derecho legislacioacuten basada en leyes tratados y convenios
internacionales ademaacutes de los distintos proyectos que se llevan a cabo
en los entes legislativos de nuestras naciones con la finalidad del
control y aplicacioacuten liacutecita de los instrumentos informaacuteticos
Con respecto a las instituciones propias que no se encuentren en otras
aacutereas del derecho (campo institucional) se encuentra el contrato
informaacutetico el documento electroacutenico en el comercio electroacutenico
entre otras que llevan a la necesidad de un estudio particularizado de la
materia (campo docente) dando como resultado las Investigaciones
doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico) En efecto se pueden
conseguir actualmente grandes cantidades de investigaciones artiacuteculos
libros e inclusive jurisprudencia que esteacute enmarcada en la interrelacioacuten
entre el derecho y la informaacutetica como se ha constatado en los
Congresos Iberoamericanos de Derecho e Informaacutetica Para una mejor
apreciacioacuten de la importancia que tiene el Derecho Informaacutetico nos
auxiliamos de una lista donde se escriben algunas de las instituciones
del mundo en las que se investiga y trata la interrelacioacuten entre el
derecho como ciencia y la informaacutetica como herramienta y ciencia
Alemania
bull Instituto para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Erlangen
bull Instituto para la Informaacutetica y el Derecho Universidad des
Saarlands
bull Instituto para la Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Hannover
bull Instituto para la Informacioacuten las Telecomunicaciones y el Derecho de
los Media Universidad de Muenster Alemania
bull Instituto de Filosofiacutea del Derecho y de Informaacutetica Juriacutedica
Universidad de Munich
Argentina
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad Del Salvador
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bull Estudio Juriacutedico Ambrosini
Austria
bull Centro de Investigacioacuten para el Derecho y la Informaacutetica
Universidad de Viena
Beacutelgica
bull Celulle Interfacultaire de Technology Assessment CITA
bull Centro de Informaacutetica aplicada al Derecho Universidad Libre de
Bruselas
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Juriacutedica Universidad de
Namur
bull Centro para el Derecho y las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Lovaina
Brasil
bull Universidad Federal Santa Catalina Centro de Ciencias Juriacutedicas
Laboratorios de Informaacutetica Juriacutedica
bull Divisioacuten de Documentacioacuten Juriacutedica e Informaacutetica Divisao de
Documentacao Juridica e Informaacutetica
Canadaacute
bull Centro de Investigaciones en Derecho Puacuteblico Universidad de
Montreal
Chile
bull Centro de Informaacutetica Juriacutedica de la Facultad de Derecho Pio Nono1
bull Facultad de Derecho de la Universidad de Chile
Espantildea
bull Instituto Espantildeol de Informaacutetica y Derecho Universidad
Complutense de Madrid
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica ICADE-Universidad Pontificia
Comillas
bull Seminario de Informaacutetica y Derecho Universidad de Zaragoza
Estados Unidos
bull Instituto para la Ley del Ciberespacio Universidad de Georgetown
bull Chicago-Kent Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad
de Kent
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bull Centro para el Derecho de las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y la
Privacidad JMFEscuela de Derecho
bull Instituto para el derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Dayton
bull Centro para la Ensentildeanza del Derecho asistida por Ordenador
bull Law and Technology Stanford Law School California
Francia
bull Instituto de Investigaciones y de estudios para el tratamiento de la
Informaacutetica Juriacutedica IRETIJ Universidad de Montpellier
Gran Bretantildea
bull Queen Mary amp Westfield College Unidad de Derecho Y TI
Universidad de Londres
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad de Durham
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Warwick
Holanda
bull Katholieke Universiteit Leuven Centre for Law and Information
Technology Dutch
Italia
bull Centro Interdepartamental de Investigacioacuten en Filosofiacutea del Derecho
e Informaacutetica JuriacutedicaHans Kelsen Univ Bolonia
bull Instituto Para la Documentacioacuten Juriacutedica Consejo Nacional Para la
Investigacioacuten Italia
bull Luiss University Italia
Meacutexico
bull Universidad Nacional Autoacutenoma de Meacutexico Instituto de
Investigaciones Juriacutedicas
bull Institutos de Investigaciones Juriacutedicas UNAM Derecho Informaacutetico
Noruega
bull Centro Noruego para la Informaacutetica y el Derecho Oslo
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica de la Universidad de Oslo
Paiacuteses Bajos
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad Erasmo de
Rotterdam
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bull Informaacutetica y Derecho en la Universidad de Leiden
bull Seccioacuten de Derecho y Tecnologiacutea Universidad de Eindhoven
bull Instituto para el Derecho de la Informacioacuten Universidad de
Amsterdam
bull Centro para el Derecho la Administracioacuten Puacuteblica y la
Informatizacioacuten
bull Departamento de Informaacutetica y Derecho Universidad de Aacutemsterdam
bull Seccioacuten de Derecho y Las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Nijmegen
bull Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Groningen
bull Departamento de Metajuriacutedica Seccioacuten de Informaacutetica y Derecho
Universidad de Limburg
Peruacute
bull Universidad de Lima Derecho Informaacutetico
Suecia
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Estocolmo
Uruguay
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Aplicada al Derecho
CINADE
Venezuela
bull Universidad del Zulia Instituto de Filosofiacutea del Derecho Dr Joseacute
Manuel Delgado Ocando Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica
bull Universidad de los Andes Seccioacuten de Investigacioacuten de Informaacutetica
Juriacutedica
Organismos Relacionados
Canadaacute
bull Asociacioacuten Quebequesa para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Quebec
bull Sociedad Canadiense para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Espantildea
bull Asociacioacuten para la Prevencioacuten y Estudio de Delitos Abusos y
Negligencias en Informaacutetica y Comunicaciones Avanzadas
APEDANICA
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bull Agencia de Proteccioacuten de Datos
bull Federacioacuten Iberoamericana de Asociaciones de Derecho e
Informaacutetica Uned -Meacuterida
bull Asociacioacuten Espantildeola para la Codificacioacuten Comercial AECOC
bull Asociacioacuten Espantildeola de Derecho de las Telecomunicaciones y TI
ADETI
bull Asociacioacuten Espantildeola de Empresas de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
SEDISI
bull Fundacioacuten Para el Desarrollo Social de las Comunicaciones
FUNDESCO
Estados Unidos
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea de la universidad de Stanford
bull Asociacioacuten para el Derecho Informaacutetico y Derecho en Internet
Universidad de Florida
bull Asociacioacuten para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Florida
bull Asociacioacuten de Derecho Informaacutetico
Francia
bull Asociacioacuten Francesa para el Desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Gran Bretantildea
bull Asociacioacuten Britaacutenico -Irlandesa de Informaacutetica y Derecho
bull CHASQUI Red acadeacutemica para la Informaacutetica y el Derecho
Paiacuteses Bajos
bull Plan Nacional de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y Derecho
Gobierno Holandeacutes
Venezuela
Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica (OMDI)
Por lo tanto es una certitud que no hay ni siquiera en un paiacutes donde el
grado de informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de
hablar del derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del
derecho si bien se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las
normas juriacutedicas sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un
sistema juriacutedico existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar
en cuenta que ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
4- BIBLIOGRAFIA
Libros consultados
BAUZAacute REILLY Marcelo ldquoNombres de Dominio y Derecho
Problemaacutetica y Liacuteneas Evolutivasrdquo Revista de Derecho e
Informaacutetica Disponible en http www
funredesorgmisticacastellanoemecproduccioacutenmemorias
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Cuba Editorial Feacutelix Varela La Habana 1999
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COLECTIVO DE AUTORES La nueva Universidad Cubana y su
contribucioacuten a la universalizacioacuten del conocimiento Editora
Feacutelix Varela La Habana Cuba 2006 Paacutegs 361-389
CRUZ Marta y Emilia Horta Herrera Seleccioacuten de lecturas de
Propiedad Industrial (2 tomos) Editorial Feacutelix Varela La
Habana Cuba 2003
GIRALDO Jaime Informaacutetica Juriacutedica Documental Temis
Colombia 1990 Paacuteg 192
GONZAacuteLEZ GOacuteMEZ Diego ldquoMarco Legal en Europa y Espantildea
Sobre delitos Informaacuteticosrdquo Revista de Derecho e
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LIacuteBANO MANZUR Claudio ldquoLos Delitos de Hacking en sus
diversas manifestacionesrdquo Disponible en
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gubernamental hasta la actividad de la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica
Nos permitioacute conocer a traveacutes de las indisciplinas que
existen que pueden llegar a ser objeto de aplicacioacuten de
medidas en el orden administrativo-laboral y del derecho
administrativo sancionador y las que corresponden a la
responsabilidad penal siacute existieren luego de la revisioacuten y
estudio de documentos relacionados con la temaacutetica
abordada Aunque en este uacuteltimo aspecto exponemos que la
legislacioacuten penal en Cuba hay que continuar atemperaacutendola
con los actuales tendencias a la comisioacuten de los delitos
informaacuteticos al igual para las figuras contravencionales ya
existentes
Palabras claves auditoriacutea ciberneacutetica informaacutetica
juriacutedica contraloriacutea
ABSTRAC A thematic algid axle in his conceptualization
and execution for the entities and agents gathers the work
that they accomplish the auditing to the technologies of
information technology or of the information like the
passive entities that are the same object (natural and
juridical people) We make out a journey for the beginnings
of the activity of the auditing in Cuba from its beginnings
taking like reference point the century XX to the
present-day Relating to the activity that the agencies of
control and the organisms of the Public Administration in
Cuba the juridical base in that the Auditing is held to the
Information Technologies like auditing exercise type or
like complement of Sistemas Auditing within the action of
the governmental control to the activity of the General
Comptrollership of the Republic
You allowed knowing through the indisciplines that exist
that they can get to be object of application of measures in
the administrative labor order and of the administrative
right sancionador and them that they reciprocate the
criminal liability yes existieren right after revision and
study of documents related with the discussed subject
matter Although in this last aspect we expose that the penal
legislation in Cuba is necessary to continue moderating
with the present-day Its tendencies to the commission of the
information-technology crimes to the equal for the figures
right now existent contravencionales
Key words Auditing cybernetics juridical information
technology comptrollership
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INTRODUCCIOacuteN
El artiacuteculo recoge el criterio de los autores sobre el ejercicio de la
Auditoriacutea Gubernamental en materia de tecnologiacuteas de la Informacioacuten
la que es realizada a organizaciones empresariales del sector estatal
como a sociedades mercantiles Se abarca todo un recorrido en materia
conceptual de temas sobre la Auditoriacutea en el orden etimoloacutegico de la
palabra como en el orden legal desde sus oriacutegenes como ciencia del
saber humano Realizamos precisiones donde se aborda la funcioacuten que
ejercita el Auditor Gubernamental en la auditoriacutea tipo tratada en este
caso la Auditoriacutea a la Seguridad informaacutetica ejecutada por el
organismo que ejecuta el orden interior en el paiacutes y la que ejercita el
maacuteximo oacutergano de control estatal en el territorio nacional
Sentildealamos a nuestro modo de ver cuaacuteles son las irregularidades e
indisciplinas que mayormente tienen ocurrencia en las entidades objeto
de auditoriacuteas sus procedimientos y herramentales que tienen que usarse
para la ejecucioacuten de esta auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten
por especialistas en informaacutetica a los programas contables
implementados en el sector empresarial cubano y de algunas de las
indisciplinas que mayor incidencia se detectan
Para introducirnos en esta temaacutetica es importante partir del significado
que entre el Derecho y la Informaacutetica (Iusciberneacutetica) se podriacutean
apreciar entre otras dos importantes tipos de interrelaciones Si se toma
como enfoque el aspecto netamente instrumental se estaacute haciendo
referencia a la informaacutetica juriacutedica Pero al considerar a la informaacutetica
como objeto del Derecho se hace alusioacuten al Derecho de la Informaacutetica
o simplemente Derecho Informaacutetico Por tanto la ciberneacutetica juega un
papel bastante importante en estas relaciones establecidas como ya
antes sentildealamos Sabemos que la ciberneacutetica es la ciencia de las
ciencias y surge como necesidad de obtener una ciencia general que
estudie y trate la relacioacuten de las demaacutes ciencias
Entonces iquestqueacute es la ciberneacutetica etimoloacutegicamente la palabra
ciberneacutetica proviene de la voz griega kibernetes piloto y Kibernes que
aluden al acto de gobernar y relaciona la funcioacuten cerebral con respecto
a las maacutequinas
La Enciclopedia Interactiva Santillana 1nos sentildeala que la Ciberneacutetica
es una Ciencia que estudia comparativamente los sistemas de
1 Por el Doctor en Derecho Heacutector Ramoacuten Pentildearanda Quintero (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
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comunicacioacuten y de regulacioacuten automaacutetica o control en los seres vivos y
en las maacutequinas Fue fundada en 1948 por Norbert Wiener2 Los
meacutetodos ciberneacuteticos basados en el feed back o realimentacioacuten se
ocupan de los procesos de transformacioacuten de un estiacutemulo exterior en
informacioacuten (entrada) y de la reaccioacuten del sistema mediante una
respuesta (salida) Pueden aplicarse por igual a la biologiacutea y a
maacutequinas complejas como las computadoras electroacutenicas asiacute como a
la linguumliacutestica la economiacutea la teoriacutea de la informacioacuten etc
Por lo tanto la informaacutetica puede verse como una ciencia dentro de la
ciberneacutetica Siendo importante resaltar que El sentido moderno del
vocablo ciberneacutetica radica en el eacutenfasis especial que pone sobre el
estudio de las comunicaciones mensajes y la forma coacutemo se
encuentran regulados internamente todos los sistemas de
comunicacioacuten ya sean bioloacutegicos sociales o sino sobre las maacutequinas
que imitan procesos de regulacioacuten u ordenacioacuten caacutelculo comparacioacuten
loacutegica buacutesqueda de objetivos etc como en el caso de las
computadoras autoacutematas proyectiles o cohetes teledirigidos etc
Debido a este aspecto especial de estudiar las comunicaciones y sus
regulaciones internas es que en teacuterminos generales se puede decir que
la ciberneacutetica se refiere a los mensajes usados entre hombres y
maacutequinas entre maacutequinas y hombres y entre maacutequinas y maacutequinas
Podriacutea entenderse al anterior punto de vista como la ciberneacutetica en su
stricto sensu para poder entonces hacer un segundo enfoque acerca de
la misma pero en su otro aspecto es decir en su lato sensu que la
determina como la ciencia de ciencias conformaacutendose entonces en una
ciencia general que estudia y relaciona a las demaacutes ciencias Siendo su
punto de partida como tema en movimiento de estudio el artiacuteculo
publicado en 1938 por Louis Couffignal en la revista Europe 3Este
movimiento fue desarrollaacutendose poco a poco especialmente en Estados
Unidos y se enfocoacute en formas de investigaciones meacutedicas tuvo una
gran influencia por la segunda guerra mundial que llenoacute de iniciativa a
Derecho e Informaacutetica ndashAutor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia)Maracaibo ndash Venezuela
2 Ibiacutedem 1
3 Por el Doctor en Derecho Heacutector Ramoacuten Pentildearanda Quintero (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndashAutor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia)Maracaibo ndash Venezuela
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este grupo de investigadores a desarrollar teacutecnicas relacionadas con
armas automaacuteticas que pudiesen ayudar a los hombres en la guerra
La Ciberneacutetica como teacutermino tuvo su origen en Estados Unidos en
1948 cuando un notable matemaacutetico Norbert Wiener escribioacute un libro
llamado Ciberneacutetica4 donde dio a conocer el nombre y su contenido
explicando que este teacutermino constituye una nueva ciencia que tiene
como finalidad a la comunicacioacuten y lo relativo al control entre el
hombre y la maacutequina Por lo que debemos significar que los principales
factores que dieron origen a la ciberneacutetica fueron
Factor Social Esta ciencia nace como un auxilio para la comunidad
debido a los duros tiempos que eacutesta experimentoacute Asiacute pues nace la
ciberneacutetica tratando como ciencia de buscar mecanismos que
ayudasen a incrementar la produccioacuten y consecuentemente el
capital
Factor teacutecnico-cientiacutefico En este caso los movimientos o ciencias
tecnoloacutegicas e igualmente los pensamientos cientiacuteficos al
interrelacionarse se dieron cuenta que su eficacia y
desenvolvimiento eran maacutes positivos es entonces cuando estas
reuniones y encuentros dieron lugar a avances que teniacutean como
sustento una nueva ciencia que se constituyoacute en la ciberneacutetica
Factor histoacuterico Es desde este punto de vista que la ciberneacutetica
surge por la necesidad de la existencia de una ciencia de ciencias
que controle relacione a todas las demaacutes
La ciberneacutetica estaacute dividida en cinco sectores que son
La teoriacutea de los Sistemas Este sector se ocupa de dictaminar la
estructura interna relaciones tipologiacuteas entre otros objetivos de
los sistemas basaacutendose en teacutecnicas matemaacuteticas
La Teoriacutea de la Informacioacuten Se ocupa de las reglas y mecanismos
para la elaboracioacuten y transmisioacuten de la informacioacuten
La Teoriacutea de la Regulacioacuten o de Control Abarca la regulacioacuten
automaacutetica de los sistemas activos o dinaacutemicos
La Teoriacutea de los Juegos Se encarga de analizar los
comportamientos oacuteptimos de un sistema determinado en un estado
conflictual concreto
4 Ibiacutedem 1
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La Teoriacutea de los Algoritmos Los algoritmos constituyen un conjunto
de reglas y procedimientos determinados que describen la solucioacuten
de un problema en la medida de un nuacutemero especiacutefico de
operaciones Entonces esta teoriacutea tiene como finalidad la
formulacioacuten de reglas y procedimientos para resolver un problema
concreto (en las computadoras)
Por tanto otro aspecto importante para los autores es destacar el
nacimiento de la iusciberneacutetica la que surge a raiacutez de la aparicioacuten y
desarrollo de la ciberneacutetica disciplina que ha sido objeto de varios
nombres sin embargo el maacutes acogido ha sido el de iusciberneacutetica que
fue propuesto en 1968 por Mario Lossano5 Parte entonces con la idea
de ver al sistema juriacutedico dentro de la ciberneacutetica como ciencia
general En el anterior enfoque se pueden distinguir ciertos aspectos de
investigacioacuten que se constituyen en siacute en otras disciplinas dentro de la
iusciberneacutetica De esta manera encontramos a la jurimetriacutea a la
informaacutetica juriacutedica a la modeliacutestica juriacutedica y al derecho informaacutetico
La Jurimetriacutea Disciplina que tiene como propoacutesito o razoacuten la
posibilidad de la sustitucioacuten del Juez por la computadora finalidad
que por los momentos es inaceptada simplemente porque a traveacutes de
la jurisdiccioacuten se emana una sentencia y para ello queacute mejor
candidato que un ser humano que por supuesto tiene el sentido
racional con lo que pueda acudir al sistema de integracioacuten y poder
a traveacutes de las interpretaciones y loacutegica juriacutedica dar una sentencia
llena de la interrelacioacuten de la paz y la justicia para lograr
verdaderas sociedades verdaderas democracias y libertades
La informaacutetica Juriacutedica Disciplina que sostiene ya no la
sustitucioacuten del juez por las computadoras sino la ayuda en la funcioacuten
jurisdiccional por las computadoras pudieacutendose obtener maacutes eficaz
y eficientemente la informacioacuten juriacutedica
La Modeliacutestica Juriacutedica Esta disciplina viene a ser como una
hiacutebrida resultante de las anteriores simplemente porque en la
Modeliacutestica Juriacutedica encontramos dos posiciones que dan origen a
dos disciplinas que son la Modeliacutestica en abstracto y en concreto
La primera tiene un caraacutecter teoacuterico y relaciones existentes en un
ordenamiento juriacutedico y entre ordenamientos juriacutedicos Y la
segunda trata de producir una teoriacutea que sustituya en todo o en
parte la actuacioacuten del hombre (el jurista u Oacutergano Subjetivo
Jurisdiccional) por las computadoras La modeliacutestica juriacutedica como
5 Ibiacutedem 1
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se mencionoacute con antelacioacuten sirve tambieacuten de ayuda a la funcioacuten
puacuteblica del juez para dictar la sentencia Por cuanto la modeliacutestica
en abstracto estudia las relaciones existentes en el ordenamiento
juriacutedico interno y entre los ordenamientos juriacutedicos externos del
derecho comparado Porque en el ordenamiento juriacutedico interno a
traveacutes de la modeliacutestica y de la informaacutetica juriacutedica el juez aplica
con mayor prontitud la hermeneacuteutica juriacutedica en la interpretacioacuten de
la ley por auto integracioacuten Por ejemplo el artiacuteculo 151 del Coacutedigo
de Procedimiento Civil de Venezuela dice que el poder que se
otorgue para actuar en juicio debe ser auteacutentico pero no dice la ley
coacutemo se debe otorgar el poder en una Oficina Puacuteblica para que sea
auteacutentico Sin embargo el artiacuteculo 927 del Coacutedigo de Procedimiento
Civil Venezolano establece los requisitos que se deben llenar para
que el documento sea auteacutentico
Derecho Informaacutetico Es una ciencia que se desprende del Derecho
para el estudio no solo de las normas juriacutedicas que dictaminan y
regulan el ambiente informaacutetico sino que tambieacuten abarca en ese
estudio a todo el material doctrinario y jurisprudencial que trate
esta materia para lograr un mejor control aplicacioacuten y vigencia del
aacutembito informaacutetico
Por lo que podemos afirma que hay una relacioacuten del conocimiento y su
aplicacioacuten del derecho-informaacutetico para juristas e informaacuteticos
(Iusciberneacutetica) con dos importantes tipos de interrelaciones Si se toma
como enfoque el aspecto netamente instrumental se estaacute haciendo
referencia a la informaacutetica juriacutedica Pero al considerar a la informaacutetica
como objeto del Derecho se hace alusioacuten al Derecho de la Informaacutetica
o simplemente Derecho Informaacutetico La ciberneacutetica juega un papel
bastante importante en estas relaciones si decimos que la ciberneacutetica es
la ciencia de las ciencias y surge como necesidad de obtener una
ciencia general que estudie y trate la relacioacuten de las demaacutes ciencias
De esta manera tenemos a la ciencia informaacutetica y por otro lado a la
ciencia del derecho ambas disciplinas interrelacionadas funcionan maacutes
eficiente y eficazmente por cuanto el derecho en su aplicacioacuten es
ayudado por la informaacutetica pero resulta que eacutesta debe de estar
estructurada por ciertas reglas y criterios que aseguren el cumplimiento
y respeto de las pautas informaacuteticas asiacute pues nace el derecho
informaacutetico como una ciencia que surge a raiacutez de la ciberneacutetica como
una ciencia que trata la relacioacuten derecho e informaacutetica desde el punto de
vista del conjunto de normas doctrina y jurisprudencia que van a
establecer regular las acciones procesos aplicaciones relaciones
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juriacutedicas en su complejidad de la informaacutetica Pero del otro lado
encontramos a la informaacutetica juriacutedica que ayudada por el derecho
informaacutetico hace vaacutelida esa cooperacioacuten de la informaacutetica al derecho
En efecto la informaacutetica no puede juzgarse en su simple exterioridad
como utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos pura y
llanamente sino que en el modo de proceder se crean unas relaciones
inter subjetivas de las personas naturales o juriacutedicas y de entes morales
del Estado y surgen entonces un conjunto de reglas teacutecnicas conectadas
con el Derecho que vienen a constituir medios para la realizacioacuten de
sus fines eacutetica y legalmente permitidos creando principios y conceptos
que institucionalizan la Ciencia informaacutetica con autonomiacutea propia
Esos principios conforman las directrices propias de la institucioacuten
informaacutetica y viene a constituir las pautas de la interrelacioacuten
nacional-universal con normas mundiales supra nacionales y cuyo
objeto seraacute necesario recoger mediante tratados puacuteblicos que hagan
posible el proceso comunicacional en sus propios fines con validez y
eficacia universal
El derecho informaacutetico y la informaacutetica juriacutedica como verdaderas
ciencias Partimos desde un anaacutelisis de los conceptos Ciencia
Informaacutetica juriacutedica y Derecho Informaacutetico
Seguacuten la Real Academia Espantildeola la Ciencia es El conocimiento
cierto de las cosas por sus principios y causas 2 Cuerpo de doctrina
metoacutedicamente formado y ordenado que constituye un ramo particular
del humano saber4 Habilidad maestriacutea conjunto de
conocimientos en cualquier cosa Sin duda alguna que tanto la
informaacutetica juriacutedica como el derecho informaacutetico constituyen
conocimientos principios doctrinas que catalogan a estas disciplinas
como ciencias que tienen como marco estricto a la iusciberneacutetica y
como marco amplio a la ciberneacutetica
Entonces iquestqueacute es la informaacutetica juriacutedica es una ciencia que estudia la
utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos como la
computadora en el derecho es decir la ayuda que este uso presta al
desarrollo y aplicacioacuten del derecho En otras palabras es ver el aspecto
instrumental dado a raiacutez de la informaacutetica en el derecho
iquestQueacute es el derecho informaacutetico o derecho de la informaacutetica El derecho
informaacutetico es la otra cara de la moneda En esta moneda encontramos
por un lado a la informaacutetica juriacutedica y por otro entre otras disciplinas
encontramos el derecho informaacutetico que ya no se dedica al estudio del
uso de los aparatos informaacuteticos como ayuda al derecho sino que
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constituye el conjunto de normas administrativas aplicaciones
procesos relaciones juriacutedicas que surgen como consecuencia de la
aplicacioacuten y desarrollo de la informaacutetica Es decir que la informaacutetica en
general desde este punto de vista es objeto regulado por el derecho en
especial el autor considera al derecho administrativo y luego el derecho
informaacutetico Ahora bien la informaacutetica juriacutedica constituye una ciencia
que forma parte del aacutembito informaacutetico demostrando de esta manera
que la informaacutetica ha penetrado en infinidad de sistemas instituciones
etceacutetera y prueba de ello es que ha penetrado en el campo juriacutedico para
servirle de ayuda y servirle de fuente
Por lo tanto la informaacutetica juriacutedica puede ser considerada como fuente
del derecho criterio propio que tal vez encuentre muchos tropiezos
debido a la falta de una adecuada cultura informaacutetica que auacuten no existe
en el paiacutes Al penetrar en el campo del derecho informaacutetico se obtiene
que tambieacuten constituya una ciencia que estudia la regulacioacuten
normativa de la informaacutetica y su aplicacioacuten en todos los campos Pero
cuando se dice derecho informaacutetico entonces se analiza si esta ciencia
forma parte del derecho como rama juriacutedica autoacutenoma asiacute como el
derecho es una ciencia general integrada por ciencias especiacuteficas que
resultan de las ramas juriacutedicas autoacutenomas tal es el caso de la civil
penal y contencioso administrativo La Informaacutetica Juriacutedica y el
Derecho informaacutetico tienen sus propios principios
Nos cuestionamos entonces iquestEs el derecho informaacutetico una rama del
derecho Al respecto seguacuten encuentros sobre informaacutetica realizadas en
Facultades de Derecho en Espantildea a partir de 1987 organizados por
ICADE siempre surgiacutean problemas a la hora de catalogar al Derecho
Informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho o simplemente
si el derecho informaacutetico debe diluirse entre las distintas ramas del
derecho asumiendo cada una de estas la parte que le correspondiese
Por exigencias cientiacuteficas por cuanto un conjunto de conocimientos
especiacuteficos conllevan a su organizacioacuten u ordenacioacuten o por razones
praacutecticas que llevan a la separacioacuten del trabajo en viacuteas de su
organizacioacuten se encuentra una serie de materiales de normas legales
doctrina jurisprudencia que han sido catalogadas y ubicadas en
diversos sectores o ramas Dicha ordenacioacuten u organizacioacuten del
derecho en diversas ramas tiene en su formacioacuten la influencia del
caraacutecter de las relaciones sociales o del contenido de las normas
entonces se van formando y delimitando en sectores o ramas como la
del derecho civil penal constitucional contencioso administrativo sin
poderse establecer liacutemites entre una rama juriacutedica y otra por cuanto
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existe una zona comuacuten a todas ellas que integran a esos campos
limiacutetrofes De manera que esta agrupacioacuten u ordenacioacuten en sectores o
ramas da origen a determinadas Ciencias Juriacutedicas que se encargan de
estudiar a ese particular sector que les compete Para un mejor anaacutelisis y
comprensioacuten de esta situacioacuten consideramos necesario mencionar las
bases que sustentan a una rama juriacutedica autoacutenoma y al respecto se
encuentran
Una legislacioacuten especificada (campo normativo)
Estudio particularizado de la materia (campo docente)
Investigaciones doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico)
Instituciones propias que no se encuentren en otras aacutereas del
derecho (campo institucional)
Ahora bien iquestqueacute sucede con el derecho informaacutetico generalmente el
nacimiento de una rama juriacutedica surge a consecuencia de cambios
sociales reflejados en las soluciones normativas al transcurso de los
antildeos Pero resulta que en el caso de la informaacutetica no hubo ese
transcurrir del tiempo en los cambios sociales sino que el cambio fue
brusco y en poco tiempo se lograron de esta manera sociedades
altamente informatizadas que sin la ayuda actual de la informaacutetica
colapsariacutean
No obstante a pesar de esta situacioacuten existen paiacuteses desarrollados como
Espantildea en la Unioacuten Europea en los que siacute se puede hablar de una
verdadera autonomiacutea en el derecho informaacutetico haciendo la salvedad
de que esta ciencia como rama juriacutedica apenas nace y se estaacute
desarrollando pero se estaacute desarrollando como una rama juriacutedica
autoacutenoma
En el caso de la Repuacuteblica Bolivariana de Venezuela como paiacutes
integrante del ALBA y el MERCOSUR auacuten son muy pocos los
sustentos que encontramos para el estudio de esta materia tal vez su
aplicacioacuten se limita fundamentalmente a la aparicioacuten de libros con
normativas (doctrina) y comentarios sobre derecho informaacutetico Pero
tal vez sea maacutes faacutecil para los abogados buscar esta normativa en las
otras ramas del derecho por ejemplo acudiriacutean al Coacutedigo Civil para
ver lo relativo a las personas (proteccioacuten de datos derecho a la
intimidad responsabilidad civil entre otras) 6
6 Bloques econoacutemicos formados en la Ameacuterica Latina que unen a los paiacuteses en mercando
comercial comuacuten sentildealaacutendose que constituye actualmente la 5ta economiacutea global Y que
se sentildeala que seraacute en un futuro mediato la tercera economiacutea
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Resulta sin embargo que esta situacioacuten no se acopla con la realidad
informaacutetica del mundo ya que existen otras figuras como los contratos
electroacutenicos y documentos electroacutenicos como parte del derecho
mercantil que llaman a instituciones que pertenezcan a una rama
autoacutenoma del derecho
En este orden de ideas es menester entonces concluir con esta primera
idea que en el derecho informaacutetico siacute existe legislacioacuten especiacutefica que
protege al campo informaacutetico tal vez no con tanta trayectoria y
evolucioacuten como la legislacioacuten que comprenden otras ramas del
derecho legislacioacuten basada en leyes tratados y convenios
internacionales ademaacutes de los distintos proyectos que se llevan a cabo
en los entes legislativos de nuestras naciones con la finalidad del
control y aplicacioacuten liacutecita de los instrumentos informaacuteticos
Con respecto a las instituciones propias que no se encuentren en otras
aacutereas del derecho (campo institucional) se encuentra el contrato
informaacutetico el documento electroacutenico en el comercio electroacutenico
entre otras que llevan a la necesidad de un estudio particularizado de la
materia (campo docente) dando como resultado las Investigaciones
doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico) En efecto se pueden
conseguir actualmente grandes cantidades de investigaciones artiacuteculos
libros e inclusive jurisprudencia que esteacute enmarcada en la interrelacioacuten
entre el derecho y la informaacutetica como se ha constatado en los
Congresos Iberoamericanos de Derecho e Informaacutetica Para una mejor
apreciacioacuten de la importancia que tiene el Derecho Informaacutetico nos
auxiliamos de una lista donde se escriben algunas de las instituciones
del mundo en las que se investiga y trata la interrelacioacuten entre el
derecho como ciencia y la informaacutetica como herramienta y ciencia
Alemania
bull Instituto para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Erlangen
bull Instituto para la Informaacutetica y el Derecho Universidad des
Saarlands
bull Instituto para la Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Hannover
bull Instituto para la Informacioacuten las Telecomunicaciones y el Derecho de
los Media Universidad de Muenster Alemania
bull Instituto de Filosofiacutea del Derecho y de Informaacutetica Juriacutedica
Universidad de Munich
Argentina
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad Del Salvador
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bull Estudio Juriacutedico Ambrosini
Austria
bull Centro de Investigacioacuten para el Derecho y la Informaacutetica
Universidad de Viena
Beacutelgica
bull Celulle Interfacultaire de Technology Assessment CITA
bull Centro de Informaacutetica aplicada al Derecho Universidad Libre de
Bruselas
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Juriacutedica Universidad de
Namur
bull Centro para el Derecho y las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Lovaina
Brasil
bull Universidad Federal Santa Catalina Centro de Ciencias Juriacutedicas
Laboratorios de Informaacutetica Juriacutedica
bull Divisioacuten de Documentacioacuten Juriacutedica e Informaacutetica Divisao de
Documentacao Juridica e Informaacutetica
Canadaacute
bull Centro de Investigaciones en Derecho Puacuteblico Universidad de
Montreal
Chile
bull Centro de Informaacutetica Juriacutedica de la Facultad de Derecho Pio Nono1
bull Facultad de Derecho de la Universidad de Chile
Espantildea
bull Instituto Espantildeol de Informaacutetica y Derecho Universidad
Complutense de Madrid
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica ICADE-Universidad Pontificia
Comillas
bull Seminario de Informaacutetica y Derecho Universidad de Zaragoza
Estados Unidos
bull Instituto para la Ley del Ciberespacio Universidad de Georgetown
bull Chicago-Kent Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad
de Kent
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bull Centro para el Derecho de las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y la
Privacidad JMFEscuela de Derecho
bull Instituto para el derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Dayton
bull Centro para la Ensentildeanza del Derecho asistida por Ordenador
bull Law and Technology Stanford Law School California
Francia
bull Instituto de Investigaciones y de estudios para el tratamiento de la
Informaacutetica Juriacutedica IRETIJ Universidad de Montpellier
Gran Bretantildea
bull Queen Mary amp Westfield College Unidad de Derecho Y TI
Universidad de Londres
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad de Durham
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Warwick
Holanda
bull Katholieke Universiteit Leuven Centre for Law and Information
Technology Dutch
Italia
bull Centro Interdepartamental de Investigacioacuten en Filosofiacutea del Derecho
e Informaacutetica JuriacutedicaHans Kelsen Univ Bolonia
bull Instituto Para la Documentacioacuten Juriacutedica Consejo Nacional Para la
Investigacioacuten Italia
bull Luiss University Italia
Meacutexico
bull Universidad Nacional Autoacutenoma de Meacutexico Instituto de
Investigaciones Juriacutedicas
bull Institutos de Investigaciones Juriacutedicas UNAM Derecho Informaacutetico
Noruega
bull Centro Noruego para la Informaacutetica y el Derecho Oslo
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica de la Universidad de Oslo
Paiacuteses Bajos
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad Erasmo de
Rotterdam
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bull Informaacutetica y Derecho en la Universidad de Leiden
bull Seccioacuten de Derecho y Tecnologiacutea Universidad de Eindhoven
bull Instituto para el Derecho de la Informacioacuten Universidad de
Amsterdam
bull Centro para el Derecho la Administracioacuten Puacuteblica y la
Informatizacioacuten
bull Departamento de Informaacutetica y Derecho Universidad de Aacutemsterdam
bull Seccioacuten de Derecho y Las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Nijmegen
bull Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Groningen
bull Departamento de Metajuriacutedica Seccioacuten de Informaacutetica y Derecho
Universidad de Limburg
Peruacute
bull Universidad de Lima Derecho Informaacutetico
Suecia
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Estocolmo
Uruguay
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Aplicada al Derecho
CINADE
Venezuela
bull Universidad del Zulia Instituto de Filosofiacutea del Derecho Dr Joseacute
Manuel Delgado Ocando Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica
bull Universidad de los Andes Seccioacuten de Investigacioacuten de Informaacutetica
Juriacutedica
Organismos Relacionados
Canadaacute
bull Asociacioacuten Quebequesa para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Quebec
bull Sociedad Canadiense para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Espantildea
bull Asociacioacuten para la Prevencioacuten y Estudio de Delitos Abusos y
Negligencias en Informaacutetica y Comunicaciones Avanzadas
APEDANICA
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bull Agencia de Proteccioacuten de Datos
bull Federacioacuten Iberoamericana de Asociaciones de Derecho e
Informaacutetica Uned -Meacuterida
bull Asociacioacuten Espantildeola para la Codificacioacuten Comercial AECOC
bull Asociacioacuten Espantildeola de Derecho de las Telecomunicaciones y TI
ADETI
bull Asociacioacuten Espantildeola de Empresas de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
SEDISI
bull Fundacioacuten Para el Desarrollo Social de las Comunicaciones
FUNDESCO
Estados Unidos
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea de la universidad de Stanford
bull Asociacioacuten para el Derecho Informaacutetico y Derecho en Internet
Universidad de Florida
bull Asociacioacuten para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Florida
bull Asociacioacuten de Derecho Informaacutetico
Francia
bull Asociacioacuten Francesa para el Desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Gran Bretantildea
bull Asociacioacuten Britaacutenico -Irlandesa de Informaacutetica y Derecho
bull CHASQUI Red acadeacutemica para la Informaacutetica y el Derecho
Paiacuteses Bajos
bull Plan Nacional de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y Derecho
Gobierno Holandeacutes
Venezuela
Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica (OMDI)
Por lo tanto es una certitud que no hay ni siquiera en un paiacutes donde el
grado de informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de
hablar del derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del
derecho si bien se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las
normas juriacutedicas sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un
sistema juriacutedico existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar
en cuenta que ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
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INTRODUCCIOacuteN
El artiacuteculo recoge el criterio de los autores sobre el ejercicio de la
Auditoriacutea Gubernamental en materia de tecnologiacuteas de la Informacioacuten
la que es realizada a organizaciones empresariales del sector estatal
como a sociedades mercantiles Se abarca todo un recorrido en materia
conceptual de temas sobre la Auditoriacutea en el orden etimoloacutegico de la
palabra como en el orden legal desde sus oriacutegenes como ciencia del
saber humano Realizamos precisiones donde se aborda la funcioacuten que
ejercita el Auditor Gubernamental en la auditoriacutea tipo tratada en este
caso la Auditoriacutea a la Seguridad informaacutetica ejecutada por el
organismo que ejecuta el orden interior en el paiacutes y la que ejercita el
maacuteximo oacutergano de control estatal en el territorio nacional
Sentildealamos a nuestro modo de ver cuaacuteles son las irregularidades e
indisciplinas que mayormente tienen ocurrencia en las entidades objeto
de auditoriacuteas sus procedimientos y herramentales que tienen que usarse
para la ejecucioacuten de esta auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten
por especialistas en informaacutetica a los programas contables
implementados en el sector empresarial cubano y de algunas de las
indisciplinas que mayor incidencia se detectan
Para introducirnos en esta temaacutetica es importante partir del significado
que entre el Derecho y la Informaacutetica (Iusciberneacutetica) se podriacutean
apreciar entre otras dos importantes tipos de interrelaciones Si se toma
como enfoque el aspecto netamente instrumental se estaacute haciendo
referencia a la informaacutetica juriacutedica Pero al considerar a la informaacutetica
como objeto del Derecho se hace alusioacuten al Derecho de la Informaacutetica
o simplemente Derecho Informaacutetico Por tanto la ciberneacutetica juega un
papel bastante importante en estas relaciones establecidas como ya
antes sentildealamos Sabemos que la ciberneacutetica es la ciencia de las
ciencias y surge como necesidad de obtener una ciencia general que
estudie y trate la relacioacuten de las demaacutes ciencias
Entonces iquestqueacute es la ciberneacutetica etimoloacutegicamente la palabra
ciberneacutetica proviene de la voz griega kibernetes piloto y Kibernes que
aluden al acto de gobernar y relaciona la funcioacuten cerebral con respecto
a las maacutequinas
La Enciclopedia Interactiva Santillana 1nos sentildeala que la Ciberneacutetica
es una Ciencia que estudia comparativamente los sistemas de
1 Por el Doctor en Derecho Heacutector Ramoacuten Pentildearanda Quintero (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
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comunicacioacuten y de regulacioacuten automaacutetica o control en los seres vivos y
en las maacutequinas Fue fundada en 1948 por Norbert Wiener2 Los
meacutetodos ciberneacuteticos basados en el feed back o realimentacioacuten se
ocupan de los procesos de transformacioacuten de un estiacutemulo exterior en
informacioacuten (entrada) y de la reaccioacuten del sistema mediante una
respuesta (salida) Pueden aplicarse por igual a la biologiacutea y a
maacutequinas complejas como las computadoras electroacutenicas asiacute como a
la linguumliacutestica la economiacutea la teoriacutea de la informacioacuten etc
Por lo tanto la informaacutetica puede verse como una ciencia dentro de la
ciberneacutetica Siendo importante resaltar que El sentido moderno del
vocablo ciberneacutetica radica en el eacutenfasis especial que pone sobre el
estudio de las comunicaciones mensajes y la forma coacutemo se
encuentran regulados internamente todos los sistemas de
comunicacioacuten ya sean bioloacutegicos sociales o sino sobre las maacutequinas
que imitan procesos de regulacioacuten u ordenacioacuten caacutelculo comparacioacuten
loacutegica buacutesqueda de objetivos etc como en el caso de las
computadoras autoacutematas proyectiles o cohetes teledirigidos etc
Debido a este aspecto especial de estudiar las comunicaciones y sus
regulaciones internas es que en teacuterminos generales se puede decir que
la ciberneacutetica se refiere a los mensajes usados entre hombres y
maacutequinas entre maacutequinas y hombres y entre maacutequinas y maacutequinas
Podriacutea entenderse al anterior punto de vista como la ciberneacutetica en su
stricto sensu para poder entonces hacer un segundo enfoque acerca de
la misma pero en su otro aspecto es decir en su lato sensu que la
determina como la ciencia de ciencias conformaacutendose entonces en una
ciencia general que estudia y relaciona a las demaacutes ciencias Siendo su
punto de partida como tema en movimiento de estudio el artiacuteculo
publicado en 1938 por Louis Couffignal en la revista Europe 3Este
movimiento fue desarrollaacutendose poco a poco especialmente en Estados
Unidos y se enfocoacute en formas de investigaciones meacutedicas tuvo una
gran influencia por la segunda guerra mundial que llenoacute de iniciativa a
Derecho e Informaacutetica ndashAutor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia)Maracaibo ndash Venezuela
2 Ibiacutedem 1
3 Por el Doctor en Derecho Heacutector Ramoacuten Pentildearanda Quintero (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndashAutor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia)Maracaibo ndash Venezuela
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este grupo de investigadores a desarrollar teacutecnicas relacionadas con
armas automaacuteticas que pudiesen ayudar a los hombres en la guerra
La Ciberneacutetica como teacutermino tuvo su origen en Estados Unidos en
1948 cuando un notable matemaacutetico Norbert Wiener escribioacute un libro
llamado Ciberneacutetica4 donde dio a conocer el nombre y su contenido
explicando que este teacutermino constituye una nueva ciencia que tiene
como finalidad a la comunicacioacuten y lo relativo al control entre el
hombre y la maacutequina Por lo que debemos significar que los principales
factores que dieron origen a la ciberneacutetica fueron
Factor Social Esta ciencia nace como un auxilio para la comunidad
debido a los duros tiempos que eacutesta experimentoacute Asiacute pues nace la
ciberneacutetica tratando como ciencia de buscar mecanismos que
ayudasen a incrementar la produccioacuten y consecuentemente el
capital
Factor teacutecnico-cientiacutefico En este caso los movimientos o ciencias
tecnoloacutegicas e igualmente los pensamientos cientiacuteficos al
interrelacionarse se dieron cuenta que su eficacia y
desenvolvimiento eran maacutes positivos es entonces cuando estas
reuniones y encuentros dieron lugar a avances que teniacutean como
sustento una nueva ciencia que se constituyoacute en la ciberneacutetica
Factor histoacuterico Es desde este punto de vista que la ciberneacutetica
surge por la necesidad de la existencia de una ciencia de ciencias
que controle relacione a todas las demaacutes
La ciberneacutetica estaacute dividida en cinco sectores que son
La teoriacutea de los Sistemas Este sector se ocupa de dictaminar la
estructura interna relaciones tipologiacuteas entre otros objetivos de
los sistemas basaacutendose en teacutecnicas matemaacuteticas
La Teoriacutea de la Informacioacuten Se ocupa de las reglas y mecanismos
para la elaboracioacuten y transmisioacuten de la informacioacuten
La Teoriacutea de la Regulacioacuten o de Control Abarca la regulacioacuten
automaacutetica de los sistemas activos o dinaacutemicos
La Teoriacutea de los Juegos Se encarga de analizar los
comportamientos oacuteptimos de un sistema determinado en un estado
conflictual concreto
4 Ibiacutedem 1
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La Teoriacutea de los Algoritmos Los algoritmos constituyen un conjunto
de reglas y procedimientos determinados que describen la solucioacuten
de un problema en la medida de un nuacutemero especiacutefico de
operaciones Entonces esta teoriacutea tiene como finalidad la
formulacioacuten de reglas y procedimientos para resolver un problema
concreto (en las computadoras)
Por tanto otro aspecto importante para los autores es destacar el
nacimiento de la iusciberneacutetica la que surge a raiacutez de la aparicioacuten y
desarrollo de la ciberneacutetica disciplina que ha sido objeto de varios
nombres sin embargo el maacutes acogido ha sido el de iusciberneacutetica que
fue propuesto en 1968 por Mario Lossano5 Parte entonces con la idea
de ver al sistema juriacutedico dentro de la ciberneacutetica como ciencia
general En el anterior enfoque se pueden distinguir ciertos aspectos de
investigacioacuten que se constituyen en siacute en otras disciplinas dentro de la
iusciberneacutetica De esta manera encontramos a la jurimetriacutea a la
informaacutetica juriacutedica a la modeliacutestica juriacutedica y al derecho informaacutetico
La Jurimetriacutea Disciplina que tiene como propoacutesito o razoacuten la
posibilidad de la sustitucioacuten del Juez por la computadora finalidad
que por los momentos es inaceptada simplemente porque a traveacutes de
la jurisdiccioacuten se emana una sentencia y para ello queacute mejor
candidato que un ser humano que por supuesto tiene el sentido
racional con lo que pueda acudir al sistema de integracioacuten y poder
a traveacutes de las interpretaciones y loacutegica juriacutedica dar una sentencia
llena de la interrelacioacuten de la paz y la justicia para lograr
verdaderas sociedades verdaderas democracias y libertades
La informaacutetica Juriacutedica Disciplina que sostiene ya no la
sustitucioacuten del juez por las computadoras sino la ayuda en la funcioacuten
jurisdiccional por las computadoras pudieacutendose obtener maacutes eficaz
y eficientemente la informacioacuten juriacutedica
La Modeliacutestica Juriacutedica Esta disciplina viene a ser como una
hiacutebrida resultante de las anteriores simplemente porque en la
Modeliacutestica Juriacutedica encontramos dos posiciones que dan origen a
dos disciplinas que son la Modeliacutestica en abstracto y en concreto
La primera tiene un caraacutecter teoacuterico y relaciones existentes en un
ordenamiento juriacutedico y entre ordenamientos juriacutedicos Y la
segunda trata de producir una teoriacutea que sustituya en todo o en
parte la actuacioacuten del hombre (el jurista u Oacutergano Subjetivo
Jurisdiccional) por las computadoras La modeliacutestica juriacutedica como
5 Ibiacutedem 1
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se mencionoacute con antelacioacuten sirve tambieacuten de ayuda a la funcioacuten
puacuteblica del juez para dictar la sentencia Por cuanto la modeliacutestica
en abstracto estudia las relaciones existentes en el ordenamiento
juriacutedico interno y entre los ordenamientos juriacutedicos externos del
derecho comparado Porque en el ordenamiento juriacutedico interno a
traveacutes de la modeliacutestica y de la informaacutetica juriacutedica el juez aplica
con mayor prontitud la hermeneacuteutica juriacutedica en la interpretacioacuten de
la ley por auto integracioacuten Por ejemplo el artiacuteculo 151 del Coacutedigo
de Procedimiento Civil de Venezuela dice que el poder que se
otorgue para actuar en juicio debe ser auteacutentico pero no dice la ley
coacutemo se debe otorgar el poder en una Oficina Puacuteblica para que sea
auteacutentico Sin embargo el artiacuteculo 927 del Coacutedigo de Procedimiento
Civil Venezolano establece los requisitos que se deben llenar para
que el documento sea auteacutentico
Derecho Informaacutetico Es una ciencia que se desprende del Derecho
para el estudio no solo de las normas juriacutedicas que dictaminan y
regulan el ambiente informaacutetico sino que tambieacuten abarca en ese
estudio a todo el material doctrinario y jurisprudencial que trate
esta materia para lograr un mejor control aplicacioacuten y vigencia del
aacutembito informaacutetico
Por lo que podemos afirma que hay una relacioacuten del conocimiento y su
aplicacioacuten del derecho-informaacutetico para juristas e informaacuteticos
(Iusciberneacutetica) con dos importantes tipos de interrelaciones Si se toma
como enfoque el aspecto netamente instrumental se estaacute haciendo
referencia a la informaacutetica juriacutedica Pero al considerar a la informaacutetica
como objeto del Derecho se hace alusioacuten al Derecho de la Informaacutetica
o simplemente Derecho Informaacutetico La ciberneacutetica juega un papel
bastante importante en estas relaciones si decimos que la ciberneacutetica es
la ciencia de las ciencias y surge como necesidad de obtener una
ciencia general que estudie y trate la relacioacuten de las demaacutes ciencias
De esta manera tenemos a la ciencia informaacutetica y por otro lado a la
ciencia del derecho ambas disciplinas interrelacionadas funcionan maacutes
eficiente y eficazmente por cuanto el derecho en su aplicacioacuten es
ayudado por la informaacutetica pero resulta que eacutesta debe de estar
estructurada por ciertas reglas y criterios que aseguren el cumplimiento
y respeto de las pautas informaacuteticas asiacute pues nace el derecho
informaacutetico como una ciencia que surge a raiacutez de la ciberneacutetica como
una ciencia que trata la relacioacuten derecho e informaacutetica desde el punto de
vista del conjunto de normas doctrina y jurisprudencia que van a
establecer regular las acciones procesos aplicaciones relaciones
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juriacutedicas en su complejidad de la informaacutetica Pero del otro lado
encontramos a la informaacutetica juriacutedica que ayudada por el derecho
informaacutetico hace vaacutelida esa cooperacioacuten de la informaacutetica al derecho
En efecto la informaacutetica no puede juzgarse en su simple exterioridad
como utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos pura y
llanamente sino que en el modo de proceder se crean unas relaciones
inter subjetivas de las personas naturales o juriacutedicas y de entes morales
del Estado y surgen entonces un conjunto de reglas teacutecnicas conectadas
con el Derecho que vienen a constituir medios para la realizacioacuten de
sus fines eacutetica y legalmente permitidos creando principios y conceptos
que institucionalizan la Ciencia informaacutetica con autonomiacutea propia
Esos principios conforman las directrices propias de la institucioacuten
informaacutetica y viene a constituir las pautas de la interrelacioacuten
nacional-universal con normas mundiales supra nacionales y cuyo
objeto seraacute necesario recoger mediante tratados puacuteblicos que hagan
posible el proceso comunicacional en sus propios fines con validez y
eficacia universal
El derecho informaacutetico y la informaacutetica juriacutedica como verdaderas
ciencias Partimos desde un anaacutelisis de los conceptos Ciencia
Informaacutetica juriacutedica y Derecho Informaacutetico
Seguacuten la Real Academia Espantildeola la Ciencia es El conocimiento
cierto de las cosas por sus principios y causas 2 Cuerpo de doctrina
metoacutedicamente formado y ordenado que constituye un ramo particular
del humano saber4 Habilidad maestriacutea conjunto de
conocimientos en cualquier cosa Sin duda alguna que tanto la
informaacutetica juriacutedica como el derecho informaacutetico constituyen
conocimientos principios doctrinas que catalogan a estas disciplinas
como ciencias que tienen como marco estricto a la iusciberneacutetica y
como marco amplio a la ciberneacutetica
Entonces iquestqueacute es la informaacutetica juriacutedica es una ciencia que estudia la
utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos como la
computadora en el derecho es decir la ayuda que este uso presta al
desarrollo y aplicacioacuten del derecho En otras palabras es ver el aspecto
instrumental dado a raiacutez de la informaacutetica en el derecho
iquestQueacute es el derecho informaacutetico o derecho de la informaacutetica El derecho
informaacutetico es la otra cara de la moneda En esta moneda encontramos
por un lado a la informaacutetica juriacutedica y por otro entre otras disciplinas
encontramos el derecho informaacutetico que ya no se dedica al estudio del
uso de los aparatos informaacuteticos como ayuda al derecho sino que
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constituye el conjunto de normas administrativas aplicaciones
procesos relaciones juriacutedicas que surgen como consecuencia de la
aplicacioacuten y desarrollo de la informaacutetica Es decir que la informaacutetica en
general desde este punto de vista es objeto regulado por el derecho en
especial el autor considera al derecho administrativo y luego el derecho
informaacutetico Ahora bien la informaacutetica juriacutedica constituye una ciencia
que forma parte del aacutembito informaacutetico demostrando de esta manera
que la informaacutetica ha penetrado en infinidad de sistemas instituciones
etceacutetera y prueba de ello es que ha penetrado en el campo juriacutedico para
servirle de ayuda y servirle de fuente
Por lo tanto la informaacutetica juriacutedica puede ser considerada como fuente
del derecho criterio propio que tal vez encuentre muchos tropiezos
debido a la falta de una adecuada cultura informaacutetica que auacuten no existe
en el paiacutes Al penetrar en el campo del derecho informaacutetico se obtiene
que tambieacuten constituya una ciencia que estudia la regulacioacuten
normativa de la informaacutetica y su aplicacioacuten en todos los campos Pero
cuando se dice derecho informaacutetico entonces se analiza si esta ciencia
forma parte del derecho como rama juriacutedica autoacutenoma asiacute como el
derecho es una ciencia general integrada por ciencias especiacuteficas que
resultan de las ramas juriacutedicas autoacutenomas tal es el caso de la civil
penal y contencioso administrativo La Informaacutetica Juriacutedica y el
Derecho informaacutetico tienen sus propios principios
Nos cuestionamos entonces iquestEs el derecho informaacutetico una rama del
derecho Al respecto seguacuten encuentros sobre informaacutetica realizadas en
Facultades de Derecho en Espantildea a partir de 1987 organizados por
ICADE siempre surgiacutean problemas a la hora de catalogar al Derecho
Informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho o simplemente
si el derecho informaacutetico debe diluirse entre las distintas ramas del
derecho asumiendo cada una de estas la parte que le correspondiese
Por exigencias cientiacuteficas por cuanto un conjunto de conocimientos
especiacuteficos conllevan a su organizacioacuten u ordenacioacuten o por razones
praacutecticas que llevan a la separacioacuten del trabajo en viacuteas de su
organizacioacuten se encuentra una serie de materiales de normas legales
doctrina jurisprudencia que han sido catalogadas y ubicadas en
diversos sectores o ramas Dicha ordenacioacuten u organizacioacuten del
derecho en diversas ramas tiene en su formacioacuten la influencia del
caraacutecter de las relaciones sociales o del contenido de las normas
entonces se van formando y delimitando en sectores o ramas como la
del derecho civil penal constitucional contencioso administrativo sin
poderse establecer liacutemites entre una rama juriacutedica y otra por cuanto
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existe una zona comuacuten a todas ellas que integran a esos campos
limiacutetrofes De manera que esta agrupacioacuten u ordenacioacuten en sectores o
ramas da origen a determinadas Ciencias Juriacutedicas que se encargan de
estudiar a ese particular sector que les compete Para un mejor anaacutelisis y
comprensioacuten de esta situacioacuten consideramos necesario mencionar las
bases que sustentan a una rama juriacutedica autoacutenoma y al respecto se
encuentran
Una legislacioacuten especificada (campo normativo)
Estudio particularizado de la materia (campo docente)
Investigaciones doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico)
Instituciones propias que no se encuentren en otras aacutereas del
derecho (campo institucional)
Ahora bien iquestqueacute sucede con el derecho informaacutetico generalmente el
nacimiento de una rama juriacutedica surge a consecuencia de cambios
sociales reflejados en las soluciones normativas al transcurso de los
antildeos Pero resulta que en el caso de la informaacutetica no hubo ese
transcurrir del tiempo en los cambios sociales sino que el cambio fue
brusco y en poco tiempo se lograron de esta manera sociedades
altamente informatizadas que sin la ayuda actual de la informaacutetica
colapsariacutean
No obstante a pesar de esta situacioacuten existen paiacuteses desarrollados como
Espantildea en la Unioacuten Europea en los que siacute se puede hablar de una
verdadera autonomiacutea en el derecho informaacutetico haciendo la salvedad
de que esta ciencia como rama juriacutedica apenas nace y se estaacute
desarrollando pero se estaacute desarrollando como una rama juriacutedica
autoacutenoma
En el caso de la Repuacuteblica Bolivariana de Venezuela como paiacutes
integrante del ALBA y el MERCOSUR auacuten son muy pocos los
sustentos que encontramos para el estudio de esta materia tal vez su
aplicacioacuten se limita fundamentalmente a la aparicioacuten de libros con
normativas (doctrina) y comentarios sobre derecho informaacutetico Pero
tal vez sea maacutes faacutecil para los abogados buscar esta normativa en las
otras ramas del derecho por ejemplo acudiriacutean al Coacutedigo Civil para
ver lo relativo a las personas (proteccioacuten de datos derecho a la
intimidad responsabilidad civil entre otras) 6
6 Bloques econoacutemicos formados en la Ameacuterica Latina que unen a los paiacuteses en mercando
comercial comuacuten sentildealaacutendose que constituye actualmente la 5ta economiacutea global Y que
se sentildeala que seraacute en un futuro mediato la tercera economiacutea
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Resulta sin embargo que esta situacioacuten no se acopla con la realidad
informaacutetica del mundo ya que existen otras figuras como los contratos
electroacutenicos y documentos electroacutenicos como parte del derecho
mercantil que llaman a instituciones que pertenezcan a una rama
autoacutenoma del derecho
En este orden de ideas es menester entonces concluir con esta primera
idea que en el derecho informaacutetico siacute existe legislacioacuten especiacutefica que
protege al campo informaacutetico tal vez no con tanta trayectoria y
evolucioacuten como la legislacioacuten que comprenden otras ramas del
derecho legislacioacuten basada en leyes tratados y convenios
internacionales ademaacutes de los distintos proyectos que se llevan a cabo
en los entes legislativos de nuestras naciones con la finalidad del
control y aplicacioacuten liacutecita de los instrumentos informaacuteticos
Con respecto a las instituciones propias que no se encuentren en otras
aacutereas del derecho (campo institucional) se encuentra el contrato
informaacutetico el documento electroacutenico en el comercio electroacutenico
entre otras que llevan a la necesidad de un estudio particularizado de la
materia (campo docente) dando como resultado las Investigaciones
doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico) En efecto se pueden
conseguir actualmente grandes cantidades de investigaciones artiacuteculos
libros e inclusive jurisprudencia que esteacute enmarcada en la interrelacioacuten
entre el derecho y la informaacutetica como se ha constatado en los
Congresos Iberoamericanos de Derecho e Informaacutetica Para una mejor
apreciacioacuten de la importancia que tiene el Derecho Informaacutetico nos
auxiliamos de una lista donde se escriben algunas de las instituciones
del mundo en las que se investiga y trata la interrelacioacuten entre el
derecho como ciencia y la informaacutetica como herramienta y ciencia
Alemania
bull Instituto para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Erlangen
bull Instituto para la Informaacutetica y el Derecho Universidad des
Saarlands
bull Instituto para la Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Hannover
bull Instituto para la Informacioacuten las Telecomunicaciones y el Derecho de
los Media Universidad de Muenster Alemania
bull Instituto de Filosofiacutea del Derecho y de Informaacutetica Juriacutedica
Universidad de Munich
Argentina
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad Del Salvador
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bull Estudio Juriacutedico Ambrosini
Austria
bull Centro de Investigacioacuten para el Derecho y la Informaacutetica
Universidad de Viena
Beacutelgica
bull Celulle Interfacultaire de Technology Assessment CITA
bull Centro de Informaacutetica aplicada al Derecho Universidad Libre de
Bruselas
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Juriacutedica Universidad de
Namur
bull Centro para el Derecho y las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Lovaina
Brasil
bull Universidad Federal Santa Catalina Centro de Ciencias Juriacutedicas
Laboratorios de Informaacutetica Juriacutedica
bull Divisioacuten de Documentacioacuten Juriacutedica e Informaacutetica Divisao de
Documentacao Juridica e Informaacutetica
Canadaacute
bull Centro de Investigaciones en Derecho Puacuteblico Universidad de
Montreal
Chile
bull Centro de Informaacutetica Juriacutedica de la Facultad de Derecho Pio Nono1
bull Facultad de Derecho de la Universidad de Chile
Espantildea
bull Instituto Espantildeol de Informaacutetica y Derecho Universidad
Complutense de Madrid
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica ICADE-Universidad Pontificia
Comillas
bull Seminario de Informaacutetica y Derecho Universidad de Zaragoza
Estados Unidos
bull Instituto para la Ley del Ciberespacio Universidad de Georgetown
bull Chicago-Kent Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad
de Kent
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bull Centro para el Derecho de las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y la
Privacidad JMFEscuela de Derecho
bull Instituto para el derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Dayton
bull Centro para la Ensentildeanza del Derecho asistida por Ordenador
bull Law and Technology Stanford Law School California
Francia
bull Instituto de Investigaciones y de estudios para el tratamiento de la
Informaacutetica Juriacutedica IRETIJ Universidad de Montpellier
Gran Bretantildea
bull Queen Mary amp Westfield College Unidad de Derecho Y TI
Universidad de Londres
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad de Durham
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Warwick
Holanda
bull Katholieke Universiteit Leuven Centre for Law and Information
Technology Dutch
Italia
bull Centro Interdepartamental de Investigacioacuten en Filosofiacutea del Derecho
e Informaacutetica JuriacutedicaHans Kelsen Univ Bolonia
bull Instituto Para la Documentacioacuten Juriacutedica Consejo Nacional Para la
Investigacioacuten Italia
bull Luiss University Italia
Meacutexico
bull Universidad Nacional Autoacutenoma de Meacutexico Instituto de
Investigaciones Juriacutedicas
bull Institutos de Investigaciones Juriacutedicas UNAM Derecho Informaacutetico
Noruega
bull Centro Noruego para la Informaacutetica y el Derecho Oslo
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica de la Universidad de Oslo
Paiacuteses Bajos
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad Erasmo de
Rotterdam
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bull Informaacutetica y Derecho en la Universidad de Leiden
bull Seccioacuten de Derecho y Tecnologiacutea Universidad de Eindhoven
bull Instituto para el Derecho de la Informacioacuten Universidad de
Amsterdam
bull Centro para el Derecho la Administracioacuten Puacuteblica y la
Informatizacioacuten
bull Departamento de Informaacutetica y Derecho Universidad de Aacutemsterdam
bull Seccioacuten de Derecho y Las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Nijmegen
bull Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Groningen
bull Departamento de Metajuriacutedica Seccioacuten de Informaacutetica y Derecho
Universidad de Limburg
Peruacute
bull Universidad de Lima Derecho Informaacutetico
Suecia
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Estocolmo
Uruguay
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Aplicada al Derecho
CINADE
Venezuela
bull Universidad del Zulia Instituto de Filosofiacutea del Derecho Dr Joseacute
Manuel Delgado Ocando Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica
bull Universidad de los Andes Seccioacuten de Investigacioacuten de Informaacutetica
Juriacutedica
Organismos Relacionados
Canadaacute
bull Asociacioacuten Quebequesa para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Quebec
bull Sociedad Canadiense para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Espantildea
bull Asociacioacuten para la Prevencioacuten y Estudio de Delitos Abusos y
Negligencias en Informaacutetica y Comunicaciones Avanzadas
APEDANICA
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bull Agencia de Proteccioacuten de Datos
bull Federacioacuten Iberoamericana de Asociaciones de Derecho e
Informaacutetica Uned -Meacuterida
bull Asociacioacuten Espantildeola para la Codificacioacuten Comercial AECOC
bull Asociacioacuten Espantildeola de Derecho de las Telecomunicaciones y TI
ADETI
bull Asociacioacuten Espantildeola de Empresas de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
SEDISI
bull Fundacioacuten Para el Desarrollo Social de las Comunicaciones
FUNDESCO
Estados Unidos
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea de la universidad de Stanford
bull Asociacioacuten para el Derecho Informaacutetico y Derecho en Internet
Universidad de Florida
bull Asociacioacuten para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Florida
bull Asociacioacuten de Derecho Informaacutetico
Francia
bull Asociacioacuten Francesa para el Desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Gran Bretantildea
bull Asociacioacuten Britaacutenico -Irlandesa de Informaacutetica y Derecho
bull CHASQUI Red acadeacutemica para la Informaacutetica y el Derecho
Paiacuteses Bajos
bull Plan Nacional de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y Derecho
Gobierno Holandeacutes
Venezuela
Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica (OMDI)
Por lo tanto es una certitud que no hay ni siquiera en un paiacutes donde el
grado de informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de
hablar del derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del
derecho si bien se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las
normas juriacutedicas sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un
sistema juriacutedico existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar
en cuenta que ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
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comunicacioacuten y de regulacioacuten automaacutetica o control en los seres vivos y
en las maacutequinas Fue fundada en 1948 por Norbert Wiener2 Los
meacutetodos ciberneacuteticos basados en el feed back o realimentacioacuten se
ocupan de los procesos de transformacioacuten de un estiacutemulo exterior en
informacioacuten (entrada) y de la reaccioacuten del sistema mediante una
respuesta (salida) Pueden aplicarse por igual a la biologiacutea y a
maacutequinas complejas como las computadoras electroacutenicas asiacute como a
la linguumliacutestica la economiacutea la teoriacutea de la informacioacuten etc
Por lo tanto la informaacutetica puede verse como una ciencia dentro de la
ciberneacutetica Siendo importante resaltar que El sentido moderno del
vocablo ciberneacutetica radica en el eacutenfasis especial que pone sobre el
estudio de las comunicaciones mensajes y la forma coacutemo se
encuentran regulados internamente todos los sistemas de
comunicacioacuten ya sean bioloacutegicos sociales o sino sobre las maacutequinas
que imitan procesos de regulacioacuten u ordenacioacuten caacutelculo comparacioacuten
loacutegica buacutesqueda de objetivos etc como en el caso de las
computadoras autoacutematas proyectiles o cohetes teledirigidos etc
Debido a este aspecto especial de estudiar las comunicaciones y sus
regulaciones internas es que en teacuterminos generales se puede decir que
la ciberneacutetica se refiere a los mensajes usados entre hombres y
maacutequinas entre maacutequinas y hombres y entre maacutequinas y maacutequinas
Podriacutea entenderse al anterior punto de vista como la ciberneacutetica en su
stricto sensu para poder entonces hacer un segundo enfoque acerca de
la misma pero en su otro aspecto es decir en su lato sensu que la
determina como la ciencia de ciencias conformaacutendose entonces en una
ciencia general que estudia y relaciona a las demaacutes ciencias Siendo su
punto de partida como tema en movimiento de estudio el artiacuteculo
publicado en 1938 por Louis Couffignal en la revista Europe 3Este
movimiento fue desarrollaacutendose poco a poco especialmente en Estados
Unidos y se enfocoacute en formas de investigaciones meacutedicas tuvo una
gran influencia por la segunda guerra mundial que llenoacute de iniciativa a
Derecho e Informaacutetica ndashAutor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia)Maracaibo ndash Venezuela
2 Ibiacutedem 1
3 Por el Doctor en Derecho Heacutector Ramoacuten Pentildearanda Quintero (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndashAutor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia)Maracaibo ndash Venezuela
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este grupo de investigadores a desarrollar teacutecnicas relacionadas con
armas automaacuteticas que pudiesen ayudar a los hombres en la guerra
La Ciberneacutetica como teacutermino tuvo su origen en Estados Unidos en
1948 cuando un notable matemaacutetico Norbert Wiener escribioacute un libro
llamado Ciberneacutetica4 donde dio a conocer el nombre y su contenido
explicando que este teacutermino constituye una nueva ciencia que tiene
como finalidad a la comunicacioacuten y lo relativo al control entre el
hombre y la maacutequina Por lo que debemos significar que los principales
factores que dieron origen a la ciberneacutetica fueron
Factor Social Esta ciencia nace como un auxilio para la comunidad
debido a los duros tiempos que eacutesta experimentoacute Asiacute pues nace la
ciberneacutetica tratando como ciencia de buscar mecanismos que
ayudasen a incrementar la produccioacuten y consecuentemente el
capital
Factor teacutecnico-cientiacutefico En este caso los movimientos o ciencias
tecnoloacutegicas e igualmente los pensamientos cientiacuteficos al
interrelacionarse se dieron cuenta que su eficacia y
desenvolvimiento eran maacutes positivos es entonces cuando estas
reuniones y encuentros dieron lugar a avances que teniacutean como
sustento una nueva ciencia que se constituyoacute en la ciberneacutetica
Factor histoacuterico Es desde este punto de vista que la ciberneacutetica
surge por la necesidad de la existencia de una ciencia de ciencias
que controle relacione a todas las demaacutes
La ciberneacutetica estaacute dividida en cinco sectores que son
La teoriacutea de los Sistemas Este sector se ocupa de dictaminar la
estructura interna relaciones tipologiacuteas entre otros objetivos de
los sistemas basaacutendose en teacutecnicas matemaacuteticas
La Teoriacutea de la Informacioacuten Se ocupa de las reglas y mecanismos
para la elaboracioacuten y transmisioacuten de la informacioacuten
La Teoriacutea de la Regulacioacuten o de Control Abarca la regulacioacuten
automaacutetica de los sistemas activos o dinaacutemicos
La Teoriacutea de los Juegos Se encarga de analizar los
comportamientos oacuteptimos de un sistema determinado en un estado
conflictual concreto
4 Ibiacutedem 1
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La Teoriacutea de los Algoritmos Los algoritmos constituyen un conjunto
de reglas y procedimientos determinados que describen la solucioacuten
de un problema en la medida de un nuacutemero especiacutefico de
operaciones Entonces esta teoriacutea tiene como finalidad la
formulacioacuten de reglas y procedimientos para resolver un problema
concreto (en las computadoras)
Por tanto otro aspecto importante para los autores es destacar el
nacimiento de la iusciberneacutetica la que surge a raiacutez de la aparicioacuten y
desarrollo de la ciberneacutetica disciplina que ha sido objeto de varios
nombres sin embargo el maacutes acogido ha sido el de iusciberneacutetica que
fue propuesto en 1968 por Mario Lossano5 Parte entonces con la idea
de ver al sistema juriacutedico dentro de la ciberneacutetica como ciencia
general En el anterior enfoque se pueden distinguir ciertos aspectos de
investigacioacuten que se constituyen en siacute en otras disciplinas dentro de la
iusciberneacutetica De esta manera encontramos a la jurimetriacutea a la
informaacutetica juriacutedica a la modeliacutestica juriacutedica y al derecho informaacutetico
La Jurimetriacutea Disciplina que tiene como propoacutesito o razoacuten la
posibilidad de la sustitucioacuten del Juez por la computadora finalidad
que por los momentos es inaceptada simplemente porque a traveacutes de
la jurisdiccioacuten se emana una sentencia y para ello queacute mejor
candidato que un ser humano que por supuesto tiene el sentido
racional con lo que pueda acudir al sistema de integracioacuten y poder
a traveacutes de las interpretaciones y loacutegica juriacutedica dar una sentencia
llena de la interrelacioacuten de la paz y la justicia para lograr
verdaderas sociedades verdaderas democracias y libertades
La informaacutetica Juriacutedica Disciplina que sostiene ya no la
sustitucioacuten del juez por las computadoras sino la ayuda en la funcioacuten
jurisdiccional por las computadoras pudieacutendose obtener maacutes eficaz
y eficientemente la informacioacuten juriacutedica
La Modeliacutestica Juriacutedica Esta disciplina viene a ser como una
hiacutebrida resultante de las anteriores simplemente porque en la
Modeliacutestica Juriacutedica encontramos dos posiciones que dan origen a
dos disciplinas que son la Modeliacutestica en abstracto y en concreto
La primera tiene un caraacutecter teoacuterico y relaciones existentes en un
ordenamiento juriacutedico y entre ordenamientos juriacutedicos Y la
segunda trata de producir una teoriacutea que sustituya en todo o en
parte la actuacioacuten del hombre (el jurista u Oacutergano Subjetivo
Jurisdiccional) por las computadoras La modeliacutestica juriacutedica como
5 Ibiacutedem 1
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se mencionoacute con antelacioacuten sirve tambieacuten de ayuda a la funcioacuten
puacuteblica del juez para dictar la sentencia Por cuanto la modeliacutestica
en abstracto estudia las relaciones existentes en el ordenamiento
juriacutedico interno y entre los ordenamientos juriacutedicos externos del
derecho comparado Porque en el ordenamiento juriacutedico interno a
traveacutes de la modeliacutestica y de la informaacutetica juriacutedica el juez aplica
con mayor prontitud la hermeneacuteutica juriacutedica en la interpretacioacuten de
la ley por auto integracioacuten Por ejemplo el artiacuteculo 151 del Coacutedigo
de Procedimiento Civil de Venezuela dice que el poder que se
otorgue para actuar en juicio debe ser auteacutentico pero no dice la ley
coacutemo se debe otorgar el poder en una Oficina Puacuteblica para que sea
auteacutentico Sin embargo el artiacuteculo 927 del Coacutedigo de Procedimiento
Civil Venezolano establece los requisitos que se deben llenar para
que el documento sea auteacutentico
Derecho Informaacutetico Es una ciencia que se desprende del Derecho
para el estudio no solo de las normas juriacutedicas que dictaminan y
regulan el ambiente informaacutetico sino que tambieacuten abarca en ese
estudio a todo el material doctrinario y jurisprudencial que trate
esta materia para lograr un mejor control aplicacioacuten y vigencia del
aacutembito informaacutetico
Por lo que podemos afirma que hay una relacioacuten del conocimiento y su
aplicacioacuten del derecho-informaacutetico para juristas e informaacuteticos
(Iusciberneacutetica) con dos importantes tipos de interrelaciones Si se toma
como enfoque el aspecto netamente instrumental se estaacute haciendo
referencia a la informaacutetica juriacutedica Pero al considerar a la informaacutetica
como objeto del Derecho se hace alusioacuten al Derecho de la Informaacutetica
o simplemente Derecho Informaacutetico La ciberneacutetica juega un papel
bastante importante en estas relaciones si decimos que la ciberneacutetica es
la ciencia de las ciencias y surge como necesidad de obtener una
ciencia general que estudie y trate la relacioacuten de las demaacutes ciencias
De esta manera tenemos a la ciencia informaacutetica y por otro lado a la
ciencia del derecho ambas disciplinas interrelacionadas funcionan maacutes
eficiente y eficazmente por cuanto el derecho en su aplicacioacuten es
ayudado por la informaacutetica pero resulta que eacutesta debe de estar
estructurada por ciertas reglas y criterios que aseguren el cumplimiento
y respeto de las pautas informaacuteticas asiacute pues nace el derecho
informaacutetico como una ciencia que surge a raiacutez de la ciberneacutetica como
una ciencia que trata la relacioacuten derecho e informaacutetica desde el punto de
vista del conjunto de normas doctrina y jurisprudencia que van a
establecer regular las acciones procesos aplicaciones relaciones
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juriacutedicas en su complejidad de la informaacutetica Pero del otro lado
encontramos a la informaacutetica juriacutedica que ayudada por el derecho
informaacutetico hace vaacutelida esa cooperacioacuten de la informaacutetica al derecho
En efecto la informaacutetica no puede juzgarse en su simple exterioridad
como utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos pura y
llanamente sino que en el modo de proceder se crean unas relaciones
inter subjetivas de las personas naturales o juriacutedicas y de entes morales
del Estado y surgen entonces un conjunto de reglas teacutecnicas conectadas
con el Derecho que vienen a constituir medios para la realizacioacuten de
sus fines eacutetica y legalmente permitidos creando principios y conceptos
que institucionalizan la Ciencia informaacutetica con autonomiacutea propia
Esos principios conforman las directrices propias de la institucioacuten
informaacutetica y viene a constituir las pautas de la interrelacioacuten
nacional-universal con normas mundiales supra nacionales y cuyo
objeto seraacute necesario recoger mediante tratados puacuteblicos que hagan
posible el proceso comunicacional en sus propios fines con validez y
eficacia universal
El derecho informaacutetico y la informaacutetica juriacutedica como verdaderas
ciencias Partimos desde un anaacutelisis de los conceptos Ciencia
Informaacutetica juriacutedica y Derecho Informaacutetico
Seguacuten la Real Academia Espantildeola la Ciencia es El conocimiento
cierto de las cosas por sus principios y causas 2 Cuerpo de doctrina
metoacutedicamente formado y ordenado que constituye un ramo particular
del humano saber4 Habilidad maestriacutea conjunto de
conocimientos en cualquier cosa Sin duda alguna que tanto la
informaacutetica juriacutedica como el derecho informaacutetico constituyen
conocimientos principios doctrinas que catalogan a estas disciplinas
como ciencias que tienen como marco estricto a la iusciberneacutetica y
como marco amplio a la ciberneacutetica
Entonces iquestqueacute es la informaacutetica juriacutedica es una ciencia que estudia la
utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos como la
computadora en el derecho es decir la ayuda que este uso presta al
desarrollo y aplicacioacuten del derecho En otras palabras es ver el aspecto
instrumental dado a raiacutez de la informaacutetica en el derecho
iquestQueacute es el derecho informaacutetico o derecho de la informaacutetica El derecho
informaacutetico es la otra cara de la moneda En esta moneda encontramos
por un lado a la informaacutetica juriacutedica y por otro entre otras disciplinas
encontramos el derecho informaacutetico que ya no se dedica al estudio del
uso de los aparatos informaacuteticos como ayuda al derecho sino que
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constituye el conjunto de normas administrativas aplicaciones
procesos relaciones juriacutedicas que surgen como consecuencia de la
aplicacioacuten y desarrollo de la informaacutetica Es decir que la informaacutetica en
general desde este punto de vista es objeto regulado por el derecho en
especial el autor considera al derecho administrativo y luego el derecho
informaacutetico Ahora bien la informaacutetica juriacutedica constituye una ciencia
que forma parte del aacutembito informaacutetico demostrando de esta manera
que la informaacutetica ha penetrado en infinidad de sistemas instituciones
etceacutetera y prueba de ello es que ha penetrado en el campo juriacutedico para
servirle de ayuda y servirle de fuente
Por lo tanto la informaacutetica juriacutedica puede ser considerada como fuente
del derecho criterio propio que tal vez encuentre muchos tropiezos
debido a la falta de una adecuada cultura informaacutetica que auacuten no existe
en el paiacutes Al penetrar en el campo del derecho informaacutetico se obtiene
que tambieacuten constituya una ciencia que estudia la regulacioacuten
normativa de la informaacutetica y su aplicacioacuten en todos los campos Pero
cuando se dice derecho informaacutetico entonces se analiza si esta ciencia
forma parte del derecho como rama juriacutedica autoacutenoma asiacute como el
derecho es una ciencia general integrada por ciencias especiacuteficas que
resultan de las ramas juriacutedicas autoacutenomas tal es el caso de la civil
penal y contencioso administrativo La Informaacutetica Juriacutedica y el
Derecho informaacutetico tienen sus propios principios
Nos cuestionamos entonces iquestEs el derecho informaacutetico una rama del
derecho Al respecto seguacuten encuentros sobre informaacutetica realizadas en
Facultades de Derecho en Espantildea a partir de 1987 organizados por
ICADE siempre surgiacutean problemas a la hora de catalogar al Derecho
Informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho o simplemente
si el derecho informaacutetico debe diluirse entre las distintas ramas del
derecho asumiendo cada una de estas la parte que le correspondiese
Por exigencias cientiacuteficas por cuanto un conjunto de conocimientos
especiacuteficos conllevan a su organizacioacuten u ordenacioacuten o por razones
praacutecticas que llevan a la separacioacuten del trabajo en viacuteas de su
organizacioacuten se encuentra una serie de materiales de normas legales
doctrina jurisprudencia que han sido catalogadas y ubicadas en
diversos sectores o ramas Dicha ordenacioacuten u organizacioacuten del
derecho en diversas ramas tiene en su formacioacuten la influencia del
caraacutecter de las relaciones sociales o del contenido de las normas
entonces se van formando y delimitando en sectores o ramas como la
del derecho civil penal constitucional contencioso administrativo sin
poderse establecer liacutemites entre una rama juriacutedica y otra por cuanto
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existe una zona comuacuten a todas ellas que integran a esos campos
limiacutetrofes De manera que esta agrupacioacuten u ordenacioacuten en sectores o
ramas da origen a determinadas Ciencias Juriacutedicas que se encargan de
estudiar a ese particular sector que les compete Para un mejor anaacutelisis y
comprensioacuten de esta situacioacuten consideramos necesario mencionar las
bases que sustentan a una rama juriacutedica autoacutenoma y al respecto se
encuentran
Una legislacioacuten especificada (campo normativo)
Estudio particularizado de la materia (campo docente)
Investigaciones doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico)
Instituciones propias que no se encuentren en otras aacutereas del
derecho (campo institucional)
Ahora bien iquestqueacute sucede con el derecho informaacutetico generalmente el
nacimiento de una rama juriacutedica surge a consecuencia de cambios
sociales reflejados en las soluciones normativas al transcurso de los
antildeos Pero resulta que en el caso de la informaacutetica no hubo ese
transcurrir del tiempo en los cambios sociales sino que el cambio fue
brusco y en poco tiempo se lograron de esta manera sociedades
altamente informatizadas que sin la ayuda actual de la informaacutetica
colapsariacutean
No obstante a pesar de esta situacioacuten existen paiacuteses desarrollados como
Espantildea en la Unioacuten Europea en los que siacute se puede hablar de una
verdadera autonomiacutea en el derecho informaacutetico haciendo la salvedad
de que esta ciencia como rama juriacutedica apenas nace y se estaacute
desarrollando pero se estaacute desarrollando como una rama juriacutedica
autoacutenoma
En el caso de la Repuacuteblica Bolivariana de Venezuela como paiacutes
integrante del ALBA y el MERCOSUR auacuten son muy pocos los
sustentos que encontramos para el estudio de esta materia tal vez su
aplicacioacuten se limita fundamentalmente a la aparicioacuten de libros con
normativas (doctrina) y comentarios sobre derecho informaacutetico Pero
tal vez sea maacutes faacutecil para los abogados buscar esta normativa en las
otras ramas del derecho por ejemplo acudiriacutean al Coacutedigo Civil para
ver lo relativo a las personas (proteccioacuten de datos derecho a la
intimidad responsabilidad civil entre otras) 6
6 Bloques econoacutemicos formados en la Ameacuterica Latina que unen a los paiacuteses en mercando
comercial comuacuten sentildealaacutendose que constituye actualmente la 5ta economiacutea global Y que
se sentildeala que seraacute en un futuro mediato la tercera economiacutea
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Resulta sin embargo que esta situacioacuten no se acopla con la realidad
informaacutetica del mundo ya que existen otras figuras como los contratos
electroacutenicos y documentos electroacutenicos como parte del derecho
mercantil que llaman a instituciones que pertenezcan a una rama
autoacutenoma del derecho
En este orden de ideas es menester entonces concluir con esta primera
idea que en el derecho informaacutetico siacute existe legislacioacuten especiacutefica que
protege al campo informaacutetico tal vez no con tanta trayectoria y
evolucioacuten como la legislacioacuten que comprenden otras ramas del
derecho legislacioacuten basada en leyes tratados y convenios
internacionales ademaacutes de los distintos proyectos que se llevan a cabo
en los entes legislativos de nuestras naciones con la finalidad del
control y aplicacioacuten liacutecita de los instrumentos informaacuteticos
Con respecto a las instituciones propias que no se encuentren en otras
aacutereas del derecho (campo institucional) se encuentra el contrato
informaacutetico el documento electroacutenico en el comercio electroacutenico
entre otras que llevan a la necesidad de un estudio particularizado de la
materia (campo docente) dando como resultado las Investigaciones
doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico) En efecto se pueden
conseguir actualmente grandes cantidades de investigaciones artiacuteculos
libros e inclusive jurisprudencia que esteacute enmarcada en la interrelacioacuten
entre el derecho y la informaacutetica como se ha constatado en los
Congresos Iberoamericanos de Derecho e Informaacutetica Para una mejor
apreciacioacuten de la importancia que tiene el Derecho Informaacutetico nos
auxiliamos de una lista donde se escriben algunas de las instituciones
del mundo en las que se investiga y trata la interrelacioacuten entre el
derecho como ciencia y la informaacutetica como herramienta y ciencia
Alemania
bull Instituto para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Erlangen
bull Instituto para la Informaacutetica y el Derecho Universidad des
Saarlands
bull Instituto para la Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Hannover
bull Instituto para la Informacioacuten las Telecomunicaciones y el Derecho de
los Media Universidad de Muenster Alemania
bull Instituto de Filosofiacutea del Derecho y de Informaacutetica Juriacutedica
Universidad de Munich
Argentina
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad Del Salvador
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bull Estudio Juriacutedico Ambrosini
Austria
bull Centro de Investigacioacuten para el Derecho y la Informaacutetica
Universidad de Viena
Beacutelgica
bull Celulle Interfacultaire de Technology Assessment CITA
bull Centro de Informaacutetica aplicada al Derecho Universidad Libre de
Bruselas
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Juriacutedica Universidad de
Namur
bull Centro para el Derecho y las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Lovaina
Brasil
bull Universidad Federal Santa Catalina Centro de Ciencias Juriacutedicas
Laboratorios de Informaacutetica Juriacutedica
bull Divisioacuten de Documentacioacuten Juriacutedica e Informaacutetica Divisao de
Documentacao Juridica e Informaacutetica
Canadaacute
bull Centro de Investigaciones en Derecho Puacuteblico Universidad de
Montreal
Chile
bull Centro de Informaacutetica Juriacutedica de la Facultad de Derecho Pio Nono1
bull Facultad de Derecho de la Universidad de Chile
Espantildea
bull Instituto Espantildeol de Informaacutetica y Derecho Universidad
Complutense de Madrid
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica ICADE-Universidad Pontificia
Comillas
bull Seminario de Informaacutetica y Derecho Universidad de Zaragoza
Estados Unidos
bull Instituto para la Ley del Ciberespacio Universidad de Georgetown
bull Chicago-Kent Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad
de Kent
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bull Centro para el Derecho de las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y la
Privacidad JMFEscuela de Derecho
bull Instituto para el derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Dayton
bull Centro para la Ensentildeanza del Derecho asistida por Ordenador
bull Law and Technology Stanford Law School California
Francia
bull Instituto de Investigaciones y de estudios para el tratamiento de la
Informaacutetica Juriacutedica IRETIJ Universidad de Montpellier
Gran Bretantildea
bull Queen Mary amp Westfield College Unidad de Derecho Y TI
Universidad de Londres
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad de Durham
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Warwick
Holanda
bull Katholieke Universiteit Leuven Centre for Law and Information
Technology Dutch
Italia
bull Centro Interdepartamental de Investigacioacuten en Filosofiacutea del Derecho
e Informaacutetica JuriacutedicaHans Kelsen Univ Bolonia
bull Instituto Para la Documentacioacuten Juriacutedica Consejo Nacional Para la
Investigacioacuten Italia
bull Luiss University Italia
Meacutexico
bull Universidad Nacional Autoacutenoma de Meacutexico Instituto de
Investigaciones Juriacutedicas
bull Institutos de Investigaciones Juriacutedicas UNAM Derecho Informaacutetico
Noruega
bull Centro Noruego para la Informaacutetica y el Derecho Oslo
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica de la Universidad de Oslo
Paiacuteses Bajos
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad Erasmo de
Rotterdam
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bull Informaacutetica y Derecho en la Universidad de Leiden
bull Seccioacuten de Derecho y Tecnologiacutea Universidad de Eindhoven
bull Instituto para el Derecho de la Informacioacuten Universidad de
Amsterdam
bull Centro para el Derecho la Administracioacuten Puacuteblica y la
Informatizacioacuten
bull Departamento de Informaacutetica y Derecho Universidad de Aacutemsterdam
bull Seccioacuten de Derecho y Las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Nijmegen
bull Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Groningen
bull Departamento de Metajuriacutedica Seccioacuten de Informaacutetica y Derecho
Universidad de Limburg
Peruacute
bull Universidad de Lima Derecho Informaacutetico
Suecia
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Estocolmo
Uruguay
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Aplicada al Derecho
CINADE
Venezuela
bull Universidad del Zulia Instituto de Filosofiacutea del Derecho Dr Joseacute
Manuel Delgado Ocando Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica
bull Universidad de los Andes Seccioacuten de Investigacioacuten de Informaacutetica
Juriacutedica
Organismos Relacionados
Canadaacute
bull Asociacioacuten Quebequesa para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Quebec
bull Sociedad Canadiense para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Espantildea
bull Asociacioacuten para la Prevencioacuten y Estudio de Delitos Abusos y
Negligencias en Informaacutetica y Comunicaciones Avanzadas
APEDANICA
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bull Agencia de Proteccioacuten de Datos
bull Federacioacuten Iberoamericana de Asociaciones de Derecho e
Informaacutetica Uned -Meacuterida
bull Asociacioacuten Espantildeola para la Codificacioacuten Comercial AECOC
bull Asociacioacuten Espantildeola de Derecho de las Telecomunicaciones y TI
ADETI
bull Asociacioacuten Espantildeola de Empresas de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
SEDISI
bull Fundacioacuten Para el Desarrollo Social de las Comunicaciones
FUNDESCO
Estados Unidos
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea de la universidad de Stanford
bull Asociacioacuten para el Derecho Informaacutetico y Derecho en Internet
Universidad de Florida
bull Asociacioacuten para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Florida
bull Asociacioacuten de Derecho Informaacutetico
Francia
bull Asociacioacuten Francesa para el Desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Gran Bretantildea
bull Asociacioacuten Britaacutenico -Irlandesa de Informaacutetica y Derecho
bull CHASQUI Red acadeacutemica para la Informaacutetica y el Derecho
Paiacuteses Bajos
bull Plan Nacional de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y Derecho
Gobierno Holandeacutes
Venezuela
Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica (OMDI)
Por lo tanto es una certitud que no hay ni siquiera en un paiacutes donde el
grado de informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de
hablar del derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del
derecho si bien se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las
normas juriacutedicas sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un
sistema juriacutedico existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar
en cuenta que ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
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este grupo de investigadores a desarrollar teacutecnicas relacionadas con
armas automaacuteticas que pudiesen ayudar a los hombres en la guerra
La Ciberneacutetica como teacutermino tuvo su origen en Estados Unidos en
1948 cuando un notable matemaacutetico Norbert Wiener escribioacute un libro
llamado Ciberneacutetica4 donde dio a conocer el nombre y su contenido
explicando que este teacutermino constituye una nueva ciencia que tiene
como finalidad a la comunicacioacuten y lo relativo al control entre el
hombre y la maacutequina Por lo que debemos significar que los principales
factores que dieron origen a la ciberneacutetica fueron
Factor Social Esta ciencia nace como un auxilio para la comunidad
debido a los duros tiempos que eacutesta experimentoacute Asiacute pues nace la
ciberneacutetica tratando como ciencia de buscar mecanismos que
ayudasen a incrementar la produccioacuten y consecuentemente el
capital
Factor teacutecnico-cientiacutefico En este caso los movimientos o ciencias
tecnoloacutegicas e igualmente los pensamientos cientiacuteficos al
interrelacionarse se dieron cuenta que su eficacia y
desenvolvimiento eran maacutes positivos es entonces cuando estas
reuniones y encuentros dieron lugar a avances que teniacutean como
sustento una nueva ciencia que se constituyoacute en la ciberneacutetica
Factor histoacuterico Es desde este punto de vista que la ciberneacutetica
surge por la necesidad de la existencia de una ciencia de ciencias
que controle relacione a todas las demaacutes
La ciberneacutetica estaacute dividida en cinco sectores que son
La teoriacutea de los Sistemas Este sector se ocupa de dictaminar la
estructura interna relaciones tipologiacuteas entre otros objetivos de
los sistemas basaacutendose en teacutecnicas matemaacuteticas
La Teoriacutea de la Informacioacuten Se ocupa de las reglas y mecanismos
para la elaboracioacuten y transmisioacuten de la informacioacuten
La Teoriacutea de la Regulacioacuten o de Control Abarca la regulacioacuten
automaacutetica de los sistemas activos o dinaacutemicos
La Teoriacutea de los Juegos Se encarga de analizar los
comportamientos oacuteptimos de un sistema determinado en un estado
conflictual concreto
4 Ibiacutedem 1
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La Teoriacutea de los Algoritmos Los algoritmos constituyen un conjunto
de reglas y procedimientos determinados que describen la solucioacuten
de un problema en la medida de un nuacutemero especiacutefico de
operaciones Entonces esta teoriacutea tiene como finalidad la
formulacioacuten de reglas y procedimientos para resolver un problema
concreto (en las computadoras)
Por tanto otro aspecto importante para los autores es destacar el
nacimiento de la iusciberneacutetica la que surge a raiacutez de la aparicioacuten y
desarrollo de la ciberneacutetica disciplina que ha sido objeto de varios
nombres sin embargo el maacutes acogido ha sido el de iusciberneacutetica que
fue propuesto en 1968 por Mario Lossano5 Parte entonces con la idea
de ver al sistema juriacutedico dentro de la ciberneacutetica como ciencia
general En el anterior enfoque se pueden distinguir ciertos aspectos de
investigacioacuten que se constituyen en siacute en otras disciplinas dentro de la
iusciberneacutetica De esta manera encontramos a la jurimetriacutea a la
informaacutetica juriacutedica a la modeliacutestica juriacutedica y al derecho informaacutetico
La Jurimetriacutea Disciplina que tiene como propoacutesito o razoacuten la
posibilidad de la sustitucioacuten del Juez por la computadora finalidad
que por los momentos es inaceptada simplemente porque a traveacutes de
la jurisdiccioacuten se emana una sentencia y para ello queacute mejor
candidato que un ser humano que por supuesto tiene el sentido
racional con lo que pueda acudir al sistema de integracioacuten y poder
a traveacutes de las interpretaciones y loacutegica juriacutedica dar una sentencia
llena de la interrelacioacuten de la paz y la justicia para lograr
verdaderas sociedades verdaderas democracias y libertades
La informaacutetica Juriacutedica Disciplina que sostiene ya no la
sustitucioacuten del juez por las computadoras sino la ayuda en la funcioacuten
jurisdiccional por las computadoras pudieacutendose obtener maacutes eficaz
y eficientemente la informacioacuten juriacutedica
La Modeliacutestica Juriacutedica Esta disciplina viene a ser como una
hiacutebrida resultante de las anteriores simplemente porque en la
Modeliacutestica Juriacutedica encontramos dos posiciones que dan origen a
dos disciplinas que son la Modeliacutestica en abstracto y en concreto
La primera tiene un caraacutecter teoacuterico y relaciones existentes en un
ordenamiento juriacutedico y entre ordenamientos juriacutedicos Y la
segunda trata de producir una teoriacutea que sustituya en todo o en
parte la actuacioacuten del hombre (el jurista u Oacutergano Subjetivo
Jurisdiccional) por las computadoras La modeliacutestica juriacutedica como
5 Ibiacutedem 1
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se mencionoacute con antelacioacuten sirve tambieacuten de ayuda a la funcioacuten
puacuteblica del juez para dictar la sentencia Por cuanto la modeliacutestica
en abstracto estudia las relaciones existentes en el ordenamiento
juriacutedico interno y entre los ordenamientos juriacutedicos externos del
derecho comparado Porque en el ordenamiento juriacutedico interno a
traveacutes de la modeliacutestica y de la informaacutetica juriacutedica el juez aplica
con mayor prontitud la hermeneacuteutica juriacutedica en la interpretacioacuten de
la ley por auto integracioacuten Por ejemplo el artiacuteculo 151 del Coacutedigo
de Procedimiento Civil de Venezuela dice que el poder que se
otorgue para actuar en juicio debe ser auteacutentico pero no dice la ley
coacutemo se debe otorgar el poder en una Oficina Puacuteblica para que sea
auteacutentico Sin embargo el artiacuteculo 927 del Coacutedigo de Procedimiento
Civil Venezolano establece los requisitos que se deben llenar para
que el documento sea auteacutentico
Derecho Informaacutetico Es una ciencia que se desprende del Derecho
para el estudio no solo de las normas juriacutedicas que dictaminan y
regulan el ambiente informaacutetico sino que tambieacuten abarca en ese
estudio a todo el material doctrinario y jurisprudencial que trate
esta materia para lograr un mejor control aplicacioacuten y vigencia del
aacutembito informaacutetico
Por lo que podemos afirma que hay una relacioacuten del conocimiento y su
aplicacioacuten del derecho-informaacutetico para juristas e informaacuteticos
(Iusciberneacutetica) con dos importantes tipos de interrelaciones Si se toma
como enfoque el aspecto netamente instrumental se estaacute haciendo
referencia a la informaacutetica juriacutedica Pero al considerar a la informaacutetica
como objeto del Derecho se hace alusioacuten al Derecho de la Informaacutetica
o simplemente Derecho Informaacutetico La ciberneacutetica juega un papel
bastante importante en estas relaciones si decimos que la ciberneacutetica es
la ciencia de las ciencias y surge como necesidad de obtener una
ciencia general que estudie y trate la relacioacuten de las demaacutes ciencias
De esta manera tenemos a la ciencia informaacutetica y por otro lado a la
ciencia del derecho ambas disciplinas interrelacionadas funcionan maacutes
eficiente y eficazmente por cuanto el derecho en su aplicacioacuten es
ayudado por la informaacutetica pero resulta que eacutesta debe de estar
estructurada por ciertas reglas y criterios que aseguren el cumplimiento
y respeto de las pautas informaacuteticas asiacute pues nace el derecho
informaacutetico como una ciencia que surge a raiacutez de la ciberneacutetica como
una ciencia que trata la relacioacuten derecho e informaacutetica desde el punto de
vista del conjunto de normas doctrina y jurisprudencia que van a
establecer regular las acciones procesos aplicaciones relaciones
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juriacutedicas en su complejidad de la informaacutetica Pero del otro lado
encontramos a la informaacutetica juriacutedica que ayudada por el derecho
informaacutetico hace vaacutelida esa cooperacioacuten de la informaacutetica al derecho
En efecto la informaacutetica no puede juzgarse en su simple exterioridad
como utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos pura y
llanamente sino que en el modo de proceder se crean unas relaciones
inter subjetivas de las personas naturales o juriacutedicas y de entes morales
del Estado y surgen entonces un conjunto de reglas teacutecnicas conectadas
con el Derecho que vienen a constituir medios para la realizacioacuten de
sus fines eacutetica y legalmente permitidos creando principios y conceptos
que institucionalizan la Ciencia informaacutetica con autonomiacutea propia
Esos principios conforman las directrices propias de la institucioacuten
informaacutetica y viene a constituir las pautas de la interrelacioacuten
nacional-universal con normas mundiales supra nacionales y cuyo
objeto seraacute necesario recoger mediante tratados puacuteblicos que hagan
posible el proceso comunicacional en sus propios fines con validez y
eficacia universal
El derecho informaacutetico y la informaacutetica juriacutedica como verdaderas
ciencias Partimos desde un anaacutelisis de los conceptos Ciencia
Informaacutetica juriacutedica y Derecho Informaacutetico
Seguacuten la Real Academia Espantildeola la Ciencia es El conocimiento
cierto de las cosas por sus principios y causas 2 Cuerpo de doctrina
metoacutedicamente formado y ordenado que constituye un ramo particular
del humano saber4 Habilidad maestriacutea conjunto de
conocimientos en cualquier cosa Sin duda alguna que tanto la
informaacutetica juriacutedica como el derecho informaacutetico constituyen
conocimientos principios doctrinas que catalogan a estas disciplinas
como ciencias que tienen como marco estricto a la iusciberneacutetica y
como marco amplio a la ciberneacutetica
Entonces iquestqueacute es la informaacutetica juriacutedica es una ciencia que estudia la
utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos como la
computadora en el derecho es decir la ayuda que este uso presta al
desarrollo y aplicacioacuten del derecho En otras palabras es ver el aspecto
instrumental dado a raiacutez de la informaacutetica en el derecho
iquestQueacute es el derecho informaacutetico o derecho de la informaacutetica El derecho
informaacutetico es la otra cara de la moneda En esta moneda encontramos
por un lado a la informaacutetica juriacutedica y por otro entre otras disciplinas
encontramos el derecho informaacutetico que ya no se dedica al estudio del
uso de los aparatos informaacuteticos como ayuda al derecho sino que
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constituye el conjunto de normas administrativas aplicaciones
procesos relaciones juriacutedicas que surgen como consecuencia de la
aplicacioacuten y desarrollo de la informaacutetica Es decir que la informaacutetica en
general desde este punto de vista es objeto regulado por el derecho en
especial el autor considera al derecho administrativo y luego el derecho
informaacutetico Ahora bien la informaacutetica juriacutedica constituye una ciencia
que forma parte del aacutembito informaacutetico demostrando de esta manera
que la informaacutetica ha penetrado en infinidad de sistemas instituciones
etceacutetera y prueba de ello es que ha penetrado en el campo juriacutedico para
servirle de ayuda y servirle de fuente
Por lo tanto la informaacutetica juriacutedica puede ser considerada como fuente
del derecho criterio propio que tal vez encuentre muchos tropiezos
debido a la falta de una adecuada cultura informaacutetica que auacuten no existe
en el paiacutes Al penetrar en el campo del derecho informaacutetico se obtiene
que tambieacuten constituya una ciencia que estudia la regulacioacuten
normativa de la informaacutetica y su aplicacioacuten en todos los campos Pero
cuando se dice derecho informaacutetico entonces se analiza si esta ciencia
forma parte del derecho como rama juriacutedica autoacutenoma asiacute como el
derecho es una ciencia general integrada por ciencias especiacuteficas que
resultan de las ramas juriacutedicas autoacutenomas tal es el caso de la civil
penal y contencioso administrativo La Informaacutetica Juriacutedica y el
Derecho informaacutetico tienen sus propios principios
Nos cuestionamos entonces iquestEs el derecho informaacutetico una rama del
derecho Al respecto seguacuten encuentros sobre informaacutetica realizadas en
Facultades de Derecho en Espantildea a partir de 1987 organizados por
ICADE siempre surgiacutean problemas a la hora de catalogar al Derecho
Informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho o simplemente
si el derecho informaacutetico debe diluirse entre las distintas ramas del
derecho asumiendo cada una de estas la parte que le correspondiese
Por exigencias cientiacuteficas por cuanto un conjunto de conocimientos
especiacuteficos conllevan a su organizacioacuten u ordenacioacuten o por razones
praacutecticas que llevan a la separacioacuten del trabajo en viacuteas de su
organizacioacuten se encuentra una serie de materiales de normas legales
doctrina jurisprudencia que han sido catalogadas y ubicadas en
diversos sectores o ramas Dicha ordenacioacuten u organizacioacuten del
derecho en diversas ramas tiene en su formacioacuten la influencia del
caraacutecter de las relaciones sociales o del contenido de las normas
entonces se van formando y delimitando en sectores o ramas como la
del derecho civil penal constitucional contencioso administrativo sin
poderse establecer liacutemites entre una rama juriacutedica y otra por cuanto
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existe una zona comuacuten a todas ellas que integran a esos campos
limiacutetrofes De manera que esta agrupacioacuten u ordenacioacuten en sectores o
ramas da origen a determinadas Ciencias Juriacutedicas que se encargan de
estudiar a ese particular sector que les compete Para un mejor anaacutelisis y
comprensioacuten de esta situacioacuten consideramos necesario mencionar las
bases que sustentan a una rama juriacutedica autoacutenoma y al respecto se
encuentran
Una legislacioacuten especificada (campo normativo)
Estudio particularizado de la materia (campo docente)
Investigaciones doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico)
Instituciones propias que no se encuentren en otras aacutereas del
derecho (campo institucional)
Ahora bien iquestqueacute sucede con el derecho informaacutetico generalmente el
nacimiento de una rama juriacutedica surge a consecuencia de cambios
sociales reflejados en las soluciones normativas al transcurso de los
antildeos Pero resulta que en el caso de la informaacutetica no hubo ese
transcurrir del tiempo en los cambios sociales sino que el cambio fue
brusco y en poco tiempo se lograron de esta manera sociedades
altamente informatizadas que sin la ayuda actual de la informaacutetica
colapsariacutean
No obstante a pesar de esta situacioacuten existen paiacuteses desarrollados como
Espantildea en la Unioacuten Europea en los que siacute se puede hablar de una
verdadera autonomiacutea en el derecho informaacutetico haciendo la salvedad
de que esta ciencia como rama juriacutedica apenas nace y se estaacute
desarrollando pero se estaacute desarrollando como una rama juriacutedica
autoacutenoma
En el caso de la Repuacuteblica Bolivariana de Venezuela como paiacutes
integrante del ALBA y el MERCOSUR auacuten son muy pocos los
sustentos que encontramos para el estudio de esta materia tal vez su
aplicacioacuten se limita fundamentalmente a la aparicioacuten de libros con
normativas (doctrina) y comentarios sobre derecho informaacutetico Pero
tal vez sea maacutes faacutecil para los abogados buscar esta normativa en las
otras ramas del derecho por ejemplo acudiriacutean al Coacutedigo Civil para
ver lo relativo a las personas (proteccioacuten de datos derecho a la
intimidad responsabilidad civil entre otras) 6
6 Bloques econoacutemicos formados en la Ameacuterica Latina que unen a los paiacuteses en mercando
comercial comuacuten sentildealaacutendose que constituye actualmente la 5ta economiacutea global Y que
se sentildeala que seraacute en un futuro mediato la tercera economiacutea
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Resulta sin embargo que esta situacioacuten no se acopla con la realidad
informaacutetica del mundo ya que existen otras figuras como los contratos
electroacutenicos y documentos electroacutenicos como parte del derecho
mercantil que llaman a instituciones que pertenezcan a una rama
autoacutenoma del derecho
En este orden de ideas es menester entonces concluir con esta primera
idea que en el derecho informaacutetico siacute existe legislacioacuten especiacutefica que
protege al campo informaacutetico tal vez no con tanta trayectoria y
evolucioacuten como la legislacioacuten que comprenden otras ramas del
derecho legislacioacuten basada en leyes tratados y convenios
internacionales ademaacutes de los distintos proyectos que se llevan a cabo
en los entes legislativos de nuestras naciones con la finalidad del
control y aplicacioacuten liacutecita de los instrumentos informaacuteticos
Con respecto a las instituciones propias que no se encuentren en otras
aacutereas del derecho (campo institucional) se encuentra el contrato
informaacutetico el documento electroacutenico en el comercio electroacutenico
entre otras que llevan a la necesidad de un estudio particularizado de la
materia (campo docente) dando como resultado las Investigaciones
doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico) En efecto se pueden
conseguir actualmente grandes cantidades de investigaciones artiacuteculos
libros e inclusive jurisprudencia que esteacute enmarcada en la interrelacioacuten
entre el derecho y la informaacutetica como se ha constatado en los
Congresos Iberoamericanos de Derecho e Informaacutetica Para una mejor
apreciacioacuten de la importancia que tiene el Derecho Informaacutetico nos
auxiliamos de una lista donde se escriben algunas de las instituciones
del mundo en las que se investiga y trata la interrelacioacuten entre el
derecho como ciencia y la informaacutetica como herramienta y ciencia
Alemania
bull Instituto para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Erlangen
bull Instituto para la Informaacutetica y el Derecho Universidad des
Saarlands
bull Instituto para la Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Hannover
bull Instituto para la Informacioacuten las Telecomunicaciones y el Derecho de
los Media Universidad de Muenster Alemania
bull Instituto de Filosofiacutea del Derecho y de Informaacutetica Juriacutedica
Universidad de Munich
Argentina
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad Del Salvador
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bull Estudio Juriacutedico Ambrosini
Austria
bull Centro de Investigacioacuten para el Derecho y la Informaacutetica
Universidad de Viena
Beacutelgica
bull Celulle Interfacultaire de Technology Assessment CITA
bull Centro de Informaacutetica aplicada al Derecho Universidad Libre de
Bruselas
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Juriacutedica Universidad de
Namur
bull Centro para el Derecho y las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Lovaina
Brasil
bull Universidad Federal Santa Catalina Centro de Ciencias Juriacutedicas
Laboratorios de Informaacutetica Juriacutedica
bull Divisioacuten de Documentacioacuten Juriacutedica e Informaacutetica Divisao de
Documentacao Juridica e Informaacutetica
Canadaacute
bull Centro de Investigaciones en Derecho Puacuteblico Universidad de
Montreal
Chile
bull Centro de Informaacutetica Juriacutedica de la Facultad de Derecho Pio Nono1
bull Facultad de Derecho de la Universidad de Chile
Espantildea
bull Instituto Espantildeol de Informaacutetica y Derecho Universidad
Complutense de Madrid
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica ICADE-Universidad Pontificia
Comillas
bull Seminario de Informaacutetica y Derecho Universidad de Zaragoza
Estados Unidos
bull Instituto para la Ley del Ciberespacio Universidad de Georgetown
bull Chicago-Kent Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad
de Kent
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bull Centro para el Derecho de las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y la
Privacidad JMFEscuela de Derecho
bull Instituto para el derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Dayton
bull Centro para la Ensentildeanza del Derecho asistida por Ordenador
bull Law and Technology Stanford Law School California
Francia
bull Instituto de Investigaciones y de estudios para el tratamiento de la
Informaacutetica Juriacutedica IRETIJ Universidad de Montpellier
Gran Bretantildea
bull Queen Mary amp Westfield College Unidad de Derecho Y TI
Universidad de Londres
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad de Durham
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Warwick
Holanda
bull Katholieke Universiteit Leuven Centre for Law and Information
Technology Dutch
Italia
bull Centro Interdepartamental de Investigacioacuten en Filosofiacutea del Derecho
e Informaacutetica JuriacutedicaHans Kelsen Univ Bolonia
bull Instituto Para la Documentacioacuten Juriacutedica Consejo Nacional Para la
Investigacioacuten Italia
bull Luiss University Italia
Meacutexico
bull Universidad Nacional Autoacutenoma de Meacutexico Instituto de
Investigaciones Juriacutedicas
bull Institutos de Investigaciones Juriacutedicas UNAM Derecho Informaacutetico
Noruega
bull Centro Noruego para la Informaacutetica y el Derecho Oslo
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica de la Universidad de Oslo
Paiacuteses Bajos
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad Erasmo de
Rotterdam
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bull Informaacutetica y Derecho en la Universidad de Leiden
bull Seccioacuten de Derecho y Tecnologiacutea Universidad de Eindhoven
bull Instituto para el Derecho de la Informacioacuten Universidad de
Amsterdam
bull Centro para el Derecho la Administracioacuten Puacuteblica y la
Informatizacioacuten
bull Departamento de Informaacutetica y Derecho Universidad de Aacutemsterdam
bull Seccioacuten de Derecho y Las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Nijmegen
bull Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Groningen
bull Departamento de Metajuriacutedica Seccioacuten de Informaacutetica y Derecho
Universidad de Limburg
Peruacute
bull Universidad de Lima Derecho Informaacutetico
Suecia
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Estocolmo
Uruguay
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Aplicada al Derecho
CINADE
Venezuela
bull Universidad del Zulia Instituto de Filosofiacutea del Derecho Dr Joseacute
Manuel Delgado Ocando Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica
bull Universidad de los Andes Seccioacuten de Investigacioacuten de Informaacutetica
Juriacutedica
Organismos Relacionados
Canadaacute
bull Asociacioacuten Quebequesa para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Quebec
bull Sociedad Canadiense para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Espantildea
bull Asociacioacuten para la Prevencioacuten y Estudio de Delitos Abusos y
Negligencias en Informaacutetica y Comunicaciones Avanzadas
APEDANICA
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bull Agencia de Proteccioacuten de Datos
bull Federacioacuten Iberoamericana de Asociaciones de Derecho e
Informaacutetica Uned -Meacuterida
bull Asociacioacuten Espantildeola para la Codificacioacuten Comercial AECOC
bull Asociacioacuten Espantildeola de Derecho de las Telecomunicaciones y TI
ADETI
bull Asociacioacuten Espantildeola de Empresas de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
SEDISI
bull Fundacioacuten Para el Desarrollo Social de las Comunicaciones
FUNDESCO
Estados Unidos
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea de la universidad de Stanford
bull Asociacioacuten para el Derecho Informaacutetico y Derecho en Internet
Universidad de Florida
bull Asociacioacuten para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Florida
bull Asociacioacuten de Derecho Informaacutetico
Francia
bull Asociacioacuten Francesa para el Desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Gran Bretantildea
bull Asociacioacuten Britaacutenico -Irlandesa de Informaacutetica y Derecho
bull CHASQUI Red acadeacutemica para la Informaacutetica y el Derecho
Paiacuteses Bajos
bull Plan Nacional de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y Derecho
Gobierno Holandeacutes
Venezuela
Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica (OMDI)
Por lo tanto es una certitud que no hay ni siquiera en un paiacutes donde el
grado de informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de
hablar del derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del
derecho si bien se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las
normas juriacutedicas sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un
sistema juriacutedico existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar
en cuenta que ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
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La Teoriacutea de los Algoritmos Los algoritmos constituyen un conjunto
de reglas y procedimientos determinados que describen la solucioacuten
de un problema en la medida de un nuacutemero especiacutefico de
operaciones Entonces esta teoriacutea tiene como finalidad la
formulacioacuten de reglas y procedimientos para resolver un problema
concreto (en las computadoras)
Por tanto otro aspecto importante para los autores es destacar el
nacimiento de la iusciberneacutetica la que surge a raiacutez de la aparicioacuten y
desarrollo de la ciberneacutetica disciplina que ha sido objeto de varios
nombres sin embargo el maacutes acogido ha sido el de iusciberneacutetica que
fue propuesto en 1968 por Mario Lossano5 Parte entonces con la idea
de ver al sistema juriacutedico dentro de la ciberneacutetica como ciencia
general En el anterior enfoque se pueden distinguir ciertos aspectos de
investigacioacuten que se constituyen en siacute en otras disciplinas dentro de la
iusciberneacutetica De esta manera encontramos a la jurimetriacutea a la
informaacutetica juriacutedica a la modeliacutestica juriacutedica y al derecho informaacutetico
La Jurimetriacutea Disciplina que tiene como propoacutesito o razoacuten la
posibilidad de la sustitucioacuten del Juez por la computadora finalidad
que por los momentos es inaceptada simplemente porque a traveacutes de
la jurisdiccioacuten se emana una sentencia y para ello queacute mejor
candidato que un ser humano que por supuesto tiene el sentido
racional con lo que pueda acudir al sistema de integracioacuten y poder
a traveacutes de las interpretaciones y loacutegica juriacutedica dar una sentencia
llena de la interrelacioacuten de la paz y la justicia para lograr
verdaderas sociedades verdaderas democracias y libertades
La informaacutetica Juriacutedica Disciplina que sostiene ya no la
sustitucioacuten del juez por las computadoras sino la ayuda en la funcioacuten
jurisdiccional por las computadoras pudieacutendose obtener maacutes eficaz
y eficientemente la informacioacuten juriacutedica
La Modeliacutestica Juriacutedica Esta disciplina viene a ser como una
hiacutebrida resultante de las anteriores simplemente porque en la
Modeliacutestica Juriacutedica encontramos dos posiciones que dan origen a
dos disciplinas que son la Modeliacutestica en abstracto y en concreto
La primera tiene un caraacutecter teoacuterico y relaciones existentes en un
ordenamiento juriacutedico y entre ordenamientos juriacutedicos Y la
segunda trata de producir una teoriacutea que sustituya en todo o en
parte la actuacioacuten del hombre (el jurista u Oacutergano Subjetivo
Jurisdiccional) por las computadoras La modeliacutestica juriacutedica como
5 Ibiacutedem 1
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se mencionoacute con antelacioacuten sirve tambieacuten de ayuda a la funcioacuten
puacuteblica del juez para dictar la sentencia Por cuanto la modeliacutestica
en abstracto estudia las relaciones existentes en el ordenamiento
juriacutedico interno y entre los ordenamientos juriacutedicos externos del
derecho comparado Porque en el ordenamiento juriacutedico interno a
traveacutes de la modeliacutestica y de la informaacutetica juriacutedica el juez aplica
con mayor prontitud la hermeneacuteutica juriacutedica en la interpretacioacuten de
la ley por auto integracioacuten Por ejemplo el artiacuteculo 151 del Coacutedigo
de Procedimiento Civil de Venezuela dice que el poder que se
otorgue para actuar en juicio debe ser auteacutentico pero no dice la ley
coacutemo se debe otorgar el poder en una Oficina Puacuteblica para que sea
auteacutentico Sin embargo el artiacuteculo 927 del Coacutedigo de Procedimiento
Civil Venezolano establece los requisitos que se deben llenar para
que el documento sea auteacutentico
Derecho Informaacutetico Es una ciencia que se desprende del Derecho
para el estudio no solo de las normas juriacutedicas que dictaminan y
regulan el ambiente informaacutetico sino que tambieacuten abarca en ese
estudio a todo el material doctrinario y jurisprudencial que trate
esta materia para lograr un mejor control aplicacioacuten y vigencia del
aacutembito informaacutetico
Por lo que podemos afirma que hay una relacioacuten del conocimiento y su
aplicacioacuten del derecho-informaacutetico para juristas e informaacuteticos
(Iusciberneacutetica) con dos importantes tipos de interrelaciones Si se toma
como enfoque el aspecto netamente instrumental se estaacute haciendo
referencia a la informaacutetica juriacutedica Pero al considerar a la informaacutetica
como objeto del Derecho se hace alusioacuten al Derecho de la Informaacutetica
o simplemente Derecho Informaacutetico La ciberneacutetica juega un papel
bastante importante en estas relaciones si decimos que la ciberneacutetica es
la ciencia de las ciencias y surge como necesidad de obtener una
ciencia general que estudie y trate la relacioacuten de las demaacutes ciencias
De esta manera tenemos a la ciencia informaacutetica y por otro lado a la
ciencia del derecho ambas disciplinas interrelacionadas funcionan maacutes
eficiente y eficazmente por cuanto el derecho en su aplicacioacuten es
ayudado por la informaacutetica pero resulta que eacutesta debe de estar
estructurada por ciertas reglas y criterios que aseguren el cumplimiento
y respeto de las pautas informaacuteticas asiacute pues nace el derecho
informaacutetico como una ciencia que surge a raiacutez de la ciberneacutetica como
una ciencia que trata la relacioacuten derecho e informaacutetica desde el punto de
vista del conjunto de normas doctrina y jurisprudencia que van a
establecer regular las acciones procesos aplicaciones relaciones
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juriacutedicas en su complejidad de la informaacutetica Pero del otro lado
encontramos a la informaacutetica juriacutedica que ayudada por el derecho
informaacutetico hace vaacutelida esa cooperacioacuten de la informaacutetica al derecho
En efecto la informaacutetica no puede juzgarse en su simple exterioridad
como utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos pura y
llanamente sino que en el modo de proceder se crean unas relaciones
inter subjetivas de las personas naturales o juriacutedicas y de entes morales
del Estado y surgen entonces un conjunto de reglas teacutecnicas conectadas
con el Derecho que vienen a constituir medios para la realizacioacuten de
sus fines eacutetica y legalmente permitidos creando principios y conceptos
que institucionalizan la Ciencia informaacutetica con autonomiacutea propia
Esos principios conforman las directrices propias de la institucioacuten
informaacutetica y viene a constituir las pautas de la interrelacioacuten
nacional-universal con normas mundiales supra nacionales y cuyo
objeto seraacute necesario recoger mediante tratados puacuteblicos que hagan
posible el proceso comunicacional en sus propios fines con validez y
eficacia universal
El derecho informaacutetico y la informaacutetica juriacutedica como verdaderas
ciencias Partimos desde un anaacutelisis de los conceptos Ciencia
Informaacutetica juriacutedica y Derecho Informaacutetico
Seguacuten la Real Academia Espantildeola la Ciencia es El conocimiento
cierto de las cosas por sus principios y causas 2 Cuerpo de doctrina
metoacutedicamente formado y ordenado que constituye un ramo particular
del humano saber4 Habilidad maestriacutea conjunto de
conocimientos en cualquier cosa Sin duda alguna que tanto la
informaacutetica juriacutedica como el derecho informaacutetico constituyen
conocimientos principios doctrinas que catalogan a estas disciplinas
como ciencias que tienen como marco estricto a la iusciberneacutetica y
como marco amplio a la ciberneacutetica
Entonces iquestqueacute es la informaacutetica juriacutedica es una ciencia que estudia la
utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos como la
computadora en el derecho es decir la ayuda que este uso presta al
desarrollo y aplicacioacuten del derecho En otras palabras es ver el aspecto
instrumental dado a raiacutez de la informaacutetica en el derecho
iquestQueacute es el derecho informaacutetico o derecho de la informaacutetica El derecho
informaacutetico es la otra cara de la moneda En esta moneda encontramos
por un lado a la informaacutetica juriacutedica y por otro entre otras disciplinas
encontramos el derecho informaacutetico que ya no se dedica al estudio del
uso de los aparatos informaacuteticos como ayuda al derecho sino que
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constituye el conjunto de normas administrativas aplicaciones
procesos relaciones juriacutedicas que surgen como consecuencia de la
aplicacioacuten y desarrollo de la informaacutetica Es decir que la informaacutetica en
general desde este punto de vista es objeto regulado por el derecho en
especial el autor considera al derecho administrativo y luego el derecho
informaacutetico Ahora bien la informaacutetica juriacutedica constituye una ciencia
que forma parte del aacutembito informaacutetico demostrando de esta manera
que la informaacutetica ha penetrado en infinidad de sistemas instituciones
etceacutetera y prueba de ello es que ha penetrado en el campo juriacutedico para
servirle de ayuda y servirle de fuente
Por lo tanto la informaacutetica juriacutedica puede ser considerada como fuente
del derecho criterio propio que tal vez encuentre muchos tropiezos
debido a la falta de una adecuada cultura informaacutetica que auacuten no existe
en el paiacutes Al penetrar en el campo del derecho informaacutetico se obtiene
que tambieacuten constituya una ciencia que estudia la regulacioacuten
normativa de la informaacutetica y su aplicacioacuten en todos los campos Pero
cuando se dice derecho informaacutetico entonces se analiza si esta ciencia
forma parte del derecho como rama juriacutedica autoacutenoma asiacute como el
derecho es una ciencia general integrada por ciencias especiacuteficas que
resultan de las ramas juriacutedicas autoacutenomas tal es el caso de la civil
penal y contencioso administrativo La Informaacutetica Juriacutedica y el
Derecho informaacutetico tienen sus propios principios
Nos cuestionamos entonces iquestEs el derecho informaacutetico una rama del
derecho Al respecto seguacuten encuentros sobre informaacutetica realizadas en
Facultades de Derecho en Espantildea a partir de 1987 organizados por
ICADE siempre surgiacutean problemas a la hora de catalogar al Derecho
Informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho o simplemente
si el derecho informaacutetico debe diluirse entre las distintas ramas del
derecho asumiendo cada una de estas la parte que le correspondiese
Por exigencias cientiacuteficas por cuanto un conjunto de conocimientos
especiacuteficos conllevan a su organizacioacuten u ordenacioacuten o por razones
praacutecticas que llevan a la separacioacuten del trabajo en viacuteas de su
organizacioacuten se encuentra una serie de materiales de normas legales
doctrina jurisprudencia que han sido catalogadas y ubicadas en
diversos sectores o ramas Dicha ordenacioacuten u organizacioacuten del
derecho en diversas ramas tiene en su formacioacuten la influencia del
caraacutecter de las relaciones sociales o del contenido de las normas
entonces se van formando y delimitando en sectores o ramas como la
del derecho civil penal constitucional contencioso administrativo sin
poderse establecer liacutemites entre una rama juriacutedica y otra por cuanto
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existe una zona comuacuten a todas ellas que integran a esos campos
limiacutetrofes De manera que esta agrupacioacuten u ordenacioacuten en sectores o
ramas da origen a determinadas Ciencias Juriacutedicas que se encargan de
estudiar a ese particular sector que les compete Para un mejor anaacutelisis y
comprensioacuten de esta situacioacuten consideramos necesario mencionar las
bases que sustentan a una rama juriacutedica autoacutenoma y al respecto se
encuentran
Una legislacioacuten especificada (campo normativo)
Estudio particularizado de la materia (campo docente)
Investigaciones doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico)
Instituciones propias que no se encuentren en otras aacutereas del
derecho (campo institucional)
Ahora bien iquestqueacute sucede con el derecho informaacutetico generalmente el
nacimiento de una rama juriacutedica surge a consecuencia de cambios
sociales reflejados en las soluciones normativas al transcurso de los
antildeos Pero resulta que en el caso de la informaacutetica no hubo ese
transcurrir del tiempo en los cambios sociales sino que el cambio fue
brusco y en poco tiempo se lograron de esta manera sociedades
altamente informatizadas que sin la ayuda actual de la informaacutetica
colapsariacutean
No obstante a pesar de esta situacioacuten existen paiacuteses desarrollados como
Espantildea en la Unioacuten Europea en los que siacute se puede hablar de una
verdadera autonomiacutea en el derecho informaacutetico haciendo la salvedad
de que esta ciencia como rama juriacutedica apenas nace y se estaacute
desarrollando pero se estaacute desarrollando como una rama juriacutedica
autoacutenoma
En el caso de la Repuacuteblica Bolivariana de Venezuela como paiacutes
integrante del ALBA y el MERCOSUR auacuten son muy pocos los
sustentos que encontramos para el estudio de esta materia tal vez su
aplicacioacuten se limita fundamentalmente a la aparicioacuten de libros con
normativas (doctrina) y comentarios sobre derecho informaacutetico Pero
tal vez sea maacutes faacutecil para los abogados buscar esta normativa en las
otras ramas del derecho por ejemplo acudiriacutean al Coacutedigo Civil para
ver lo relativo a las personas (proteccioacuten de datos derecho a la
intimidad responsabilidad civil entre otras) 6
6 Bloques econoacutemicos formados en la Ameacuterica Latina que unen a los paiacuteses en mercando
comercial comuacuten sentildealaacutendose que constituye actualmente la 5ta economiacutea global Y que
se sentildeala que seraacute en un futuro mediato la tercera economiacutea
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Resulta sin embargo que esta situacioacuten no se acopla con la realidad
informaacutetica del mundo ya que existen otras figuras como los contratos
electroacutenicos y documentos electroacutenicos como parte del derecho
mercantil que llaman a instituciones que pertenezcan a una rama
autoacutenoma del derecho
En este orden de ideas es menester entonces concluir con esta primera
idea que en el derecho informaacutetico siacute existe legislacioacuten especiacutefica que
protege al campo informaacutetico tal vez no con tanta trayectoria y
evolucioacuten como la legislacioacuten que comprenden otras ramas del
derecho legislacioacuten basada en leyes tratados y convenios
internacionales ademaacutes de los distintos proyectos que se llevan a cabo
en los entes legislativos de nuestras naciones con la finalidad del
control y aplicacioacuten liacutecita de los instrumentos informaacuteticos
Con respecto a las instituciones propias que no se encuentren en otras
aacutereas del derecho (campo institucional) se encuentra el contrato
informaacutetico el documento electroacutenico en el comercio electroacutenico
entre otras que llevan a la necesidad de un estudio particularizado de la
materia (campo docente) dando como resultado las Investigaciones
doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico) En efecto se pueden
conseguir actualmente grandes cantidades de investigaciones artiacuteculos
libros e inclusive jurisprudencia que esteacute enmarcada en la interrelacioacuten
entre el derecho y la informaacutetica como se ha constatado en los
Congresos Iberoamericanos de Derecho e Informaacutetica Para una mejor
apreciacioacuten de la importancia que tiene el Derecho Informaacutetico nos
auxiliamos de una lista donde se escriben algunas de las instituciones
del mundo en las que se investiga y trata la interrelacioacuten entre el
derecho como ciencia y la informaacutetica como herramienta y ciencia
Alemania
bull Instituto para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Erlangen
bull Instituto para la Informaacutetica y el Derecho Universidad des
Saarlands
bull Instituto para la Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Hannover
bull Instituto para la Informacioacuten las Telecomunicaciones y el Derecho de
los Media Universidad de Muenster Alemania
bull Instituto de Filosofiacutea del Derecho y de Informaacutetica Juriacutedica
Universidad de Munich
Argentina
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad Del Salvador
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bull Estudio Juriacutedico Ambrosini
Austria
bull Centro de Investigacioacuten para el Derecho y la Informaacutetica
Universidad de Viena
Beacutelgica
bull Celulle Interfacultaire de Technology Assessment CITA
bull Centro de Informaacutetica aplicada al Derecho Universidad Libre de
Bruselas
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Juriacutedica Universidad de
Namur
bull Centro para el Derecho y las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Lovaina
Brasil
bull Universidad Federal Santa Catalina Centro de Ciencias Juriacutedicas
Laboratorios de Informaacutetica Juriacutedica
bull Divisioacuten de Documentacioacuten Juriacutedica e Informaacutetica Divisao de
Documentacao Juridica e Informaacutetica
Canadaacute
bull Centro de Investigaciones en Derecho Puacuteblico Universidad de
Montreal
Chile
bull Centro de Informaacutetica Juriacutedica de la Facultad de Derecho Pio Nono1
bull Facultad de Derecho de la Universidad de Chile
Espantildea
bull Instituto Espantildeol de Informaacutetica y Derecho Universidad
Complutense de Madrid
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica ICADE-Universidad Pontificia
Comillas
bull Seminario de Informaacutetica y Derecho Universidad de Zaragoza
Estados Unidos
bull Instituto para la Ley del Ciberespacio Universidad de Georgetown
bull Chicago-Kent Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad
de Kent
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bull Centro para el Derecho de las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y la
Privacidad JMFEscuela de Derecho
bull Instituto para el derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Dayton
bull Centro para la Ensentildeanza del Derecho asistida por Ordenador
bull Law and Technology Stanford Law School California
Francia
bull Instituto de Investigaciones y de estudios para el tratamiento de la
Informaacutetica Juriacutedica IRETIJ Universidad de Montpellier
Gran Bretantildea
bull Queen Mary amp Westfield College Unidad de Derecho Y TI
Universidad de Londres
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad de Durham
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Warwick
Holanda
bull Katholieke Universiteit Leuven Centre for Law and Information
Technology Dutch
Italia
bull Centro Interdepartamental de Investigacioacuten en Filosofiacutea del Derecho
e Informaacutetica JuriacutedicaHans Kelsen Univ Bolonia
bull Instituto Para la Documentacioacuten Juriacutedica Consejo Nacional Para la
Investigacioacuten Italia
bull Luiss University Italia
Meacutexico
bull Universidad Nacional Autoacutenoma de Meacutexico Instituto de
Investigaciones Juriacutedicas
bull Institutos de Investigaciones Juriacutedicas UNAM Derecho Informaacutetico
Noruega
bull Centro Noruego para la Informaacutetica y el Derecho Oslo
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica de la Universidad de Oslo
Paiacuteses Bajos
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad Erasmo de
Rotterdam
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bull Informaacutetica y Derecho en la Universidad de Leiden
bull Seccioacuten de Derecho y Tecnologiacutea Universidad de Eindhoven
bull Instituto para el Derecho de la Informacioacuten Universidad de
Amsterdam
bull Centro para el Derecho la Administracioacuten Puacuteblica y la
Informatizacioacuten
bull Departamento de Informaacutetica y Derecho Universidad de Aacutemsterdam
bull Seccioacuten de Derecho y Las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Nijmegen
bull Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Groningen
bull Departamento de Metajuriacutedica Seccioacuten de Informaacutetica y Derecho
Universidad de Limburg
Peruacute
bull Universidad de Lima Derecho Informaacutetico
Suecia
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Estocolmo
Uruguay
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Aplicada al Derecho
CINADE
Venezuela
bull Universidad del Zulia Instituto de Filosofiacutea del Derecho Dr Joseacute
Manuel Delgado Ocando Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica
bull Universidad de los Andes Seccioacuten de Investigacioacuten de Informaacutetica
Juriacutedica
Organismos Relacionados
Canadaacute
bull Asociacioacuten Quebequesa para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Quebec
bull Sociedad Canadiense para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Espantildea
bull Asociacioacuten para la Prevencioacuten y Estudio de Delitos Abusos y
Negligencias en Informaacutetica y Comunicaciones Avanzadas
APEDANICA
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bull Agencia de Proteccioacuten de Datos
bull Federacioacuten Iberoamericana de Asociaciones de Derecho e
Informaacutetica Uned -Meacuterida
bull Asociacioacuten Espantildeola para la Codificacioacuten Comercial AECOC
bull Asociacioacuten Espantildeola de Derecho de las Telecomunicaciones y TI
ADETI
bull Asociacioacuten Espantildeola de Empresas de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
SEDISI
bull Fundacioacuten Para el Desarrollo Social de las Comunicaciones
FUNDESCO
Estados Unidos
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea de la universidad de Stanford
bull Asociacioacuten para el Derecho Informaacutetico y Derecho en Internet
Universidad de Florida
bull Asociacioacuten para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Florida
bull Asociacioacuten de Derecho Informaacutetico
Francia
bull Asociacioacuten Francesa para el Desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Gran Bretantildea
bull Asociacioacuten Britaacutenico -Irlandesa de Informaacutetica y Derecho
bull CHASQUI Red acadeacutemica para la Informaacutetica y el Derecho
Paiacuteses Bajos
bull Plan Nacional de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y Derecho
Gobierno Holandeacutes
Venezuela
Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica (OMDI)
Por lo tanto es una certitud que no hay ni siquiera en un paiacutes donde el
grado de informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de
hablar del derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del
derecho si bien se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las
normas juriacutedicas sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un
sistema juriacutedico existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar
en cuenta que ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
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se mencionoacute con antelacioacuten sirve tambieacuten de ayuda a la funcioacuten
puacuteblica del juez para dictar la sentencia Por cuanto la modeliacutestica
en abstracto estudia las relaciones existentes en el ordenamiento
juriacutedico interno y entre los ordenamientos juriacutedicos externos del
derecho comparado Porque en el ordenamiento juriacutedico interno a
traveacutes de la modeliacutestica y de la informaacutetica juriacutedica el juez aplica
con mayor prontitud la hermeneacuteutica juriacutedica en la interpretacioacuten de
la ley por auto integracioacuten Por ejemplo el artiacuteculo 151 del Coacutedigo
de Procedimiento Civil de Venezuela dice que el poder que se
otorgue para actuar en juicio debe ser auteacutentico pero no dice la ley
coacutemo se debe otorgar el poder en una Oficina Puacuteblica para que sea
auteacutentico Sin embargo el artiacuteculo 927 del Coacutedigo de Procedimiento
Civil Venezolano establece los requisitos que se deben llenar para
que el documento sea auteacutentico
Derecho Informaacutetico Es una ciencia que se desprende del Derecho
para el estudio no solo de las normas juriacutedicas que dictaminan y
regulan el ambiente informaacutetico sino que tambieacuten abarca en ese
estudio a todo el material doctrinario y jurisprudencial que trate
esta materia para lograr un mejor control aplicacioacuten y vigencia del
aacutembito informaacutetico
Por lo que podemos afirma que hay una relacioacuten del conocimiento y su
aplicacioacuten del derecho-informaacutetico para juristas e informaacuteticos
(Iusciberneacutetica) con dos importantes tipos de interrelaciones Si se toma
como enfoque el aspecto netamente instrumental se estaacute haciendo
referencia a la informaacutetica juriacutedica Pero al considerar a la informaacutetica
como objeto del Derecho se hace alusioacuten al Derecho de la Informaacutetica
o simplemente Derecho Informaacutetico La ciberneacutetica juega un papel
bastante importante en estas relaciones si decimos que la ciberneacutetica es
la ciencia de las ciencias y surge como necesidad de obtener una
ciencia general que estudie y trate la relacioacuten de las demaacutes ciencias
De esta manera tenemos a la ciencia informaacutetica y por otro lado a la
ciencia del derecho ambas disciplinas interrelacionadas funcionan maacutes
eficiente y eficazmente por cuanto el derecho en su aplicacioacuten es
ayudado por la informaacutetica pero resulta que eacutesta debe de estar
estructurada por ciertas reglas y criterios que aseguren el cumplimiento
y respeto de las pautas informaacuteticas asiacute pues nace el derecho
informaacutetico como una ciencia que surge a raiacutez de la ciberneacutetica como
una ciencia que trata la relacioacuten derecho e informaacutetica desde el punto de
vista del conjunto de normas doctrina y jurisprudencia que van a
establecer regular las acciones procesos aplicaciones relaciones
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juriacutedicas en su complejidad de la informaacutetica Pero del otro lado
encontramos a la informaacutetica juriacutedica que ayudada por el derecho
informaacutetico hace vaacutelida esa cooperacioacuten de la informaacutetica al derecho
En efecto la informaacutetica no puede juzgarse en su simple exterioridad
como utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos pura y
llanamente sino que en el modo de proceder se crean unas relaciones
inter subjetivas de las personas naturales o juriacutedicas y de entes morales
del Estado y surgen entonces un conjunto de reglas teacutecnicas conectadas
con el Derecho que vienen a constituir medios para la realizacioacuten de
sus fines eacutetica y legalmente permitidos creando principios y conceptos
que institucionalizan la Ciencia informaacutetica con autonomiacutea propia
Esos principios conforman las directrices propias de la institucioacuten
informaacutetica y viene a constituir las pautas de la interrelacioacuten
nacional-universal con normas mundiales supra nacionales y cuyo
objeto seraacute necesario recoger mediante tratados puacuteblicos que hagan
posible el proceso comunicacional en sus propios fines con validez y
eficacia universal
El derecho informaacutetico y la informaacutetica juriacutedica como verdaderas
ciencias Partimos desde un anaacutelisis de los conceptos Ciencia
Informaacutetica juriacutedica y Derecho Informaacutetico
Seguacuten la Real Academia Espantildeola la Ciencia es El conocimiento
cierto de las cosas por sus principios y causas 2 Cuerpo de doctrina
metoacutedicamente formado y ordenado que constituye un ramo particular
del humano saber4 Habilidad maestriacutea conjunto de
conocimientos en cualquier cosa Sin duda alguna que tanto la
informaacutetica juriacutedica como el derecho informaacutetico constituyen
conocimientos principios doctrinas que catalogan a estas disciplinas
como ciencias que tienen como marco estricto a la iusciberneacutetica y
como marco amplio a la ciberneacutetica
Entonces iquestqueacute es la informaacutetica juriacutedica es una ciencia que estudia la
utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos como la
computadora en el derecho es decir la ayuda que este uso presta al
desarrollo y aplicacioacuten del derecho En otras palabras es ver el aspecto
instrumental dado a raiacutez de la informaacutetica en el derecho
iquestQueacute es el derecho informaacutetico o derecho de la informaacutetica El derecho
informaacutetico es la otra cara de la moneda En esta moneda encontramos
por un lado a la informaacutetica juriacutedica y por otro entre otras disciplinas
encontramos el derecho informaacutetico que ya no se dedica al estudio del
uso de los aparatos informaacuteticos como ayuda al derecho sino que
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constituye el conjunto de normas administrativas aplicaciones
procesos relaciones juriacutedicas que surgen como consecuencia de la
aplicacioacuten y desarrollo de la informaacutetica Es decir que la informaacutetica en
general desde este punto de vista es objeto regulado por el derecho en
especial el autor considera al derecho administrativo y luego el derecho
informaacutetico Ahora bien la informaacutetica juriacutedica constituye una ciencia
que forma parte del aacutembito informaacutetico demostrando de esta manera
que la informaacutetica ha penetrado en infinidad de sistemas instituciones
etceacutetera y prueba de ello es que ha penetrado en el campo juriacutedico para
servirle de ayuda y servirle de fuente
Por lo tanto la informaacutetica juriacutedica puede ser considerada como fuente
del derecho criterio propio que tal vez encuentre muchos tropiezos
debido a la falta de una adecuada cultura informaacutetica que auacuten no existe
en el paiacutes Al penetrar en el campo del derecho informaacutetico se obtiene
que tambieacuten constituya una ciencia que estudia la regulacioacuten
normativa de la informaacutetica y su aplicacioacuten en todos los campos Pero
cuando se dice derecho informaacutetico entonces se analiza si esta ciencia
forma parte del derecho como rama juriacutedica autoacutenoma asiacute como el
derecho es una ciencia general integrada por ciencias especiacuteficas que
resultan de las ramas juriacutedicas autoacutenomas tal es el caso de la civil
penal y contencioso administrativo La Informaacutetica Juriacutedica y el
Derecho informaacutetico tienen sus propios principios
Nos cuestionamos entonces iquestEs el derecho informaacutetico una rama del
derecho Al respecto seguacuten encuentros sobre informaacutetica realizadas en
Facultades de Derecho en Espantildea a partir de 1987 organizados por
ICADE siempre surgiacutean problemas a la hora de catalogar al Derecho
Informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho o simplemente
si el derecho informaacutetico debe diluirse entre las distintas ramas del
derecho asumiendo cada una de estas la parte que le correspondiese
Por exigencias cientiacuteficas por cuanto un conjunto de conocimientos
especiacuteficos conllevan a su organizacioacuten u ordenacioacuten o por razones
praacutecticas que llevan a la separacioacuten del trabajo en viacuteas de su
organizacioacuten se encuentra una serie de materiales de normas legales
doctrina jurisprudencia que han sido catalogadas y ubicadas en
diversos sectores o ramas Dicha ordenacioacuten u organizacioacuten del
derecho en diversas ramas tiene en su formacioacuten la influencia del
caraacutecter de las relaciones sociales o del contenido de las normas
entonces se van formando y delimitando en sectores o ramas como la
del derecho civil penal constitucional contencioso administrativo sin
poderse establecer liacutemites entre una rama juriacutedica y otra por cuanto
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existe una zona comuacuten a todas ellas que integran a esos campos
limiacutetrofes De manera que esta agrupacioacuten u ordenacioacuten en sectores o
ramas da origen a determinadas Ciencias Juriacutedicas que se encargan de
estudiar a ese particular sector que les compete Para un mejor anaacutelisis y
comprensioacuten de esta situacioacuten consideramos necesario mencionar las
bases que sustentan a una rama juriacutedica autoacutenoma y al respecto se
encuentran
Una legislacioacuten especificada (campo normativo)
Estudio particularizado de la materia (campo docente)
Investigaciones doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico)
Instituciones propias que no se encuentren en otras aacutereas del
derecho (campo institucional)
Ahora bien iquestqueacute sucede con el derecho informaacutetico generalmente el
nacimiento de una rama juriacutedica surge a consecuencia de cambios
sociales reflejados en las soluciones normativas al transcurso de los
antildeos Pero resulta que en el caso de la informaacutetica no hubo ese
transcurrir del tiempo en los cambios sociales sino que el cambio fue
brusco y en poco tiempo se lograron de esta manera sociedades
altamente informatizadas que sin la ayuda actual de la informaacutetica
colapsariacutean
No obstante a pesar de esta situacioacuten existen paiacuteses desarrollados como
Espantildea en la Unioacuten Europea en los que siacute se puede hablar de una
verdadera autonomiacutea en el derecho informaacutetico haciendo la salvedad
de que esta ciencia como rama juriacutedica apenas nace y se estaacute
desarrollando pero se estaacute desarrollando como una rama juriacutedica
autoacutenoma
En el caso de la Repuacuteblica Bolivariana de Venezuela como paiacutes
integrante del ALBA y el MERCOSUR auacuten son muy pocos los
sustentos que encontramos para el estudio de esta materia tal vez su
aplicacioacuten se limita fundamentalmente a la aparicioacuten de libros con
normativas (doctrina) y comentarios sobre derecho informaacutetico Pero
tal vez sea maacutes faacutecil para los abogados buscar esta normativa en las
otras ramas del derecho por ejemplo acudiriacutean al Coacutedigo Civil para
ver lo relativo a las personas (proteccioacuten de datos derecho a la
intimidad responsabilidad civil entre otras) 6
6 Bloques econoacutemicos formados en la Ameacuterica Latina que unen a los paiacuteses en mercando
comercial comuacuten sentildealaacutendose que constituye actualmente la 5ta economiacutea global Y que
se sentildeala que seraacute en un futuro mediato la tercera economiacutea
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Resulta sin embargo que esta situacioacuten no se acopla con la realidad
informaacutetica del mundo ya que existen otras figuras como los contratos
electroacutenicos y documentos electroacutenicos como parte del derecho
mercantil que llaman a instituciones que pertenezcan a una rama
autoacutenoma del derecho
En este orden de ideas es menester entonces concluir con esta primera
idea que en el derecho informaacutetico siacute existe legislacioacuten especiacutefica que
protege al campo informaacutetico tal vez no con tanta trayectoria y
evolucioacuten como la legislacioacuten que comprenden otras ramas del
derecho legislacioacuten basada en leyes tratados y convenios
internacionales ademaacutes de los distintos proyectos que se llevan a cabo
en los entes legislativos de nuestras naciones con la finalidad del
control y aplicacioacuten liacutecita de los instrumentos informaacuteticos
Con respecto a las instituciones propias que no se encuentren en otras
aacutereas del derecho (campo institucional) se encuentra el contrato
informaacutetico el documento electroacutenico en el comercio electroacutenico
entre otras que llevan a la necesidad de un estudio particularizado de la
materia (campo docente) dando como resultado las Investigaciones
doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico) En efecto se pueden
conseguir actualmente grandes cantidades de investigaciones artiacuteculos
libros e inclusive jurisprudencia que esteacute enmarcada en la interrelacioacuten
entre el derecho y la informaacutetica como se ha constatado en los
Congresos Iberoamericanos de Derecho e Informaacutetica Para una mejor
apreciacioacuten de la importancia que tiene el Derecho Informaacutetico nos
auxiliamos de una lista donde se escriben algunas de las instituciones
del mundo en las que se investiga y trata la interrelacioacuten entre el
derecho como ciencia y la informaacutetica como herramienta y ciencia
Alemania
bull Instituto para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Erlangen
bull Instituto para la Informaacutetica y el Derecho Universidad des
Saarlands
bull Instituto para la Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Hannover
bull Instituto para la Informacioacuten las Telecomunicaciones y el Derecho de
los Media Universidad de Muenster Alemania
bull Instituto de Filosofiacutea del Derecho y de Informaacutetica Juriacutedica
Universidad de Munich
Argentina
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad Del Salvador
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bull Estudio Juriacutedico Ambrosini
Austria
bull Centro de Investigacioacuten para el Derecho y la Informaacutetica
Universidad de Viena
Beacutelgica
bull Celulle Interfacultaire de Technology Assessment CITA
bull Centro de Informaacutetica aplicada al Derecho Universidad Libre de
Bruselas
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Juriacutedica Universidad de
Namur
bull Centro para el Derecho y las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Lovaina
Brasil
bull Universidad Federal Santa Catalina Centro de Ciencias Juriacutedicas
Laboratorios de Informaacutetica Juriacutedica
bull Divisioacuten de Documentacioacuten Juriacutedica e Informaacutetica Divisao de
Documentacao Juridica e Informaacutetica
Canadaacute
bull Centro de Investigaciones en Derecho Puacuteblico Universidad de
Montreal
Chile
bull Centro de Informaacutetica Juriacutedica de la Facultad de Derecho Pio Nono1
bull Facultad de Derecho de la Universidad de Chile
Espantildea
bull Instituto Espantildeol de Informaacutetica y Derecho Universidad
Complutense de Madrid
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica ICADE-Universidad Pontificia
Comillas
bull Seminario de Informaacutetica y Derecho Universidad de Zaragoza
Estados Unidos
bull Instituto para la Ley del Ciberespacio Universidad de Georgetown
bull Chicago-Kent Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad
de Kent
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bull Centro para el Derecho de las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y la
Privacidad JMFEscuela de Derecho
bull Instituto para el derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Dayton
bull Centro para la Ensentildeanza del Derecho asistida por Ordenador
bull Law and Technology Stanford Law School California
Francia
bull Instituto de Investigaciones y de estudios para el tratamiento de la
Informaacutetica Juriacutedica IRETIJ Universidad de Montpellier
Gran Bretantildea
bull Queen Mary amp Westfield College Unidad de Derecho Y TI
Universidad de Londres
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad de Durham
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Warwick
Holanda
bull Katholieke Universiteit Leuven Centre for Law and Information
Technology Dutch
Italia
bull Centro Interdepartamental de Investigacioacuten en Filosofiacutea del Derecho
e Informaacutetica JuriacutedicaHans Kelsen Univ Bolonia
bull Instituto Para la Documentacioacuten Juriacutedica Consejo Nacional Para la
Investigacioacuten Italia
bull Luiss University Italia
Meacutexico
bull Universidad Nacional Autoacutenoma de Meacutexico Instituto de
Investigaciones Juriacutedicas
bull Institutos de Investigaciones Juriacutedicas UNAM Derecho Informaacutetico
Noruega
bull Centro Noruego para la Informaacutetica y el Derecho Oslo
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica de la Universidad de Oslo
Paiacuteses Bajos
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad Erasmo de
Rotterdam
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bull Informaacutetica y Derecho en la Universidad de Leiden
bull Seccioacuten de Derecho y Tecnologiacutea Universidad de Eindhoven
bull Instituto para el Derecho de la Informacioacuten Universidad de
Amsterdam
bull Centro para el Derecho la Administracioacuten Puacuteblica y la
Informatizacioacuten
bull Departamento de Informaacutetica y Derecho Universidad de Aacutemsterdam
bull Seccioacuten de Derecho y Las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Nijmegen
bull Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Groningen
bull Departamento de Metajuriacutedica Seccioacuten de Informaacutetica y Derecho
Universidad de Limburg
Peruacute
bull Universidad de Lima Derecho Informaacutetico
Suecia
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Estocolmo
Uruguay
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Aplicada al Derecho
CINADE
Venezuela
bull Universidad del Zulia Instituto de Filosofiacutea del Derecho Dr Joseacute
Manuel Delgado Ocando Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica
bull Universidad de los Andes Seccioacuten de Investigacioacuten de Informaacutetica
Juriacutedica
Organismos Relacionados
Canadaacute
bull Asociacioacuten Quebequesa para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Quebec
bull Sociedad Canadiense para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Espantildea
bull Asociacioacuten para la Prevencioacuten y Estudio de Delitos Abusos y
Negligencias en Informaacutetica y Comunicaciones Avanzadas
APEDANICA
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bull Agencia de Proteccioacuten de Datos
bull Federacioacuten Iberoamericana de Asociaciones de Derecho e
Informaacutetica Uned -Meacuterida
bull Asociacioacuten Espantildeola para la Codificacioacuten Comercial AECOC
bull Asociacioacuten Espantildeola de Derecho de las Telecomunicaciones y TI
ADETI
bull Asociacioacuten Espantildeola de Empresas de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
SEDISI
bull Fundacioacuten Para el Desarrollo Social de las Comunicaciones
FUNDESCO
Estados Unidos
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea de la universidad de Stanford
bull Asociacioacuten para el Derecho Informaacutetico y Derecho en Internet
Universidad de Florida
bull Asociacioacuten para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Florida
bull Asociacioacuten de Derecho Informaacutetico
Francia
bull Asociacioacuten Francesa para el Desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Gran Bretantildea
bull Asociacioacuten Britaacutenico -Irlandesa de Informaacutetica y Derecho
bull CHASQUI Red acadeacutemica para la Informaacutetica y el Derecho
Paiacuteses Bajos
bull Plan Nacional de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y Derecho
Gobierno Holandeacutes
Venezuela
Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica (OMDI)
Por lo tanto es una certitud que no hay ni siquiera en un paiacutes donde el
grado de informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de
hablar del derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del
derecho si bien se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las
normas juriacutedicas sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un
sistema juriacutedico existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar
en cuenta que ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
4- BIBLIOGRAFIA
Libros consultados
BAUZAacute REILLY Marcelo ldquoNombres de Dominio y Derecho
Problemaacutetica y Liacuteneas Evolutivasrdquo Revista de Derecho e
Informaacutetica Disponible en http www
funredesorgmisticacastellanoemecproduccioacutenmemorias
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Cuba Editorial Feacutelix Varela La Habana 1999
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COLECTIVO DE AUTORES La nueva Universidad Cubana y su
contribucioacuten a la universalizacioacuten del conocimiento Editora
Feacutelix Varela La Habana Cuba 2006 Paacutegs 361-389
CRUZ Marta y Emilia Horta Herrera Seleccioacuten de lecturas de
Propiedad Industrial (2 tomos) Editorial Feacutelix Varela La
Habana Cuba 2003
GIRALDO Jaime Informaacutetica Juriacutedica Documental Temis
Colombia 1990 Paacuteg 192
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Sobre delitos Informaacuteticosrdquo Revista de Derecho e
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diversas manifestacionesrdquo Disponible en
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Giuridiche Simone 1999
MAZEAUD Jean Lecciones de Derecho Civil Parte Primera
Volumen I Ediciones Juriacutedicas Europa-Ameacuterica Buenos
Aires 1959
SAGUES Neacutestor Habeas Data su desarrollo constitucional en
AAVV Lecturas Andinas Constitucionales Ndeg 3 Comisioacuten
Andina de Juristas Peruacute 1994
SALAZAR Edgar Ciberneacutetica y Derecho Procesal Civil Ediciones
Teacutecnico-Juriacutedicas Caracas 1979 Paacuteg 264
TEacuteLLEZ Julio Derecho Informaacutetico 2a Edicioacuten Meacutexico 1996
Paacuteg 283
UNED Revista Iberoamericana de Derecho Informaacutetico XIV
Tomos Espantildea 1996
ZAVARO BARBANO Leoacuten y Martiacutenez Garciacutea Ceferino
ldquoAuditoriacutea Informaacuteticardquo Consultoriacutea Juriacutedica Internacional
Normas juriacutedicas consultadas
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la Asamblea Nacional del Poder Popular Granma Ciudad
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Oficial Extraordinaria no 3 de 31 de enero de 2003
Coacutedigo de Comercio de 1885 de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 7 de 19 de agosto de 1977 Ley de Procedimiento Civil
Administrativo Laboral y Econoacutemico Modificaciones al
amparo del Decreto Ley No 241 (2006)
Ley No 49 de 28 de diciembre de 1984 Coacutedigo de Trabajo Editora
MINJUS La Habana Cuba GOE No 3 de 24-04-1985
Ley No 59 de 16 de julio de 1987 Coacutedigo Civil (1989) Ed
Ciencias Sociales Ciudad de La Habana GOE No 9 de
15-10-1987
Ley No 62 de 30 de abril de 1988 Coacutedigo Penal (2004) Editora
MINJUS La Habana Cuba GO Esp No 3 de 30-12-1987
Ley No 73 de 4 de agosto de1994 Ley del Sistema Tributario (s
f) Ed Sangova Madrid col Textos Legales GO Ext No 8
de 5-08-1994
Ley No 77 de 5 de septiembre de 1995 Ley de la Inversioacuten
Extranjera Ed Sangova Madrid col Textos Legales GOE
No 3 de 6-09-1995
Ley No 107 de 1 de agosto de 2009 Ley de la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica
Ley No 113 Ley del Sistema Tributario GOE No 53 de fecha
21-11- 2012
Decreto Ley No 67 de 1979 De organizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
de Justicia La Habana Cuba GO Ext No 9 de 19-04-1983
Decreto Ley No 99 de 1987 De las contravenciones personales
Gaceta Oficial Extraordinaria de 25 de diciembre de 1987 La
Habana Cuba GO Ext No 12 de 25-12-1987
Decreto Ley No 141 de 8 de septiembre de 1993 del Consejo de
Estado Sobre el ejercicio del trabajo por cuenta propia
Editora MINJUS La Habana Cuba
Decreto Ley No 147 de 1995 De reorganizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
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de Justicia La Habana Cuba GO Ext No no 2 de
21-04-1994
Decreto Ley No 174 de 9 de mayo de 1997 del Consejo de Estado
De las contravenciones personales de las regulaciones del
trabajo por cuenta propia Publicado en la Gaceta Oficial de
la Repuacuteblica edicioacuten ordinaria de 30 de junio
Decreto No 100 de 1983 De la Inspeccioacuten Estatal Editora
Ministerio de Justicia La Habana Cuba GOO no 14 de
10-02-1982
Decreto Ley No 219 de 2002 De la auditoriacutea gubernamental
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
Decreto Ley No 219 Ministerio de Auditoriacutea y Control
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 6 de 1996 Reglamento sobre seguridad
informaacutetica Ministerio del Interior
Resolucioacuten No 60 de 2011 Sobre del sistema de control interno
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Normas de Auditoriacutea Ministerio de Auditoriacutea y Control Manual
del auditor
Diccionarios consultados
DICCIONARIO ARISTOS DE LA LENGUA ESPANtildeOLA
Editorial Pueblo y Educacioacuten 1978 Cuba
DICCIONARIO CERVANTES Autor Alvero Franceacutes F Editorial
Pueblo y Educacioacuten La Habana Cuba 1980
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Argentina Editora HELIASTA 1982
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Guatemala 1era edicioacuten versioacuten digital
DICCIONARIO DE DERECHO SOCIAL Derecho del Trabajo y
la Seguridad Social Autores Capoacuten Filas Rodolfo y
Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 30
DICCIONARIO DE DERECHO Editorial Porruacutea Meacutexico 1997
DICCIONARIO DE SINOacuteNIMOS Y ANTOacuteNIMOS Autor Sainz
de Robles F C La Habana Editorial Cientiacutefico Teacutecnica
Cuba 1978
DICCIONARIO DE TERMINOS INFORMATICOS 2003 Editora
Ciencias Cuba
DICCIONARIO DE VOCABULARIO JURIacuteDICO Autor Dr
Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
DICCIONARIO DIGITAL LARROUSE 2010 Versioacuten Windows
DICCIONARIO ENCICLOPEacuteDICO SALVAT UNIVERSAL
TOMO II SALVAT
DICCIONARIO ILUSTRADO SOPENA DE LA LENGUA
ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
de Honduras 2005
DICCIONARIO JURIacuteDICO ESPASA Editorial Espasa CALPE
Madrid 1994
DICCIONARIO JURIacuteDICO MEXICANO 14ordf Ediciones Porruacutea
UNAM Meacutexico 2000
ENCICLOPEDIA JURIacuteDICA OMEBA Argentina 1976
GLOSARIO MIacuteNIMO DE TEacuteRMINOS JURIacuteDICOS Autor FAR
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juriacutedicas en su complejidad de la informaacutetica Pero del otro lado
encontramos a la informaacutetica juriacutedica que ayudada por el derecho
informaacutetico hace vaacutelida esa cooperacioacuten de la informaacutetica al derecho
En efecto la informaacutetica no puede juzgarse en su simple exterioridad
como utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos pura y
llanamente sino que en el modo de proceder se crean unas relaciones
inter subjetivas de las personas naturales o juriacutedicas y de entes morales
del Estado y surgen entonces un conjunto de reglas teacutecnicas conectadas
con el Derecho que vienen a constituir medios para la realizacioacuten de
sus fines eacutetica y legalmente permitidos creando principios y conceptos
que institucionalizan la Ciencia informaacutetica con autonomiacutea propia
Esos principios conforman las directrices propias de la institucioacuten
informaacutetica y viene a constituir las pautas de la interrelacioacuten
nacional-universal con normas mundiales supra nacionales y cuyo
objeto seraacute necesario recoger mediante tratados puacuteblicos que hagan
posible el proceso comunicacional en sus propios fines con validez y
eficacia universal
El derecho informaacutetico y la informaacutetica juriacutedica como verdaderas
ciencias Partimos desde un anaacutelisis de los conceptos Ciencia
Informaacutetica juriacutedica y Derecho Informaacutetico
Seguacuten la Real Academia Espantildeola la Ciencia es El conocimiento
cierto de las cosas por sus principios y causas 2 Cuerpo de doctrina
metoacutedicamente formado y ordenado que constituye un ramo particular
del humano saber4 Habilidad maestriacutea conjunto de
conocimientos en cualquier cosa Sin duda alguna que tanto la
informaacutetica juriacutedica como el derecho informaacutetico constituyen
conocimientos principios doctrinas que catalogan a estas disciplinas
como ciencias que tienen como marco estricto a la iusciberneacutetica y
como marco amplio a la ciberneacutetica
Entonces iquestqueacute es la informaacutetica juriacutedica es una ciencia que estudia la
utilizacioacuten de aparatos o elementos fiacutesicos electroacutenicos como la
computadora en el derecho es decir la ayuda que este uso presta al
desarrollo y aplicacioacuten del derecho En otras palabras es ver el aspecto
instrumental dado a raiacutez de la informaacutetica en el derecho
iquestQueacute es el derecho informaacutetico o derecho de la informaacutetica El derecho
informaacutetico es la otra cara de la moneda En esta moneda encontramos
por un lado a la informaacutetica juriacutedica y por otro entre otras disciplinas
encontramos el derecho informaacutetico que ya no se dedica al estudio del
uso de los aparatos informaacuteticos como ayuda al derecho sino que
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constituye el conjunto de normas administrativas aplicaciones
procesos relaciones juriacutedicas que surgen como consecuencia de la
aplicacioacuten y desarrollo de la informaacutetica Es decir que la informaacutetica en
general desde este punto de vista es objeto regulado por el derecho en
especial el autor considera al derecho administrativo y luego el derecho
informaacutetico Ahora bien la informaacutetica juriacutedica constituye una ciencia
que forma parte del aacutembito informaacutetico demostrando de esta manera
que la informaacutetica ha penetrado en infinidad de sistemas instituciones
etceacutetera y prueba de ello es que ha penetrado en el campo juriacutedico para
servirle de ayuda y servirle de fuente
Por lo tanto la informaacutetica juriacutedica puede ser considerada como fuente
del derecho criterio propio que tal vez encuentre muchos tropiezos
debido a la falta de una adecuada cultura informaacutetica que auacuten no existe
en el paiacutes Al penetrar en el campo del derecho informaacutetico se obtiene
que tambieacuten constituya una ciencia que estudia la regulacioacuten
normativa de la informaacutetica y su aplicacioacuten en todos los campos Pero
cuando se dice derecho informaacutetico entonces se analiza si esta ciencia
forma parte del derecho como rama juriacutedica autoacutenoma asiacute como el
derecho es una ciencia general integrada por ciencias especiacuteficas que
resultan de las ramas juriacutedicas autoacutenomas tal es el caso de la civil
penal y contencioso administrativo La Informaacutetica Juriacutedica y el
Derecho informaacutetico tienen sus propios principios
Nos cuestionamos entonces iquestEs el derecho informaacutetico una rama del
derecho Al respecto seguacuten encuentros sobre informaacutetica realizadas en
Facultades de Derecho en Espantildea a partir de 1987 organizados por
ICADE siempre surgiacutean problemas a la hora de catalogar al Derecho
Informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho o simplemente
si el derecho informaacutetico debe diluirse entre las distintas ramas del
derecho asumiendo cada una de estas la parte que le correspondiese
Por exigencias cientiacuteficas por cuanto un conjunto de conocimientos
especiacuteficos conllevan a su organizacioacuten u ordenacioacuten o por razones
praacutecticas que llevan a la separacioacuten del trabajo en viacuteas de su
organizacioacuten se encuentra una serie de materiales de normas legales
doctrina jurisprudencia que han sido catalogadas y ubicadas en
diversos sectores o ramas Dicha ordenacioacuten u organizacioacuten del
derecho en diversas ramas tiene en su formacioacuten la influencia del
caraacutecter de las relaciones sociales o del contenido de las normas
entonces se van formando y delimitando en sectores o ramas como la
del derecho civil penal constitucional contencioso administrativo sin
poderse establecer liacutemites entre una rama juriacutedica y otra por cuanto
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existe una zona comuacuten a todas ellas que integran a esos campos
limiacutetrofes De manera que esta agrupacioacuten u ordenacioacuten en sectores o
ramas da origen a determinadas Ciencias Juriacutedicas que se encargan de
estudiar a ese particular sector que les compete Para un mejor anaacutelisis y
comprensioacuten de esta situacioacuten consideramos necesario mencionar las
bases que sustentan a una rama juriacutedica autoacutenoma y al respecto se
encuentran
Una legislacioacuten especificada (campo normativo)
Estudio particularizado de la materia (campo docente)
Investigaciones doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico)
Instituciones propias que no se encuentren en otras aacutereas del
derecho (campo institucional)
Ahora bien iquestqueacute sucede con el derecho informaacutetico generalmente el
nacimiento de una rama juriacutedica surge a consecuencia de cambios
sociales reflejados en las soluciones normativas al transcurso de los
antildeos Pero resulta que en el caso de la informaacutetica no hubo ese
transcurrir del tiempo en los cambios sociales sino que el cambio fue
brusco y en poco tiempo se lograron de esta manera sociedades
altamente informatizadas que sin la ayuda actual de la informaacutetica
colapsariacutean
No obstante a pesar de esta situacioacuten existen paiacuteses desarrollados como
Espantildea en la Unioacuten Europea en los que siacute se puede hablar de una
verdadera autonomiacutea en el derecho informaacutetico haciendo la salvedad
de que esta ciencia como rama juriacutedica apenas nace y se estaacute
desarrollando pero se estaacute desarrollando como una rama juriacutedica
autoacutenoma
En el caso de la Repuacuteblica Bolivariana de Venezuela como paiacutes
integrante del ALBA y el MERCOSUR auacuten son muy pocos los
sustentos que encontramos para el estudio de esta materia tal vez su
aplicacioacuten se limita fundamentalmente a la aparicioacuten de libros con
normativas (doctrina) y comentarios sobre derecho informaacutetico Pero
tal vez sea maacutes faacutecil para los abogados buscar esta normativa en las
otras ramas del derecho por ejemplo acudiriacutean al Coacutedigo Civil para
ver lo relativo a las personas (proteccioacuten de datos derecho a la
intimidad responsabilidad civil entre otras) 6
6 Bloques econoacutemicos formados en la Ameacuterica Latina que unen a los paiacuteses en mercando
comercial comuacuten sentildealaacutendose que constituye actualmente la 5ta economiacutea global Y que
se sentildeala que seraacute en un futuro mediato la tercera economiacutea
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Resulta sin embargo que esta situacioacuten no se acopla con la realidad
informaacutetica del mundo ya que existen otras figuras como los contratos
electroacutenicos y documentos electroacutenicos como parte del derecho
mercantil que llaman a instituciones que pertenezcan a una rama
autoacutenoma del derecho
En este orden de ideas es menester entonces concluir con esta primera
idea que en el derecho informaacutetico siacute existe legislacioacuten especiacutefica que
protege al campo informaacutetico tal vez no con tanta trayectoria y
evolucioacuten como la legislacioacuten que comprenden otras ramas del
derecho legislacioacuten basada en leyes tratados y convenios
internacionales ademaacutes de los distintos proyectos que se llevan a cabo
en los entes legislativos de nuestras naciones con la finalidad del
control y aplicacioacuten liacutecita de los instrumentos informaacuteticos
Con respecto a las instituciones propias que no se encuentren en otras
aacutereas del derecho (campo institucional) se encuentra el contrato
informaacutetico el documento electroacutenico en el comercio electroacutenico
entre otras que llevan a la necesidad de un estudio particularizado de la
materia (campo docente) dando como resultado las Investigaciones
doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico) En efecto se pueden
conseguir actualmente grandes cantidades de investigaciones artiacuteculos
libros e inclusive jurisprudencia que esteacute enmarcada en la interrelacioacuten
entre el derecho y la informaacutetica como se ha constatado en los
Congresos Iberoamericanos de Derecho e Informaacutetica Para una mejor
apreciacioacuten de la importancia que tiene el Derecho Informaacutetico nos
auxiliamos de una lista donde se escriben algunas de las instituciones
del mundo en las que se investiga y trata la interrelacioacuten entre el
derecho como ciencia y la informaacutetica como herramienta y ciencia
Alemania
bull Instituto para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Erlangen
bull Instituto para la Informaacutetica y el Derecho Universidad des
Saarlands
bull Instituto para la Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Hannover
bull Instituto para la Informacioacuten las Telecomunicaciones y el Derecho de
los Media Universidad de Muenster Alemania
bull Instituto de Filosofiacutea del Derecho y de Informaacutetica Juriacutedica
Universidad de Munich
Argentina
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad Del Salvador
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bull Estudio Juriacutedico Ambrosini
Austria
bull Centro de Investigacioacuten para el Derecho y la Informaacutetica
Universidad de Viena
Beacutelgica
bull Celulle Interfacultaire de Technology Assessment CITA
bull Centro de Informaacutetica aplicada al Derecho Universidad Libre de
Bruselas
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Juriacutedica Universidad de
Namur
bull Centro para el Derecho y las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Lovaina
Brasil
bull Universidad Federal Santa Catalina Centro de Ciencias Juriacutedicas
Laboratorios de Informaacutetica Juriacutedica
bull Divisioacuten de Documentacioacuten Juriacutedica e Informaacutetica Divisao de
Documentacao Juridica e Informaacutetica
Canadaacute
bull Centro de Investigaciones en Derecho Puacuteblico Universidad de
Montreal
Chile
bull Centro de Informaacutetica Juriacutedica de la Facultad de Derecho Pio Nono1
bull Facultad de Derecho de la Universidad de Chile
Espantildea
bull Instituto Espantildeol de Informaacutetica y Derecho Universidad
Complutense de Madrid
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica ICADE-Universidad Pontificia
Comillas
bull Seminario de Informaacutetica y Derecho Universidad de Zaragoza
Estados Unidos
bull Instituto para la Ley del Ciberespacio Universidad de Georgetown
bull Chicago-Kent Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad
de Kent
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bull Centro para el Derecho de las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y la
Privacidad JMFEscuela de Derecho
bull Instituto para el derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Dayton
bull Centro para la Ensentildeanza del Derecho asistida por Ordenador
bull Law and Technology Stanford Law School California
Francia
bull Instituto de Investigaciones y de estudios para el tratamiento de la
Informaacutetica Juriacutedica IRETIJ Universidad de Montpellier
Gran Bretantildea
bull Queen Mary amp Westfield College Unidad de Derecho Y TI
Universidad de Londres
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad de Durham
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Warwick
Holanda
bull Katholieke Universiteit Leuven Centre for Law and Information
Technology Dutch
Italia
bull Centro Interdepartamental de Investigacioacuten en Filosofiacutea del Derecho
e Informaacutetica JuriacutedicaHans Kelsen Univ Bolonia
bull Instituto Para la Documentacioacuten Juriacutedica Consejo Nacional Para la
Investigacioacuten Italia
bull Luiss University Italia
Meacutexico
bull Universidad Nacional Autoacutenoma de Meacutexico Instituto de
Investigaciones Juriacutedicas
bull Institutos de Investigaciones Juriacutedicas UNAM Derecho Informaacutetico
Noruega
bull Centro Noruego para la Informaacutetica y el Derecho Oslo
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica de la Universidad de Oslo
Paiacuteses Bajos
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad Erasmo de
Rotterdam
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bull Informaacutetica y Derecho en la Universidad de Leiden
bull Seccioacuten de Derecho y Tecnologiacutea Universidad de Eindhoven
bull Instituto para el Derecho de la Informacioacuten Universidad de
Amsterdam
bull Centro para el Derecho la Administracioacuten Puacuteblica y la
Informatizacioacuten
bull Departamento de Informaacutetica y Derecho Universidad de Aacutemsterdam
bull Seccioacuten de Derecho y Las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Nijmegen
bull Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Groningen
bull Departamento de Metajuriacutedica Seccioacuten de Informaacutetica y Derecho
Universidad de Limburg
Peruacute
bull Universidad de Lima Derecho Informaacutetico
Suecia
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Estocolmo
Uruguay
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Aplicada al Derecho
CINADE
Venezuela
bull Universidad del Zulia Instituto de Filosofiacutea del Derecho Dr Joseacute
Manuel Delgado Ocando Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica
bull Universidad de los Andes Seccioacuten de Investigacioacuten de Informaacutetica
Juriacutedica
Organismos Relacionados
Canadaacute
bull Asociacioacuten Quebequesa para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Quebec
bull Sociedad Canadiense para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Espantildea
bull Asociacioacuten para la Prevencioacuten y Estudio de Delitos Abusos y
Negligencias en Informaacutetica y Comunicaciones Avanzadas
APEDANICA
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bull Agencia de Proteccioacuten de Datos
bull Federacioacuten Iberoamericana de Asociaciones de Derecho e
Informaacutetica Uned -Meacuterida
bull Asociacioacuten Espantildeola para la Codificacioacuten Comercial AECOC
bull Asociacioacuten Espantildeola de Derecho de las Telecomunicaciones y TI
ADETI
bull Asociacioacuten Espantildeola de Empresas de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
SEDISI
bull Fundacioacuten Para el Desarrollo Social de las Comunicaciones
FUNDESCO
Estados Unidos
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea de la universidad de Stanford
bull Asociacioacuten para el Derecho Informaacutetico y Derecho en Internet
Universidad de Florida
bull Asociacioacuten para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Florida
bull Asociacioacuten de Derecho Informaacutetico
Francia
bull Asociacioacuten Francesa para el Desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Gran Bretantildea
bull Asociacioacuten Britaacutenico -Irlandesa de Informaacutetica y Derecho
bull CHASQUI Red acadeacutemica para la Informaacutetica y el Derecho
Paiacuteses Bajos
bull Plan Nacional de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y Derecho
Gobierno Holandeacutes
Venezuela
Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica (OMDI)
Por lo tanto es una certitud que no hay ni siquiera en un paiacutes donde el
grado de informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de
hablar del derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del
derecho si bien se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las
normas juriacutedicas sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un
sistema juriacutedico existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar
en cuenta que ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
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seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
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Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
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ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
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constituye el conjunto de normas administrativas aplicaciones
procesos relaciones juriacutedicas que surgen como consecuencia de la
aplicacioacuten y desarrollo de la informaacutetica Es decir que la informaacutetica en
general desde este punto de vista es objeto regulado por el derecho en
especial el autor considera al derecho administrativo y luego el derecho
informaacutetico Ahora bien la informaacutetica juriacutedica constituye una ciencia
que forma parte del aacutembito informaacutetico demostrando de esta manera
que la informaacutetica ha penetrado en infinidad de sistemas instituciones
etceacutetera y prueba de ello es que ha penetrado en el campo juriacutedico para
servirle de ayuda y servirle de fuente
Por lo tanto la informaacutetica juriacutedica puede ser considerada como fuente
del derecho criterio propio que tal vez encuentre muchos tropiezos
debido a la falta de una adecuada cultura informaacutetica que auacuten no existe
en el paiacutes Al penetrar en el campo del derecho informaacutetico se obtiene
que tambieacuten constituya una ciencia que estudia la regulacioacuten
normativa de la informaacutetica y su aplicacioacuten en todos los campos Pero
cuando se dice derecho informaacutetico entonces se analiza si esta ciencia
forma parte del derecho como rama juriacutedica autoacutenoma asiacute como el
derecho es una ciencia general integrada por ciencias especiacuteficas que
resultan de las ramas juriacutedicas autoacutenomas tal es el caso de la civil
penal y contencioso administrativo La Informaacutetica Juriacutedica y el
Derecho informaacutetico tienen sus propios principios
Nos cuestionamos entonces iquestEs el derecho informaacutetico una rama del
derecho Al respecto seguacuten encuentros sobre informaacutetica realizadas en
Facultades de Derecho en Espantildea a partir de 1987 organizados por
ICADE siempre surgiacutean problemas a la hora de catalogar al Derecho
Informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho o simplemente
si el derecho informaacutetico debe diluirse entre las distintas ramas del
derecho asumiendo cada una de estas la parte que le correspondiese
Por exigencias cientiacuteficas por cuanto un conjunto de conocimientos
especiacuteficos conllevan a su organizacioacuten u ordenacioacuten o por razones
praacutecticas que llevan a la separacioacuten del trabajo en viacuteas de su
organizacioacuten se encuentra una serie de materiales de normas legales
doctrina jurisprudencia que han sido catalogadas y ubicadas en
diversos sectores o ramas Dicha ordenacioacuten u organizacioacuten del
derecho en diversas ramas tiene en su formacioacuten la influencia del
caraacutecter de las relaciones sociales o del contenido de las normas
entonces se van formando y delimitando en sectores o ramas como la
del derecho civil penal constitucional contencioso administrativo sin
poderse establecer liacutemites entre una rama juriacutedica y otra por cuanto
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existe una zona comuacuten a todas ellas que integran a esos campos
limiacutetrofes De manera que esta agrupacioacuten u ordenacioacuten en sectores o
ramas da origen a determinadas Ciencias Juriacutedicas que se encargan de
estudiar a ese particular sector que les compete Para un mejor anaacutelisis y
comprensioacuten de esta situacioacuten consideramos necesario mencionar las
bases que sustentan a una rama juriacutedica autoacutenoma y al respecto se
encuentran
Una legislacioacuten especificada (campo normativo)
Estudio particularizado de la materia (campo docente)
Investigaciones doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico)
Instituciones propias que no se encuentren en otras aacutereas del
derecho (campo institucional)
Ahora bien iquestqueacute sucede con el derecho informaacutetico generalmente el
nacimiento de una rama juriacutedica surge a consecuencia de cambios
sociales reflejados en las soluciones normativas al transcurso de los
antildeos Pero resulta que en el caso de la informaacutetica no hubo ese
transcurrir del tiempo en los cambios sociales sino que el cambio fue
brusco y en poco tiempo se lograron de esta manera sociedades
altamente informatizadas que sin la ayuda actual de la informaacutetica
colapsariacutean
No obstante a pesar de esta situacioacuten existen paiacuteses desarrollados como
Espantildea en la Unioacuten Europea en los que siacute se puede hablar de una
verdadera autonomiacutea en el derecho informaacutetico haciendo la salvedad
de que esta ciencia como rama juriacutedica apenas nace y se estaacute
desarrollando pero se estaacute desarrollando como una rama juriacutedica
autoacutenoma
En el caso de la Repuacuteblica Bolivariana de Venezuela como paiacutes
integrante del ALBA y el MERCOSUR auacuten son muy pocos los
sustentos que encontramos para el estudio de esta materia tal vez su
aplicacioacuten se limita fundamentalmente a la aparicioacuten de libros con
normativas (doctrina) y comentarios sobre derecho informaacutetico Pero
tal vez sea maacutes faacutecil para los abogados buscar esta normativa en las
otras ramas del derecho por ejemplo acudiriacutean al Coacutedigo Civil para
ver lo relativo a las personas (proteccioacuten de datos derecho a la
intimidad responsabilidad civil entre otras) 6
6 Bloques econoacutemicos formados en la Ameacuterica Latina que unen a los paiacuteses en mercando
comercial comuacuten sentildealaacutendose que constituye actualmente la 5ta economiacutea global Y que
se sentildeala que seraacute en un futuro mediato la tercera economiacutea
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Resulta sin embargo que esta situacioacuten no se acopla con la realidad
informaacutetica del mundo ya que existen otras figuras como los contratos
electroacutenicos y documentos electroacutenicos como parte del derecho
mercantil que llaman a instituciones que pertenezcan a una rama
autoacutenoma del derecho
En este orden de ideas es menester entonces concluir con esta primera
idea que en el derecho informaacutetico siacute existe legislacioacuten especiacutefica que
protege al campo informaacutetico tal vez no con tanta trayectoria y
evolucioacuten como la legislacioacuten que comprenden otras ramas del
derecho legislacioacuten basada en leyes tratados y convenios
internacionales ademaacutes de los distintos proyectos que se llevan a cabo
en los entes legislativos de nuestras naciones con la finalidad del
control y aplicacioacuten liacutecita de los instrumentos informaacuteticos
Con respecto a las instituciones propias que no se encuentren en otras
aacutereas del derecho (campo institucional) se encuentra el contrato
informaacutetico el documento electroacutenico en el comercio electroacutenico
entre otras que llevan a la necesidad de un estudio particularizado de la
materia (campo docente) dando como resultado las Investigaciones
doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico) En efecto se pueden
conseguir actualmente grandes cantidades de investigaciones artiacuteculos
libros e inclusive jurisprudencia que esteacute enmarcada en la interrelacioacuten
entre el derecho y la informaacutetica como se ha constatado en los
Congresos Iberoamericanos de Derecho e Informaacutetica Para una mejor
apreciacioacuten de la importancia que tiene el Derecho Informaacutetico nos
auxiliamos de una lista donde se escriben algunas de las instituciones
del mundo en las que se investiga y trata la interrelacioacuten entre el
derecho como ciencia y la informaacutetica como herramienta y ciencia
Alemania
bull Instituto para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Erlangen
bull Instituto para la Informaacutetica y el Derecho Universidad des
Saarlands
bull Instituto para la Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Hannover
bull Instituto para la Informacioacuten las Telecomunicaciones y el Derecho de
los Media Universidad de Muenster Alemania
bull Instituto de Filosofiacutea del Derecho y de Informaacutetica Juriacutedica
Universidad de Munich
Argentina
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad Del Salvador
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bull Estudio Juriacutedico Ambrosini
Austria
bull Centro de Investigacioacuten para el Derecho y la Informaacutetica
Universidad de Viena
Beacutelgica
bull Celulle Interfacultaire de Technology Assessment CITA
bull Centro de Informaacutetica aplicada al Derecho Universidad Libre de
Bruselas
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Juriacutedica Universidad de
Namur
bull Centro para el Derecho y las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Lovaina
Brasil
bull Universidad Federal Santa Catalina Centro de Ciencias Juriacutedicas
Laboratorios de Informaacutetica Juriacutedica
bull Divisioacuten de Documentacioacuten Juriacutedica e Informaacutetica Divisao de
Documentacao Juridica e Informaacutetica
Canadaacute
bull Centro de Investigaciones en Derecho Puacuteblico Universidad de
Montreal
Chile
bull Centro de Informaacutetica Juriacutedica de la Facultad de Derecho Pio Nono1
bull Facultad de Derecho de la Universidad de Chile
Espantildea
bull Instituto Espantildeol de Informaacutetica y Derecho Universidad
Complutense de Madrid
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica ICADE-Universidad Pontificia
Comillas
bull Seminario de Informaacutetica y Derecho Universidad de Zaragoza
Estados Unidos
bull Instituto para la Ley del Ciberespacio Universidad de Georgetown
bull Chicago-Kent Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad
de Kent
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bull Centro para el Derecho de las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y la
Privacidad JMFEscuela de Derecho
bull Instituto para el derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Dayton
bull Centro para la Ensentildeanza del Derecho asistida por Ordenador
bull Law and Technology Stanford Law School California
Francia
bull Instituto de Investigaciones y de estudios para el tratamiento de la
Informaacutetica Juriacutedica IRETIJ Universidad de Montpellier
Gran Bretantildea
bull Queen Mary amp Westfield College Unidad de Derecho Y TI
Universidad de Londres
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad de Durham
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Warwick
Holanda
bull Katholieke Universiteit Leuven Centre for Law and Information
Technology Dutch
Italia
bull Centro Interdepartamental de Investigacioacuten en Filosofiacutea del Derecho
e Informaacutetica JuriacutedicaHans Kelsen Univ Bolonia
bull Instituto Para la Documentacioacuten Juriacutedica Consejo Nacional Para la
Investigacioacuten Italia
bull Luiss University Italia
Meacutexico
bull Universidad Nacional Autoacutenoma de Meacutexico Instituto de
Investigaciones Juriacutedicas
bull Institutos de Investigaciones Juriacutedicas UNAM Derecho Informaacutetico
Noruega
bull Centro Noruego para la Informaacutetica y el Derecho Oslo
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica de la Universidad de Oslo
Paiacuteses Bajos
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad Erasmo de
Rotterdam
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bull Informaacutetica y Derecho en la Universidad de Leiden
bull Seccioacuten de Derecho y Tecnologiacutea Universidad de Eindhoven
bull Instituto para el Derecho de la Informacioacuten Universidad de
Amsterdam
bull Centro para el Derecho la Administracioacuten Puacuteblica y la
Informatizacioacuten
bull Departamento de Informaacutetica y Derecho Universidad de Aacutemsterdam
bull Seccioacuten de Derecho y Las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Nijmegen
bull Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Groningen
bull Departamento de Metajuriacutedica Seccioacuten de Informaacutetica y Derecho
Universidad de Limburg
Peruacute
bull Universidad de Lima Derecho Informaacutetico
Suecia
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Estocolmo
Uruguay
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Aplicada al Derecho
CINADE
Venezuela
bull Universidad del Zulia Instituto de Filosofiacutea del Derecho Dr Joseacute
Manuel Delgado Ocando Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica
bull Universidad de los Andes Seccioacuten de Investigacioacuten de Informaacutetica
Juriacutedica
Organismos Relacionados
Canadaacute
bull Asociacioacuten Quebequesa para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Quebec
bull Sociedad Canadiense para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Espantildea
bull Asociacioacuten para la Prevencioacuten y Estudio de Delitos Abusos y
Negligencias en Informaacutetica y Comunicaciones Avanzadas
APEDANICA
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bull Agencia de Proteccioacuten de Datos
bull Federacioacuten Iberoamericana de Asociaciones de Derecho e
Informaacutetica Uned -Meacuterida
bull Asociacioacuten Espantildeola para la Codificacioacuten Comercial AECOC
bull Asociacioacuten Espantildeola de Derecho de las Telecomunicaciones y TI
ADETI
bull Asociacioacuten Espantildeola de Empresas de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
SEDISI
bull Fundacioacuten Para el Desarrollo Social de las Comunicaciones
FUNDESCO
Estados Unidos
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea de la universidad de Stanford
bull Asociacioacuten para el Derecho Informaacutetico y Derecho en Internet
Universidad de Florida
bull Asociacioacuten para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Florida
bull Asociacioacuten de Derecho Informaacutetico
Francia
bull Asociacioacuten Francesa para el Desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Gran Bretantildea
bull Asociacioacuten Britaacutenico -Irlandesa de Informaacutetica y Derecho
bull CHASQUI Red acadeacutemica para la Informaacutetica y el Derecho
Paiacuteses Bajos
bull Plan Nacional de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y Derecho
Gobierno Holandeacutes
Venezuela
Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica (OMDI)
Por lo tanto es una certitud que no hay ni siquiera en un paiacutes donde el
grado de informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de
hablar del derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del
derecho si bien se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las
normas juriacutedicas sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un
sistema juriacutedico existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar
en cuenta que ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
4- BIBLIOGRAFIA
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Ley No 49 de 28 de diciembre de 1984 Coacutedigo de Trabajo Editora
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Ley No 107 de 1 de agosto de 2009 Ley de la Contraloriacutea General
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Ley No 113 Ley del Sistema Tributario GOE No 53 de fecha
21-11- 2012
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Decreto Ley No 147 de 1995 De reorganizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
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la Repuacuteblica edicioacuten ordinaria de 30 de junio
Decreto No 100 de 1983 De la Inspeccioacuten Estatal Editora
Ministerio de Justicia La Habana Cuba GOO no 14 de
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Decreto Ley No 219 de 2002 De la auditoriacutea gubernamental
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
Decreto Ley No 219 Ministerio de Auditoriacutea y Control
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 6 de 1996 Reglamento sobre seguridad
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del auditor
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la Seguridad Social Autores Capoacuten Filas Rodolfo y
Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
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DICCIONARIO DE DERECHO Editorial Porruacutea Meacutexico 1997
DICCIONARIO DE SINOacuteNIMOS Y ANTOacuteNIMOS Autor Sainz
de Robles F C La Habana Editorial Cientiacutefico Teacutecnica
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Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
DICCIONARIO DIGITAL LARROUSE 2010 Versioacuten Windows
DICCIONARIO ENCICLOPEacuteDICO SALVAT UNIVERSAL
TOMO II SALVAT
DICCIONARIO ILUSTRADO SOPENA DE LA LENGUA
ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
de Honduras 2005
DICCIONARIO JURIacuteDICO ESPASA Editorial Espasa CALPE
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existe una zona comuacuten a todas ellas que integran a esos campos
limiacutetrofes De manera que esta agrupacioacuten u ordenacioacuten en sectores o
ramas da origen a determinadas Ciencias Juriacutedicas que se encargan de
estudiar a ese particular sector que les compete Para un mejor anaacutelisis y
comprensioacuten de esta situacioacuten consideramos necesario mencionar las
bases que sustentan a una rama juriacutedica autoacutenoma y al respecto se
encuentran
Una legislacioacuten especificada (campo normativo)
Estudio particularizado de la materia (campo docente)
Investigaciones doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico)
Instituciones propias que no se encuentren en otras aacutereas del
derecho (campo institucional)
Ahora bien iquestqueacute sucede con el derecho informaacutetico generalmente el
nacimiento de una rama juriacutedica surge a consecuencia de cambios
sociales reflejados en las soluciones normativas al transcurso de los
antildeos Pero resulta que en el caso de la informaacutetica no hubo ese
transcurrir del tiempo en los cambios sociales sino que el cambio fue
brusco y en poco tiempo se lograron de esta manera sociedades
altamente informatizadas que sin la ayuda actual de la informaacutetica
colapsariacutean
No obstante a pesar de esta situacioacuten existen paiacuteses desarrollados como
Espantildea en la Unioacuten Europea en los que siacute se puede hablar de una
verdadera autonomiacutea en el derecho informaacutetico haciendo la salvedad
de que esta ciencia como rama juriacutedica apenas nace y se estaacute
desarrollando pero se estaacute desarrollando como una rama juriacutedica
autoacutenoma
En el caso de la Repuacuteblica Bolivariana de Venezuela como paiacutes
integrante del ALBA y el MERCOSUR auacuten son muy pocos los
sustentos que encontramos para el estudio de esta materia tal vez su
aplicacioacuten se limita fundamentalmente a la aparicioacuten de libros con
normativas (doctrina) y comentarios sobre derecho informaacutetico Pero
tal vez sea maacutes faacutecil para los abogados buscar esta normativa en las
otras ramas del derecho por ejemplo acudiriacutean al Coacutedigo Civil para
ver lo relativo a las personas (proteccioacuten de datos derecho a la
intimidad responsabilidad civil entre otras) 6
6 Bloques econoacutemicos formados en la Ameacuterica Latina que unen a los paiacuteses en mercando
comercial comuacuten sentildealaacutendose que constituye actualmente la 5ta economiacutea global Y que
se sentildeala que seraacute en un futuro mediato la tercera economiacutea
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Resulta sin embargo que esta situacioacuten no se acopla con la realidad
informaacutetica del mundo ya que existen otras figuras como los contratos
electroacutenicos y documentos electroacutenicos como parte del derecho
mercantil que llaman a instituciones que pertenezcan a una rama
autoacutenoma del derecho
En este orden de ideas es menester entonces concluir con esta primera
idea que en el derecho informaacutetico siacute existe legislacioacuten especiacutefica que
protege al campo informaacutetico tal vez no con tanta trayectoria y
evolucioacuten como la legislacioacuten que comprenden otras ramas del
derecho legislacioacuten basada en leyes tratados y convenios
internacionales ademaacutes de los distintos proyectos que se llevan a cabo
en los entes legislativos de nuestras naciones con la finalidad del
control y aplicacioacuten liacutecita de los instrumentos informaacuteticos
Con respecto a las instituciones propias que no se encuentren en otras
aacutereas del derecho (campo institucional) se encuentra el contrato
informaacutetico el documento electroacutenico en el comercio electroacutenico
entre otras que llevan a la necesidad de un estudio particularizado de la
materia (campo docente) dando como resultado las Investigaciones
doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico) En efecto se pueden
conseguir actualmente grandes cantidades de investigaciones artiacuteculos
libros e inclusive jurisprudencia que esteacute enmarcada en la interrelacioacuten
entre el derecho y la informaacutetica como se ha constatado en los
Congresos Iberoamericanos de Derecho e Informaacutetica Para una mejor
apreciacioacuten de la importancia que tiene el Derecho Informaacutetico nos
auxiliamos de una lista donde se escriben algunas de las instituciones
del mundo en las que se investiga y trata la interrelacioacuten entre el
derecho como ciencia y la informaacutetica como herramienta y ciencia
Alemania
bull Instituto para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Erlangen
bull Instituto para la Informaacutetica y el Derecho Universidad des
Saarlands
bull Instituto para la Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Hannover
bull Instituto para la Informacioacuten las Telecomunicaciones y el Derecho de
los Media Universidad de Muenster Alemania
bull Instituto de Filosofiacutea del Derecho y de Informaacutetica Juriacutedica
Universidad de Munich
Argentina
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad Del Salvador
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bull Estudio Juriacutedico Ambrosini
Austria
bull Centro de Investigacioacuten para el Derecho y la Informaacutetica
Universidad de Viena
Beacutelgica
bull Celulle Interfacultaire de Technology Assessment CITA
bull Centro de Informaacutetica aplicada al Derecho Universidad Libre de
Bruselas
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Juriacutedica Universidad de
Namur
bull Centro para el Derecho y las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Lovaina
Brasil
bull Universidad Federal Santa Catalina Centro de Ciencias Juriacutedicas
Laboratorios de Informaacutetica Juriacutedica
bull Divisioacuten de Documentacioacuten Juriacutedica e Informaacutetica Divisao de
Documentacao Juridica e Informaacutetica
Canadaacute
bull Centro de Investigaciones en Derecho Puacuteblico Universidad de
Montreal
Chile
bull Centro de Informaacutetica Juriacutedica de la Facultad de Derecho Pio Nono1
bull Facultad de Derecho de la Universidad de Chile
Espantildea
bull Instituto Espantildeol de Informaacutetica y Derecho Universidad
Complutense de Madrid
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica ICADE-Universidad Pontificia
Comillas
bull Seminario de Informaacutetica y Derecho Universidad de Zaragoza
Estados Unidos
bull Instituto para la Ley del Ciberespacio Universidad de Georgetown
bull Chicago-Kent Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad
de Kent
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bull Centro para el Derecho de las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y la
Privacidad JMFEscuela de Derecho
bull Instituto para el derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Dayton
bull Centro para la Ensentildeanza del Derecho asistida por Ordenador
bull Law and Technology Stanford Law School California
Francia
bull Instituto de Investigaciones y de estudios para el tratamiento de la
Informaacutetica Juriacutedica IRETIJ Universidad de Montpellier
Gran Bretantildea
bull Queen Mary amp Westfield College Unidad de Derecho Y TI
Universidad de Londres
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad de Durham
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Warwick
Holanda
bull Katholieke Universiteit Leuven Centre for Law and Information
Technology Dutch
Italia
bull Centro Interdepartamental de Investigacioacuten en Filosofiacutea del Derecho
e Informaacutetica JuriacutedicaHans Kelsen Univ Bolonia
bull Instituto Para la Documentacioacuten Juriacutedica Consejo Nacional Para la
Investigacioacuten Italia
bull Luiss University Italia
Meacutexico
bull Universidad Nacional Autoacutenoma de Meacutexico Instituto de
Investigaciones Juriacutedicas
bull Institutos de Investigaciones Juriacutedicas UNAM Derecho Informaacutetico
Noruega
bull Centro Noruego para la Informaacutetica y el Derecho Oslo
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica de la Universidad de Oslo
Paiacuteses Bajos
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad Erasmo de
Rotterdam
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bull Informaacutetica y Derecho en la Universidad de Leiden
bull Seccioacuten de Derecho y Tecnologiacutea Universidad de Eindhoven
bull Instituto para el Derecho de la Informacioacuten Universidad de
Amsterdam
bull Centro para el Derecho la Administracioacuten Puacuteblica y la
Informatizacioacuten
bull Departamento de Informaacutetica y Derecho Universidad de Aacutemsterdam
bull Seccioacuten de Derecho y Las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Nijmegen
bull Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Groningen
bull Departamento de Metajuriacutedica Seccioacuten de Informaacutetica y Derecho
Universidad de Limburg
Peruacute
bull Universidad de Lima Derecho Informaacutetico
Suecia
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Estocolmo
Uruguay
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Aplicada al Derecho
CINADE
Venezuela
bull Universidad del Zulia Instituto de Filosofiacutea del Derecho Dr Joseacute
Manuel Delgado Ocando Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica
bull Universidad de los Andes Seccioacuten de Investigacioacuten de Informaacutetica
Juriacutedica
Organismos Relacionados
Canadaacute
bull Asociacioacuten Quebequesa para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Quebec
bull Sociedad Canadiense para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Espantildea
bull Asociacioacuten para la Prevencioacuten y Estudio de Delitos Abusos y
Negligencias en Informaacutetica y Comunicaciones Avanzadas
APEDANICA
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bull Agencia de Proteccioacuten de Datos
bull Federacioacuten Iberoamericana de Asociaciones de Derecho e
Informaacutetica Uned -Meacuterida
bull Asociacioacuten Espantildeola para la Codificacioacuten Comercial AECOC
bull Asociacioacuten Espantildeola de Derecho de las Telecomunicaciones y TI
ADETI
bull Asociacioacuten Espantildeola de Empresas de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
SEDISI
bull Fundacioacuten Para el Desarrollo Social de las Comunicaciones
FUNDESCO
Estados Unidos
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea de la universidad de Stanford
bull Asociacioacuten para el Derecho Informaacutetico y Derecho en Internet
Universidad de Florida
bull Asociacioacuten para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Florida
bull Asociacioacuten de Derecho Informaacutetico
Francia
bull Asociacioacuten Francesa para el Desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Gran Bretantildea
bull Asociacioacuten Britaacutenico -Irlandesa de Informaacutetica y Derecho
bull CHASQUI Red acadeacutemica para la Informaacutetica y el Derecho
Paiacuteses Bajos
bull Plan Nacional de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y Derecho
Gobierno Holandeacutes
Venezuela
Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica (OMDI)
Por lo tanto es una certitud que no hay ni siquiera en un paiacutes donde el
grado de informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de
hablar del derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del
derecho si bien se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las
normas juriacutedicas sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un
sistema juriacutedico existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar
en cuenta que ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
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informaacutetica Ministerio del Interior
Resolucioacuten No 60 de 2011 Sobre del sistema de control interno
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Normas de Auditoriacutea Ministerio de Auditoriacutea y Control Manual
del auditor
Diccionarios consultados
DICCIONARIO ARISTOS DE LA LENGUA ESPANtildeOLA
Editorial Pueblo y Educacioacuten 1978 Cuba
DICCIONARIO CERVANTES Autor Alvero Franceacutes F Editorial
Pueblo y Educacioacuten La Habana Cuba 1980
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Argentina Editora HELIASTA 1982
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Guatemala 1era edicioacuten versioacuten digital
DICCIONARIO DE DERECHO SOCIAL Derecho del Trabajo y
la Seguridad Social Autores Capoacuten Filas Rodolfo y
Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 30
DICCIONARIO DE DERECHO Editorial Porruacutea Meacutexico 1997
DICCIONARIO DE SINOacuteNIMOS Y ANTOacuteNIMOS Autor Sainz
de Robles F C La Habana Editorial Cientiacutefico Teacutecnica
Cuba 1978
DICCIONARIO DE TERMINOS INFORMATICOS 2003 Editora
Ciencias Cuba
DICCIONARIO DE VOCABULARIO JURIacuteDICO Autor Dr
Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
DICCIONARIO DIGITAL LARROUSE 2010 Versioacuten Windows
DICCIONARIO ENCICLOPEacuteDICO SALVAT UNIVERSAL
TOMO II SALVAT
DICCIONARIO ILUSTRADO SOPENA DE LA LENGUA
ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
de Honduras 2005
DICCIONARIO JURIacuteDICO ESPASA Editorial Espasa CALPE
Madrid 1994
DICCIONARIO JURIacuteDICO MEXICANO 14ordf Ediciones Porruacutea
UNAM Meacutexico 2000
ENCICLOPEDIA JURIacuteDICA OMEBA Argentina 1976
GLOSARIO MIacuteNIMO DE TEacuteRMINOS JURIacuteDICOS Autor FAR
Cuba Editora FAR Cuba 1997
Paacuteginas web consultadas
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ixzz1JqNFh6qT Consultado el 10 de diciembre de 2012
http lawcom ndash newswire Ius ciberneacutetica Consultado 10 de
diciembre 2012
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diciembre 2012
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Resulta sin embargo que esta situacioacuten no se acopla con la realidad
informaacutetica del mundo ya que existen otras figuras como los contratos
electroacutenicos y documentos electroacutenicos como parte del derecho
mercantil que llaman a instituciones que pertenezcan a una rama
autoacutenoma del derecho
En este orden de ideas es menester entonces concluir con esta primera
idea que en el derecho informaacutetico siacute existe legislacioacuten especiacutefica que
protege al campo informaacutetico tal vez no con tanta trayectoria y
evolucioacuten como la legislacioacuten que comprenden otras ramas del
derecho legislacioacuten basada en leyes tratados y convenios
internacionales ademaacutes de los distintos proyectos que se llevan a cabo
en los entes legislativos de nuestras naciones con la finalidad del
control y aplicacioacuten liacutecita de los instrumentos informaacuteticos
Con respecto a las instituciones propias que no se encuentren en otras
aacutereas del derecho (campo institucional) se encuentra el contrato
informaacutetico el documento electroacutenico en el comercio electroacutenico
entre otras que llevan a la necesidad de un estudio particularizado de la
materia (campo docente) dando como resultado las Investigaciones
doctrinas que traten la materia (campo cientiacutefico) En efecto se pueden
conseguir actualmente grandes cantidades de investigaciones artiacuteculos
libros e inclusive jurisprudencia que esteacute enmarcada en la interrelacioacuten
entre el derecho y la informaacutetica como se ha constatado en los
Congresos Iberoamericanos de Derecho e Informaacutetica Para una mejor
apreciacioacuten de la importancia que tiene el Derecho Informaacutetico nos
auxiliamos de una lista donde se escriben algunas de las instituciones
del mundo en las que se investiga y trata la interrelacioacuten entre el
derecho como ciencia y la informaacutetica como herramienta y ciencia
Alemania
bull Instituto para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Erlangen
bull Instituto para la Informaacutetica y el Derecho Universidad des
Saarlands
bull Instituto para la Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Hannover
bull Instituto para la Informacioacuten las Telecomunicaciones y el Derecho de
los Media Universidad de Muenster Alemania
bull Instituto de Filosofiacutea del Derecho y de Informaacutetica Juriacutedica
Universidad de Munich
Argentina
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad Del Salvador
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bull Estudio Juriacutedico Ambrosini
Austria
bull Centro de Investigacioacuten para el Derecho y la Informaacutetica
Universidad de Viena
Beacutelgica
bull Celulle Interfacultaire de Technology Assessment CITA
bull Centro de Informaacutetica aplicada al Derecho Universidad Libre de
Bruselas
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Juriacutedica Universidad de
Namur
bull Centro para el Derecho y las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Lovaina
Brasil
bull Universidad Federal Santa Catalina Centro de Ciencias Juriacutedicas
Laboratorios de Informaacutetica Juriacutedica
bull Divisioacuten de Documentacioacuten Juriacutedica e Informaacutetica Divisao de
Documentacao Juridica e Informaacutetica
Canadaacute
bull Centro de Investigaciones en Derecho Puacuteblico Universidad de
Montreal
Chile
bull Centro de Informaacutetica Juriacutedica de la Facultad de Derecho Pio Nono1
bull Facultad de Derecho de la Universidad de Chile
Espantildea
bull Instituto Espantildeol de Informaacutetica y Derecho Universidad
Complutense de Madrid
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica ICADE-Universidad Pontificia
Comillas
bull Seminario de Informaacutetica y Derecho Universidad de Zaragoza
Estados Unidos
bull Instituto para la Ley del Ciberespacio Universidad de Georgetown
bull Chicago-Kent Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad
de Kent
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bull Centro para el Derecho de las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y la
Privacidad JMFEscuela de Derecho
bull Instituto para el derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Dayton
bull Centro para la Ensentildeanza del Derecho asistida por Ordenador
bull Law and Technology Stanford Law School California
Francia
bull Instituto de Investigaciones y de estudios para el tratamiento de la
Informaacutetica Juriacutedica IRETIJ Universidad de Montpellier
Gran Bretantildea
bull Queen Mary amp Westfield College Unidad de Derecho Y TI
Universidad de Londres
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad de Durham
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Warwick
Holanda
bull Katholieke Universiteit Leuven Centre for Law and Information
Technology Dutch
Italia
bull Centro Interdepartamental de Investigacioacuten en Filosofiacutea del Derecho
e Informaacutetica JuriacutedicaHans Kelsen Univ Bolonia
bull Instituto Para la Documentacioacuten Juriacutedica Consejo Nacional Para la
Investigacioacuten Italia
bull Luiss University Italia
Meacutexico
bull Universidad Nacional Autoacutenoma de Meacutexico Instituto de
Investigaciones Juriacutedicas
bull Institutos de Investigaciones Juriacutedicas UNAM Derecho Informaacutetico
Noruega
bull Centro Noruego para la Informaacutetica y el Derecho Oslo
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica de la Universidad de Oslo
Paiacuteses Bajos
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad Erasmo de
Rotterdam
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bull Informaacutetica y Derecho en la Universidad de Leiden
bull Seccioacuten de Derecho y Tecnologiacutea Universidad de Eindhoven
bull Instituto para el Derecho de la Informacioacuten Universidad de
Amsterdam
bull Centro para el Derecho la Administracioacuten Puacuteblica y la
Informatizacioacuten
bull Departamento de Informaacutetica y Derecho Universidad de Aacutemsterdam
bull Seccioacuten de Derecho y Las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Nijmegen
bull Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Groningen
bull Departamento de Metajuriacutedica Seccioacuten de Informaacutetica y Derecho
Universidad de Limburg
Peruacute
bull Universidad de Lima Derecho Informaacutetico
Suecia
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Estocolmo
Uruguay
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Aplicada al Derecho
CINADE
Venezuela
bull Universidad del Zulia Instituto de Filosofiacutea del Derecho Dr Joseacute
Manuel Delgado Ocando Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica
bull Universidad de los Andes Seccioacuten de Investigacioacuten de Informaacutetica
Juriacutedica
Organismos Relacionados
Canadaacute
bull Asociacioacuten Quebequesa para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Quebec
bull Sociedad Canadiense para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Espantildea
bull Asociacioacuten para la Prevencioacuten y Estudio de Delitos Abusos y
Negligencias en Informaacutetica y Comunicaciones Avanzadas
APEDANICA
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bull Agencia de Proteccioacuten de Datos
bull Federacioacuten Iberoamericana de Asociaciones de Derecho e
Informaacutetica Uned -Meacuterida
bull Asociacioacuten Espantildeola para la Codificacioacuten Comercial AECOC
bull Asociacioacuten Espantildeola de Derecho de las Telecomunicaciones y TI
ADETI
bull Asociacioacuten Espantildeola de Empresas de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
SEDISI
bull Fundacioacuten Para el Desarrollo Social de las Comunicaciones
FUNDESCO
Estados Unidos
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea de la universidad de Stanford
bull Asociacioacuten para el Derecho Informaacutetico y Derecho en Internet
Universidad de Florida
bull Asociacioacuten para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Florida
bull Asociacioacuten de Derecho Informaacutetico
Francia
bull Asociacioacuten Francesa para el Desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Gran Bretantildea
bull Asociacioacuten Britaacutenico -Irlandesa de Informaacutetica y Derecho
bull CHASQUI Red acadeacutemica para la Informaacutetica y el Derecho
Paiacuteses Bajos
bull Plan Nacional de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y Derecho
Gobierno Holandeacutes
Venezuela
Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica (OMDI)
Por lo tanto es una certitud que no hay ni siquiera en un paiacutes donde el
grado de informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de
hablar del derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del
derecho si bien se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las
normas juriacutedicas sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un
sistema juriacutedico existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar
en cuenta que ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 24
Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
4- BIBLIOGRAFIA
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Ley No 59 de 16 de julio de 1987 Coacutedigo Civil (1989) Ed
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Extranjera Ed Sangova Madrid col Textos Legales GOE
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Ley No 107 de 1 de agosto de 2009 Ley de la Contraloriacutea General
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Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
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Decreto Ley No 219 Ministerio de Auditoriacutea y Control
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
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Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 6 de 1996 Reglamento sobre seguridad
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del auditor
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Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
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DICCIONARIO DE DERECHO Editorial Porruacutea Meacutexico 1997
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de Robles F C La Habana Editorial Cientiacutefico Teacutecnica
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DICCIONARIO DE VOCABULARIO JURIacuteDICO Autor Dr
Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
DICCIONARIO DIGITAL LARROUSE 2010 Versioacuten Windows
DICCIONARIO ENCICLOPEacuteDICO SALVAT UNIVERSAL
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DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
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bull Estudio Juriacutedico Ambrosini
Austria
bull Centro de Investigacioacuten para el Derecho y la Informaacutetica
Universidad de Viena
Beacutelgica
bull Celulle Interfacultaire de Technology Assessment CITA
bull Centro de Informaacutetica aplicada al Derecho Universidad Libre de
Bruselas
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Juriacutedica Universidad de
Namur
bull Centro para el Derecho y las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Lovaina
Brasil
bull Universidad Federal Santa Catalina Centro de Ciencias Juriacutedicas
Laboratorios de Informaacutetica Juriacutedica
bull Divisioacuten de Documentacioacuten Juriacutedica e Informaacutetica Divisao de
Documentacao Juridica e Informaacutetica
Canadaacute
bull Centro de Investigaciones en Derecho Puacuteblico Universidad de
Montreal
Chile
bull Centro de Informaacutetica Juriacutedica de la Facultad de Derecho Pio Nono1
bull Facultad de Derecho de la Universidad de Chile
Espantildea
bull Instituto Espantildeol de Informaacutetica y Derecho Universidad
Complutense de Madrid
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica ICADE-Universidad Pontificia
Comillas
bull Seminario de Informaacutetica y Derecho Universidad de Zaragoza
Estados Unidos
bull Instituto para la Ley del Ciberespacio Universidad de Georgetown
bull Chicago-Kent Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad
de Kent
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bull Centro para el Derecho de las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y la
Privacidad JMFEscuela de Derecho
bull Instituto para el derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Dayton
bull Centro para la Ensentildeanza del Derecho asistida por Ordenador
bull Law and Technology Stanford Law School California
Francia
bull Instituto de Investigaciones y de estudios para el tratamiento de la
Informaacutetica Juriacutedica IRETIJ Universidad de Montpellier
Gran Bretantildea
bull Queen Mary amp Westfield College Unidad de Derecho Y TI
Universidad de Londres
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad de Durham
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Warwick
Holanda
bull Katholieke Universiteit Leuven Centre for Law and Information
Technology Dutch
Italia
bull Centro Interdepartamental de Investigacioacuten en Filosofiacutea del Derecho
e Informaacutetica JuriacutedicaHans Kelsen Univ Bolonia
bull Instituto Para la Documentacioacuten Juriacutedica Consejo Nacional Para la
Investigacioacuten Italia
bull Luiss University Italia
Meacutexico
bull Universidad Nacional Autoacutenoma de Meacutexico Instituto de
Investigaciones Juriacutedicas
bull Institutos de Investigaciones Juriacutedicas UNAM Derecho Informaacutetico
Noruega
bull Centro Noruego para la Informaacutetica y el Derecho Oslo
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica de la Universidad de Oslo
Paiacuteses Bajos
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad Erasmo de
Rotterdam
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bull Informaacutetica y Derecho en la Universidad de Leiden
bull Seccioacuten de Derecho y Tecnologiacutea Universidad de Eindhoven
bull Instituto para el Derecho de la Informacioacuten Universidad de
Amsterdam
bull Centro para el Derecho la Administracioacuten Puacuteblica y la
Informatizacioacuten
bull Departamento de Informaacutetica y Derecho Universidad de Aacutemsterdam
bull Seccioacuten de Derecho y Las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Nijmegen
bull Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Groningen
bull Departamento de Metajuriacutedica Seccioacuten de Informaacutetica y Derecho
Universidad de Limburg
Peruacute
bull Universidad de Lima Derecho Informaacutetico
Suecia
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Estocolmo
Uruguay
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Aplicada al Derecho
CINADE
Venezuela
bull Universidad del Zulia Instituto de Filosofiacutea del Derecho Dr Joseacute
Manuel Delgado Ocando Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica
bull Universidad de los Andes Seccioacuten de Investigacioacuten de Informaacutetica
Juriacutedica
Organismos Relacionados
Canadaacute
bull Asociacioacuten Quebequesa para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Quebec
bull Sociedad Canadiense para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Espantildea
bull Asociacioacuten para la Prevencioacuten y Estudio de Delitos Abusos y
Negligencias en Informaacutetica y Comunicaciones Avanzadas
APEDANICA
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bull Agencia de Proteccioacuten de Datos
bull Federacioacuten Iberoamericana de Asociaciones de Derecho e
Informaacutetica Uned -Meacuterida
bull Asociacioacuten Espantildeola para la Codificacioacuten Comercial AECOC
bull Asociacioacuten Espantildeola de Derecho de las Telecomunicaciones y TI
ADETI
bull Asociacioacuten Espantildeola de Empresas de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
SEDISI
bull Fundacioacuten Para el Desarrollo Social de las Comunicaciones
FUNDESCO
Estados Unidos
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea de la universidad de Stanford
bull Asociacioacuten para el Derecho Informaacutetico y Derecho en Internet
Universidad de Florida
bull Asociacioacuten para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Florida
bull Asociacioacuten de Derecho Informaacutetico
Francia
bull Asociacioacuten Francesa para el Desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Gran Bretantildea
bull Asociacioacuten Britaacutenico -Irlandesa de Informaacutetica y Derecho
bull CHASQUI Red acadeacutemica para la Informaacutetica y el Derecho
Paiacuteses Bajos
bull Plan Nacional de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y Derecho
Gobierno Holandeacutes
Venezuela
Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica (OMDI)
Por lo tanto es una certitud que no hay ni siquiera en un paiacutes donde el
grado de informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de
hablar del derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del
derecho si bien se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las
normas juriacutedicas sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un
sistema juriacutedico existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar
en cuenta que ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
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Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
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DICCIONARIO DE DERECHO SOCIAL Derecho del Trabajo y
la Seguridad Social Autores Capoacuten Filas Rodolfo y
Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
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Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
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ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
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bull Centro para el Derecho de las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y la
Privacidad JMFEscuela de Derecho
bull Instituto para el derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Dayton
bull Centro para la Ensentildeanza del Derecho asistida por Ordenador
bull Law and Technology Stanford Law School California
Francia
bull Instituto de Investigaciones y de estudios para el tratamiento de la
Informaacutetica Juriacutedica IRETIJ Universidad de Montpellier
Gran Bretantildea
bull Queen Mary amp Westfield College Unidad de Derecho Y TI
Universidad de Londres
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad de Durham
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Warwick
Holanda
bull Katholieke Universiteit Leuven Centre for Law and Information
Technology Dutch
Italia
bull Centro Interdepartamental de Investigacioacuten en Filosofiacutea del Derecho
e Informaacutetica JuriacutedicaHans Kelsen Univ Bolonia
bull Instituto Para la Documentacioacuten Juriacutedica Consejo Nacional Para la
Investigacioacuten Italia
bull Luiss University Italia
Meacutexico
bull Universidad Nacional Autoacutenoma de Meacutexico Instituto de
Investigaciones Juriacutedicas
bull Institutos de Investigaciones Juriacutedicas UNAM Derecho Informaacutetico
Noruega
bull Centro Noruego para la Informaacutetica y el Derecho Oslo
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica de la Universidad de Oslo
Paiacuteses Bajos
bull Centro para el Derecho y la Informaacutetica Universidad Erasmo de
Rotterdam
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bull Informaacutetica y Derecho en la Universidad de Leiden
bull Seccioacuten de Derecho y Tecnologiacutea Universidad de Eindhoven
bull Instituto para el Derecho de la Informacioacuten Universidad de
Amsterdam
bull Centro para el Derecho la Administracioacuten Puacuteblica y la
Informatizacioacuten
bull Departamento de Informaacutetica y Derecho Universidad de Aacutemsterdam
bull Seccioacuten de Derecho y Las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Nijmegen
bull Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Groningen
bull Departamento de Metajuriacutedica Seccioacuten de Informaacutetica y Derecho
Universidad de Limburg
Peruacute
bull Universidad de Lima Derecho Informaacutetico
Suecia
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Estocolmo
Uruguay
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Aplicada al Derecho
CINADE
Venezuela
bull Universidad del Zulia Instituto de Filosofiacutea del Derecho Dr Joseacute
Manuel Delgado Ocando Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica
bull Universidad de los Andes Seccioacuten de Investigacioacuten de Informaacutetica
Juriacutedica
Organismos Relacionados
Canadaacute
bull Asociacioacuten Quebequesa para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Quebec
bull Sociedad Canadiense para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Espantildea
bull Asociacioacuten para la Prevencioacuten y Estudio de Delitos Abusos y
Negligencias en Informaacutetica y Comunicaciones Avanzadas
APEDANICA
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 15
bull Agencia de Proteccioacuten de Datos
bull Federacioacuten Iberoamericana de Asociaciones de Derecho e
Informaacutetica Uned -Meacuterida
bull Asociacioacuten Espantildeola para la Codificacioacuten Comercial AECOC
bull Asociacioacuten Espantildeola de Derecho de las Telecomunicaciones y TI
ADETI
bull Asociacioacuten Espantildeola de Empresas de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
SEDISI
bull Fundacioacuten Para el Desarrollo Social de las Comunicaciones
FUNDESCO
Estados Unidos
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea de la universidad de Stanford
bull Asociacioacuten para el Derecho Informaacutetico y Derecho en Internet
Universidad de Florida
bull Asociacioacuten para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Florida
bull Asociacioacuten de Derecho Informaacutetico
Francia
bull Asociacioacuten Francesa para el Desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Gran Bretantildea
bull Asociacioacuten Britaacutenico -Irlandesa de Informaacutetica y Derecho
bull CHASQUI Red acadeacutemica para la Informaacutetica y el Derecho
Paiacuteses Bajos
bull Plan Nacional de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y Derecho
Gobierno Holandeacutes
Venezuela
Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica (OMDI)
Por lo tanto es una certitud que no hay ni siquiera en un paiacutes donde el
grado de informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de
hablar del derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del
derecho si bien se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las
normas juriacutedicas sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un
sistema juriacutedico existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar
en cuenta que ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
4- BIBLIOGRAFIA
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Feacutelix Varela La Habana Cuba 2006 Paacutegs 361-389
CRUZ Marta y Emilia Horta Herrera Seleccioacuten de lecturas de
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Habana Cuba 2003
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Colombia 1990 Paacuteg 192
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MAZEAUD Jean Lecciones de Derecho Civil Parte Primera
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AAVV Lecturas Andinas Constitucionales Ndeg 3 Comisioacuten
Andina de Juristas Peruacute 1994
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Paacuteg 283
UNED Revista Iberoamericana de Derecho Informaacutetico XIV
Tomos Espantildea 1996
ZAVARO BARBANO Leoacuten y Martiacutenez Garciacutea Ceferino
ldquoAuditoriacutea Informaacuteticardquo Consultoriacutea Juriacutedica Internacional
Normas juriacutedicas consultadas
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Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba Reformas aprobadas por
la Asamblea Nacional del Poder Popular Granma Ciudad
de La Habana edicioacuten especial MINJUS junio 1992 Gaceta
Oficial Extraordinaria no 3 de 31 de enero de 2003
Coacutedigo de Comercio de 1885 de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 7 de 19 de agosto de 1977 Ley de Procedimiento Civil
Administrativo Laboral y Econoacutemico Modificaciones al
amparo del Decreto Ley No 241 (2006)
Ley No 49 de 28 de diciembre de 1984 Coacutedigo de Trabajo Editora
MINJUS La Habana Cuba GOE No 3 de 24-04-1985
Ley No 59 de 16 de julio de 1987 Coacutedigo Civil (1989) Ed
Ciencias Sociales Ciudad de La Habana GOE No 9 de
15-10-1987
Ley No 62 de 30 de abril de 1988 Coacutedigo Penal (2004) Editora
MINJUS La Habana Cuba GO Esp No 3 de 30-12-1987
Ley No 73 de 4 de agosto de1994 Ley del Sistema Tributario (s
f) Ed Sangova Madrid col Textos Legales GO Ext No 8
de 5-08-1994
Ley No 77 de 5 de septiembre de 1995 Ley de la Inversioacuten
Extranjera Ed Sangova Madrid col Textos Legales GOE
No 3 de 6-09-1995
Ley No 107 de 1 de agosto de 2009 Ley de la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica
Ley No 113 Ley del Sistema Tributario GOE No 53 de fecha
21-11- 2012
Decreto Ley No 67 de 1979 De organizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
de Justicia La Habana Cuba GO Ext No 9 de 19-04-1983
Decreto Ley No 99 de 1987 De las contravenciones personales
Gaceta Oficial Extraordinaria de 25 de diciembre de 1987 La
Habana Cuba GO Ext No 12 de 25-12-1987
Decreto Ley No 141 de 8 de septiembre de 1993 del Consejo de
Estado Sobre el ejercicio del trabajo por cuenta propia
Editora MINJUS La Habana Cuba
Decreto Ley No 147 de 1995 De reorganizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
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de Justicia La Habana Cuba GO Ext No no 2 de
21-04-1994
Decreto Ley No 174 de 9 de mayo de 1997 del Consejo de Estado
De las contravenciones personales de las regulaciones del
trabajo por cuenta propia Publicado en la Gaceta Oficial de
la Repuacuteblica edicioacuten ordinaria de 30 de junio
Decreto No 100 de 1983 De la Inspeccioacuten Estatal Editora
Ministerio de Justicia La Habana Cuba GOO no 14 de
10-02-1982
Decreto Ley No 219 de 2002 De la auditoriacutea gubernamental
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
Decreto Ley No 219 Ministerio de Auditoriacutea y Control
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 6 de 1996 Reglamento sobre seguridad
informaacutetica Ministerio del Interior
Resolucioacuten No 60 de 2011 Sobre del sistema de control interno
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Normas de Auditoriacutea Ministerio de Auditoriacutea y Control Manual
del auditor
Diccionarios consultados
DICCIONARIO ARISTOS DE LA LENGUA ESPANtildeOLA
Editorial Pueblo y Educacioacuten 1978 Cuba
DICCIONARIO CERVANTES Autor Alvero Franceacutes F Editorial
Pueblo y Educacioacuten La Habana Cuba 1980
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Argentina Editora HELIASTA 1982
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Guatemala 1era edicioacuten versioacuten digital
DICCIONARIO DE DERECHO SOCIAL Derecho del Trabajo y
la Seguridad Social Autores Capoacuten Filas Rodolfo y
Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
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DICCIONARIO DE DERECHO Editorial Porruacutea Meacutexico 1997
DICCIONARIO DE SINOacuteNIMOS Y ANTOacuteNIMOS Autor Sainz
de Robles F C La Habana Editorial Cientiacutefico Teacutecnica
Cuba 1978
DICCIONARIO DE TERMINOS INFORMATICOS 2003 Editora
Ciencias Cuba
DICCIONARIO DE VOCABULARIO JURIacuteDICO Autor Dr
Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
DICCIONARIO DIGITAL LARROUSE 2010 Versioacuten Windows
DICCIONARIO ENCICLOPEacuteDICO SALVAT UNIVERSAL
TOMO II SALVAT
DICCIONARIO ILUSTRADO SOPENA DE LA LENGUA
ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
de Honduras 2005
DICCIONARIO JURIacuteDICO ESPASA Editorial Espasa CALPE
Madrid 1994
DICCIONARIO JURIacuteDICO MEXICANO 14ordf Ediciones Porruacutea
UNAM Meacutexico 2000
ENCICLOPEDIA JURIacuteDICA OMEBA Argentina 1976
GLOSARIO MIacuteNIMO DE TEacuteRMINOS JURIacuteDICOS Autor FAR
Cuba Editora FAR Cuba 1997
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bull Informaacutetica y Derecho en la Universidad de Leiden
bull Seccioacuten de Derecho y Tecnologiacutea Universidad de Eindhoven
bull Instituto para el Derecho de la Informacioacuten Universidad de
Amsterdam
bull Centro para el Derecho la Administracioacuten Puacuteblica y la
Informatizacioacuten
bull Departamento de Informaacutetica y Derecho Universidad de Aacutemsterdam
bull Seccioacuten de Derecho y Las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
Universidad de Nijmegen
bull Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Groningen
bull Departamento de Metajuriacutedica Seccioacuten de Informaacutetica y Derecho
Universidad de Limburg
Peruacute
bull Universidad de Lima Derecho Informaacutetico
Suecia
bull Instituto de Informaacutetica Juriacutedica Universidad de Estocolmo
Uruguay
bull Centro de Investigaciones en Informaacutetica Aplicada al Derecho
CINADE
Venezuela
bull Universidad del Zulia Instituto de Filosofiacutea del Derecho Dr Joseacute
Manuel Delgado Ocando Seccioacuten de Informaacutetica Juriacutedica
bull Universidad de los Andes Seccioacuten de Investigacioacuten de Informaacutetica
Juriacutedica
Organismos Relacionados
Canadaacute
bull Asociacioacuten Quebequesa para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Quebec
bull Sociedad Canadiense para el desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Espantildea
bull Asociacioacuten para la Prevencioacuten y Estudio de Delitos Abusos y
Negligencias en Informaacutetica y Comunicaciones Avanzadas
APEDANICA
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bull Agencia de Proteccioacuten de Datos
bull Federacioacuten Iberoamericana de Asociaciones de Derecho e
Informaacutetica Uned -Meacuterida
bull Asociacioacuten Espantildeola para la Codificacioacuten Comercial AECOC
bull Asociacioacuten Espantildeola de Derecho de las Telecomunicaciones y TI
ADETI
bull Asociacioacuten Espantildeola de Empresas de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
SEDISI
bull Fundacioacuten Para el Desarrollo Social de las Comunicaciones
FUNDESCO
Estados Unidos
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea de la universidad de Stanford
bull Asociacioacuten para el Derecho Informaacutetico y Derecho en Internet
Universidad de Florida
bull Asociacioacuten para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Florida
bull Asociacioacuten de Derecho Informaacutetico
Francia
bull Asociacioacuten Francesa para el Desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Gran Bretantildea
bull Asociacioacuten Britaacutenico -Irlandesa de Informaacutetica y Derecho
bull CHASQUI Red acadeacutemica para la Informaacutetica y el Derecho
Paiacuteses Bajos
bull Plan Nacional de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y Derecho
Gobierno Holandeacutes
Venezuela
Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica (OMDI)
Por lo tanto es una certitud que no hay ni siquiera en un paiacutes donde el
grado de informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de
hablar del derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del
derecho si bien se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las
normas juriacutedicas sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un
sistema juriacutedico existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar
en cuenta que ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
4- BIBLIOGRAFIA
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Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
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Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten del Ministerio del interior Reglamento para la
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Resolucioacuten No 6 de 1996 Reglamento sobre seguridad
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del auditor
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DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
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Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
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DICCIONARIO DE DERECHO Editorial Porruacutea Meacutexico 1997
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de Robles F C La Habana Editorial Cientiacutefico Teacutecnica
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DICCIONARIO DE TERMINOS INFORMATICOS 2003 Editora
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DICCIONARIO DE VOCABULARIO JURIacuteDICO Autor Dr
Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
DICCIONARIO DIGITAL LARROUSE 2010 Versioacuten Windows
DICCIONARIO ENCICLOPEacuteDICO SALVAT UNIVERSAL
TOMO II SALVAT
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ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
de Honduras 2005
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bull Agencia de Proteccioacuten de Datos
bull Federacioacuten Iberoamericana de Asociaciones de Derecho e
Informaacutetica Uned -Meacuterida
bull Asociacioacuten Espantildeola para la Codificacioacuten Comercial AECOC
bull Asociacioacuten Espantildeola de Derecho de las Telecomunicaciones y TI
ADETI
bull Asociacioacuten Espantildeola de Empresas de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten
SEDISI
bull Fundacioacuten Para el Desarrollo Social de las Comunicaciones
FUNDESCO
Estados Unidos
bull Centro para el Derecho y la Tecnologiacutea de la universidad de Stanford
bull Asociacioacuten para el Derecho Informaacutetico y Derecho en Internet
Universidad de Florida
bull Asociacioacuten para el Derecho y la Tecnologiacutea Universidad de Florida
bull Asociacioacuten de Derecho Informaacutetico
Francia
bull Asociacioacuten Francesa para el Desarrollo de la Informaacutetica Juriacutedica
Gran Bretantildea
bull Asociacioacuten Britaacutenico -Irlandesa de Informaacutetica y Derecho
bull CHASQUI Red acadeacutemica para la Informaacutetica y el Derecho
Paiacuteses Bajos
bull Plan Nacional de Tecnologiacuteas de la Informacioacuten y Derecho
Gobierno Holandeacutes
Venezuela
Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica (OMDI)
Por lo tanto es una certitud que no hay ni siquiera en un paiacutes donde el
grado de informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de
hablar del derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del
derecho si bien se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las
normas juriacutedicas sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un
sistema juriacutedico existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar
en cuenta que ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
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Derecho es un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten
estrechamente vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten
o de subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional sin dejar de reconocer la gran
brecha que existe en el siglo XXI entre los paiacuteses maacutes ricos y los maacutes
pobres que no tienen acceso a estas tecnologiacuteas7
Por otra parte para la Organizacioacuten Mundial de Derecho e Informaacutetica
(OMDI) no hay excusa ni siquiera en un paiacutes donde el grado de
informatizacioacuten sea bajo para que se obvie la posibilidad de hablar del
derecho informaacutetico como rama juriacutedica autoacutenoma del derecho si bien
se puede llegar a ella no soacutelo por la integracioacuten de las normas juriacutedicas
sino tambieacuten por la heteroaplicacioacuten cuando en un sistema juriacutedico
existan vaciacuteos legales al respecto porque es de tomar en cuenta que
ante el aumento de las ciencias de dogmaacutetica-juriacutedicas el Derecho es
un todo unitario puesto que las normas juriacutedicas estaacuten estrechamente
vinculadas entre siacute ya sea por relaciones de coordinacioacuten o de
subordinacioacuten con lo que se concluye que para la solucioacuten de una
controversia con relevancia juriacutedica se puede a traveacutes de la experiencia
juriacutedica buscar su solucioacuten en la integracioacuten de normas
constitucionales administrativas financieras entre otros o llegar a la
normativa impuesta por convenios o tratados internacionales que nos
subordinan a la presioacuten supranacional8
1-ANTECEDENTES HISTOacuteRICOS DE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORIacuteA EN CUBA iquestqueacute es la auditoriacutea esta palabra procede
del latiacuten auditorius y de esta proviene auditor persona que posee la
virtud de oiacuter y el diccionario lo considera u Revisor de Cuentas
Colegiado pero se asume que esa virtud de oiacuter y revisar cuentas esta
encaminada a la evaluacioacuten de la economiacutea a la eficiencia y a la
7 Pentildearanda Quintero Heacutector Ramoacuten Doctor en Derecho (Abogado ndash Magiacutester en
Gerencia Tributaria ndash Doctor en Derecho ndash Presidente de la Organizacioacuten Mundial de
Derecho e Informaacutetica ndash Autor del Libro IUSCIBERNEacuteTICA Interrelacioacuten entre el
Derecho y la Informaacutetica Juez del Tribunal de Proteccioacuten del Nintildeo y del Adolescente de la
Circunscripcioacuten Judicial del Estado Zulia) Maracaibo ndash Venezuela
8 Ibiacutedem nuacutemero 1
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
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Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
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Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
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Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
DICCIONARIO DIGITAL LARROUSE 2010 Versioacuten Windows
DICCIONARIO ENCICLOPEacuteDICO SALVAT UNIVERSAL
TOMO II SALVAT
DICCIONARIO ILUSTRADO SOPENA DE LA LENGUA
ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
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DICCIONARIO JURIacuteDICO ESPASA Editorial Espasa CALPE
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eficacia en el uso de los recursos asiacute como el control de los mismos9
Nosotros en el artiacuteculo pretendemos hacer un breve estudio de la base
legislativa en que se sustenta la actividad de auditoriacutea y control
gubernamental en el paiacutes de la legislacioacuten contraventiva en la materia
de los materiales bibliograacuteficos en temas sobre el derecho e
informaacutetica temaacuteticas econoacutemicas financieras mercantiles asiacute como
otras afines al objeto del artiacuteculo en cuestioacuten
Visioacuten de la Auditoriacutea en Cuba antes y despueacutes del triunfo de la Revolucioacuten En los primeros antildeos de constituida la Repuacuteblica la
funcioacuten de fiscalizacioacuten recayoacute en el MINISTERIO DE HACIENDA
creado por la Ley orgaacutenica del Poder Ejecutivo de 1909 En el antildeo
1950 de acuerdo con la Constitucioacuten se crea un oacutergano denominado
TRIBUNAL DE CUENTAS con las funciones de fiscalizacioacuten al
patrimonio los ingresos y los gastos del Estado y de los organismos
autoacutenomos y la ejecucioacuten de los presupuestos del estado en las
provincias y los municipios de la nacioacuten asiacute como asegurar el
cumplimiento de las leyes y demaacutes disposiciones relativas a los
impuestos derechos y contribuciones sin perjuicio de las facultades y
atribuciones que se confieren al Ministerio de Hacienda Puacuteblica
En el 1953 es celebrado en La Habana el 1er Congreso Internacional
de Entidades de Fiscalizacioacuten Superior (INTOSAI) Ya en enero de
1959 con el cambio de la estructura econoacutemica del paiacutes no se
considera necesario mantener el Tribunal de Cuentas cesando en sus
funciones en el 1960 En 1961 el Ministerio de Hacienda al
promulgarse la Ley No 943 de comprobacioacuten de gastos del Estado es
creada la DIRECCION DE COMPROBACION encargada de cumplir
la fiscalizacioacuten como accioacuten de control del Estado
Amparada esta funcioacuten en la Constitucioacuten Cubana la que dispone en su
artiacuteculo 10 cito todos los oacuterganos del estado sus dirigentes
funcionarios y empleados actuacutean dentro de los liacutemites de sus
respectivas competencias y tienen la obligacioacuten de observar
estrictamente la legalidad socialista y velar por su respeto en la vida de
toda la sociedadrdquo10
9 Consultar el Manual del Auditor de la Repuacuteblica de Cuba- Publicado por el extinto
Ministerio de Auditoriacutea y Control en la actualidad estas funciones las ejecuta la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de Cuba Sitio web wwwcontraloriageneralcu
10 Consultar texto constitucional disponible en el sitio oficial del Ministerio de Justicia de
la Repuacuteblica de Cuba Paacutegina web wwwgacetaoficialcu
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En 1976 a traveacutes de la Ley 1323 se creoacute el Comiteacute Estatal de Finanzas
que incluyoacute la direccioacuten de comprobacioacuten realizando la funcioacuten rectora
en materia de auditoriacutea estatal En 1994 es extinguido este Comiteacute
Estatal de Finanzas y se fusiona al actual Ministerio de Finanzas y
Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
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Precios Con la creacioacuten el 25 de abril del 2001 a tenor del Decreto Ley
nuacutemero 219 es constituido el Ministerio de Auditoriacutea y Control como
un organismo de la Administracioacuten Central del Estado y del Gobierno
en materia de auditoriacutea gubernamental fiscalizacioacuten y el control
gubernamental asiacute como para regular organizar dirigir y controlar
metodoloacutegicamente el Sistema Nacional de Auditoriacutea El cual tuvo su
antecedente en la Oficina Nacional de Auditoriacutea la que surgioacute por el
Acuerdo No 2914 del 30 de mayo de 1995 y posteriormente el Acuerdo
No 3287 del 24 de abril de 1998 adscripta al Ministerio de Finanzas y
Precios experiencia que trascurrioacute producto del desarrollo alcanzado
por el estado cubano socialista en materia de control econoacutemico y
administrativo en materia de AUDITORIA ESTATAL Siacute tenemos en
cuenta que en el paiacutes se esta desarrollando la batalla de ideas y una de
estas es el desarrollo de la informaacutetica dentro de los oacuterganos
organismos y demaacutes instituciones del estado cubano explicitadas en los
Lineamientos del 6to Congreso del Partido Comunista de Cuba
aprobados en el 201211
Ya en el antildeo 200 se crea la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica de
Cuba por decisioacuten del estado concibieacutendose como un nuevo oacutergano
supremo de control refrendado de esta forma en la Ley nuacutemero 107 sin
hacer cambios en la Ley suprema del paiacutes El que en la actualidad se
ocupa de ejercitar estas funciones que a criterio del autor se mueven en
el aacutembito administrativo12
Definiciones legales en materia de auditoriacutea en Cuba Auditoriacutea
verificacioacuten de una empresa o de cualquier otra entidad puacuteblica o
privada que realice un auditor contable oficialmente reconocido al
objeto de llegar a formarse una opinioacuten profesional sobre si sus cuentas
expresan razonablemente la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten
financiera y de los resultados obtenidos por la entidad en un ejercicio
econoacutemico determinado La opinioacuten profesional puede ser positiva o
limpia si muestra total conformidad con el contenido de las cuentas
con salvedades si globalmente esta de acuerdo con ellas excepto en
determinados extremos o negativa cuando muestra su disconformidad
11 Ibiacutedem nuacutemero 3
12 Ibiacutedem nuacutemero 4
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Pueden ser externas o internas seguacuten la realicen profesionales
independientes del ente auditado o sean personas de la propia empresa
Auditor persona fiacutesica o juriacutedica que se dedica a la auditoriacutea Su
nombre proviene del latiacuten auditor oyente y llego al aacuterea
hispanohablante de los paiacuteses anglosajones No puede ser contratado
por una misma empresa por un espacio inferior a tres amos o superior a
nueve13
Auditoriacutea Gubernamental es la auditoriacutea que realiza el gobierno central
a los oacuterganos y organismos de la Administracioacuten Central del Estado a
las instituciones financiera bancarias y no bancarias y a las
organizaciones econoacutemicas estatales asiacute como a las entidades del
sector cooperativo a las organizaciones asociaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones concesiones o presten un servicio puacuteblico o
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con entidades
estatales y a cualquier persona natural o juriacutedica que realice un
actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
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DICCIONARIO DE DERECHO SOCIAL Derecho del Trabajo y
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Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
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ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
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actividad lucrativa y que este sujeta a un obligacioacuten tributaria generada
en el territorio nacional En el caso que nos ocupa por el Ministerio de
Auditoriacutea y Control
Sistema nacional de auditoriacutea es un sistema conformado ademaacutes de
por la actividad de auditoria del Ministerio de Auditoriacutea y Control por
las unidades que integran el sistema de administracioacuten tributaria las
unidades centrales de auditoriacutea interna de los oacuterganos del estado y
organismos de la Administracioacuten del Estado las unidades de auditoriacutea
interna de las organizaciones superiores de direccioacuten empresarial los
auditores internos de las organizaciones econoacutemicas y de otras formas
de organizacioacuten que practiquen la auditoriacutea independiente Respecto al
desarrollo control y utilizacioacuten de los recursos del Estado de que se
dispone incluyendo el uso de los sistemas de administracioacuten e
informacioacuten implantados a partir del grado de economiacutea eficiencia
eficacia y transparencia estableciendo las causas de los errores e
irregularidades y recomendando las medidas correctivas al nivel que
corresponde
13 Consultar artiacuteculo publicado por Antuacutenez Saacutenchez MSc Alcides Disponible en la
Revista DE JURE Revista Brasilera de Derecho Ministeacuterio Puacuteblico do Estado de Minas
Gerais CENTRO DE ESTUDOS E APERFEICcedilOAMENTO FUNCIONAL DE
DERECHO Y JURISPRUDENCIA wwwmpmggovbrdejure Belo Horizonte
Brasil nuacutemero 19 de 2012 Consideraciones teoacuterico doctrinales sobre las herramientas de
gestioacuten ambiental la auditoriacutea ambiental teoriacutea praxis y legislacioacuten en la segunda deacutecada
del Siglo XXI en Cuba
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
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de Justicia La Habana Cuba GO Ext No no 2 de
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Decreto Ley No 219 de 2002 De la auditoriacutea gubernamental
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
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Decreto Ley No 219 Ministerio de Auditoriacutea y Control
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
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Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
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ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
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Son sujetos de auditoriacuteas
Oacuterganos y organismos de la administracioacuten central del Estado
Organizaciones econoacutemicas estatales instituciones financieras
bancarias y no bancarias
Entidades del sector cooperativo las organizaciones asociaciones
econoacutemicas internacionales y demaacutes entidades econoacutemicas cuando
reciban por disposiciones gubernamentales subsidios subvenciones
ventajas exenciones y concesiones presten un servicio puacuteblico oacute
establezcan contratos o compromisos con el gobierno o con
entidades estatales
Cualquier persona natural o juriacutedica que realice una actividad
lucrativa y que este sujeta a una obligacioacuten tributaria generada en el
territorio nacional
Embajadas y empresas mixtas radicadas en otro paiacutes cubanas
Estando clasificadas por la norma juriacutedica en
De Gestioacuten u operacional
Financiera o de estados financieros
Fiscal
Especial
Temaacutetica
De sistema
De seguimiento o recurrente
De cumplimiento
Ambiental
De tecnologiacuteas de la informacioacuten
La accioacuten de fiscalizacioacuten acto de verificacioacuten inspeccioacuten
investigacioacuten y comprobacioacuten que se realiza a oacuterganos y organismos de
la administracioacuten central del estado a organizaciones econoacutemicas
estatales y a dirigentes y funcionarios designados o aprobados por
autoridad u oacutergano de gobierno facultado con la finalidad de velar por
el cumplimiento de las disposiciones estatales y de gobierno vinculadas
con la actividad econoacutemico-financiera preservar la disciplina y la
integridad administrativa asiacute como prevenir y detectar actos de
corrupcioacuten administrativa lo que se ejecuta de conformidad con los
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planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
4- BIBLIOGRAFIA
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Problemaacutetica y Liacuteneas Evolutivasrdquo Revista de Derecho e
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funredesorgmisticacastellanoemecproduccioacutenmemorias
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19223rdquo Disponible en http
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CRUZ Marta y Emilia Horta Herrera Seleccioacuten de lecturas de
Propiedad Industrial (2 tomos) Editorial Feacutelix Varela La
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Sobre delitos Informaacuteticosrdquo Revista de Derecho e
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Giuridiche Simone 1999
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Volumen I Ediciones Juriacutedicas Europa-Ameacuterica Buenos
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SAGUES Neacutestor Habeas Data su desarrollo constitucional en
AAVV Lecturas Andinas Constitucionales Ndeg 3 Comisioacuten
Andina de Juristas Peruacute 1994
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Teacutecnico-Juriacutedicas Caracas 1979 Paacuteg 264
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Coacutedigo de Comercio de 1885 de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 7 de 19 de agosto de 1977 Ley de Procedimiento Civil
Administrativo Laboral y Econoacutemico Modificaciones al
amparo del Decreto Ley No 241 (2006)
Ley No 49 de 28 de diciembre de 1984 Coacutedigo de Trabajo Editora
MINJUS La Habana Cuba GOE No 3 de 24-04-1985
Ley No 59 de 16 de julio de 1987 Coacutedigo Civil (1989) Ed
Ciencias Sociales Ciudad de La Habana GOE No 9 de
15-10-1987
Ley No 62 de 30 de abril de 1988 Coacutedigo Penal (2004) Editora
MINJUS La Habana Cuba GO Esp No 3 de 30-12-1987
Ley No 73 de 4 de agosto de1994 Ley del Sistema Tributario (s
f) Ed Sangova Madrid col Textos Legales GO Ext No 8
de 5-08-1994
Ley No 77 de 5 de septiembre de 1995 Ley de la Inversioacuten
Extranjera Ed Sangova Madrid col Textos Legales GOE
No 3 de 6-09-1995
Ley No 107 de 1 de agosto de 2009 Ley de la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica
Ley No 113 Ley del Sistema Tributario GOE No 53 de fecha
21-11- 2012
Decreto Ley No 67 de 1979 De organizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
de Justicia La Habana Cuba GO Ext No 9 de 19-04-1983
Decreto Ley No 99 de 1987 De las contravenciones personales
Gaceta Oficial Extraordinaria de 25 de diciembre de 1987 La
Habana Cuba GO Ext No 12 de 25-12-1987
Decreto Ley No 141 de 8 de septiembre de 1993 del Consejo de
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Editora MINJUS La Habana Cuba
Decreto Ley No 147 de 1995 De reorganizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 29
de Justicia La Habana Cuba GO Ext No no 2 de
21-04-1994
Decreto Ley No 174 de 9 de mayo de 1997 del Consejo de Estado
De las contravenciones personales de las regulaciones del
trabajo por cuenta propia Publicado en la Gaceta Oficial de
la Repuacuteblica edicioacuten ordinaria de 30 de junio
Decreto No 100 de 1983 De la Inspeccioacuten Estatal Editora
Ministerio de Justicia La Habana Cuba GOO no 14 de
10-02-1982
Decreto Ley No 219 de 2002 De la auditoriacutea gubernamental
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
Decreto Ley No 219 Ministerio de Auditoriacutea y Control
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 6 de 1996 Reglamento sobre seguridad
informaacutetica Ministerio del Interior
Resolucioacuten No 60 de 2011 Sobre del sistema de control interno
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Normas de Auditoriacutea Ministerio de Auditoriacutea y Control Manual
del auditor
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DICCIONARIO CERVANTES Autor Alvero Franceacutes F Editorial
Pueblo y Educacioacuten La Habana Cuba 1980
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Argentina Editora HELIASTA 1982
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Guatemala 1era edicioacuten versioacuten digital
DICCIONARIO DE DERECHO SOCIAL Derecho del Trabajo y
la Seguridad Social Autores Capoacuten Filas Rodolfo y
Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 30
DICCIONARIO DE DERECHO Editorial Porruacutea Meacutexico 1997
DICCIONARIO DE SINOacuteNIMOS Y ANTOacuteNIMOS Autor Sainz
de Robles F C La Habana Editorial Cientiacutefico Teacutecnica
Cuba 1978
DICCIONARIO DE TERMINOS INFORMATICOS 2003 Editora
Ciencias Cuba
DICCIONARIO DE VOCABULARIO JURIacuteDICO Autor Dr
Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
DICCIONARIO DIGITAL LARROUSE 2010 Versioacuten Windows
DICCIONARIO ENCICLOPEacuteDICO SALVAT UNIVERSAL
TOMO II SALVAT
DICCIONARIO ILUSTRADO SOPENA DE LA LENGUA
ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
de Honduras 2005
DICCIONARIO JURIacuteDICO ESPASA Editorial Espasa CALPE
Madrid 1994
DICCIONARIO JURIacuteDICO MEXICANO 14ordf Ediciones Porruacutea
UNAM Meacutexico 2000
ENCICLOPEDIA JURIacuteDICA OMEBA Argentina 1976
GLOSARIO MIacuteNIMO DE TEacuteRMINOS JURIacuteDICOS Autor FAR
Cuba Editora FAR Cuba 1997
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wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 21
planes que se elaboren anualmente sobre la base de intereses estatales y
por quejas y denuncias de la ciudadaniacutea vinculadas con la ilegalidad en
el control y uso de los recurso del estado y actos de corrupcioacuten
administrativa
El control gubernamental verificacioacuten por comisiones de trabajo que
se constituyen a tales efectos con la participacioacuten de organismos de la
administracioacuten central del estado de la aplicacioacuten de la poliacuteticas de
gobierno y el cumplimiento del plan y el presupuesto por los
organismos de la administracioacuten del estado y por las entidades de su
sistema lo que se ejecuta acorde a un plan aprobado anualmente por el
consejo de ministros incluyendo en este el seguimiento a los realizados
en antildeos anteriores
2- EL AUDITOR Y LA AUDITORIA A LAS TECNOLOGIacuteAS
DE LA INFORMACIOacuteN La auditoriacutea gubernamental a las
tecnologiacuteas de la informacioacuten esta basada en el examen de la poliacuteticas
procedimientos y utilizacioacuten de los recursos informaacuteticos confiabilidad
y validez de la informacioacuten efectividad de los controles en las aacutereas las
aplicaciones los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad
informaacutetica Que acorde a los tipos de auditoriacutea la Contraloriacutea General
podraacute solicitar especialista para que ejecuten esta accioacuten de control en
conjunto con otros Ministerios de la Administracioacuten Puacuteblica afines a la
actividad Seguacuten se dispone en normas legales he aquiacute su nacimiento y
su objeto esencial14
Nuestro criterio sobre los antecedentes de la Auditoriacutea tipo en Cuba
objeto del artiacuteculo estaacute en Decreto Ley No 159 en la auditoria
denominada de gestioacuten u operacional la cual va al examen y evaluacioacuten
que se realiza a una entidad para establecer el grado de economiacutea
eficiencia en la planificacioacuten control y uso de los recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes con el objetivo de
verificar la utilizacioacuten maacutes racional de los recursos y mejorar las
actividades y materiales examinadas15
La auditoriacutea a las tecnologiacuteas de la informacioacuten elementos
conceptuales a saber
Tecnologiacuteas de la informacioacuten Medios teacutecnicos de computacioacuten o
comunicacioacuten y sus soportes de informacioacuten que pueden ser
14 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
15 Ibiacutedem no 4 Para consultar la normativa juriacutedica en relacioacuten con la Ley de la auditoriacutea
en Cuba
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 25
indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
4- BIBLIOGRAFIA
Libros consultados
BAUZAacute REILLY Marcelo ldquoNombres de Dominio y Derecho
Problemaacutetica y Liacuteneas Evolutivasrdquo Revista de Derecho e
Informaacutetica Disponible en http www
funredesorgmisticacastellanoemecproduccioacutenmemorias
60906html
BENVENUTO VERA Aacutengelo ldquoEl Delito Informaacutetico Ley
19223rdquo Disponible en http
wwwhes-crcomseccionesdere-infohtm
CEPEDA C Veroacutenica ldquoHacia la Seguridad- Imperio de la Leyrdquo
Diario La Hora Quito Ecuador
COLECTIVO DE AUTORES El Perfeccionamiento empresarial en
Cuba Editorial Feacutelix Varela La Habana 1999
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 27
COLECTIVO DE AUTORES La nueva Universidad Cubana y su
contribucioacuten a la universalizacioacuten del conocimiento Editora
Feacutelix Varela La Habana Cuba 2006 Paacutegs 361-389
CRUZ Marta y Emilia Horta Herrera Seleccioacuten de lecturas de
Propiedad Industrial (2 tomos) Editorial Feacutelix Varela La
Habana Cuba 2003
GIRALDO Jaime Informaacutetica Juriacutedica Documental Temis
Colombia 1990 Paacuteg 192
GONZAacuteLEZ GOacuteMEZ Diego ldquoMarco Legal en Europa y Espantildea
Sobre delitos Informaacuteticosrdquo Revista de Derecho e
Informaacutetica Disponible en http www
funredesorgmisticacastellanoemecproduccioacutenmemorias
60906html
LIacuteBANO MANZUR Claudio ldquoLos Delitos de Hacking en sus
diversas manifestacionesrdquo Disponible en
httpwwwcomunidadderechoorg peru html
LINEAMIENTOS DEL PARTIDO COMUNISTA DE CUBA 6to
congreso Antildeo 2011
MAGLIO Marco La Tutela dei Dati Personali Napoli Edizioni
Giuridiche Simone 1999
MAZEAUD Jean Lecciones de Derecho Civil Parte Primera
Volumen I Ediciones Juriacutedicas Europa-Ameacuterica Buenos
Aires 1959
SAGUES Neacutestor Habeas Data su desarrollo constitucional en
AAVV Lecturas Andinas Constitucionales Ndeg 3 Comisioacuten
Andina de Juristas Peruacute 1994
SALAZAR Edgar Ciberneacutetica y Derecho Procesal Civil Ediciones
Teacutecnico-Juriacutedicas Caracas 1979 Paacuteg 264
TEacuteLLEZ Julio Derecho Informaacutetico 2a Edicioacuten Meacutexico 1996
Paacuteg 283
UNED Revista Iberoamericana de Derecho Informaacutetico XIV
Tomos Espantildea 1996
ZAVARO BARBANO Leoacuten y Martiacutenez Garciacutea Ceferino
ldquoAuditoriacutea Informaacuteticardquo Consultoriacutea Juriacutedica Internacional
Normas juriacutedicas consultadas
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Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba Reformas aprobadas por
la Asamblea Nacional del Poder Popular Granma Ciudad
de La Habana edicioacuten especial MINJUS junio 1992 Gaceta
Oficial Extraordinaria no 3 de 31 de enero de 2003
Coacutedigo de Comercio de 1885 de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 7 de 19 de agosto de 1977 Ley de Procedimiento Civil
Administrativo Laboral y Econoacutemico Modificaciones al
amparo del Decreto Ley No 241 (2006)
Ley No 49 de 28 de diciembre de 1984 Coacutedigo de Trabajo Editora
MINJUS La Habana Cuba GOE No 3 de 24-04-1985
Ley No 59 de 16 de julio de 1987 Coacutedigo Civil (1989) Ed
Ciencias Sociales Ciudad de La Habana GOE No 9 de
15-10-1987
Ley No 62 de 30 de abril de 1988 Coacutedigo Penal (2004) Editora
MINJUS La Habana Cuba GO Esp No 3 de 30-12-1987
Ley No 73 de 4 de agosto de1994 Ley del Sistema Tributario (s
f) Ed Sangova Madrid col Textos Legales GO Ext No 8
de 5-08-1994
Ley No 77 de 5 de septiembre de 1995 Ley de la Inversioacuten
Extranjera Ed Sangova Madrid col Textos Legales GOE
No 3 de 6-09-1995
Ley No 107 de 1 de agosto de 2009 Ley de la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica
Ley No 113 Ley del Sistema Tributario GOE No 53 de fecha
21-11- 2012
Decreto Ley No 67 de 1979 De organizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
de Justicia La Habana Cuba GO Ext No 9 de 19-04-1983
Decreto Ley No 99 de 1987 De las contravenciones personales
Gaceta Oficial Extraordinaria de 25 de diciembre de 1987 La
Habana Cuba GO Ext No 12 de 25-12-1987
Decreto Ley No 141 de 8 de septiembre de 1993 del Consejo de
Estado Sobre el ejercicio del trabajo por cuenta propia
Editora MINJUS La Habana Cuba
Decreto Ley No 147 de 1995 De reorganizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
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de Justicia La Habana Cuba GO Ext No no 2 de
21-04-1994
Decreto Ley No 174 de 9 de mayo de 1997 del Consejo de Estado
De las contravenciones personales de las regulaciones del
trabajo por cuenta propia Publicado en la Gaceta Oficial de
la Repuacuteblica edicioacuten ordinaria de 30 de junio
Decreto No 100 de 1983 De la Inspeccioacuten Estatal Editora
Ministerio de Justicia La Habana Cuba GOO no 14 de
10-02-1982
Decreto Ley No 219 de 2002 De la auditoriacutea gubernamental
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
Decreto Ley No 219 Ministerio de Auditoriacutea y Control
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 6 de 1996 Reglamento sobre seguridad
informaacutetica Ministerio del Interior
Resolucioacuten No 60 de 2011 Sobre del sistema de control interno
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Normas de Auditoriacutea Ministerio de Auditoriacutea y Control Manual
del auditor
Diccionarios consultados
DICCIONARIO ARISTOS DE LA LENGUA ESPANtildeOLA
Editorial Pueblo y Educacioacuten 1978 Cuba
DICCIONARIO CERVANTES Autor Alvero Franceacutes F Editorial
Pueblo y Educacioacuten La Habana Cuba 1980
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Argentina Editora HELIASTA 1982
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Guatemala 1era edicioacuten versioacuten digital
DICCIONARIO DE DERECHO SOCIAL Derecho del Trabajo y
la Seguridad Social Autores Capoacuten Filas Rodolfo y
Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
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DICCIONARIO DE DERECHO Editorial Porruacutea Meacutexico 1997
DICCIONARIO DE SINOacuteNIMOS Y ANTOacuteNIMOS Autor Sainz
de Robles F C La Habana Editorial Cientiacutefico Teacutecnica
Cuba 1978
DICCIONARIO DE TERMINOS INFORMATICOS 2003 Editora
Ciencias Cuba
DICCIONARIO DE VOCABULARIO JURIacuteDICO Autor Dr
Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
DICCIONARIO DIGITAL LARROUSE 2010 Versioacuten Windows
DICCIONARIO ENCICLOPEacuteDICO SALVAT UNIVERSAL
TOMO II SALVAT
DICCIONARIO ILUSTRADO SOPENA DE LA LENGUA
ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
de Honduras 2005
DICCIONARIO JURIacuteDICO ESPASA Editorial Espasa CALPE
Madrid 1994
DICCIONARIO JURIacuteDICO MEXICANO 14ordf Ediciones Porruacutea
UNAM Meacutexico 2000
ENCICLOPEDIA JURIacuteDICA OMEBA Argentina 1976
GLOSARIO MIacuteNIMO DE TEacuteRMINOS JURIacuteDICOS Autor FAR
Cuba Editora FAR Cuba 1997
Paacuteginas web consultadas
httpvlexitvidinformatica-juridica-derecho-informatico-37801867
ixzz1JqNFh6qT Consultado el 10 de diciembre de 2012
http lawcom ndash newswire Ius ciberneacutetica Consultado 10 de
diciembre 2012
httpwwwalfa-rediorgrdi-articuloshtmlx=292 Consultado 10 de
diciembre 2012
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empleados para el procesamiento intercambio reproduccioacuten o
conservacioacuten de la informacioacuten oficial
Seguridad informaacutetica conjunto de medidas administrativas
organizativas fiacutesicas teacutecnicas legales y educativas dirigidas a
prevenir detectar y responder a las acciones que puedan poner en
riesgo la confidencialidad integridad y disponibilidad de la
informacioacuten que se procesa intercambia reproduce o conserva por
medio de las tecnologiacuteas de la informacioacuten
En Cuba le corresponde al Ministerio del Interior seguacuten se dispone en
el Decreto Ley No 199 en su artiacuteculo 45 el realizar la AUDITORIA A
LA SEGURIDAD INFORMATICA y es el facultado en autorizar a
otros oacuterganos organismos o entidades u otras personas naturales o
juriacutedicas a realizarlas Lo ejecuta en estos momentos a traveacutes de la
OSRI16
Auditoriacutea con informaacutetica es el proceso de control y verificacioacuten del
aparato econoacutemico de las empresas o entidades que presentan la
actividad econoacutemica automatizada etc constituye la base sobre la que
se sustenta el principio de practicar auditorias en las que se vincule de
forma muy estrecha la practica tradicional con el empleo de las teacutecnicas
maacutes avanzadas de la informaacutetica
Auditoriacutea a la seguridad informaacutetica es el proceso de verificacioacuten y
control mediante la investigacioacuten anaacutelisis comprobacioacuten y dictamen
del conjunto de medidas dirigidas a prevenir detectar y responder a
acciones que e pongan en riesgo la confidencialidad integridad y
disponibilidad de la informacioacuten que se procese intercambie
reproduzca y conserve por medio de las tecnologiacuteas de informacioacuten
Auditoriacutea a los servicios informaacuteticos es la evaluacioacuten y prueba de
confidencialidad de los sistemas el anaacutelisis real de la existencia de los
Principios de Control Interno aplicables a los Servicios informaacuteticos o
de su ausencia s estos se aplican adecuadamente y detectar
deficiencias o violacioacuten de eacutestos17
16 Ibiacutedem no4 Consultar la normativa relacionada con el control que ejecuta este
organismo de la Administracioacuten Puacuteblica en Cuba
17 Ibiacutedem no 4 Para consultar la norma legal relacionada con el ejercicio de la auditoriacutea en
Cuba
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Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
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Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
4- BIBLIOGRAFIA
Libros consultados
BAUZAacute REILLY Marcelo ldquoNombres de Dominio y Derecho
Problemaacutetica y Liacuteneas Evolutivasrdquo Revista de Derecho e
Informaacutetica Disponible en http www
funredesorgmisticacastellanoemecproduccioacutenmemorias
60906html
BENVENUTO VERA Aacutengelo ldquoEl Delito Informaacutetico Ley
19223rdquo Disponible en http
wwwhes-crcomseccionesdere-infohtm
CEPEDA C Veroacutenica ldquoHacia la Seguridad- Imperio de la Leyrdquo
Diario La Hora Quito Ecuador
COLECTIVO DE AUTORES El Perfeccionamiento empresarial en
Cuba Editorial Feacutelix Varela La Habana 1999
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COLECTIVO DE AUTORES La nueva Universidad Cubana y su
contribucioacuten a la universalizacioacuten del conocimiento Editora
Feacutelix Varela La Habana Cuba 2006 Paacutegs 361-389
CRUZ Marta y Emilia Horta Herrera Seleccioacuten de lecturas de
Propiedad Industrial (2 tomos) Editorial Feacutelix Varela La
Habana Cuba 2003
GIRALDO Jaime Informaacutetica Juriacutedica Documental Temis
Colombia 1990 Paacuteg 192
GONZAacuteLEZ GOacuteMEZ Diego ldquoMarco Legal en Europa y Espantildea
Sobre delitos Informaacuteticosrdquo Revista de Derecho e
Informaacutetica Disponible en http www
funredesorgmisticacastellanoemecproduccioacutenmemorias
60906html
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diversas manifestacionesrdquo Disponible en
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Volumen I Ediciones Juriacutedicas Europa-Ameacuterica Buenos
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AAVV Lecturas Andinas Constitucionales Ndeg 3 Comisioacuten
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Paacuteg 283
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Tomos Espantildea 1996
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ldquoAuditoriacutea Informaacuteticardquo Consultoriacutea Juriacutedica Internacional
Normas juriacutedicas consultadas
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Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba Reformas aprobadas por
la Asamblea Nacional del Poder Popular Granma Ciudad
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Oficial Extraordinaria no 3 de 31 de enero de 2003
Coacutedigo de Comercio de 1885 de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 7 de 19 de agosto de 1977 Ley de Procedimiento Civil
Administrativo Laboral y Econoacutemico Modificaciones al
amparo del Decreto Ley No 241 (2006)
Ley No 49 de 28 de diciembre de 1984 Coacutedigo de Trabajo Editora
MINJUS La Habana Cuba GOE No 3 de 24-04-1985
Ley No 59 de 16 de julio de 1987 Coacutedigo Civil (1989) Ed
Ciencias Sociales Ciudad de La Habana GOE No 9 de
15-10-1987
Ley No 62 de 30 de abril de 1988 Coacutedigo Penal (2004) Editora
MINJUS La Habana Cuba GO Esp No 3 de 30-12-1987
Ley No 73 de 4 de agosto de1994 Ley del Sistema Tributario (s
f) Ed Sangova Madrid col Textos Legales GO Ext No 8
de 5-08-1994
Ley No 77 de 5 de septiembre de 1995 Ley de la Inversioacuten
Extranjera Ed Sangova Madrid col Textos Legales GOE
No 3 de 6-09-1995
Ley No 107 de 1 de agosto de 2009 Ley de la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica
Ley No 113 Ley del Sistema Tributario GOE No 53 de fecha
21-11- 2012
Decreto Ley No 67 de 1979 De organizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
de Justicia La Habana Cuba GO Ext No 9 de 19-04-1983
Decreto Ley No 99 de 1987 De las contravenciones personales
Gaceta Oficial Extraordinaria de 25 de diciembre de 1987 La
Habana Cuba GO Ext No 12 de 25-12-1987
Decreto Ley No 141 de 8 de septiembre de 1993 del Consejo de
Estado Sobre el ejercicio del trabajo por cuenta propia
Editora MINJUS La Habana Cuba
Decreto Ley No 147 de 1995 De reorganizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
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de Justicia La Habana Cuba GO Ext No no 2 de
21-04-1994
Decreto Ley No 174 de 9 de mayo de 1997 del Consejo de Estado
De las contravenciones personales de las regulaciones del
trabajo por cuenta propia Publicado en la Gaceta Oficial de
la Repuacuteblica edicioacuten ordinaria de 30 de junio
Decreto No 100 de 1983 De la Inspeccioacuten Estatal Editora
Ministerio de Justicia La Habana Cuba GOO no 14 de
10-02-1982
Decreto Ley No 219 de 2002 De la auditoriacutea gubernamental
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
Decreto Ley No 219 Ministerio de Auditoriacutea y Control
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 6 de 1996 Reglamento sobre seguridad
informaacutetica Ministerio del Interior
Resolucioacuten No 60 de 2011 Sobre del sistema de control interno
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Normas de Auditoriacutea Ministerio de Auditoriacutea y Control Manual
del auditor
Diccionarios consultados
DICCIONARIO ARISTOS DE LA LENGUA ESPANtildeOLA
Editorial Pueblo y Educacioacuten 1978 Cuba
DICCIONARIO CERVANTES Autor Alvero Franceacutes F Editorial
Pueblo y Educacioacuten La Habana Cuba 1980
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Argentina Editora HELIASTA 1982
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Guatemala 1era edicioacuten versioacuten digital
DICCIONARIO DE DERECHO SOCIAL Derecho del Trabajo y
la Seguridad Social Autores Capoacuten Filas Rodolfo y
Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 30
DICCIONARIO DE DERECHO Editorial Porruacutea Meacutexico 1997
DICCIONARIO DE SINOacuteNIMOS Y ANTOacuteNIMOS Autor Sainz
de Robles F C La Habana Editorial Cientiacutefico Teacutecnica
Cuba 1978
DICCIONARIO DE TERMINOS INFORMATICOS 2003 Editora
Ciencias Cuba
DICCIONARIO DE VOCABULARIO JURIacuteDICO Autor Dr
Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
DICCIONARIO DIGITAL LARROUSE 2010 Versioacuten Windows
DICCIONARIO ENCICLOPEacuteDICO SALVAT UNIVERSAL
TOMO II SALVAT
DICCIONARIO ILUSTRADO SOPENA DE LA LENGUA
ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
de Honduras 2005
DICCIONARIO JURIacuteDICO ESPASA Editorial Espasa CALPE
Madrid 1994
DICCIONARIO JURIacuteDICO MEXICANO 14ordf Ediciones Porruacutea
UNAM Meacutexico 2000
ENCICLOPEDIA JURIacuteDICA OMEBA Argentina 1976
GLOSARIO MIacuteNIMO DE TEacuteRMINOS JURIacuteDICOS Autor FAR
Cuba Editora FAR Cuba 1997
Paacuteginas web consultadas
httpvlexitvidinformatica-juridica-derecho-informatico-37801867
ixzz1JqNFh6qT Consultado el 10 de diciembre de 2012
http lawcom ndash newswire Ius ciberneacutetica Consultado 10 de
diciembre 2012
httpwwwalfa-rediorgrdi-articuloshtmlx=292 Consultado 10 de
diciembre 2012
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 23
Auditoriacutea a la Gestioacuten Informaacutetica Es donde el auditor informaacutetico
dictaminaraacute sobre la economiacutea eficiencia y eficacia de la gestioacuten
econoacutemica la que incluye temas como
anaacutelisis costobeneficio
Calidad del software hardware servicios informacioacuten obtenida y
organizacioacuten
Necesidades cubiertas etc
Plan de seguridad informaacutetica documento baacutesico que establece los
principios organizativos y funcionales de la actividad informaacutetica en un
oacutergano organismo o entidad a partir de las poliacuteticas y conjunto de
medidas aprobadas sobre la base de los resultados obtenidos en el
anaacutelisis de riesgo previamente realizado
Plan de contingencia documento baacutesico contenido dentro del plan de
seguridad informaacutetica mediante el que se establecen las medidas para
establecer y dar continuidad a los procesos informaacuteticos ante una
eventualidad o desastre
Expresadas todas estas definiciones que constituyen parte de las
disposiciones en el orden legal en materia de control en nuestro paiacutes el
oacutergano que como autoridad es competente para regular dirigir y
controlar la aplicacioacuten de la poliacutetica del Estado y el Gobierno es el
Ministerio del Interior
La funcioacuten de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica funcioacuten por Ley
dispuesta en la Ley No 107 donde aparece la Auditoriacutea de tecnologiacuteas
de la informacioacuten a las personas naturales y juriacutedicas en el paiacutes Por lo
que la auditoria a las Tecnologiacuteas de la Informacioacuten puede ser una
auditoriacutea teacutecnicamente pura o puede ser un complemento de la auditoria
de sistemas que se realiza dentro de un control Debemos dejar bien
sentado que este oacutergano no entra a revisar las cuestiones que por Ley le
son asignadas al Ministerio del Interior como tal que no quita se entre a
la revisioacuten de estas particularidades
Base juriacutedica del ejercicio de la auditoriacutea informaacutetica en Cuba las
normativas legales en materia de Auditoria Informaacutetica en Cuba en
orden de prelacioacuten estaacuten recogidas en
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 62 del Coacutedigo Penal
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 24
Ley No 107 Ley de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 26
ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
4- BIBLIOGRAFIA
Libros consultados
BAUZAacute REILLY Marcelo ldquoNombres de Dominio y Derecho
Problemaacutetica y Liacuteneas Evolutivasrdquo Revista de Derecho e
Informaacutetica Disponible en http www
funredesorgmisticacastellanoemecproduccioacutenmemorias
60906html
BENVENUTO VERA Aacutengelo ldquoEl Delito Informaacutetico Ley
19223rdquo Disponible en http
wwwhes-crcomseccionesdere-infohtm
CEPEDA C Veroacutenica ldquoHacia la Seguridad- Imperio de la Leyrdquo
Diario La Hora Quito Ecuador
COLECTIVO DE AUTORES El Perfeccionamiento empresarial en
Cuba Editorial Feacutelix Varela La Habana 1999
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 27
COLECTIVO DE AUTORES La nueva Universidad Cubana y su
contribucioacuten a la universalizacioacuten del conocimiento Editora
Feacutelix Varela La Habana Cuba 2006 Paacutegs 361-389
CRUZ Marta y Emilia Horta Herrera Seleccioacuten de lecturas de
Propiedad Industrial (2 tomos) Editorial Feacutelix Varela La
Habana Cuba 2003
GIRALDO Jaime Informaacutetica Juriacutedica Documental Temis
Colombia 1990 Paacuteg 192
GONZAacuteLEZ GOacuteMEZ Diego ldquoMarco Legal en Europa y Espantildea
Sobre delitos Informaacuteticosrdquo Revista de Derecho e
Informaacutetica Disponible en http www
funredesorgmisticacastellanoemecproduccioacutenmemorias
60906html
LIacuteBANO MANZUR Claudio ldquoLos Delitos de Hacking en sus
diversas manifestacionesrdquo Disponible en
httpwwwcomunidadderechoorg peru html
LINEAMIENTOS DEL PARTIDO COMUNISTA DE CUBA 6to
congreso Antildeo 2011
MAGLIO Marco La Tutela dei Dati Personali Napoli Edizioni
Giuridiche Simone 1999
MAZEAUD Jean Lecciones de Derecho Civil Parte Primera
Volumen I Ediciones Juriacutedicas Europa-Ameacuterica Buenos
Aires 1959
SAGUES Neacutestor Habeas Data su desarrollo constitucional en
AAVV Lecturas Andinas Constitucionales Ndeg 3 Comisioacuten
Andina de Juristas Peruacute 1994
SALAZAR Edgar Ciberneacutetica y Derecho Procesal Civil Ediciones
Teacutecnico-Juriacutedicas Caracas 1979 Paacuteg 264
TEacuteLLEZ Julio Derecho Informaacutetico 2a Edicioacuten Meacutexico 1996
Paacuteg 283
UNED Revista Iberoamericana de Derecho Informaacutetico XIV
Tomos Espantildea 1996
ZAVARO BARBANO Leoacuten y Martiacutenez Garciacutea Ceferino
ldquoAuditoriacutea Informaacuteticardquo Consultoriacutea Juriacutedica Internacional
Normas juriacutedicas consultadas
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 28
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba Reformas aprobadas por
la Asamblea Nacional del Poder Popular Granma Ciudad
de La Habana edicioacuten especial MINJUS junio 1992 Gaceta
Oficial Extraordinaria no 3 de 31 de enero de 2003
Coacutedigo de Comercio de 1885 de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 7 de 19 de agosto de 1977 Ley de Procedimiento Civil
Administrativo Laboral y Econoacutemico Modificaciones al
amparo del Decreto Ley No 241 (2006)
Ley No 49 de 28 de diciembre de 1984 Coacutedigo de Trabajo Editora
MINJUS La Habana Cuba GOE No 3 de 24-04-1985
Ley No 59 de 16 de julio de 1987 Coacutedigo Civil (1989) Ed
Ciencias Sociales Ciudad de La Habana GOE No 9 de
15-10-1987
Ley No 62 de 30 de abril de 1988 Coacutedigo Penal (2004) Editora
MINJUS La Habana Cuba GO Esp No 3 de 30-12-1987
Ley No 73 de 4 de agosto de1994 Ley del Sistema Tributario (s
f) Ed Sangova Madrid col Textos Legales GO Ext No 8
de 5-08-1994
Ley No 77 de 5 de septiembre de 1995 Ley de la Inversioacuten
Extranjera Ed Sangova Madrid col Textos Legales GOE
No 3 de 6-09-1995
Ley No 107 de 1 de agosto de 2009 Ley de la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica
Ley No 113 Ley del Sistema Tributario GOE No 53 de fecha
21-11- 2012
Decreto Ley No 67 de 1979 De organizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
de Justicia La Habana Cuba GO Ext No 9 de 19-04-1983
Decreto Ley No 99 de 1987 De las contravenciones personales
Gaceta Oficial Extraordinaria de 25 de diciembre de 1987 La
Habana Cuba GO Ext No 12 de 25-12-1987
Decreto Ley No 141 de 8 de septiembre de 1993 del Consejo de
Estado Sobre el ejercicio del trabajo por cuenta propia
Editora MINJUS La Habana Cuba
Decreto Ley No 147 de 1995 De reorganizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 29
de Justicia La Habana Cuba GO Ext No no 2 de
21-04-1994
Decreto Ley No 174 de 9 de mayo de 1997 del Consejo de Estado
De las contravenciones personales de las regulaciones del
trabajo por cuenta propia Publicado en la Gaceta Oficial de
la Repuacuteblica edicioacuten ordinaria de 30 de junio
Decreto No 100 de 1983 De la Inspeccioacuten Estatal Editora
Ministerio de Justicia La Habana Cuba GOO no 14 de
10-02-1982
Decreto Ley No 219 de 2002 De la auditoriacutea gubernamental
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
Decreto Ley No 219 Ministerio de Auditoriacutea y Control
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 6 de 1996 Reglamento sobre seguridad
informaacutetica Ministerio del Interior
Resolucioacuten No 60 de 2011 Sobre del sistema de control interno
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Normas de Auditoriacutea Ministerio de Auditoriacutea y Control Manual
del auditor
Diccionarios consultados
DICCIONARIO ARISTOS DE LA LENGUA ESPANtildeOLA
Editorial Pueblo y Educacioacuten 1978 Cuba
DICCIONARIO CERVANTES Autor Alvero Franceacutes F Editorial
Pueblo y Educacioacuten La Habana Cuba 1980
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Argentina Editora HELIASTA 1982
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Guatemala 1era edicioacuten versioacuten digital
DICCIONARIO DE DERECHO SOCIAL Derecho del Trabajo y
la Seguridad Social Autores Capoacuten Filas Rodolfo y
Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 30
DICCIONARIO DE DERECHO Editorial Porruacutea Meacutexico 1997
DICCIONARIO DE SINOacuteNIMOS Y ANTOacuteNIMOS Autor Sainz
de Robles F C La Habana Editorial Cientiacutefico Teacutecnica
Cuba 1978
DICCIONARIO DE TERMINOS INFORMATICOS 2003 Editora
Ciencias Cuba
DICCIONARIO DE VOCABULARIO JURIacuteDICO Autor Dr
Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
DICCIONARIO DIGITAL LARROUSE 2010 Versioacuten Windows
DICCIONARIO ENCICLOPEacuteDICO SALVAT UNIVERSAL
TOMO II SALVAT
DICCIONARIO ILUSTRADO SOPENA DE LA LENGUA
ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
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DICCIONARIO JURIacuteDICO ESPASA Editorial Espasa CALPE
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diciembre 2012
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Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten Del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 696 Reglamento sobre seguridad informaacutetica
Ministerio del Interior
Normas de auditoriacutea Ministerio de Auditoria y Control
Resulta a criterio del autor que las principales deficiencias como
resultado de las auditoriacuteas y otras acciones de control realizadas
son
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
Seguridad informaacutetica
No se tiene confeccionado ni adecuadamente concebido el Plan de
contingencia en materia de seguridad informaacutetica
En muchos casos la red no cuenta con aterramiento fiacutesico de los
medios informaacuteticos en uso
No se cuenta ademaacutes con estabilizadores de voltaje que permite dar
una proteccioacuten a los ordenadores ante fluctuaciones de la energiacutea
Desconocimiento de los usuarios de las tecnologiacuteas de la
informacioacuten de las medidas para su uso y explotacioacuten recogidas en
el plan de seguridad informaacutetica y en el de contingencia
En el aacuterea contable los especialistas de AFTA no tienen registrado o
actualizados los componentes de los ordenadores como se establece
en el SNC
No se formalizan contratos de servicios de antivirus ni de
mantenimiento a los equipos de informaacutetica
No se registran en muchos casos el software lo que coadyuva a que
continueacute proliferaacutendose posibles acciones de pirateriacutea en el paiacutes
como se establece por la norma sobre la Propiedad Intelectual
Los operadores de las tecnologiacuteas de la informacioacuten no ejecutan
salvas de la informacioacuten en soportes magneacuteticos extraiacutebles a las
aplicaciones criacuteticas
En las normas relacionadas con el derecho administrativo
sancionador no existen figuras que me permitan actuar contra
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
4- BIBLIOGRAFIA
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Problemaacutetica y Liacuteneas Evolutivasrdquo Revista de Derecho e
Informaacutetica Disponible en http www
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19223rdquo Disponible en http
wwwhes-crcomseccionesdere-infohtm
CEPEDA C Veroacutenica ldquoHacia la Seguridad- Imperio de la Leyrdquo
Diario La Hora Quito Ecuador
COLECTIVO DE AUTORES El Perfeccionamiento empresarial en
Cuba Editorial Feacutelix Varela La Habana 1999
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 27
COLECTIVO DE AUTORES La nueva Universidad Cubana y su
contribucioacuten a la universalizacioacuten del conocimiento Editora
Feacutelix Varela La Habana Cuba 2006 Paacutegs 361-389
CRUZ Marta y Emilia Horta Herrera Seleccioacuten de lecturas de
Propiedad Industrial (2 tomos) Editorial Feacutelix Varela La
Habana Cuba 2003
GIRALDO Jaime Informaacutetica Juriacutedica Documental Temis
Colombia 1990 Paacuteg 192
GONZAacuteLEZ GOacuteMEZ Diego ldquoMarco Legal en Europa y Espantildea
Sobre delitos Informaacuteticosrdquo Revista de Derecho e
Informaacutetica Disponible en http www
funredesorgmisticacastellanoemecproduccioacutenmemorias
60906html
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diversas manifestacionesrdquo Disponible en
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congreso Antildeo 2011
MAGLIO Marco La Tutela dei Dati Personali Napoli Edizioni
Giuridiche Simone 1999
MAZEAUD Jean Lecciones de Derecho Civil Parte Primera
Volumen I Ediciones Juriacutedicas Europa-Ameacuterica Buenos
Aires 1959
SAGUES Neacutestor Habeas Data su desarrollo constitucional en
AAVV Lecturas Andinas Constitucionales Ndeg 3 Comisioacuten
Andina de Juristas Peruacute 1994
SALAZAR Edgar Ciberneacutetica y Derecho Procesal Civil Ediciones
Teacutecnico-Juriacutedicas Caracas 1979 Paacuteg 264
TEacuteLLEZ Julio Derecho Informaacutetico 2a Edicioacuten Meacutexico 1996
Paacuteg 283
UNED Revista Iberoamericana de Derecho Informaacutetico XIV
Tomos Espantildea 1996
ZAVARO BARBANO Leoacuten y Martiacutenez Garciacutea Ceferino
ldquoAuditoriacutea Informaacuteticardquo Consultoriacutea Juriacutedica Internacional
Normas juriacutedicas consultadas
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 28
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba Reformas aprobadas por
la Asamblea Nacional del Poder Popular Granma Ciudad
de La Habana edicioacuten especial MINJUS junio 1992 Gaceta
Oficial Extraordinaria no 3 de 31 de enero de 2003
Coacutedigo de Comercio de 1885 de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 7 de 19 de agosto de 1977 Ley de Procedimiento Civil
Administrativo Laboral y Econoacutemico Modificaciones al
amparo del Decreto Ley No 241 (2006)
Ley No 49 de 28 de diciembre de 1984 Coacutedigo de Trabajo Editora
MINJUS La Habana Cuba GOE No 3 de 24-04-1985
Ley No 59 de 16 de julio de 1987 Coacutedigo Civil (1989) Ed
Ciencias Sociales Ciudad de La Habana GOE No 9 de
15-10-1987
Ley No 62 de 30 de abril de 1988 Coacutedigo Penal (2004) Editora
MINJUS La Habana Cuba GO Esp No 3 de 30-12-1987
Ley No 73 de 4 de agosto de1994 Ley del Sistema Tributario (s
f) Ed Sangova Madrid col Textos Legales GO Ext No 8
de 5-08-1994
Ley No 77 de 5 de septiembre de 1995 Ley de la Inversioacuten
Extranjera Ed Sangova Madrid col Textos Legales GOE
No 3 de 6-09-1995
Ley No 107 de 1 de agosto de 2009 Ley de la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica
Ley No 113 Ley del Sistema Tributario GOE No 53 de fecha
21-11- 2012
Decreto Ley No 67 de 1979 De organizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
de Justicia La Habana Cuba GO Ext No 9 de 19-04-1983
Decreto Ley No 99 de 1987 De las contravenciones personales
Gaceta Oficial Extraordinaria de 25 de diciembre de 1987 La
Habana Cuba GO Ext No 12 de 25-12-1987
Decreto Ley No 141 de 8 de septiembre de 1993 del Consejo de
Estado Sobre el ejercicio del trabajo por cuenta propia
Editora MINJUS La Habana Cuba
Decreto Ley No 147 de 1995 De reorganizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 29
de Justicia La Habana Cuba GO Ext No no 2 de
21-04-1994
Decreto Ley No 174 de 9 de mayo de 1997 del Consejo de Estado
De las contravenciones personales de las regulaciones del
trabajo por cuenta propia Publicado en la Gaceta Oficial de
la Repuacuteblica edicioacuten ordinaria de 30 de junio
Decreto No 100 de 1983 De la Inspeccioacuten Estatal Editora
Ministerio de Justicia La Habana Cuba GOO no 14 de
10-02-1982
Decreto Ley No 219 de 2002 De la auditoriacutea gubernamental
Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
Decreto Ley No 219 Ministerio de Auditoriacutea y Control
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 6 de 1996 Reglamento sobre seguridad
informaacutetica Ministerio del Interior
Resolucioacuten No 60 de 2011 Sobre del sistema de control interno
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Normas de Auditoriacutea Ministerio de Auditoriacutea y Control Manual
del auditor
Diccionarios consultados
DICCIONARIO ARISTOS DE LA LENGUA ESPANtildeOLA
Editorial Pueblo y Educacioacuten 1978 Cuba
DICCIONARIO CERVANTES Autor Alvero Franceacutes F Editorial
Pueblo y Educacioacuten La Habana Cuba 1980
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Argentina Editora HELIASTA 1982
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Guatemala 1era edicioacuten versioacuten digital
DICCIONARIO DE DERECHO SOCIAL Derecho del Trabajo y
la Seguridad Social Autores Capoacuten Filas Rodolfo y
Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
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DICCIONARIO DE DERECHO Editorial Porruacutea Meacutexico 1997
DICCIONARIO DE SINOacuteNIMOS Y ANTOacuteNIMOS Autor Sainz
de Robles F C La Habana Editorial Cientiacutefico Teacutecnica
Cuba 1978
DICCIONARIO DE TERMINOS INFORMATICOS 2003 Editora
Ciencias Cuba
DICCIONARIO DE VOCABULARIO JURIacuteDICO Autor Dr
Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
DICCIONARIO DIGITAL LARROUSE 2010 Versioacuten Windows
DICCIONARIO ENCICLOPEacuteDICO SALVAT UNIVERSAL
TOMO II SALVAT
DICCIONARIO ILUSTRADO SOPENA DE LA LENGUA
ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
de Honduras 2005
DICCIONARIO JURIacuteDICO ESPASA Editorial Espasa CALPE
Madrid 1994
DICCIONARIO JURIacuteDICO MEXICANO 14ordf Ediciones Porruacutea
UNAM Meacutexico 2000
ENCICLOPEDIA JURIacuteDICA OMEBA Argentina 1976
GLOSARIO MIacuteNIMO DE TEacuteRMINOS JURIacuteDICOS Autor FAR
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diciembre 2012
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indisciplinas en materia de tecnologiacuteas de la informacioacuten tanto
para la persona natural o juriacutedica como en los tipos de monedas
que se estaacuten operando en nuestro paiacutes
3- IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LAS
HERRAMIENTAS DE LA INFORMAacuteTICA EN EL MUNDO DE
LA PROFESIOacuteN DEL ABOGADO El mundo del derecho ha ido
evolucionando conforme a las tecnologiacuteas y las costumbres de la
sociedad que tambieacuten avanzan con el invento de la computadora se ha
dado a la tarea el hombre de simplificar tareas que antes se llevaban
diacuteas ahora se llevan horas o minutos la tecnologiacutea estaacute hecha para
hacerle la vida maacutes faacutecil al hombre Creemos absolutamente que siacute La
difusioacuten y el desarrollo que esta materia ha tenido en los uacuteltimos antildeos
en los llamados paiacuteses industrializados tales como Estados Unidos e
Inglaterra Espantildea Francia Alemania Italia y Japoacuten asiacute como algunos
paiacuteses latinoamericanos como Argentina y Uruguay ha sido
impresionante La mayoriacutea de las facultades de derecho de estos paiacuteses
la han incluido en su plan de estudios tradicional de licenciatura en
derecho e inclusive algunos la han desarrollado maacutes allaacute con la
investigacioacuten y desarrollo de sistemas expertos y de inteligencia
artificial aplicados al derecho sin dejar de mencionar por otra parte las
especializaciones maestriacuteas e inclusive doctorados (en este caso
Francia) que actualmente se pueden cursar en algunas de sus facultades
de derecho En el caso cubano es una de las estrategias curriculares en
la formacioacuten de profesionales en el pregrado aprobado en los
programas de estudios del MES18
Respecto a la importancia que viste
en la actualidad el que estas materias la informaacutetica juriacutedica y el
derecho informaacutetica se incluyan en el aacutembito universitario
especiacuteficamente en las Facultades de Derecho tanto a nivel nacional
como internacional Dentro de la evolucioacuten que ha tenido en los uacuteltimos
antildeos la materia podemos establecer claramente tendencias a nivel
internacional que se tienen en los distintos paiacuteses del mundo respecto
del desarrollo de la informaacutetica y el derecho de esta manera podemos
enumerar las siguientes tendencias las cuales cuentan cada una de
18 Normativas administrativas internas del Ministerio de Educacioacuten Superior en Cuba que
disponen entre las estrategias de aprendizaje en la modalidad de pregrado las tecnologiacuteas
de la informaacutetica De entre las que forman parte la de la Preparacioacuten para Defensa la de
Medio Ambiente la de formacioacuten Econoacutemica la de Lengua Espantildeola Lengua Inglesa y la
de Historia de Cuba Las que permiten a los estudiantes apropiarse de conocimientos en
estas materias al momento de realizarse el proceso docente educativo en las aulas
universitarias
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ellas con sus caracteriacutesticas particulares asiacute tenemos inicial o baacutesica
progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
Resulta notable seguir considerando que las normativas juriacutedicas
administrativas dispuestas en materia de tecnologiacuteas informaacuteticas no
poseen un cumplimiento adecuado por parte de sus usuarios (personas
naturales y juriacutedicas) dentro del territorio nacional que trascienden de
este aacutembito cuando se realizan acciones relacionadas con el control
Es necesario realizar un estudio de las normas en materia de auditoriacutea
para su actualizacioacuten que trascienden incluso al derecho
administrativo sancionador por partes de los entes y agentes que la
aplican dentro del escenario empresarial en el paiacutes
A la sociedad civil en Cuba y al sector empresarial les quedaraacute seguir
apropiaacutendose de conocimientos en materia de derecho informaacutetico asiacute
como de las herramientas de las Tics hoy en el siglo XXI cambiantes
en fracciones del tiempo muy cortas permitieacutendoles con esto una
mayor y mejor competencia en el aacutembito profesional
El profesional del derecho que no se apropie de los conocimientos y
herramientas que les proporciona las Tics tendraacute una gran barrera en
sus conocimientos y del coacutemo aplicarlos sumemos a esto la barrera
idiomaacutetica cuestiones auacuten sin una preparacioacuten adecuada que parte de
lo personal como ser social
4- BIBLIOGRAFIA
Libros consultados
BAUZAacute REILLY Marcelo ldquoNombres de Dominio y Derecho
Problemaacutetica y Liacuteneas Evolutivasrdquo Revista de Derecho e
Informaacutetica Disponible en http www
funredesorgmisticacastellanoemecproduccioacutenmemorias
60906html
BENVENUTO VERA Aacutengelo ldquoEl Delito Informaacutetico Ley
19223rdquo Disponible en http
wwwhes-crcomseccionesdere-infohtm
CEPEDA C Veroacutenica ldquoHacia la Seguridad- Imperio de la Leyrdquo
Diario La Hora Quito Ecuador
COLECTIVO DE AUTORES El Perfeccionamiento empresarial en
Cuba Editorial Feacutelix Varela La Habana 1999
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 27
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contribucioacuten a la universalizacioacuten del conocimiento Editora
Feacutelix Varela La Habana Cuba 2006 Paacutegs 361-389
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Propiedad Industrial (2 tomos) Editorial Feacutelix Varela La
Habana Cuba 2003
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Sobre delitos Informaacuteticosrdquo Revista de Derecho e
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funredesorgmisticacastellanoemecproduccioacutenmemorias
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diversas manifestacionesrdquo Disponible en
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Giuridiche Simone 1999
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Volumen I Ediciones Juriacutedicas Europa-Ameacuterica Buenos
Aires 1959
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AAVV Lecturas Andinas Constitucionales Ndeg 3 Comisioacuten
Andina de Juristas Peruacute 1994
SALAZAR Edgar Ciberneacutetica y Derecho Procesal Civil Ediciones
Teacutecnico-Juriacutedicas Caracas 1979 Paacuteg 264
TEacuteLLEZ Julio Derecho Informaacutetico 2a Edicioacuten Meacutexico 1996
Paacuteg 283
UNED Revista Iberoamericana de Derecho Informaacutetico XIV
Tomos Espantildea 1996
ZAVARO BARBANO Leoacuten y Martiacutenez Garciacutea Ceferino
ldquoAuditoriacutea Informaacuteticardquo Consultoriacutea Juriacutedica Internacional
Normas juriacutedicas consultadas
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Administrativo Laboral y Econoacutemico Modificaciones al
amparo del Decreto Ley No 241 (2006)
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15-10-1987
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No 3 de 6-09-1995
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de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
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DICCIONARIO ENCICLOPEacuteDICO SALVAT UNIVERSAL
TOMO II SALVAT
DICCIONARIO ILUSTRADO SOPENA DE LA LENGUA
ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
de Honduras 2005
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Madrid 1994
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progresiva o creciente avanzada o proacutespera y culminante o innovadora
3- CONCLUSIONES
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Editorial Pueblo y Educacioacuten 1978 Cuba
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Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
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DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
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wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 27
COLECTIVO DE AUTORES La nueva Universidad Cubana y su
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Feacutelix Varela La Habana Cuba 2006 Paacutegs 361-389
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Propiedad Industrial (2 tomos) Editorial Feacutelix Varela La
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LIacuteBANO MANZUR Claudio ldquoLos Delitos de Hacking en sus
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LINEAMIENTOS DEL PARTIDO COMUNISTA DE CUBA 6to
congreso Antildeo 2011
MAGLIO Marco La Tutela dei Dati Personali Napoli Edizioni
Giuridiche Simone 1999
MAZEAUD Jean Lecciones de Derecho Civil Parte Primera
Volumen I Ediciones Juriacutedicas Europa-Ameacuterica Buenos
Aires 1959
SAGUES Neacutestor Habeas Data su desarrollo constitucional en
AAVV Lecturas Andinas Constitucionales Ndeg 3 Comisioacuten
Andina de Juristas Peruacute 1994
SALAZAR Edgar Ciberneacutetica y Derecho Procesal Civil Ediciones
Teacutecnico-Juriacutedicas Caracas 1979 Paacuteg 264
TEacuteLLEZ Julio Derecho Informaacutetico 2a Edicioacuten Meacutexico 1996
Paacuteg 283
UNED Revista Iberoamericana de Derecho Informaacutetico XIV
Tomos Espantildea 1996
ZAVARO BARBANO Leoacuten y Martiacutenez Garciacutea Ceferino
ldquoAuditoriacutea Informaacuteticardquo Consultoriacutea Juriacutedica Internacional
Normas juriacutedicas consultadas
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 28
Constitucioacuten de la Repuacuteblica de Cuba Reformas aprobadas por
la Asamblea Nacional del Poder Popular Granma Ciudad
de La Habana edicioacuten especial MINJUS junio 1992 Gaceta
Oficial Extraordinaria no 3 de 31 de enero de 2003
Coacutedigo de Comercio de 1885 de la Repuacuteblica de Cuba
Ley No 7 de 19 de agosto de 1977 Ley de Procedimiento Civil
Administrativo Laboral y Econoacutemico Modificaciones al
amparo del Decreto Ley No 241 (2006)
Ley No 49 de 28 de diciembre de 1984 Coacutedigo de Trabajo Editora
MINJUS La Habana Cuba GOE No 3 de 24-04-1985
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15-10-1987
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f) Ed Sangova Madrid col Textos Legales GO Ext No 8
de 5-08-1994
Ley No 77 de 5 de septiembre de 1995 Ley de la Inversioacuten
Extranjera Ed Sangova Madrid col Textos Legales GOE
No 3 de 6-09-1995
Ley No 107 de 1 de agosto de 2009 Ley de la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica
Ley No 113 Ley del Sistema Tributario GOE No 53 de fecha
21-11- 2012
Decreto Ley No 67 de 1979 De organizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
de Justicia La Habana Cuba GO Ext No 9 de 19-04-1983
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Habana Cuba GO Ext No 12 de 25-12-1987
Decreto Ley No 141 de 8 de septiembre de 1993 del Consejo de
Estado Sobre el ejercicio del trabajo por cuenta propia
Editora MINJUS La Habana Cuba
Decreto Ley No 147 de 1995 De reorganizacioacuten de los Organismos
de la Administracioacuten Central del Estado Editora Ministerio
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de Justicia La Habana Cuba GO Ext No no 2 de
21-04-1994
Decreto Ley No 174 de 9 de mayo de 1997 del Consejo de Estado
De las contravenciones personales de las regulaciones del
trabajo por cuenta propia Publicado en la Gaceta Oficial de
la Repuacuteblica edicioacuten ordinaria de 30 de junio
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Ministerio de Justicia La Habana Cuba GOO no 14 de
10-02-1982
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Decreto Ley No 199 sobre la seguridad y proteccioacuten de la
informacioacuten oficial
Decreto Ley No 219 Ministerio de Auditoriacutea y Control
Resolucioacuten No 1 del Ministerio del Interior Reglamento sobre la
seguridad y proteccioacuten de la informacioacuten oficial
Resolucioacuten del Ministerio del interior Reglamento para la
Criptografiacutea y el Servicio Cifrado en el territorio Nacional
Resolucioacuten No 6 de 1996 Reglamento sobre seguridad
informaacutetica Ministerio del Interior
Resolucioacuten No 60 de 2011 Sobre del sistema de control interno
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Normas de Auditoriacutea Ministerio de Auditoriacutea y Control Manual
del auditor
Diccionarios consultados
DICCIONARIO ARISTOS DE LA LENGUA ESPANtildeOLA
Editorial Pueblo y Educacioacuten 1978 Cuba
DICCIONARIO CERVANTES Autor Alvero Franceacutes F Editorial
Pueblo y Educacioacuten La Habana Cuba 1980
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Argentina Editora HELIASTA 1982
DICCIONARIO DE CIENCIAS JURIacuteDICAS POLIacuteTICAS Y
SOCIALES Guatemala 1era edicioacuten versioacuten digital
DICCIONARIO DE DERECHO SOCIAL Derecho del Trabajo y
la Seguridad Social Autores Capoacuten Filas Rodolfo y
Giolandini Eduardo Argentina Editora Rubinzal Culzoni
wwwderechoycambiosocialcom ISSN 2224-4131 Depoacutesito legal 2005-5822 30
DICCIONARIO DE DERECHO Editorial Porruacutea Meacutexico 1997
DICCIONARIO DE SINOacuteNIMOS Y ANTOacuteNIMOS Autor Sainz
de Robles F C La Habana Editorial Cientiacutefico Teacutecnica
Cuba 1978
DICCIONARIO DE TERMINOS INFORMATICOS 2003 Editora
Ciencias Cuba
DICCIONARIO DE VOCABULARIO JURIacuteDICO Autor Dr
Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
DICCIONARIO DIGITAL LARROUSE 2010 Versioacuten Windows
DICCIONARIO ENCICLOPEacuteDICO SALVAT UNIVERSAL
TOMO II SALVAT
DICCIONARIO ILUSTRADO SOPENA DE LA LENGUA
ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
DICCIONARIO JURIacuteDICO ENCICLOPEacuteDICO Consultor digital
de Honduras 2005
DICCIONARIO JURIacuteDICO ESPASA Editorial Espasa CALPE
Madrid 1994
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UNAM Meacutexico 2000
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Oriol Mederos Editorial Oriente 1998 Cuba
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ESPANtildeOLA Editorial SOPENA SA 1970 Espantildea
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