Lantes_Presupuestación

7/24/2019 Lantes_Presupuestacin

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Presupuestacin:caractersticas,tcnicas y reportingAumenta la rentabilidad de tu empresa conestas tcnicas.

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Presupuestacin: caractersticas, tcnicas y reporting . . . . . . . 3

1.Caractersticas de un presupuesto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

2.Ventajas de la elaboracin de presupuestos

y control presupuestario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

3. Inconvenientes de los presupuestos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

4.Tcnicas de control presupuestario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

5.Cmo abordar la incorporacin del presupuesto

en el reporting financiero . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
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Con el objetivo de optimizar procesos, el reporting financiero de presupuestacin permitir detectar las debi-lidades y necesidades de la organizacin, al tiempo que pone de relieve sus principales fortalezas, que habrnde ser explotadas.

El nico presupuestobueno es el presupuestoequilibrado.

Adam Smith

Slo el necio confundevalor y precio.

Francisco de Quevedo

en su proceso de creacin involucraa perfiles y roles de distintos niveles de la organi-zacin.

se adapta a las circunstancias para pro-porcionar un mejor reflejo de la realidad de la em-presa y ganar en utilidad.

su misin ltima es permi-tir extraer conclusiones a la vista de los datos que

aporta.

debe basarse en las normas estable-cidas y responder a las reglas de negocio

debe ofrecer una perspectiva global,pero ha de provenir de una visin nica.


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Los principales beneficios de llevar a cabo un control presupuestarioen la empresa y materializarlo en el repor-ting financieroen forma de presupuestoson:

haciendo posible una mejor planificacin y unestablecimiento de objetivos ms eficaz, que

permiten que la organizacin se anticipe a losacontecimientos y pueda dirigirse en la direc-cin adecuada.

unode los aspectos que velarn por el buen curso delnegocio.

proveyendo de la informa-cin necesaria para detectar y analizar desvia-ciones al permitir comparar los resultados rea-les con el plan presupuestario .

algo funda-mental en esta era, donde la inmediatez es unrequisito que debe ser contemplado en la tomade decisiones.

unbeneficio que reforzar la solidez de la compaa

y nutrir de calidad a los datos, haciendo que lainformacin gane en completitud, integracin,fiabilidad y precisin.

alconstituir un punto de referencia a partir delque poder obtener mtricas para llevar a cabolas evaluaciones del rendimiento empresarial.

permitiendo identificar las reas ms cr-ticas de responsabilidad y permitiendo asociarcada rol a unos objetivos determinados.

al permitir que una diversidad deperfiles se impliquen activamente con su crea-cin y participen en su fijacin.

aportando la agilidady dinamismo necesarias para mantener posi-cin en el entorno actual de mercado.


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Sus principales inconvenientes estn relacionados con los siguientes aspectos:

Una percepcin negativa del mismo, por conside-rarse como dispositivo de presin o herramientade control impuesta por la administracin. Encuyo caso puede provocar un deterioro en las re-laciones laborales o retrasos en su consecucin.

Un uso inadecuado de su frmula: si se empleapara resolver rivalidades entre departamentos yse utiliza su contenido como justificacin a cues-tiones pendientes de resolver, algo que ir endetrimento de la consistencia y fiabilidad de losdatos que contiene y la integridad de la informa-

cin expuesta.La dificultad que su elaboracin entraa cuando

intereses personales y corporativos se ven en-frentados.

El conflicto que plantea cuando se produce ladicotoma responsabilidad vs control sobre unmismo factor a analizar.

La posibilidad de que una elaboracin poco preci-sa o basada en indicadores inadecuados o datosincompletos, conduzcan a la toma de decisioneserrneas.

El riesgo que implicara basar el anlisis presu-puestario en predicciones exentas de precisin,ya sea debido a la baja calidad de los datos o ala falta de integracin de la herramienta de soft-

ware que se ha empleado para su elaboracin.


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En el se suelen emplear las :

Its clearly a budget. Its got a lot of numbers in it

George W Bush


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recopilar los informes de gastos mensua-les durante el ejercicio anterior y calcular los cos-tos medios mensuales fijos.

recopilar los informes mensuales de ven-tas de todo el ejercicio y determinar el ingresomensual promedio.

revisar el presupuesto de funcionamientoy la revisin anticipada de costos fijos mensua-les. Comparar los costos medios fijos mensuales

con los gastos generales mensuales anticipadospara determinar si los gastos generales mensua-les promedio superan, cumplen o no alcanzan lacifra que se previ.

preparar el informe financiero presupues-tario enumerando los gastos generales mensua-les promedio y costos fijos mensuales anticipadosde su presupuesto operativo. Anotar la diferenciamonetaria y el ingreso promedio generado men-sualmente, incluyendo informacin sobre si los

ingresos mensuales medios son suficientes paracubrir los costes medios indirectos .

El presupuesto no es slo una lista denmeros, sino la expresin de nues-tros valores y aspiraciones

Jacob Lew


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Para incorporar la informacin de presupuesto en elreporting financiero es necesario, al menos, reflejar:

En cualquier caso, siempre resulta interesante com-pletar estos datos con informacin trimestral para

determinar la evolucin y poder adquirir una mejorinterpretacin de las tendencias.

Interesa tambin retroceder al menos seis meses enlo concerniente a gastos e informes de ventas, si sequiere obtener una aproximacin ms exacta delbalance mensual promedio del negocio. Sin perjui-cio de que gastos mensuales adicionales, tales comola sustitucin de los equipos o la contratacin de unnuevo empleado, slo puedan ser reflejados en el in-forme de su mes correspondiente, ya que se conside-ran circunstancias especiales.


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