Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

Ya que hay que hacerlos, los hacemos correctamente, para evitar pérdidas de tiempo, dinero y energía

La forma legal o fiscal no tiene nada que ver con la rentabilidad del negocio.

Está condicionada por otras razones.Y todo es modificable

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

üTener o no verdaderos socios

üLa imagen que se quiere dar

üResponsabilidad civil y riesgos económicos

üCostes de administración y asesoramiento

üAgilidad de funcionamiento, disponibilidad de reservas

üAyudas

üRégimen de Seguridad Social

üEmpleados cuenta ajena (horas trabajadas limitadas en laborales y

cooperativas al 25% de las trabajadas por los socios)

üRazones fiscales

Razones que condicionan la forma legal

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

Antes de poner en marcha el

negocio:

ü Estudiar la forma legal

ü conocer los trámites de alta,

y las obligaciones fiscales y

laborales

ü Decidir qué haremos nosotros

y qué la asesoría o gestoría

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

Persona física: empresario o profesional

Sociedad limitada o anónima, mercantil ó laboral, o cooperativa de trabajo asociado

3 formas legales

Asociación ó sociedad civil de personas físicas: no tiene personalidad mercantil, solo civil, pero es una empresa

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Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

Cuadro de formas jurídicas

(página INAEM)

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

üDesempleo por cese involuntario en la actividad

üRespondes de las deudas con tus bienes

üTienes derecho a ayudas del INAEM

üDa menos imagen que una sociedad mercantil

üAlta y baja sencillas: Censo Hacienda y Autónomos

üS. Civil: Contrato privado y alta censo de los socios y la sociedad

üLa contabilidad no obliga a llevar bancos

üLas obligaciones fiscales son más sencillas y la asesoría externa más barata

üEl IRPF puede ser más caro que el Impuesto de Sociedades

üEn sociedades siempre habrá una parte en IRPF, el salario del socio

Autónomo y sociedad civil: Principales características

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

ü IRPF tablas:

ü Mínimo personal exento: 5.151€

ü Impuesto Sociedades: Pymes 25%, más de 1 empleado y mantenimiento

20%

ü Medidas Decreto 4/13 Emprendedores < 30 años:

Ø IRPF reducción rendimiento 20%

Ø Sociedades rendimiento< 300.000€ al 15%

ü Tributa primero IRPF la nómina del socio y adicionalmente los dividendos

que se repartan del beneficio: hasta 6.000€ el 21%, de 6.001€ a 24.000€

25%, más de 24.000€ el 27%

Tributación IRPF y Sociedades

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

Desempleo del Régimen General y régimen de Autónomos

El trabajador autónomo podrá cobrar el desempleo cuando se den las siguientes circunstancias: Que antes de iniciar su actividad como autónomo tuviera derecho a disfrutar del desempleo (estuviera en alguna de las situaciones del artículo 208 LGSS)

• Que haya suspendido el cobro de la prestación por el inicio de su actividad económica

• Que la realización de su trabajo por cuenta propia sea inferior a 24 meses, contados desde el inicio de su actividad por cuenta propia. (art. 212 LGSS

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

Desempleo del Régimen General y régimen autónomos

ü Posibilidad de suspender la prestación de desempleo

durante 2 años ( jóvenes < 30 mujeres < 35, durante 5

años)

ü O de compatibilizarla con actividad empresarial durante

9 meses

ü Reducción del tipo de Sociedades del 25/20% al 15%

ü Reducción del rendimiento en Renta del 20%

Ultimas medidas de apoyo emprendedoresRDL 4/2013 de 22 Febrero

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

Desempleo de Autónomos por cese involuntario de la actividad

Periodo de cotización Periodo de ProtecciónDe 12 a 17 meses 2 meses De 18 a 23 meses 3 meses De 24 a 29 meses 4 meses De 30 a 35 meses 5 meses De 36 a 42 meses 6 mesesDe 43 a 47 meses 8 meses Más de 47 meses 12 meses

ü Pinchar link aquíü La prestación se percibe por cese en la actividadü Hay que cotizar por accidentes de trabajo y enfermedad

profesionalü Se percibe una paga mensual del 70% de la base de cotizaciónü Requisitos:

§ Estar de alta, haber cotizado 12 meses § Estar al día de pagos y no tener edad de jubilación

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

ü La mercantil puede ser unipersonal

ü Laboral: los trabajadores > 50% participaciones y nadie

más de 1/3

ü Cooperativa: Tributa el 50% del tipo de Sociedades

ü El socio no tiene responsabilidad, si, siendo

administrador, cumple sus obligaciones

ü Se es empleado con nómina (hacer con Excel si se

cotiza como Autónomo)

Particularidades de la sociedad mercantilla laboral y la cooperativa (1)

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

ü En laborales y cooperativas todos los socios pueden

optar por el régimen general de Seguridad Social

ü En limitadas y anónimas también cabe pero sin

desempleo

ü Condiciones de transmisión de la participación

Particularidades de la sociedad mercantilla laboral y la cooperativa (2)

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

ü Capital mínimo 3.012€, máximo 120.202€

ü Socios personas físicas y estatutos limitados

ü Modificación gratis denominación social en 3 meses

ü Aplazamiento fiscal: I. Sociedades 2 primeros años, y

retenciones del IRPF 1º año

Sociedad Limitada Nueva Empresa (Centros CIRCE)

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

ü Capital no superior a 3.100€.

ü Socios personas físicas

ü Objeto social limitado

ü Casi todo lo hace el notario: nombre (5 nombres),

inscripción al Registro Mercantil y NIF a Hacienda

ü Costes: Notario 60€, Registro 40€ + libros

Sociedad “Express”

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

ü Epígrafes actividades (se pueden tener varias

actividades, el IAE es gratuito)

ü Domicilio fiscal y de la actividad

ü Régimen IRPF: EOS (módulos), Estimación Directa

m(contabilidad), o Simplificada (libros)

ü IVA general u otros (minoristas recargo equivalencia,

excepto mercantiles)

ü Retenciones de trabajo y capital

ü Pagos a cuenta

ü Registro de Operaciones Intracomunitarias

Alta, bajas y modificaciones en Hacienda modelo CENSO 037

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

ü IVA trimestral 303 y anual 390: diferencia entre lo

repercutido y lo soportado

ü Pago fraccionado trimestral:

• 130 Estimación directa: 20% del resultado

• 131 Estimación Objetiva (según módulos)

ü Retenciones a trabajadores y profesionales: 110 y 190

ü IVA general u otros (minoristas recargo equivalencia,

excepto mercantiles)

ü Retenciones de alquileres y capital mobiliario

ü Pagos a cuenta

Las declaraciones fiscales (1)

Página Agencia Tributaria

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

ü Declaración anual del IRPF: modelo 100

ü Declaración anual del Impuesto Sociedades

ü Cuentas anuales de sociedades mercantiles

ü Registro de Operaciones Intracomunitarias

ü Declaración anual de operaciones con terceras

personas: modelo 347 > 3.006,06€ por persona

ü Personas físicas y S. Civiles: libros Ingresos y Gastos

ü Sociedad mercantil: contabilidad por partida doble

ü Solicitud de aplazamiento sin garantía hasta 18.000€

Las declaraciones fiscales (2)

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

ü En las oficinas de Tesorería, con el alta de Hacienda

ü Decidir: la base de cotización, accidentes sí o no y

mutua

ü Domiciliar el pago

ü Libro de visitas obligatorio si se contrata trabajadores

ü Alta empresa y de los trabajadores

El alta en Seguridad Social

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

ü Actividades calificadas por humos, ruidos o vibraciones,

hostelería, obras menores o mayores, etc.

ü Proyecto y prevención de incendios

ü Urbanismo, Sanidad, SGAE

ü Consultar a un técnico

Apertura municipal y otras licencias

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

ü Factura completa y simplificada (antiguos tiques, menos

de 400€ IVA incluido, menos de 3.000€ para minoristas,

hostelería, peluquerías y otros servicios personales)

ü En módulos solo gastos con IVA, consumo luz, etc.

ü En Directa Simplificada registros de ingresos, gastos y

bienes de inversión

ü Personas físicas o sociedades civiles en estimación

directa: contabilidad completa, como las sociedades

mercantiles

ü ¡La contabilidad es fundamental!: nos facilita los datos

Obligación de facturación y de contabilidad

Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales

Contacta con los servicios de información de tu comarca, con los

servicios de asistencias técnicas del IAF (976 702100), del SACE

del INAEM (901 501000), o con nosotros en:

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