ley de control interno leer.pdf

7/25/2019 ley de control interno leer.pdf

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19/ 1/ 2016 Ley es des de 1992 - Vi genc i a ex pr es a y c ontr ol de c ons ti tuc i onal i dad [ LEY_0087_1993]

http://w w w .secr etar i asenado.gov.co/senado/basedoc/l ey_0087_1993.htm l

ltima actualizacin: 6 de Diciembre de 2015Derechos de autor reservados - Prohibida su reproduccin

I nicio

Artculo

LEY 87 DE 1993

( n o v i e m b r e 2 9 )

D i a r i o O f i c i a l N o . 4 1 . 1 2 0 , d e 2 9 d e n o v i e m b r e d e 1 9 9 3

P o r l a c u a l s e e s t a b l e c e n n o r m a s p a r a e l e j e r c i c i o d e l c o n t r o l i n t e r n o e n l a s e n t i d a d e s y o r g a n i s m o s d e l

E stado y se dictan otras disposiciones

R e s u m e n d e N o t a s d e V i g e n c i a

EL CONGRESO DE COLOMBIA,

DECRETA:

ARTCULO 1o. DEFINICIN DEL CONTROL INTERNO. S e e n t i e n d e p o r c o n t r o l i n t e r n o e l s i s t e m a i n t e g r a d o

p o r e l e s q u e m a d e o r g a n i z a c i n y e l c o n j u n t o d e l o s p l a n e s , m t o d o s , p r i n c i p i o s , n o r m a s , p r o c e d i m i e n t o s y

m e c a n i s m o s d e v e r i f i c a c i n y e v a l u a c i n a d o p t a d o s p o r u n a e n t i d a d , c o n e l f i n d e p r o c u r a r q u e t o d a s l a s

activi d a d e s , o p e r a c i o n e s y a c tuaciones, as como la administracin de la informacin y los recursos, se

r e a l i c e n d e a c u e r d o c o n l a s n o r m a s c o n s t i t u c i o n a l e s y l e g a l e s v i g e n t e s d e n t r o d e l a s p o l t i c a s t r a z a d a s p o r l a

d i r e c c i n y e n a t e n c i n a l a s m e t a s u o b j e t i v o s p r e v i s t o s .

E l e j e r c i c i o d e l c o n t r o l i n t e r n o d e b e c o n s u l t a r l o s p r i n c i p i o s d e i g u a l d a d , m o r a l i d a d , e f i c i e n c i a , e c o n o m a ,

c e l e r i d a d , i m p a r c i a l i d a d , p u b l i c i d a d y v a l o r a c i n d e c o s t o s a m b i e n t a l e s . E n c o n s e c u e n c i a , d e b e r c o n c e b i r s e

y o r g a n i z a r s e d e t a l m a n e r a q u e s u e j e r c i c i o s e a i n t r n s e c o a l d e s a r r o l l o d e l a s f u n c i o n e s d e t o d o s l o s c a r g o s

e x i s t e n t e s e n l a e n t i d a d , y e n p a r t i c u l a r d e l a s a s i g n a d a s a a q u e l l o s q u e t e n g a n r e s p o n s a b i l i d a d d e l m a n d o .

PARGRAFO. E l c o n t r o l i n t e r n o s e e x p r e s a r a t r a v s d e l a s p o l t i c a s a p r o b a d a s p o r lo s n i ve l e s d e d i r e c c i n

y a d m i n i s t r a c i n d e l a s r e s p e c t i v a s e n t i d a d e s y s e c u m p l i r e n t o d a l a e s c a l a d e l a e structu ra administrativa,

m e d i a n t e l a e l a b o r a c i n y a p l i c a c i n d e t c n i c a s d e d i r e c c i n , v e r i f i c a c i n y e v a l u a c i n d e r e g u l a c i o n e s

a d m i n i s t r a t i v a s , d e m a n u a l e s d e f u n c i o n e s y p r o c e d i m i e n t o s , d e s i s t e m a s d e i n f o r m a c i n y d e p r o g r a m a s d e

s e l e c c i n , i n d u c c i n y c a p a c i t a c i n d e p e r s o n a l .

N o t a s d e V i g e n c i a

ARTCULO 2o. OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. A t e n d i e n d o l o s p r i n c i p i o s

c o n s t i t u c i o n a l e s q u e d e b e c a r a c t e r i z a r l a a d m i n i s t r a c i n p b l i c a , e l d i s e o y e l d e s a r r o l l o d e l S i s t e m a d e

C o n t r o l I n t e r n o s e o r i e n t a r a l l o g r o d e l o s s i g u i e n t e s o b j e t i v o s f u n d a m e n t a l e s :

a ) P r o t e g e r l o s r e c u r s o s d e l a o r g a n i z a c i n , b u s c a n d o s u a d e c u a d a a d m i n i s t r a c i n a n t e p o s i b l e s r i e s g o s q u e

los afecten

b ) G a r a n t i z a r l a e f i c a c i a , l a e f i c i e n c i a y e c o n o m a e n t o d a s l a s o p e r a c i o n e s , p r o m o v i e n d o y f a c i l i t a n d o l a
http://insrow1%28%29/http://insrow2%28%29/http://insrow1%28%29/http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/arbol/1000.html


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c o r r e c t a e j e c u c i n d e l a s f u n c i o n e s y a c t i v i d a d e s d e f i n i d a s p a r a e l l o g r o d e l a m i s i n i n s t i t u c i o n a l

c ) V e l a r p o r q u e t o d a s l a s a c t i v i d a d e s y r e c u r s o s d e l a o r g a n i z a c i n e s t n d i r i g i d o s a l c u m p l i m i e n t o d e l o s

o b j e t i v o s d e l a e n t i d a d

d ) G a r a n t i z a r l a c o r r e c t a e v a l u a c i n y s e g u i m i e n t o d e l a g e s t i n o r g a n i z a c i o n a l

e ) A s e g u r a r l a o p o r t u n i d a d y c o n f i a b i l i d a d d e l a i n f o r m a c i n y d e s u s r e g i s t r o s

f ) D e f i n i r y a p l i c a r m e d i d a s p a r a p r e v e n i r l o s r i e s g o s , d e t e c t a r y c o r r e g i r l a s d e s v i a c i o n e s q u e s e p r e s e n t e n e n

l a o r g a n i z a c i n y q u e p u e d a n a f e c t a r e l l o g r o d e s u s o b j e t i v o s

g ) G a r a n t i z a r q u e e l s i s t e m a d e c o n t r o l I n t e r n o d i s p o n g a d e s u s p r o p i o s m e c a n i s m o s d e v e r i f i c a c i n y

e v a l u a c i n

h ) V e l a r p o r q u e l a e n t i d a d d i s p o n g a d e p r o c e s o s d e p l a n e a c i n y m e c a n i s m o s a d e c u a d o s p a r a e l d i s e o y

d e s a r r o l l o o r g a n i z a c i o n a l , d e a c u e r d o c o n s u n a t u r a l e z a y c a r a c t e r s t i c a s

ARTCULO 3o. CARACTERSTICAS DEL CONTROL INTERNO. S on caractersticas del C ontrol Interno las

s i g u i e n t e s :

a) E l S istema de C ontrol Interno forma parte integrante de los sistemas contables, financieros, de planeacin,

d e i n f o r m a c i n y o p e r a c i o n a l e s d e l a r e s p e c t i v a e n t i d a d

b ) C o r r e s p o n d e a l a m x i m a a u t o r i d a d d e l o r g a n i s m o o e n t i d a d , l a r e s p o n s a b i l i d a d d e e s t a b l e c e r , m a n t e n e r y

p e r f e c c i o n a r e l S i s t e m a d e C o n t r o l I n t e r n o , e l c u a l d e b e s e r a d e c u a d o a l a n a t u r a l e z a , e s t r u c t u r a y m i s i n d e

l a o r g a n i z a c i n

c ) E n c a d a r e a d e l a o r g a n i z a c i n , e l f u n c i o n a r i o e n c a r g a d o d e d i r i g i r l a e s r e s p o n s a b l e p o r e l c o n t r o l i n t e r n o

a n t e s u j e f e i n m e d i a t o d e a c u e r d o c o n l o s n i v e l e s d e a u t o r i d a d e s t a b l e c i d o s e n c a d a e n t i d a d

d ) L a U n i d a d d e C o n t r o l I n t e r n o , o q u i e n h a g a s u s v e c e s , e s l a e n c a r g a d a d e e v a l u a r e n f o r m a i n d e p e n d i e n t e

e l S i s t e m a d e C o n t r o l I n t e r n o d e l a e n t i d a d y p r o p o n e r a l r e p r e s e n t a n t e l e g a l d e l r e s p e c t i v o o r g a n i s m o l a s

r e c o m e n d a c i o n e s p a r a m e j o r a r l o

e) Todas las transacciones de las entidades debern registrarse en forma exacta, veraz y oportuna, de forma

tal que permita preparar informes operativos, administrativos y financieros.

ARTCULO 4o. ELEMENTOS PARA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. T o d a l a e n t i d a d b a j o l a

r e s p o n s a b i l i d a d d e s u s d i r e c t i v o s d e b e p o r l o m e n o s i m p l e m e n t a r l o s s i g u i e n t e s a s p e c t o s q u e d e b e n o r i e n t a r

l a a p l i c a c i n d e l c o n t r o l i n t e r n o .

a) E stablecimiento de objetivos y metas tanto generales como especficas, as como la formulacin de los

p l a n e s o p e r a t i v o s q u e s e a n n e c e s a r i o s

b ) D e f i n i c i n d e p o l t i c a s c o m o g u a s d e a c c i n y p r o c e d i m i e n t o s p a r a l a e j e c u c i n d e l o s p r o c e s o s

c ) A d o p c i n d e u n s i s t e m a d e o r g a n i z a c i n a d e c u a d o p a r a e j e c u t a r l o s p l a n e s

d ) D e l i m i t a c i n p r e c i s a d e l a a u t o r i d a d y l o s n i v e l e s d e r e s p o n s a b i l i d a d

e ) A d o p c i n d e n o r m a s p a r a l a p r o t e c c i n y u t i l i z a c i n r a c i o n a l d e l o s r e c u r s o s

f ) D i r e c c i n y a d m i n i s t r a c i n d e l p e r s o n a l c o n f o r m e a u n s i s t e m a d e m r i t o s y s a n c i o n e s


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g ) A p l i c a c i n d e l a s r e c o m e n d a c i o n e s r e s u l t a n t e s d e l a s e v a l u a c i o n e s d e l c o n t r o l i n t e r n o

h ) E s t a b l e c i m i e n t o d e m e c a n i s m o s q u e f a c i l i t e n e l c o n t r o l c i u d a d a n o a l a g e s t i n d e l a s e n t i d a d e s

i ) E s t a b l e c i m i e n t o d e s i s t e m a s m o d e r n o s d e i n f o r m a c i n q u e f a c i l i t e n l a g e s t i n y e l c o n t r o l

j) Organizaci n de mtodos confiabl es para la evalua cin de la gestin

k ) E s t a b l e c i m i e n t o d e p r o g r a m a s d e i n d u c c i n , c a p a c i t a c i n y a c t u a l i z a c i n d e d i r e c t i v o s y d e m s p e r s o n a l d e

l a e n t i d a d

l ) S i m p l i f i c a c i n y a c t u a l i z a c i n d e n o r m a s y p r o c e d i m i e n t o s

ARTCULO 5o. CAMPO DE APLICACIN. L a p r e s e n t e L e y s e a p l i c a r n < s i c > t o d o s l o s o r g a n i s m o s y

e n t i d a d e s d e l a s R a m a s d e l P o d e r P b l i c o e n s u s d i f e r e n t e s r d e n e s y n i v e l e s a s c o m o e n l a o r g a n i z a c i n

e l e c t o r a l , e n l o s o r g a n i s m o s d e c o n t r o l , e n l o s e s t a b l e c i m i e n t o s p b l i c o s , e n l a s e m p r e s a s i n d u s t r i a l e s y

c o m e r c i a l e s d e l E s t a d o , e n l a s s o c i e d a d e s d e e c o n o m a m i x t a e n l a s c u a l e s e l E s t a d o p o s e a e l 9 0 % o m s d e

c a p i t a l s o c i a l , e n e l B a n c o d e l a R e p b l i c a y e n l o s f o n d o s d e o r i g e n p r e s u p u e s t a l .

ARTCULO 6o. RESPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNO. E l e s t a b l e c i m i e n t o y d e s a r r o l l o d e l S i s t e m a

d e C o n t r o l I n t e r n o e n l o s o r g a n i s m o s y e n t i d a d e s p b l i c a s , s e r r e s p o n s a b i l i d a d d e l r e p r e s e n t a n t e l e g a l o

m x i m o d i r e c t i v o c o r r e s p o n d i e n t e . N o o b s t a n t e , l a a p l i c a c i n d e l o s m t o d o s y p r o c e d i m i e n t o s a l i g u a l q u e l a

c a l i d a d , e f i c i e n c i a y e f i c a c i a d e l c o n t r o l i n t e r n o , t a m b i n s e r d e r e s p o n s a b i l i d a d d e l o s j e f e s d e c a d a u n a d e

l a s d i s t i n t a s d e p e n d e n c i a s d e l a s e n t i d a d e s y o r g a n i s m o s .

ARTCULO 7o. CONTRATACIN DEL SERVICIO DE CONTROL INTERNO CON EMPRESAS PRIVADAS.

L a s e n t i d a d e s p b l i c a s p o d r n c o n t r a t a r c o n e m p r e s a s p r i v a d a s c o l o m b i a n a s , d e r e c o n o c i d a c a p a c i d a d y

e x p e r i e n c i a , e l s e r v i c i o d e l a o r g a n i z a c i n d e l S i s t e m a d e C o n t r o l I n t e r n o y e l e j e r c i c i o d e l a s a u d i t o r i a sinternas. S us contratos debern ser a trmino fijo, no superior a tres aos, y debern ser escogidos por

c o n c u r s o d e m r i t o s e n l o s s i g u i e n t e s c a s o s :

a ) C u a n d o l a d i s p o n i b i l i d a d d e l o s r e c u r s o s t c n i c o s , e c o n m i c o s y h u m a n o s n o l e p e r m i t a n a l a e n t i d a d

establecer el S istema de C ontrol Interno en forma directa.

b ) C u a n d o s e r e q u i e r a n c o n o c i m i e n t o s t c n i c o s e s p e c i a l i z a d o s .

c ) C u a n d o p o r r a z o n e s d e c o n v e n i e n c i a e c o n m i c a r e s u l t a r e m s f a v o r a b l e .

S e e x c e p t a n d e e s t a f a c u l t a d l o s o r g a n i s m o s d e s e g u r i d a d y d e d e f e n s a n a c i o n a l .

PARGRAFO. E n l a s e m p r e s a s d e s e r v i c i o s p b l i c o s d o m i c i l i a r i o s d e l D i s t r i t o C a p i t a l , e n d o n d e s e s u p r i m i

e l C o n t r o l F i s c a l e j e r c i d o p o r l a s R e v i s o r a s , e l p e r s o n a l d e l a s m i s m a s t e n d r p r e l a c i n p a r a s e r r e u b i c a d o

s i n s o l u c i n d e c o n t i n u i d a d e n e l e j e r c i c i o d e c o n t r o l i n t e r n o d e l a s r e s p e c t i v a s e m p r e s a s , n o p u d i n d o s e

a l e g a r i n h a b i l i d a d p a r a e s t o s e f e c t o s .

D e n o s e r p o s i b l e l a r e u b i c a c i n d e l p e r s o n a l , l a s e m p r e s a s a p l i c a r n d e c o n f o r m i d a d c o n e l r g i m e n l a b o r a l

i n t e r n o , l a s i n d e m n i z a c i o n e s c o r r e s p o n d i e n t e s .

ARTCULO 8o. EVALUACIN Y CONTROL DE GESTIN EN LAS ORGANIZACIONES. C o m o p a r t e d e l a


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a p l i c a c i n d e u n a p r o p i a d o s i s t e m a d e c o n t r o l i n t e r n o e l r e p r e s e n t a n t e l e g a l e n c a d a o r g a n i z a c i n d e b e r

v e l a r p o r e l e s t a b l e c i m i e n t o f o r m a l d e u n s i s t e m a d e e v a l u a c i n y c o n t r o l d e g e s t i n , s e g n l a s c a r a c t e r s t i c a s

p r o p i a s d e l a e n t i d a d y d e a c u e r d o c o n l o e s t a b l e c i d o e n e l a r t c u l o 343 d e l a C o n s t i t u c i n N a c i o n a l y d e m s

d i s p o s i c i o n e s l e g a l e s v i g e n t e s .

ARTCULO 9o. DEFINICIN DE LA UNIDAD U OFICINA DE COORDINACIN DEL CONTROL INTERNO. E s

u n o d e l o s c o m p o n e n t e s d e l S i s t e m a d e C o n t r o l I n t e r n o , d e n i v e l g e r e n c i a l o d i r e c t i v o , e n c a r g a d o d e m e d i r y

e v a l u a r l a e f i c i e n c i a , e f i c a c i a y e c o n o m a d e l o s d e m s c o n t r o l e s , a s e s o r a n d o a l a d i r e c c i n e n l a c o n t i n u i d a d

d e l p r o c e s o a d m i n i s t r a t i v o , l a r e v a l u a c i n d e l o s p l a n e s e s t a b l e c i d o s y e n l a i n t r o d u c c i n d e l o s c o r r e c t i v o s

n e c e s a r i o s p a r a e l c u m p l i m i e n t o d e l a s m e t a s u o b j e t i v o s p r e v i s t o s .

PARGRAFO. C o m o m e c a n i s m o s d e v e r i f i c a c i n y e v a l u a c i n d e l c o n t r o l i n t e r n o s e u t i l i z a r n l a s n o r m a s d e

a u d i t o r i a g e n e r a l m e n t e a c e p t a d a s , l a s e l e c c i n d e i n d i c a d o r e s d e d e s e m p e o , l o s i n f o r m e s d e g e s t i n y d e

c u a l q u i e r o t r o m e c a n i s m o m o d e r n o d e c o n t r o l q u e i m p l i q u e e l u s o d e l a m a y o r t e c n o l o g a , e f i c i e n c i a y

s e g u r i d a d .

ARTCULO 10. JEFE DE LA UNIDAD U OFICINA DE COORDINACIN DEL CONTROL INTERNO. P ara la

v e r i f i c a c i n y e v a l u a c i n p e r m a n e n t e d e l s i s t e m a d e c o n t r o l i n t e r n o , l a s e n t i d a d e s e s t a t a l e s d e s i g n a r n c o m o

a s e s o r , c o o r d i n a d o r , a u d i t o r I n t e r n o o c a r g o s i m i l a r , a u n f u n c i o n a r i o p b l i c o q u e s e r a d s c r i t o a l n i v e l

jerrqu ico superio r y design ado en los trminos de la presente Ley.

ARTCULO 11. DESIGNACIN DEL JEFE DE LA UNIDAD U OFICINA DE COORDINACIN DEL CONTROL

INTERNO.

P a r a l a v e r i f i c a c i n y e v a l u a c i n p e r m a n e n t e d e l S i s t e m a d e C o n t r o l , e l P r e s i d e n t e d e l a R e p b l i c a d e s i g n a r

e n l a s e n t i d a d e s e s t a t a l e s d e l a r a m a e j e c u t i v a d e l o r d e n n a c i o n a l a l j e f e d e l a U n i d a d d e l a o f i c i n a d e c o n t r o l

i n t e r n o o q u i e n h a g a s u s v e c e s , q u i e n s e r d e l i b r e n o m b r a m i e n t o y r e m o c i n .

C u a n d o s e t r a t e d e e n t i d a d e s d e l a r a m a e j e c u t i v a d e l o r d e n t e r r i t o r i a l , l a d e s i g n a c i n s e h a r p o r l a m x i m a

a u t o r i d a d a d m i n i s t r a t i v a d e l a r e s p e c t i v a e n t i d a d t e r r i t o r i a l . E s t e f u n c i o n a r i o s e r d e s i g n a d o p o r u n p e r o d o f i j o

d e c u a t r o a o s , e n l a m i t a d d e l r e s p e c t i v o p e r o d o d e l a l c a l d e o g o b e r n a d o r .

P a r a l a v e r i f i c a c i n y e v a l u a c i n p e r m a n e n t e d e l S i s t e m a d e C o n t r o l , e l P r e s i d e n t e d e l a R e p b l i c a d e s i g n a r

e n l a s e n t i d a d e s e s t a t a l e s d e l a r a m a e j e c u t i v a d e l o r d e n n a c i o n a l a l j e f e d e l a U n i d a d d e l a o f i c i n a d e c o n t r o l

i n t e r n o o q u i e n h a g a s u s v e c e s , q u i e n s e r d e l i b r e n o m b r a m i e n t o y r e m o c i n .

C u a n d o s e t r a t e d e e n t i d a d e s d e l a r a m a e j e c u t i v a d e l o r d e n t e r r i t o r i a l , l a d e s i g n a c i n s e h a r p o r l a m x i m a

a u t o r i d a d a d m i n i s t r a t i v a d e l a r e s p e c t i v a e n t i d a d t e r r i t o r i a l . E s t e f u n c i o n a r i o s e r d e s i g n a d o p o r u n p e r o d o f i j o

d e c u a t r o a o s , e n l a m i t a d d e l r e s p e c t i v o p e r o d o d e l a l c a l d e o g o b e r n a d o r .

PARGRAFO 1o. P a r a d e s e m p e a r e l c a r g o d e a s e s o r , c o o r d i n a d o r o d e a u d i t o r i n t e r n o s e d e b e r a c r e d i t a r

f o r m a c i n p r o f e s i o n a l y e x p e r i e n c i a m n i m a d e t r e s ( 3 ) a o s e n a s u n t o s d e l c o n t r o l i n t e r n o .

PARGRAFO 2o. E l a u d i t o r i n t e r n o , o q u i e n h a g a s u s v e c e s , c o n t a r c o n e l p e r s o n a l m u l t i d i s c i p l i n a r i o q u e l e

a s i g n e e l j e f e d e l o r g a n i s m o o e n t i d a d , d e a c u e r d o c o n l a n a t u r a l e z a d e l a s f u n c i o n e s d e l m i s m o . L a s e l e c c i n

d e d i c h o p e r s o n a l n o i m p l i c a r n e c e s a r i a m e n t e a u m e n t o e n l a p l a n t a d e c a r g o s e x i s t e n t e .

N o t a s d e V i g e n c i aJ u r i s p r u d e n c i a V i g e n c i aL e g i s l a c i n A n t e r i o r
http://insrow5%28%29/http://insrow4%28%29/http://insrow3%28%29/http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1474_2011.html#8http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/constitucion_politica_1991_pr011.html#343


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ARTCULO 12. FUNCIONES DE LOS AUDITORES INTERNOS. S e r n f u n c i o n e s d e l a s e s o r , c o o r d i n a d o r ,

a u d i t o r i n t e r n o , o s i m i l a r , l a s s i g u i e n t e s :

a ) P l a n e a r , d i r i g i r y o r g a n i z a r l a v e r i f i c a c i n y e v a l u a c i n d e l s i s t e m a d e c o n t r o l I n t e r n o

b ) V e r i f i c a r q u e e l S i s t e m a d e C o n t r o l I n t e r n o e s t f o r m a l m e n t e e s t a b l e c i d o d e n t r o d e l a o r g a n i z a c i n y q u e s u

e j e r c i c i o s e a i n t r n s e c o a l d e s a r r o l l o d e l a s f u n c i o n e s d e t o d o s l o s c a r g o s y , e n p a r t i c u l a r , d e a q u e l l o s q u e

t e n g a n r e s p o n s a b i l i d a d d e m a n d o

c ) V e r i f i c a r q u e l o s c o n t r o l e s d e f i n i d o s p a r a l o s p r o c e s o s y a c t i v i d a d e s d e l a o r g a n i z a c i n , s e c u m p l a n p o r l o sr e s p o n s a b l e s d e s u e j e c u c i n y e n e s p e c i a l , q u e l a s r e a s o e m p l e a d o s e n c a r g a d o s d e l a a p l i c a c i n d e l

r g i m e n d i s c i p l i n a r i o e j e r z a n a d e c u a d a m e n t e e s t a f u n c i n

d ) V e r i f i c a r q u e l o s c o n t r o l e s a s o c i a d o s c o n t o d a s y c a d a u n a d e l a s a c t i v i d a d e s d e l a o r g a n i z a c i n e s t n

a d e c u a d a m e n t e d e f i n i d o s , s e a n a p r o p i a d o s y s e m e j o r e n p e r m a n e n t e m e n t e , d e a c u e r d o c o n l a e v o l u c i n d e

l a e n t i d a d

e) V elar por el cumplimiento de las leyes, normas, polticas, procedimientos, planes, programas, proyectos y

m e t a s d e l a o r g a n i z a c i n y r e c o m e n d a r l o s a j u s t e s n e c e s a r i o s

f ) S e r v i r d e a p o y o a l o s d i r e c t i v o s e n e l p r o c e s o d e t o m a d e d e c i s i o n e s , a f i n q u e s e o b t e n g a n l o s r e s u l t a d o s

e s p e r a d o s

g ) V e r i f i c a r l o s p r o c e s o s r e l a c i o n a d o s c o n e l m a n e j o d e l o s r e c u r s o s , b i e n e s y l o s s i s t e m a s d e i n f o r m a c i n d e

l a e n t i d a d y r e c o m e n d a r l o s c o r r e c t i v o s q u e s e a n n e c e s a r i o s

h ) F o m e n t a r e n t o d a l a o r g a n i z a c i n l a f o r m a c i n d e u n a c u l t u r a d e c o n t r o l q u e c o n t r i b u y a a l m e j o r a m i e n t o

c o n t i n u o e n e l c u m p l i m i e n t o d e l a m i s i n i n s t i t u c i o n a l

i ) E v a l u a r y v e r i f i c a r l a a p l i c a c i n d e l o s m e c a n i s m o s d e p a r t i c i p a c i n c i u d a d a n a , q u e e n d e s a r r o l l o d e l

m a n d a t o c o n s t i t u c i o n a l y l e g a l , d i s e e l a e n t i d a d c o r r e s p o n d i e n t e

j) Mantener permane ntemente informado s a los directivos acerca del estado del control interno dentro de la

e n t i d a d , d a n d o c u e n t a d e l a s d e b i l i d a d e s d e t e c t a d a s y d e l a s f a l l a s e n s u c u m p l i m i e n t o

k ) V e r i f i c a r q u e s e i m p l a n t e n l a s m e d i d a s r e s p e c t i v a s r e c o m e n d a d a s

l ) L a s d e m s q u e l e a s i g n e e l j e f e d e l o r g a n i s m o o e n t i d a d , d e a c u e r d o c o n e l c a r c t e r d e s u s f u n c i o n e s .

PARGRAFO. E n n i n g n c a s o , p o d r e l a s e s o r , c o o r d i n a d o r , a u d i t o r i n t e r n o o q u i e n h a g a s u s v e c e s ,

p a r t i c i p a r e n l o s p r o c e d i m i e n t o s a d m i n i s t r a t i v o s d e l a e n t i d a d a t r a v s d e a u t o r i z a c i o n e s o r e f r e n d a c i o n e s .

ARTCULO 13. COMITE DE COORDINACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. L o s o r g a n i s m o s y

e n t i d a d e s a q u e s e r e f i e r e e l a r t c u l o 5 o . , d e l a p r e s e n t e L e y , d e b e r n e s t a b l e c e r a l m s a l t o n i v e l j e r r q u i c ou n C o m i t d e C o o r d i n a c i n d e l S i s t e m a d e C o n t r o l I n t e r n o , d e a c u e r d o c o n l a n a t u r a l e z a d e l a s f u n c i o n e s

p r o p i a s d e l a o r g a n i z a c i n .

R e s o l u c i n I C F E S 3 2 5 d e 2 0 1 0

ARTCULO 14. INFORME DE LOS FUNCIONARIOS DEL CONTROL INTERNO. E l j e f e d e l a U n i d a d d e l a O f i c i n a d e
http://-/?-http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1474_2011.html#9


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C o n t r o l I n t e r n o o q u i e n h a g a s u s v e c e s e n u n a e n t i d a d d e l a r a m a e j e c u t i v a d e l o r d e n n a c i o n a l s e r u n

s e r v i d o r p b l i c o d e l i b r e n o m b r a m i e n t o y r e m o c i n , d e s i g n a d o p o r e l P r e s i d e n t e d e l a R e p b l i c a .

E ste servidor

p b l i c o , s i n p e r j u i c i o d e l a s d e m s o b l i g a c i o n e s l e g a l e s , d e b e r r e p o r t a r a l o s o r g a n i s m o s d e c o n t r o l l o s

p o s i b l e s a c t o s d e c o r r u p c i n e i r r e g u l a r i d a d e s q u e h a y a e n c o n t r a d o e n e j e r c i c i o d e s u s f u n c i o n e s .

N o t a s d e V i g e n c i aL e g i s l a c i n A n t e r i o r

E l j e f e d e l a U n i d a d d e l a O f i c i n a d e C o n t r o l I n t e r n o d e b e r p u b l i c a r c a d a c u a t r o ( 4 ) m e s e s e n l a p g i n a w e b

d e l a e n t i d a d , u n i n f o r m e p o r m e n o r i z a d o d e l e s t a d o d e l c o n t r o l i n t e r n o d e d i c h a e n t i d a d , s o p e n a d e i n c u r r i r

e n f a l t a d i s c i p l i n a r i a g r a v e .

L o s i n f o r m e s d e l o s f u n c i o n a r i o s d e l c o n t r o l i n t e r n o t e n d r n v a l o r p r o b a t o r i o e n l o s p r o c e s o s d i s c i p l i n a r i o s ,

a d m i n i s t r a t i v o s , j u d i c i a l e s y f i s c a l e s c u a n d o l a s a u t o r i d a d e s p e r t i n e n t e s a s l o s o l i c i t e n .

PARGRAFOTRANSITORIO. P a r a a j u s t a r e l p e r i o d o d e q u e t r a t a e l p r e s e n t e a r t c u l o , l o s r e s p o n s a b l e s d e l

C o n t r o l I n t e r n o q u e e s t u v i e r e n o c u p a n d o e l c a r g o a l 3 1 d e d i c i e m b r e d e l 2 0 1 1 , p e r m a n e c e r n e n e l m i s m o

h a s t a q u e e l G o b e r n a d o r o A l c a l d e h a g a l a d e s i g n a c i n d e l n u e v o f u n c i o n a r i o , c o n f o r m e a l a f e c h a p r e v i s t a

e n e l p r e s e n t e a r t c u l o .

N o t a s d e V i g e n c i aL e g i s l a c i n A n t e r i o r

ARTCULO 15. TERMINO DE APLICACION. P a r a l o s e f e c t o s d e l o d i s p u e s t o e n l a p r e s e n t e L e y l o s d i r e c t i v o s

d e l a s e n t i d a d e s p b l i c a s t e n d r n u n p l a z o d e s e i s ( 6 ) m e s e s c o n t a d o s a p a r t i r d e l a v i g e n c i a d e l a p r e s e n t e

Ley, para determinar, implantar y complementar el sistema de control interno en sus respectivos organismos o

e n t i d a d e s . E n l o s m u n i c i p i o s c o n u n a p o b l a c i n i n f e r i o r a q u i n c e m i l ( 1 5 . 0 0 0 ) h a b i t a n t e s y c u y o s i n g r e s o s

a n u a l e s n o s u p e r e n l o s q u i n c e m i l ( 1 , 5 . 0 0 0 ) s a l a r i o s m n i m o s l e g a l e s m e n s u a l e s , e s t e p l a z o s e r d e d o c e

(12) meses.

A s mismo quie nes ya ejerzan alg n tipo de control interno deber n redefini rlo en los trminos de la presente

l e y .

ARTCULO 16. VIGENCIA. L a p r e s e n t e l e y r i g e a p a r t i r d e l a f e c h a d e s u p r o m u l g a c i n .

E l P r e s i d e n t e d e l H o n o r a b l e S e n a d o d e l a R e p b l i c a ,

JORGE RAMN ELAS NADER.

E l S e c r e t a r i o G e n e r a l d e l H o n o r a b l e S e n a d o d e l a R e p b l i c a ,

PEDRO PUMAREJO VEGA

E l P r e s i d e n t e d e l a H o n o r a b l e C m a r a R e p r e s e n t a n t e s ,

FRANCISCO JOS JATTIN SAFAR.

E l S e c r e t a r i o G e n e r a l d e l a H o n o r a b l e C m a r a R e p r e s e n t a n t e s ,

DIEGO VIVAS TAFUR.

P ublquese y E jectese.
http://insrow9%28%29/http://insrow8%28%29/http://insrow7%28%29/http://insrow6%28%29/http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/decreto_0019_2012_pr005.html#231


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Disposiciones analizadas por Avance Jurdico Casa Editorial Ltda."Leyes desde 1992 - Vigencia Expresa y Sentencias de Constitucionalidad"ISSN [1657-6241]ltima actualizacin: 6 de Diciembre de 2015

D a d a e n S a n t a f d e B o g o t , D . C . , a 2 9 N o v i e m b r e 1 9 9 3 .

CSAR GAVIRIA TRUJILLO

E l M i n i s t r o D e H a c i e n d a Y C r d i t o P b l i c o ,

RUDOLF HOMMES RODRGUEZ

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